企业经营沙盘模拟实训教程(txt+pdf+epub+mobi电子书下载)


发布时间:2020-06-28 21:32:42

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作者:张志强

出版社:河北人民出版社

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企业经营沙盘模拟实训教程

企业经营沙盘模拟实训教程试读:

前言

目前我国大学生就业形势日益严峻,培养实践操作能力强、具有创新意识和创业能力的应用型人才成为高等教育改革必须解决的问题。高校经管类专业都在强化实验教学、优化教学体系但实践教学环节仍相对薄弱,学生实操能力有待进一步提升。企业经营沙盘模拟课程形式新颖、逼真,全面展现企业管理的流程和理念,同时具有高度的趣味性和竞争性。该课程通过模拟真实的市场环境,将学生分成若干个团队,各自经营一家虚拟企业,从事若干个会计年度的经营活动,其内容涉及企业战略制定、产品研发、市场开拓、生产管理、财务管理、物流管理、团队协作等多个方面,让学生在充满挑战、趣味的实训中体验完整的企业经营过程,对所学理论知识进行综合梳理、强化及应用,提升学生的经营管理能力和创业能力。

本书分为上、下两篇。上篇为ERP手工沙盘,以用友ERP沙盘为载体,利用沙盘道具模拟出企业场景,学生进行实盘操作,有身临其境的感觉,对企业经营管理体验深刻。下篇为商战电子沙盘,以新道新商战沙盘系统V5.0为载体,利用现代计算机技术和网络技术模拟企业经营,它既继承了手工沙盘形象直观的特点,又实现了经营过程、报表生成、经营分析的自动化,将指导老师彻底从选单、报表录入、监控等具体操作中解放出来,把教学重点放在对企业经营的分析上。

本书由张志强老师主编,吴书新、崔学贤、赵振刚、王璇老师任副主编。具体编写分工为:吴书新编写第1、2、4章;崔学贤编写第3章;王璇编写第5章;赵振刚编写第7章;张志强编写第6、8、9、10章及附录;张志强老师对全书进行了统稿。

本书在编写过程中参考了一些相关著作,在此向著作作者表示感谢。编写中也得到新道科技有限公司河北分公司的大力支持,在此一并表示感谢。由于课程发展日新月异,加之编者水平有限,书中难免存在缺点和不足之处,敬请读者批评指正。编者2016年8月上篇ERP手工沙盘

ERP(Enterprise Resource Planning企业资源计划)手工沙盘模拟实训课程,是针对代表先进的现代企业经营与管理技术——ERP,设计的角色体验的实验平台,模拟生产制造型企业6年的经营。手工沙盘模拟的内容涵盖了企业运营的所有关键环节,以战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资与改造、财务核算等几个部分为设计主线,把企业运营所处的内外环境抽象为一系列的规则,将学生分成6组代表6个相互竞争的模拟企业,每组5—6人作为一个模拟企业,分别担任企业中的重要职位(总裁、财务总监、营销总监、生产总监、采购总监)。6个公司是同行业中的竞争对手,各管理团队必须作出众多决策,例如开发新的产品、扩大生产规模、开拓新的市场等等,方能战胜竞争对手。ERP手工沙盘模拟实训课程使用的是“UFIDA用友软件ERP沙盘”,考查学员的财务知识、生产设计、营销策略、团队协作等综合能力,是一门充满乐趣与挑战又能锻炼学员能力的实训课。第1章沙盘战前准备【学习目标】

了解ERP沙盘课程。

认识、熟悉沙盘教具。

掌握团队成员岗位及职责,完成团队分组及角色分工。

了解团队经营的总目标,未来市场的产品需求结构,生产企业的运营流程。1.1  ERP手工沙盘概述1.1.1 ERP沙盘简介

1.沙盘“沙盘”一词起源于古代军事战争,是作战推演中根据地形图或实地地形,按照一定的比例尺用泥沙、兵器道具等各种材料堆制而成的模型。军事沙盘常常用于研究地形、分析敌情、制定作战方案、组织部队协调动作和实施作战演练。在现代日常生活中,房地产开发商在售楼处也制作小区房地产沙盘模型,主要为了方便房屋销售,让客户从宏观上全面了解小区所处的环境和整体规划设计。

2.ERP

ERP是Enterprise Resource Planning(企业资源计划)的简称。企业资源主要包括厂房、设备、物料、资金、人员、企业上游的供应商和下游的客户等。ERP的实质就是如何在企业资源有限的情况下,合理组织生产经营活动,降低经营成本,提高经营效率,提升竞争能力,力求利润最大化。因此,企业生产经营的过程就是对企业资源管理规划的过程。

3.ERP手工沙盘模拟

ERP沙盘模拟,就是利用上述的沙盘理念,通过一系列规则和道具,来模拟现代真实企业经营的过程,将ERP比较抽象的管理理论,用沙盘这种形象直观的方式展现出来。它把该企业运营战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资与改造、财务核算与管理等关键环节,以及企业运营所处的内外部环境抽象为一系列的规则,由学员组成若干个相互竞争的模拟企业,每个学员在模拟企业中都担任一定的角色,如CEO(总裁、总经理)、财务总监、营销总监、生产总监、采购总监等,让学员站在企业部门领导的位置上来分析、处理企业面对的战略制定、组织生产、整体营销和财务结算等一系列问题,通过模拟企业若干年经营,使学员在分析市场、制定战略、营销策划、组织生产和财务管理等一系列活动中领悟科学管理的规律,提升管理能力,并深刻体会理论联系实际的重要性,提高学员的综合能力。

ERP沙盘模拟训练起源于美国哈佛大学的MBA教学,是集知识性、趣味性、对抗性于一体的企业管理技能训练课程。21世纪后沙盘培训进入中国,逐渐成为广大高校教学的先进工具。它通过游戏教学的方式让学员在模拟企业经营决策的过程中,体验得失、总结成败,对企业的运作有一个感性认识。

ERP沙盘模拟实训的理念是:

●体验:“在快乐中学习”,体验本身就是一种价值;

●认识:“在参与中学习”,由转变认知模式到转变态度,再到改善行为;

●反思:“在错误中学习”,发现优势和不足,及时调整方向和速度;

●应用:“练中学,学后用”,保持培训后“长期保存效果”。

在ERP手工沙盘模拟实训课程中,通过学员参与→沙盘载体→模拟经营→对抗演练→讲师评析→学员感悟等一系列的实训环节,融合理论与实践于一体,集角色扮演与岗位体验于一身,使学员在分析市场、制定战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动中,参悟科学的管理规律,同时对企业资源的管理过程有一个实际的体验。1.1.2 开课方案

ERP手工沙盘模拟课程适用于经济管理类专业的企业认知及岗位认知实训,如会计学、物流管理、市场营销、金融工程、国际经济与贸易、电子商务、工商管理等专业,也适用于部分非经管专业。教学过程中建议5—6人组成一个团队,按照设定的场景,自主经营一个企业,每教学班建议6组或8组,即36—48人左右。

由于不同专业的培养目标不同,可以根据各专业的实际情况,设置不同的开课方案,建议课程安排为集中授课,如无法实现,应满足4学时连上,本教材提供3个方案作为参考,教学时间分别为16学时、24学时、36学时(每学时按45分钟计),具体方案见表1-1、表1-2、表1-3。

根据以往的教学经验,ERP沙盘模拟实训课程将ERP手工沙盘部分和电子沙盘部分合并开课效果会更好,教学时间可作调整。首先进行手工沙盘模拟训练,使学员对企业经营有一个直观的印象和体验,再进行电子沙盘实战,进一步提高学生企业管理决策的能力。表1-1 ERP手工沙盘模拟课程开课方案一(16学时)表1-2 ERP手工沙盘模拟课程开课方案二(24学时)表1-3 ERP手工沙盘模拟课程开课方案三(36学时)1.2 沙盘教具介绍

沙盘教具包括沙盘盘面和沙盘道具。沙盘盘面按照制造型企业的职能部门划分为5个职能中心,包括营销与规划中心、生产中心、物流中心、财务中心、信息中心,涵盖企业运营的所有关键环节;沙盘道具包括塑料小空桶、塑料彩币、纸牌标识等代表一定含义的工具,例如红色币代表R1原材料、灰色币代表现金。1.2.1 沙盘盘面

从宏观上看,ERP手工沙盘模拟的市场环境包括生产制造企业、银行、客户、供应商、税务等。学生扮演企业管理者角色,进行企业经营模拟,任课教师和助教扮演银行、客户、供应商、税务等服务角色。下面以“UFIDA用友软件ERP沙盘”为例,认识沙盘盘面结构,如图1-1所示。图1-1 沙盘盘面

沙盘盘面按照制造型企业的职能部门划分为5个职能中心:营销与规划中心、生产中心、物流中心、财务中心、信息中心,各职能中心覆盖企业运营的所有关键环节:战略规划、市场营销、生产组织、采购管理、库存管理、财务管理、信息管理等,是一个制造企业的缩影。1.2.2 沙盘道具

沙盘道具即实实在在的工具和一些符号的意义。如图1-2所示,空桶可以代表原材料订单(1个空桶代表订购1个原材料)或长短期贷款,灰色币代表资金,红色币代表R1原材料,橙色币代表R2原材料,蓝色币代表R3原材料,绿色币代表R4原材料。图1-2 资金、原材料道具

图1-3中的标识牌表示生产资格,企业通过研发产品获得产品的生产资格;图1-4中的标识牌表示生产线,企业通过购买、安装生产线,不同的生产线生产周期不同;图1-5中的标识牌表示ISO认证资格,随着市场的逐渐完善,市场对产品的质量要求越来越高,在后期的模拟过程中,有些订单要求企业具有ISO认证资格;图1-6中的标识牌表示市场准入资格,企业通过投资开拓获得市场准入资格。图1-3 生产资格标识图1-4 生产线标识图1-5 ISO认证资格标识图1-6 市场准入资格标识1.3 组织角色分工

角色分工是ERP手工沙盘模拟实训课程的关键环节,包括学员分组、角色定位、明确岗位责任。

通常情况下把学员分成6组,代表6个团队或6个模拟企业,按照生产制造型企业设置岗位的数量,每组5人,分别担任总裁(CEO)、财务总监(CFO)、营销总监(CMO)、生产总监(COO)、采购总监(CPO),除此之外,还可适当增加财务助理、信息总监、人力资源总监等辅助角色。各具体岗位职责见表1-4。表1-4 沙盘模拟企业岗位职责

学员分组完成后,各组通过推选、自荐、任命等方式产生CEO、财务总监等岗位负责人,按照图1-7的布局分配岗位并入座。各组成员入座后,由CEO带领大家制定公司名称,制定企业文化,如宣传标语、宣传口号、公司宗旨等。图1-7 各岗位相应位置1.4 初始宏观环境假设1.4.1 公司发展前景

ERP手工沙盘模拟的企业是一个已经经营了两年的生产制造型企业。该企业长期以来专注于某行业P系列产品的生产和经营,已开拓出本地市场,具备了P1生产资格,而且生产的P1产品在本地市场知名度很高,客户也很满意。同时,该企业拥有自己的厂房,生产设施齐全,运营状态良好。

公司董事会通过权威机构对该行业的发展前景进行了市场预测,预测结果显示本地市场对P系列产品的质量要求逐渐提高,低端产品的需求量会减少,其他市场也有很好的市场需求。为此,董事会及全体股东决定聘请一批优秀的管理人才去发展企业,希望新的管理层做到以下几点:

研发新的产品,提升公司的市场地位;

开拓新的市场,拓展公司的市场领域;

扩大生产规模,增设厂房,投建新的生产线,采用现代化生产设备,努力提高生产效率。1.4.2 产品市场的需求预测

权威机构通过市场调研,预测出未来8年P系列产品的市场总需求,如图1-8所示,具体各市场各年度的产品需求量及均价预测见附录。图1-8 P系列产品各年度的市场总需求

P1产品近几年需求较旺,但由于技术水平低,未来将会出现需求萎缩;P2产品是P1产品的升级,虽然技术水平的提高会使需求有一定的增长,但随着全新技术产品P3、P4的出现,需求量最终会下降;P3、P4产品的发展潜力最大。1.4.3 生产企业的运营流程

ERP手工沙盘模拟的经营过程需要经历采购、生产、销售、资金运用等四步,构成一个完整的经营周期。在每一个经营周期中,企业会进行下原材料订单、材料入库、上线生产、产品入库、销售、回收货款、融资、增设厂房、投建新的生产线、研发新的产品、开拓新的市场、投放广告等行为,如图1-9所示,展示了企业的整个运营流程。图1-9 制造型企业的运营流程【本章小结】

本章是学员对手工沙盘操练的初步认识,要求学员熟悉盘面结构,认识沙盘道具,明确自己所扮演角色的职责,了解P系列产品的市场需求变化趋势,只有通过学习做到以上几点才能继续进行下面的学习与演练。第2章企业运营规则【学习目标】

熟练掌握投资、融资、生产管理、营销管理、综合费用和税金等企业运营规则。2.1 投资规则

在激烈的市场竞争中,企业只有通过投资才能提升综合竞争力,才能在竞争中取胜。企业投资包括固定资产和无形资产投资,在模拟实训中,固定资产投资主要包括购买厂房、购建生产线,无形资产投资主要包括市场开拓、ISO资格认证、新产品研发。2.1.1 厂房投资

厂房投资包括购买厂房、租赁厂房,具体规则见表2-1,此外,厂房出售的规则在融资规则中进行介绍。表2-1 厂房购买、租赁规则

1.购买厂房

购买厂房只能在每年的年末进行,购买时将等值现金放到厂房价值位置;如果是由租赁转为购买,则租转买当年的租金不再支付。【要点提示】

厂房不计提折旧。

出售厂房规则见融资规则部分。

2.租赁厂房

租赁厂房是年初或年中租赁,年末支付当年一年的租金。如果出售有生产线的原购买的厂房,则年末支付一年的租金;如果是由租赁转为购买,则租转买当年的租金不再支付;租赁厂房退租时,要保证厂房中没有生产线,即生产线已经出售。2.1.2 生产线投资

生产线类型主要有手工生产线、半自动生产线、全自动生产线和柔性生产线,生产线投资包括生产线购买、维护、折旧等,具体规则见表2-2。表2-2 生产线购买、维护、折旧规则【要点提示】

每条生产线上只能有一个在制品,产品上线生产时需要支付加工费,均为1M。

不同生产线的生产效率不同(即生产周期不同)。

生产线出售的规则在融资规则中进行介绍。

1.购买生产线

投资新生产线时,首先,决定好该生产线投资完毕后生产的产品类别;然后,在盘面空余生产线的位置上摆放一个空桶,投资额按照安装周期平均支付,从现金库中取出相应的币值放到空桶中;资金全部到位后的下一个季度初,到总台领取生产线标识、产品标识,正面向上摆放在厂房内某个空生产线位置(以后不得移动),即可按经营流程上线生产相对应的产品,同时将全部投资额(形成了生产线价值)挪到生产线净值处。

以投资全自动生产线为例,假设投资完毕后的生产线生产P2产品,基本操作如下:(1)开始投资建造的第一个季度:在盘面空余生产线的位置上放置一个空桶,从现金库中取出4M放入空桶中。(2)第二个季度继续投资建造:从现金库中取出4M放入到桶中。(3)第三个季度继续投资建造:从现金库中取出4M放入到桶中。(4)第四个季度继续投资建造:从现金库中取出4M放入到桶中。(5)至此,全自动生产线4个季度投资完毕,下个季度初建造完成,到总台领取全自动生产线标识、P2产品标识,正面向上放到厂房内生产线投资的位置,可以正式使用生产线,同时将全部投资额挪到生产线净值处。【要点提示】

以上步骤均在每季度运行到“投资新的生产线/变卖生产线/生产线转产”时进行操作。

中途遇到资金短缺或策略调整,可以中断投资。

2.生产线转产

在投资建造新的生产线时企业就已经决定了该生产线未来生产的产品类别,在生产过程中生产线上无在制品时,企业要想利用该生产线生产其他产品就会涉及到转产。半自动、全自动的生产线转产需要转产周期(分别停工1Q、2Q),支付转产费(分别支付1M/Q、2M/Q),手工生产线、柔性生产线不需要转产周期,不需要支付转产费。转产时,生产线上不能有在制品。

以全自动生产线转产,原生产P1产品转产为生产P2产品为例,基本操作如下:(1)开始转产的第一个季度:将P1产品标识交到总台,全自动生产线标识正面朝下摆放;在生产线标识上放置一个空桶,从现金库中取2M作为转产费放入到空桶中;(2)第二季度继续转产:从现金库中取2M的转产费放入到桶中;(3)第三季度初即完成生产线转产建造,从前台领回新的P2产品标识,与生产线标识均正面向上摆放,将桶中的转产费放到费用区的“转产费”位置。在“开始下一批生产”时,可以上线生产转产后的P2产品。【要点提示】

以上步骤均在“投资新的生产线/变卖生产线/生产线转产”时进行操作。

3.生产线维护

每种生产线的维护费均为1M/年;当年在建、当年出售的生产线均不用交纳维护费;生产线当年建成,无论是否开工,均需要交纳维护费;正在停工待料的生产线也需要交纳设备维护费;正在转产的生产线不需要交纳设备维护费。

例1:在第一年的第一季度开始投资建设全自动生产线,第四季度完成投资,但没有完成安装,则在第一年年末不需要交纳维护费;在第二年即已完成建造安装,该生产线无论是否开工生产,都需要交纳设备维护费。

例2:在第一年的第二季度开始投资建造全自动生产线,在第一年年末时该条生产线还没建成,不需要交纳设备维护费;第二年第二季度初完成建造,第二年年末需要交纳设备维护费。

例3:在某年的任何一个季度将一条全自动生产线出售(生产线上无在制品),则在该年年末出售的该条生产线不需要交纳维护费。【要点提示】

设备维护费的交纳在年末进行。

4.生产线折旧

每年按照生产线净值(“原值”减去“累计折旧”)的1/3向下取整计提折旧;当年建成和当年出售的生产线均不计提折旧;当生产线净值小于3M时,每年计提1M折旧,提到残值时止。【要点提示】

折旧提到残值时,虽然不再计提,但生产线仍可继续使用。

残值仍继续保留,直至生产线出售转换为企业的现金。2.1.3  ISO资格认证投资

ISO(International Organization for Standardization,简称ISO)是国际标准化组织。ISO9000系列标准是保证产品质量的标准;ISO14000系列标准则是要求组织承诺遵守环境法律、法规及其他要求,并对污染预防和持续改进作出承诺。在实训后期,要求有ISO认证资格的订单逐渐增多,ISO认证投资规则见表2-3。表2-3 ISO资格认证投资规则

规则说明:(1)ISO9000与ISO14000两项资格认证投资可以同时进行,也可以只投资ISO9000或ISO14000。(2)认证投资在每年的年末进行,可以间断投资。

例:某公司在第一年末投资ISO9000,投入1M,在第二年末遇到资金短缺,停止投资ISO9000;在第三年末公司资金充裕,可以继续投资ISO9000,投入1M,完成认证。(3)每项ISO认证投资费用为1M/年,不允许加速投资。(4)ISO认证投资完成后的下一年初,如果在ISO处投广告费,即可选择带有相应的ISO特定要求的订单。(5)当投资完成、上交财务报表后,将所有投资费用交到前台,换取ISO资格认证标识牌;当年的投资费用,计入到当年的综合费用中。认证投资费用会冲减利润,最终影响企业的所有者权益,所以在投资时企业不仅要考虑现金流、投资效益,还要考虑所有者权益以及受所有者权益限制的贷款额度。【要点提示】

一般第四年只有少数订单要求有ISO9000认证,从第五年开始就有较多的订单要求有ISO900认证;而订单对于ISO14000的要求比ISO9000推后一年,因此,可考虑在第二或第三年开始对ISO9000和ISO14000进行认证投资。2.1.4 产品研发投资

沙盘模拟中的P系列产品类型有P1、P2、P3、P4产品,在ERP手工沙盘模拟之初,企业只具有P1产品的生产资格,企业要想增加销售收入,扩大销售数量,满足更多消费者的需求,就要研发新产品。新产品研发投资规则见表2-4。表2-4 新产品研发投资规则

规则说明:(1)多种新产品研发投资可以同时进行,某产品研发投资费用按季度平均支付,不允许加速投资,资金短缺时可以中断投资,待资金充裕时继续投资。(2)只有完成研发投资后方可生产,未完成某产品研发时也可投该产品广告费和在订货会上选择该产品订单。

例:某公司在第一年的第一季度开始投资研发P2产品,在第二年第二季度投资完成,第三季度即可生产,允许在第二年年初投入P2产品广告费和在订货会上选择P2产品的订单。(3)新产品研发投资完成后的下季度初,即完成产品研发,然后将全部投资费用拿到前台换取产品生产资格标识牌;当年的投资费用计入到当年的综合费用中。研发费用会冲减利润,最终影响所有者权益及受所有者权益限制的贷款额度,所以企业在投资新产品时应考虑现金流、市场需求量等因素影响所带来的效益,综合多种因素决定产品研发策略。2.2 融资规则

融资是现代企业经营的基本特征之一。在ERP手工沙盘模拟过程中,融资方式主要包括长期贷款、短期贷款、高利贷、资金贴现、出售生产线、出售厂房。长期贷款是指企业向银行借入还款期限在一年以上的借款,主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用的需要;短期贷款是指企业向银行借入还款期限在一年以内的借款,满足企业临时性流动资金需要;高利贷是指企业向民间钱庄借入还款期限在一年以内,利息远远高于短期贷款的借款;资金贴现是指企业将未到期的承兑汇票经过背书转让给银行,向银行支付贴现息,获得票面余额扣除贴现息后的金额,在模拟过程中,资金贴现即为应收账款贴现。

高利贷和资金贴现均为满足企业临时资金紧张需要,不同的融资方式融资成本不同,有效的融资方式组合可以降低融资成本。2.2.1 融资规则

具体的融资规则见表2-5。表2-5 融资规则2.2.2 融资规则说明

1.长期贷款

长期贷款在每年年末可操作,严格按更新长期贷款、支付利息、偿还本金、申请长贷的顺序进行。当年新的长期贷款不支付利息,当年偿还的长期贷款仍需要支付利息,长期贷款最长可借5年,不允许提前偿还,第六年结束时,不要求偿还未到期的长期贷款。长期贷款的最高额度为上年所有者权益的2倍减去已借长期贷款的金额,且必须以20M的整倍数申请。

例:如果上年所有者权益为61M,已有80M的长期贷款,则最多只能再获得40M的长期贷款。

2.短期贷款

短期贷款在每季度的季初操作,严格按更新短期贷款、还本付息、申请短贷的顺序进行。贷款周期为4Q(季度),到期还本付息,每年最多可贷4次,不允许提前还款,第六年结束时,不要求偿还未到期的短期贷款。短期贷款的额度为上年所有者权益的2倍减去已借短期贷款的金额,且必须以20M的整倍数申请。

例:第一年第二季度申请4Q的短期贷款20M,每季度更新,到第二年第二季度时还本付息共计21M。

3.高利贷

高利贷按短期贷款的方式操作,利息不同,高利贷可以在运营过程中的任何时间申请。高利贷的贷款额度和申请次数由教师明确,高利贷的贷款年利率为20%,到期还本付息。【要点提示】

教师可把握在企业已无额度申请长贷、短贷,无应收款可贴现、厂房已出售的情况才允许学生申请高利贷。

高利贷可作为扣分项目,对所有者权益进行折算。

4.资金贴现

应收账款未收现时可进行贴现,必须按照单张销售订单的全部应收账款金额的1/7的比例向下取整支付贴息。只要有应收账款,可以随时进行贴现(包括次年支付广告费时使用贴现)。

5.出售生产线

生产线上没有在制品时才可以出售,而且只能按照残值出售,并将生产线标识交到总台。无论生产线净值大于还是等于残值,均按照残值出售,将二者之间的差额计入到综合费用的其他费用中。

例:在第二年第三季度出售第一年第四季度建成的一条半自动生产线,该生产线还没有折旧,此时该生产线净值为8M,按残值2M出售转换为现金2M放在现金库,另6M计为其他费用放在费用区的其他处。

6.出售厂房

企业拥有的厂房可以出售,出售后仍可以继续使用,但需要在年末支付租金,租金作为费用会冲减利润,最终影响所有者权益。

厂房可以在每个季度规定的时间进行出售。出售时,需要财务总监将代表厂房价值的现金放到应收账款4期的位置,然后在运行流程表出售厂房处标注“40M/4Q”或“30M/4Q”,接下来随着时间的推移,应收账款的更新,最终将出售的厂房价值转换为现金放到现金库中。2.3 生产管理规则

生产管理事项包括产品上线生产、下线完工入库、原材料采购,由生产总监、采购总监负责,此外,还有一些生产管理事项,需要生产总监与营销总监、财务总监、CEO共同决策完成。例如新产品研发投资、新的生产线投资等,这些事项规则已在前面进行了介绍,因此,本节只介绍产品生产规则与原材料采购规则。2.3.1 产品生产

在ERP手工沙盘模拟实训中,企业生产的P系列产品包括P1、P2、P3、P4,每种产品都是由特定的材料组合加工而成,产品的构成见表2-6。表2-6 P系列产品构成【要点提示】

每一个原材料(彩币)均需用1M(一个灰币)购买。

规则说明:(1)开始生产时按产品结构要求将原材料和1M的加工费放入一个空桶内上线生产。(2)一条生产线上同一时间只能有一个在制品。

例:手工生产线的生产周期是3个季度,手工生产线的生产过程如图2-1所示,一条生产线上只能有一个在制品,比如一个人(代表一条手工生产线)织一件毛衣,第一季度织成马甲,第二季度织两个袖子,第三季度整合,第四季度整合完成入库等待出售,而不能第一件毛衣还没有织完就去织第二件。图2-1 手工生产线生产过程【要点提示】

上线生产时必须有原材料,否则“停工待料”不得生产。2.3.2 原材料采购

原材料采购有采购提前期(可理解为在途运输时间),不同的原材料采购提前期不同,采购过程需要经过下订单、入库两个步骤,下订单需要经过采购提前期后才能入库,所以原材料采购需要提前订货。各种原材料采购提前期见表2-7。表2-7 原材料采购

规则说明:(1)下订单。在盘面上,各种原材料都有相应下订单的位置,在相应的位置放置一个空桶代表订购一个原材料,可以同时订购多个原材料,下订单不需要支付材料费。(2)原材料入库。R1、R2需要经过1Q的在途运输时间,即第一季度下订单,第二季度入库;R3、R4需要经过2Q的在途运输时间,即第一季度下订单,第三季度入库。原材料入库时从现金库中取出相应的材料费拿到前台换取相应的原材料,然后放到原材料库中。【要点提示】

可以同时订购多个原材料,即同时放置多个空桶代表1个订单订购多个原材料。

原材料入库时必须进行支付入库,不得推迟入库时间。2.4 营销管理规则

营销管理事项由营销总监负责,主要包括市场开拓、广告费投入、选单。2.4.1 市场开拓

市场开拓规则见表2-8。表2-8 市场开拓规则

规则说明:(1)本地市场已具备准入资格,无需再开拓。(2)可以同时开拓多个市场。(3)每年年末支付开拓费,资金短缺时,可以间断开拓,但不允许加速开拓(与产品研发投资同理)。(4)各个市场均独立存在,需在不同市场上分别投入开拓费,以获得相应的准入资格;各个市场之间不存在开拓顺序,例如在没有开拓区域、国内市场的情况下,可以直接开拓亚洲或国际市场。(5)拿到市场准入资格后才能参加相应市场的订货会。

例:第一年同时开拓投资了区域和国内两个市场,在第二年的产品订货会上,只能在区域市场上选订单(已投广告),而不能在国内市场上选订单,因为在第二年区域市场已获得市场准入资格,而国内市场的开拓时间为两年,还不具备市场准入资格,因此不能参加国内市场的订货会。【要点提示】

开拓后的市场,每年至少支付1M广告费进行维护,如果某年某个市场上未投入广告费,即视为放弃此市场,以后该市场不允许再进入(广告费规则中仍有介绍)。2.4.2 广告费

在企业经营模拟过程中,每年年初各企业CEO带领团队成员按照营销总监对市场产品需求的分析,商讨广告费投入,广告费投入直接取决于年度营销策略,受制于财务能力和经济效益。营销总监代表企业在广告费投放单上填写各市场、各产品的广告额后交给教师,下阶段参加年度销售会议、选择订单。广告费的投入需要遵循以下规则:(1)每个市场至少投入1M广告费才有资格参加选单。(2)若年初未在已开拓的某个市场上投入广告费,则视为放弃了该市场,以后不能在该市场上投广告、选订单。(3)每增加2M广告费有可能多选一个订单,即3M最多可以拿2个订单,5M最多可以拿3个订单,依此类推。

例:在区域市场上P1产品投入5M的广告费,表示在区域市场上P1产品最多有3次选单的机会,但是最终选单次数取决于当年的市场需求和竞争状况,也就是第一轮选单完毕,第二轮还有订单的情况才有第2次选单机会。(4)若企业取得了ISO认证资格,企业只需在某个市场上投入1M的相应ISO认证资格广告费,即可在该市场上选择P系列产品带有相应ISO认证资格的订单。

例:A企业取得了ISO9000认证资格,第五年年初在本地市场上可以如表2-9所示投入广告费,即可在本地市场上选择带有ISO9000的P1、P2、P3、P4订单。表2-9 ISO9000认证资格广告费投入(5)广告费按照市场、产品分别投放,具体参照表2-9。2.4.3 选单

在沙盘模拟过程中,各企业是按照市场需求进行生产、销售的,企业生产的产品按照在订货会上的选单进行销售。企业选的订单越多,销售产品的机会就越多,各企业如何根据自己的生产能力选到最多的订单,掌握选单规则非常重要。【要点提示】

选单前一定要计算好各个产品最大的生产能力(最多能有多少产品),以避免因生产能力不足而导致无法按照订单要求按时交货。

1.选单规则(1)订货会在每年的年初召开,每年只召开一次,即企业每年只参加一次订货会,可以选择多个产品销售订单,每一个销售订单只能交一次货。

例:A企业在某年年初的订货会上只选到一个订单,那么在该年的经营过程中,只能按照这一个订单交一次货,同时再也没有获得其他订单的机会了。(2)广告费按照市场、产品分别投放,订单按照市场、产品分别选择。

例:A企业拥有P1、P2的生产资格,拥有本地市场、区域市场,在年初本地市场的订货会上只在P1上投入了广告费用,则在本地市场只能争P1的订单,不能争P2的订单;在区域市场的订货会上只在P2上投入了广告费用,则在区域市场只能争P2的订单,不能争P1的订单。

选单时,教师先发放本地市场的订单,按照P1、P2、P3、P4产品顺序发放;接着发放区域市场的订单,也按照P1、P2、P3、P4产品顺序发放;同理国内、亚洲、国际市场的订单发放也是如此。(3)销售排名及市场老大规则

每年选单完成后,根据某个市场的总订单的总销售额排出销售排名,排名第一的为市场老大,下一年只需在该市场某产品上投入1M的广告费,就拥有优先选单的权利;当市场老大出现不能按时交货时取消市场老大资格;当存在并列第一的情况时,该市场无老大。(4)选单顺序

在某市场上选单的顺序如下:一是市场老大优先选单;二是按照对某产品投入的广告费排序;三是如果对某产品投入的广告费相同,按照该市场上投入的广告费总额(包括ISO的投入)排序;四是如果该市场上投入的广告费总额相同,按照上年该市场的销售排名排序;五是如果上年该市场的销售排名相同,则采取竞标或抽签的方式。

下面举例说明选单顺序,表2-10为某年亚洲市场上P1广告投放单。表2-10亚洲市场上P1广告投放单

具体分析如下:

第一,E组为上年的市场老大,只需投入1M的广告费就获得优先选单的权利;

第二,E组选完后,A组选,因为A组在P1产品上投入的广告费大于B、C、D三个组;

第三,B、C、D三个组在P1产品上投入的广告费相同,就要看在该市场上投入的广告总和,所以B组优先于C、D两组选单;

第四,C、D两个组投入的广告总和相同,但上年排名D组排在了C组前面,所以D组优先于C组选单。

2.订单的内容(1)产品数量:一般不超过6个。(2)产品单价:单个产品的价格。(3)总金额:订单上的总金额(不一定等于产品数量与产品单价的乘积)。(4)账期:交货后将货款收回来的时间,例如账期是4Q,则是交货后收到4Q的应收账款,第五个季度才转为现金;账期为0,则表示现金收款。

3.订单的类型

根据交货是否限制时间、订单是否带有附加条件(在模拟过程中,仅限于ISO9000、ISO14000),将订单分为普通订单、加急订单、ISO9000或ISO14000订单,如图2-2所示。图2-2 各类订单示意图(1)普通订单:在一年内任何一个季度均可交货,即一年内交货即可。(2)加急订单:第一季度必须交货,若不按期交货,即为违约,会受到相应的处罚。(3)ISO9000或ISO14000订单:要求具有ISO9000或ISO14000资格,并且在市场广告上投放了1M的ISO9000或ISO14000广告费的公司,才可以选这样的订单;如在某市场上投入1M的ISO9000或ISO14000广告费就对该市场上的所有产品有效。2.4.4 交货规则(1)必须按照订单规定的数量整单交货。(2)普通订单在一年内任意季度交货均可,加急订单必须在第一季度交货。(3)如果订单没有按时、按量交货,按照以下条款进行处罚:

如果是市场老大,取消市场老大地位,市场老大不递补;下年必须先交上年违约的订单后,才允许交本年正常的订单;出现违约的当年,按照违约订单额的25%(向下取整)缴纳违约金,计入到综合管理费用中的其他费用。2.5 费用支出和税金规则

企业支出包括综合管理费用、财务费用、折旧费用、税金等。综合管理费用主要包括管理费、广告费、设备维护费、租金、市场开拓费、转产费等,相关费用会冲减利润,最终使所有者权益减少,进而影响企业的贷款额度。管理者应合理规划、开源节流,尽量减少费用的支出,保障企业资金正常运转。(1)管理费:每个季度支付1M,计入到综合管理费用中。(2)广告费:年初在参加订货会时以现金的形式支付,计入到综合管理费用中。(3)设备维护费:在年末,每条生产线支付1M的设备维护费,正在转产、出售的生产线不交设备维护费,该项费用计入到综合管理费用中。(4)租金:租用的厂房,大厂房5M/年,小厂房3M/年,在年末时支付现金,计入到综合管理费用中。(5)市场开拓费、ISO认证费:在年末时支付现金,计入到当年综合管理费用中。(6)转产费、产品研发投资:发生季度支付现金,计入到当年综合管理费用中。(7)财务支出:包括长期贷款利息、短期贷款利息、应收账款贴现息、高利贷利息,在发生季度以现金的形式支付,计入到利润表的“财务支出”项目中。(8)折旧:表现为生产线净值的减少,不需要支付现金,在操作过程中,按照生产线净值的1/3向下取整计算折旧费,从生产线净值的桶中取出相应的折旧费放入到折旧区域,计入到利润表的“折旧”项目中。(9)税金:这里仅指所得税;所得税金额按照利润总额的25%四舍五入取整计算;如果本年度是亏损的,则不需缴纳所得税;如果以前年度是亏损的,本年度所获利润弥补前5年的亏损后仍是正值,则按照弥补亏损后剩余的额度乘以25%四舍五入取整计算,如果是负值,则不用缴纳所得税。【要点提示】

本年度需要缴纳的所得税,计入到本年度资产负债表中的应交税金科目下,在下一年度初以现金的形式支付。2.6 取整与破产规则

1.取整规则(1)违约金扣除——向下取整(2)贴现息——向下取整(3)贷款利息——向下取整(4)税金——四舍五入(5)折旧——向下取整

2.破产规则

在6年的模拟经营过程中,企业出现以下两种情况,将宣告破产。(1)所有者权益为负值。若企业当年的净利润值为负值,则会导致所有者权益减少,当所有者权益为负值时,企业宣告破产。(2)现金断流。如果企业现金断流或到期债务无力偿还,则宣告企业破产。【要点提示】

破产的企业可继续经营,以得到相同的企业经营实训机会,评价时可单独评价。2.7 经营业绩积分计算原则

经营业绩积分计算原则是根据企业综合发展潜力对模拟企业进行排名,计算过程综合考虑了结束年年末企业拥有的资产状况、市场开拓、产品研发、市场地位排名等因素。最终得分=所有者权益×(1+总分/100),总分为企业综合发展潜力各项得分之和,各项目得分情况见表2-11。表2-11 企业综合发展潜力得分情况【本章小结】

本章将沙盘演练的经营模拟规则分为投资、融资、生产管理、营销管理、综合费用和税金等规则进行详细介绍,必要之处辅以举例、图表进行解释。每一项规则内容都对沙盘演练有重要影响,只有熟悉规则才能做到游刃有余。第3章初始状态设定【学习目标】

使学生了解生产中心、物流中心、财务中心和营销与规划中心的初始状态及基本情况;

让学生深刻地感觉到财务数据与企业业务的直接相关性,理解财务数据是对企业运营情况的一种总结提炼,为今后“透过财务看经营”做好观念上的准备。

ERP沙盘模拟不是从创建企业开始,而是一个已经运营了两年的典型的生产制造型企业。虽然已经从基本情况描述中获得了企业运营的基本信息,但还需要把这些枯燥的数字活生生地再现到沙盘盘面上,由此为下一步的企业运营做好铺垫。

目前,企业拥有的原材料、资金、产品/在制品和原料订单用沙盘道具表示,如图3-1所示。图3-1 沙盘道具3.1 生产中心设定

目前,在生产中心,该企业拥有的固定资产价值共计53M,如图3-2所示。具体包括:(1)大厂房价值40M。企业拥有自主厂房价值40M,财务总监将等价值资金放入空桶中,放在沙盘盘面的生产中心的右上角“大厂房¥”处。(2)设备价值13M。企业创办两年来,已经拥有4条生产线。包括3条手工生产线和1条半自动生产线,尚无在建生产线(在建工程)。手工生产线原值5M,净值3M;半自动生产线原值8M,净值4M;设备价值共计13M。财务总监取出4个空桶,分别装入3M、3M、3M、4M,并分别放置于沙盘盘面的生产中心的生产线下“净值”处。(3)在3条手工生产线和1条半自动生产线上,分别有不同生产季度的P1在制品1个,每个价值2M,共计8M。财务总监取出4个空桶,每个空桶中放入1个R1原材料和1M货币组成P1在制品,按照图3-2,将P1在制品分别放在3条手工生产线的第1Q、2Q、3Q的位置上,半自动生产线放在第1Q的位置上。生产总监取4个P1产品的标识牌放在对应生产线的产品标识的位置上。图3-2 生产中心示意图【要点提示】

经营是一个非常复杂的过程,往往要对经营计划不断调整优化,经过从销售部门→生产部门→研发和人力部门→财务部门,至少要两次以上的循环讨论和互动过程,以及一系列缜密的分析和计算,对不同战略方案深入探讨,作出取舍,才能确保科学性和可执行性。

一个工序(部门)产量(工作量)相同,采用不同的运作方式会对企业整体效益有不同影响:如完成50%交付50%与全部完成一次性交付,对企业整体绩效影响很大。

试读结束[说明:试读内容隐藏了图片]

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