作者：李培
出版社：西南财大出版社
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我国基本养老保险扩面的收入分配效应研究试读：
序一
我国经济体制改革是在“摸着石头过河”中逐步完善和深入推进的，并取得了显著的成就。与其类似，基本养老保险制度也是在试点探索中建立和定型的。制度模式逐步由“现收现付”改为“统账结合”；制度类型逐步由“双轨制”转向“同轨制”；覆盖面也从建立之初的城镇企业职工扩大到城镇个体工商户、灵活就业人员、农民工和机关事业单位人员等群体。
党的十八届三中全会做出的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确指出，“建立更加公平可持续的社会保障制度，坚持社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，扩大参保缴费覆盖面。”党的十八届五中全会做出的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》提出，“实施全民参保计划，基本实现法定人员全覆盖。”作为法定社会保险制度体系的核心，织就覆盖全体符合法定要求国民的养老保障安全网已成为国家决策者的重要议题。因此，深化养老保险制度改革已成为全社会关注的重大改革课题之一。
重庆国际投资咨询集团（简称重咨集团）是重庆市属国有重点企业。集团以建设“重庆国企软实力平台”为己任，以打造国际化、市场化、企业化的“重咨智库”为战略愿景，构筑了决策及管理咨询、投资咨询、招标采购、工程管理服务、投融资服务等涵盖咨询全产业链的业务布局。我们正着力打造一支“重决策、善研究、巧咨询”的高层次、多学科、综合性的专家队伍，积极开展各类课题研究和咨询，为各级决策者出谋划策，体现国企应有的担当和责任。我们也正全面深化改革和谋划集团“十三五”规划，志在以更宽广的视野、更敏锐的思维、更高的水平不断开拓发展新境界，深度参与、融合到重庆乃至全国经济社会发展中去。
本书紧扣近年来养老保险与收入分配改革的热点进行研究。既有较全面的理论分析与模型，也有较深入的实证研究，这将为为制定政策、优化制度安排提供了启发。随着我国人口老龄化程度的不断加深，养老保险制度的重要性愈发凸显。发挥好养老保险调节收入分配的功能既是建立更加公平可持续社会保障制度的重要组成部分，也是实现共享发展、提高共享水平的有效途径。希望本书的出版能为我国养老保险事业改革与发展尽绵薄之力。
是为序。重庆国际投资咨询集团董事长、党委书记、总经理2015年12月
序二
我国建立社会保险制度的历史并不短暂。1951年的《中华人民共和国劳动条例》标志着劳动保险制度的诞生。而自20世纪90年代初开始，统账结合的企业职工基本养老保险制度随着经济体制改革的不断深化得以提出与逐步完善。公平性是企业职工基本养老保险制度改革的目标之一，这是因为发挥基本养老保险制度的收入再分配功能也是实现整个社会公平正义的重要手段。本书正是在人口老龄化，区域、城乡、贫富差距较大的现实背景下，对我国统账结合的基本养老保险制度扩面的收入分配效应进行研究。其具有以下特点：（1）遵循由制度建设到制度的收入分配效应的脉络，系统梳理了国内外关于建立覆盖城乡居民的养老保险体系和养老保险制度收入分配制度研究两大方面的文献。覆盖城乡居民养老保险制度建设方面，国内学者对新型农村养老保险、农民工养老保险、被征地农民养老保险与覆盖城乡居民养老保险体系关系的新进展。在养老保险的收入分配方面，国内外学者从现收现付制、基金制的收入再分配效应，养老金计划模式的选择，养老保险私有化影响养老保险收入再分配效应的影响因素以及我国统账结合制、制度变迁的收入再分配效应进行研究。（2）总结了我国养老保险制度的历史变迁进程和政策实践模式。我国由最初的“劳动保险”制度、机关事业单位退休养老制度逐渐向社会化养老保险过渡，在不断地摸索实践中形成了“统账结合”的基本养老保险制度。从城镇企业职工到机关事业单位、灵活就业人员和农民工，再到城乡居民基本养老保险逐步实行“社会统筹＋个人账户”。“统账结合”制的覆盖面愈来愈广、包容性越来越强，制度变迁与政策实践具有较强的路径依赖性、存量制度完善和增量制度模仿借鉴、多元到一元制度的并轨与融合、责任主体的多元分担和契合中国传统文化等特点。（3）依据相关统计数据对我国城镇企业职工、机关事业单位人员、农民工、农村居民、城乡居民等群体的参保情况、基金收支情况和财政补贴进行了总结分析，并考察了我国城乡收入、城镇内部收入、农村内部收入和行业之间收入及分配现状。随着参保人数的增加，基金收入和支出均增长较快，累计结余稳步增加。财政对养老保险基金补贴逐年增加，中央财政分担比例加大，发挥了重要作用。在收入分配方面，考察了我国城乡之间、城镇内部、农村内部和行业之间的收入差距。（4）基于三次分配的视角，分析了我国基本养老保险调节收入分配的传导机制。重点考察了我国基本养老保险覆盖范围、缴费基数、缴费比例等对初次收入分配，财政转移支付、待遇计发机制对收入再分配，以及社会捐赠、公益慈善事业通过基本养老保险对第三次收入分配的传导机制及效应。并考察了我国缴费基数核定方式分布，世界主要国家和我国主要城市养老保险企业缴费比例情况。（5）运用一个世代交叠模型，在一般均衡分析框架的基础上，构建了“统账结合”制基本养老保险的异质性跨期交叠一般均衡动态模型，利用政策仿真、参数估值、敏感性检验等方法，对其在不同群体间的收入再分配效应进行了实证测算。结果发现：①统账结合制具有明显的收入再分配效应，发生了从城镇职工向灵活就业人员和农民工的收入再分配，缩小了群体间的差距，制度的再分配效应是累进的。②“大统筹、小账户”对城镇职工的收入再分配效应是累退的；个人账户越小，其累退效应越明显。而“大统筹、小账户”对灵活就业人员和农民工群体而言都是累进的。统筹账户具有较强的再分配效应。③测算的不同群体的最优缴费水平，要低于现有政策规定。④社会统筹率和个人缴费率的提高，能够缩小不同群体间的收入分配比和收入差距。社会统筹率的提高，能够缩小不同群体间的收入再分配比和收入差距；但个人统筹率的提高则使不同群体间的收入再分配比呈现波动式拉大，收入差距呈波动趋势。⑤敏感性分析表明参数的选取、估值的结果是稳健的。（6）根据研究结论，提出了我国基本养老保险制度应该继续扩大覆盖面；降低养老保险费率；实行差异化的个人账户策略；加大财政转移支付强化统筹账户再分配功能；拓宽投资渠道，保持基金合理增值；加强制度融合与并轨等政策建议来改善收入分配、缩小收入差距。
本书作者李培现供职于重庆国际投资咨询集团公司，但本书的形成却有3年之久。从进入硕士研究生阶段的学习和研究开始，他就将研究重点放于基本养老保险制度，对学术问题具有高度的敏感性，善于发现且勤于思考，对待问题有不折不挠的坚韧之心，这使他在学习期间取得了丰硕的成果，在《保险研究》《社会保障研究》等重要期刊上发表论文十余篇。这对于一个年轻学者而言，十分难能可贵。我衷心祝贺《我国基本养老保险扩面的收入分配效应研究》的问世，也祝愿李培的学术道路越走越宽广！刘苓玲2015年12月
序三
改革开放36年来，我国经济发展取得了举世瞩目的成就，2014年人均GDP达到7485美元，已经跨入了中等收入国家行列。在此期间，我国城乡居民平均收入水平也得到大幅提高，但地区间、行业间和不同群体之间的收入分配存在巨大不平衡性，全国基尼系数从2001年开始就一直在0.4的国际警戒线之上。依据库兹涅茨“倒U型”理论的解释，收入差距扩大是经济增长过程中伴随的必然现象。而这种必然现象需要得到控制，将其调整到合理的范围内才能有利于经济的持续发展；否则，将面临“中等收入陷阱”的风险。
党的十八大报告明确指出，社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度。合理的社会保障制度能够促进国民财富的合理分配，为国民提供稳定的安全预期，促进国内消费需求，实现经济社会持续健康发展。
在过去的30多年里，我国经济主要是在投资和出口需求的驱动下高速增长的，与之伴随的是不同阶层、不同社会群体的收入分配差距的迅速扩大。而居民收入差距的进一步扩大，将会抑制国内消费需求、阻碍经济的持续增长，增加社会的不稳定因素。因此，在当前国际经济形势依然严峻，国内产能严重过剩、经济增速放缓和人口老龄化趋势加快的大背景下，迫切需要坚持城乡一体化的政策导向，深化我国社会保障制度改革与创新，通过有效调节收入分配差距，扩大国内消费需求，使经济发展方式由投资拉动和出口导向型向内需拉动型、从增长型向分配型、从建设型向民生型转变，进而促进经济社会协调发展，让全体国民共享社会经济发展的成果。
在我国的社会保障体系建设中，养老保险无疑是重中之重。而我国的社会养老保险体系又包括了城镇职工基本养老保险、城镇居民基本养老保险和新型农村社会养老保险三个部分，其中，“统账结合”的城镇职工基本养老保险是我国社会养老保险体系的核心制度。目前，该制度的覆盖范围还很有限。2013年年底全国在职职工参加养老保险的人数仅为24177万人，扩大覆盖面依然是城镇职工基本养老保险建设的重要任务之一。《中共中央关于制定十三个五年规划建议》提出“实施全民参保计划，基本实现法定人员全覆盖”的目标。但现实不容乐观。以农民工这个群体为例，据《2014年全国农民工监测调查报告》统计，农民工参加城镇职工养老保险的比例只有20％左右，也就是说还有2亿多人没有参加法定的养老保险。扩面虽是重点工作，但不是完善养老保险制度的最终目的，为全体国民编织安全保障网、进一步优化养老保险制度本身的利益调节分配机制、缩小收入差距才是建立公平可持续养老保险制度的终极目标。因此，关心扩面背后的收入分配状况才更有价值。这恰恰就是李培博士的这本专著研究关注的焦点。
该书从理论和实证两个层面较深入地考察了我国“统账结合”的城镇企业职工养老保险与收入分配的关系。在理论层面，基于三次分配的视角着重分析了覆盖范围、缴费机制调节收入初次分配，财政转移支付、待遇计发机制调节收入再分配以及社会捐赠、公益慈善事业调节第三次收入分配的传导机制及效应。在实证层面，运用国际研究养老金问题的标准的世代交叠模型，引入《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中的有关“统账结合”的相关内容，构建“统账结合”制的一般均衡动态经济理论模型，利用政策仿真、参数估值等方法，重点对比分析了养老保险制度在城镇职工（城镇企业职工和机关事业单位职工）、灵活就业人员、农民工三类社会群体之间产生的收入分配和再分配效应，并在此基础上实证测算三类劳动者的最优缴费水平。在研究视角及研究方法方面，此书颇有创新性，有很多方面均有作者自己的独到思考和见解。书中所提出的降低养老保险缴费率、实行差异化的个人账户策略、加大财政转移支付强化统筹账户再分配功能等政策建议，对我国城镇养老保险制度的改革完善具有重要参考价值。
李培是我指导的在职博士研究生，现在一家投资咨询集团公司工作，曾参与过多项重庆市重大决策咨询及市级部门委托课题。李培博士年轻有为，勤于思考，善于钻研，知识面广博，是一位有较大发展潜力的后生。我衷心祝贺李培博士的这本新著作的出版，希望她对我国社会保障制度的改革推进和发展提升有所裨益，也希望他的科研工作能“百尺竿头更进一步”。丁少群2015年12月于成都光华校园第一章引言一、研究的背景与意义
世界银行《东亚经济发展报告（2006）》提出了“中等收入陷阱”的概念，即一个经济体从中等收入向高收入迈进的过程中，很容易出现经济增长的停滞和徘徊，人均国民收入难以突破1万美元。2013年，我国人均GDP达6767美元，按照世界银行的标准，我国已跃升到中等偏上收入国家的行列。近3年我国经济快速发展积累的矛盾逐步凸显，经济发展方式转变和经济结构调整正在深入进行。从经济学的角度看，我国正面临着“中等收入陷阱”和经济转型的挑战。此外，目前我国基本形成“十大阶层”的社会结构，呈现“城乡阶级阶层结构差异大，结构底层比重过大、中间层规模过小”等特征，“两头小、中间大”稳定的橄榄型社会结构还未形成；并且不同社会阶层和群体之间的收入分配差距不断扩大，社会的公平正义正在经受严峻挑战，社会矛盾也日益增多。从社会学的角度看，我国正面临着社会结构转型的挑战，即由农业的、乡村的、封闭半封闭的传统社会(1)向工业的、城镇的、开放的现代社会转变的挑战，由此带来的社会风险反过来又对经济发展、社会转型造成一定的负面影响，甚至会产生阻碍作用。在社会风险中，由社会保障制度不尽完善、公共服务机制不够健全、保障水平参差不齐造成城镇内部、农村内部及城乡间、区域间及不同收入水平人群间收入差距逐渐拉大，进而带来的社会风险已不容忽视。2013年，全国居民收入基尼系数为0.473。伴随着我国进入老龄化社会，养老问题在最近五六年的全国“两会”关注热点调查中都名列前茅、备受各方关注。完善社会保障体系、改善收入分配状况已成为全社会共同关心的重大经济、社会和政治问题。
随着经济社会的发展，我国养老保险制度也在进一步探索、定型与完善之中。1997年，我国城镇企业职工基本养老保险制度安排由现收现付制转向“统账结合”制，但直到2005年才统一了缴费基数和比例，形成了全国统一的“统账结合”制。2009年和2011年农村居民与城镇居民社会养老保险分别都实行“社会统筹与个人账户相结合”的基本制度，这意味着“统账结合”制在我国进一步扩面与发展，加快了覆盖城乡的社会保障体系建设的步伐，同时也有利于制度的融合与衔接。2014年，国务院决定将新农保和城居保两项制度合并实施，在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度。城乡居民养老保险制度坚持和完善了社会统筹与个人账户相结合的制度模式，继续巩固和拓宽个人缴费、集体补助、政府补贴以及经济组织、社会团体等其他社会主体资助相结合的资金筹集渠道，完善基础养老金和个人账户养老金相结合的待遇支付政策。城乡居民基本养老保险制度的建立使我国“碎片化”的养老保险制度得到进一步整合与优化。2015年1月，国务院发布《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》规定，机关事业单位工作人员与城镇从业人员统一实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，形成与城镇企业职工和城乡居民基本养老保险并行的制度平台，制度并轨迈出实质(2)步伐。但2013年我国参加城镇职工基本养老保险的人数为3.22亿人，占全部城镇就业人员3.71亿人的86.79％；参加城镇职工养老保险的(3)农民工占农民工总量和外出量的比例分别为18.22％和29.52％。城乡居民社会养老保险参保人数为4.98亿人，同比增长2.86％；城乡居(4)民基本养老金月人均81元。城镇职工、农民工、城乡居民参保扩面工作依然艰巨，养老金水平有待进一步提高。
目前，我国收入分配领域仍存在一些亟待解决的突出问题，城乡之间、城镇内部、农村内部以及行业之间都存在着较大的收入差距，收入分配秩序还有待进一步规范。收入再分配功能是政府参与管理养(5)老保险业务的主要理由之一（Diamond，1977）。完善养老保险制度，提高养老保险收入再分配功能，增强再分配的公平性是应对人口老龄化、人口红利消失之必需，也是缩小贫富差距、实现共同富裕之要义，更是政府宏观调控、服务职责之所在。我国“十二五”规划提出，要“健全覆盖城乡居民的社会保障体系”，加快健全以社会保障等为主要手段的再分配调节机制；国家发展和改革委员会等部委出台的《关于深化收入分配制度改革若干意见》提出，要加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，以增加城乡居民收入。这说明社会保障被作为改善收入分配、缩小收入差距的重要手段。这使得扩大养老覆盖面、完善养老保险体系、改善收入分配状况以及应对人口老龄化亟须破题。
对于正处在社会保障制度转型与完善及收入差距拉大的中国来说，研究养老保险制度扩面的收入分配效应具有较强的理论和现实意义。运用两期迭代模型和一般均衡分析方法，从传统的现收现付制出发，构建了独特的中国“统账结合”制的收入分配模型，从一般走向特殊，突出“统账结合”和覆盖面扩展，期冀能够丰富我国基本养老保险制度研究的内容和视角，进而优化制度运行、完善对策措施。对参加我国“统账结合”基本养老保险制度的城镇职工（城镇企业职工、机关事业单位职工）、灵活就业人员、农民工等群体的缴费额、养老金收入分配净值以及终生收入分配值等福利分配效应进行政策仿真性的实证比较分析，以此来揭示我国基本养老保险制度的收入分配效应以及其在群体间分配的公平性，从而对完善基本养老保险制度、缩小收入差距提供有益的对策和建议。
随着我国“统账结合”制的日益健全和完善，制度覆盖面已扩展至机关事业单位人员、城镇灵活就业人员、农民工等群体，保障水平也逐步提高。但我国基本养老保险覆盖面扩展是否改善了收入分配、缩小了贫富差距？收入分配和再分配的作用方向和作用力度又是怎样？本书将运用一个世代交叠模型和一般均衡分析，构建我国“统账结合”基本养老保险跨期的异质性一般均衡动态经济理论模型，并引入《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）的主要内容，利用政策仿真、参数估值、敏感性检(6)验等方法，对养老保险制度覆盖面扩展的收入分配效应进行研究。二、相关概念界定（1）基本养老保险制度：亦称国家强制性养老保险制度，是指国家按照法律法规的规定，为保障退休人员的基本生活而采取的一种强制性制度措施，是多层次养老保险体系中的第一支柱，养老责任主要由国家、单位和个人进行承担。本书所指的基本养老保险制度为我国机关事业单位养老保险、城镇企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险，在实证研究中，特指城镇企业职工基本养老保险。（2）“统账结合”制：是我国基本养老保险的一种特有制度安排，即实行社会统筹和个人账户相结合。养老保险费用由国家、单位和个人共同承担，养老金账户由社会统筹账户和个人账户组成。社会统筹账户用于社会养老风险的互助共济，个人账户仅用于本人养老金积累。本书所指的“统账结合”制即为：社会统筹账户统一为企业缴费部分（20％）；个人账户统一为个人缴费工资的8％。养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。（3）统账组合：是指“统账结合”制下社会统筹费率和个人账户缴费率不同比例的组合。本书“大统筹、小账户”是指较高的社会统筹缴费率和较低的个人缴费率而形成的较大规模统筹账户和较小规模个人账户的组合。“小统筹、大账户”为较低的社会统筹缴费率和较高的个人缴费率而形成的较小规模统筹账户和较大规模个人账户的组合。（4）扩面：扩展覆盖面，是指基本养老保险制度覆盖人群范围的扩大。本书所指扩面是指我国统账结合基本养老保险制度由最初适用于城镇企业职工进一步向机关事业单位、灵活就业人员、农民工等群体扩展。（5）收入初次分配：生产活动形成的净成果在参与生产活动的生产要素的所有者及政府之间的分配。劳动力所有者因提供劳动而获得劳动报酬；资本的所有者因资本的形态不同而获得不同形式的收入；政府因直接或间接介入生产过程而获得生产税或支付补贴。本书所指的收入初次分配为个人收入（劳动报酬）和企业（用人单位）总收入按照国家强制规定缴纳社会养老保险费之后形成的可支配收入，以及政府征收社会养老保险费后形成的收入。（6）收入再分配：是指国民收入在初次分配后形成的社会第二次分配。再分配的主要形式是财政收支。通过财政预算，一方面以利润和税金的形式集中一部分国民收入；另一方面把集中起来的国民收入通过财政补贴、转移支付等形式分配到各地区（部门、群体），用于地区平衡发展或达到特别的目标。此外，国家还通过信贷政策、价格体系，来实现国民收入再分配。本书所称收入再分配是指个人在参加基本养老保险后在基础养老金、个人账户养老金以及储蓄、消费等福利水平变化的方向和程度。三、研究方法（1）制度分析法。通过对我国基本养老保险制度变迁历程和政策实践的研究，对比不同群体养老保险制度发展的历程及其隐含的经济、社会和文化传统，借助经济社会发展、社会传统文化分析我国基本养老保险由来、发展及趋势。我国基本养老保险的发展历程具有对经济社会发展较强的“路径依赖性”“摸着石头过河”和“试错性改革”等特征，并且政策规定中强调“与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套”恰恰契合了我国以家庭为单位的传统文化，反映了互帮互助的亲情伦理和集体主义精神。（2）均衡分析法。主要采用理论与实证比较分析相结合的方法。理论方面主要通过运用世代交叠模型（OLG），分别建立了单纯经济中和引入养老保险因素后的一般均衡分析动态模型，在此基础上构建了中国特殊的“统账结合”制的一般均衡动态经济系统模型。实证比较分析主要利用动态均衡经济系统关键变量求解法和参数估值模拟法，对基本养老保险制度的收入再分配效应进行测算，主要考察其收入再分配效应的方向和作用程度，并且利用静态、动态比较法分析了不同群体参加不同养老保险制度以及参加我国“统账结合”基本养老保险制度在不同缴费率水平下的福利分配变化。（3）社会保险政策仿真研究法。利用社会保险政策仿真学原理，根据我国基本养老保险的政策规定、人口和人力资本的相关统计资料及相应的参数假定，模拟“统账结合”制中在不同缴费率及制度并轨的情形下，城镇职工、灵活就业人员和农民工缴费额、养老金、养老金收入净值以及终生收入分配值等收入分配和再分配相关指标的变化情况与变动趋势，探索各类群体的最优缴费率，以期改善各类群体的收入分配状况和优化制度运行。四、研究思路图1-1 本书研究思路
第一部分，引言。本部分介绍了本书研究的经济、社会、人口背景；研究的理论与实践意义；历史分析、制度比较、均衡分析等研究方法，以及研究的基本思路。
第二部分，文献综述。遵循由制度建设到制度的收入分配效应的脉络，本部分系统梳理了国内外关于建立覆盖城乡居民的养老保险体系和养老保险制度收入分配制度研究两大方面的文献。从覆盖城乡居民养老保险的内涵入手，阐述了覆盖城乡居民养老保险体系建设的目标模式、制度框架和路径选择，国内学者对新型农村养老保险、农民工养老保险、被征地农民养老保险与覆盖城乡居民养老保险体系关系的新进展。在养老保险的收入分配方面，则从养老保险代际代内、制度转轨、私有化、民主选择行为等角度对其收入分配效应及新进展进行了回顾；同时总结了国内学者对现收现付制、制度变迁以及我国特有的“统账结合”制收入再分配效应的研究。并对覆盖城乡居民养老保险体系建设、养老保险收入分配效应存在的问题和应进一步研究的方向做了探讨和分析。
第三部分，我国基本养老保险制度的变迁历程及政策实践。本部分从养老保险起步、基本养老保险制度的形成、完善定型、全面发展、制度整合与并轨五个阶段分析了我国养老保险制度由单位养老向社会养老、由双轨制逐步向统账结合基本养老保险发展的历史轨迹及阶段性特点；同时，归纳了我国各地参加“社会统筹＋个人账户”基本养老保险制度的城镇企业职工、灵活就业人员、农民工、城乡居民等群体以及机关事业单位养老保险的实践模式。通过梳理分析发现，我国基本养老保险制度历史变迁及政策实践模式具有较强的路径依赖性、存量制度完善和增量制度模仿借鉴、多元到一元制度的并轨与融合、责任主体的多元分担和契合中国传统文化等特点，既有利于养老保险的顺利推进，降低了制度变革带来的风险，但同时形成了“双轨制”、城乡制度异化等问题，也为当今制度的融合、统一带来了障碍。目前，我国基本养老保险制度模式基本定型，推动制度的优化与并轨，不仅要整合、衔接城乡养老保险制度，更重要的是启动、加快推进全面而实质性的机关事业单位养老保险改革，形成制度的融合乃至统一，需要制度的顶层设计。这需要中央政府的魄力和强力推动，也需要地方政府敢于打破既有利益的阻碍，对不同制度按照循序渐进、分类处理的方式，逐步走向基本统一的“统账结合”制，使制度改革与完善呈现“卡尔多—希克斯”效率，进而实现帕累托效应。
第四部分，我国基本养老保险与收入分配的现状考察。本部分依据相关统计数据对我国城镇（企业）职工、机关事业单位人员、农民工、城乡居民等群体的参保情况、基金收支情况和财政补贴进行了总结分析，并考察了我国城乡收入、城镇内部收入、农村内部收入和行业之间收入及分配现状。近年来，城镇（企业）职工、机关事业单位、农民工和城乡居民等群体参保虽然取得了较大成绩，但扩面工作依然繁重。随着参保人数的增加，基金收入和支出均增长较快，累计结余稳步增加。财政对养老保险基金补贴逐年增加，中央财政分担比例加大，发挥了重要作用。在收入分配方面，我国城乡之间、城镇内部、农村内部和行业之间的收入差距处于较高水平。城乡居民收入差距一直处于高位，与城镇内部收入差距现状相比，农村内部收入差距更为严重。不同注册类型、不同行业城镇单位就业人员工资水平绝对差距在逐步拉大，相对差距也处于较高水平。
第五部分，我国养老保险调节收入分配的传导机制。本部分基于三次分配的视角，重点考察了我国基本养老保险覆盖范围、缴费基数、缴费比例等对初次收入分配的传导机制及效应；财政转移支付、待遇确定模式、待遇调节机制等待遇计发机制对收入再分配的影响；社会捐赠、公益慈善事业通过基本养老保险对第三次收入分配的传导机制及效应。并考察了我国缴费基数核定方式分布，世界主要国家和我国主要城市养老保险企业缴费比例情况。目前，我国基本养老保险制度设计兼具“多缴多得”体现收入分配与统筹账户和财政转移支付体现再分配的双重效应，而第三次分配在我国并不明显。
第六部分，基本养老保险制度收入分配效应的理论分析。本部分借鉴Paul A．Samuelson（1958）和Diamond．A（1965）创建的著名的世代交叠模型（Overlapping Generation Model，OLG），运用一个两期（跨期）的迭代模型，建立单纯经济中一般均衡框架，考察了追求效用最大的个人的最优路径选择、追求利润最大化的企业的最优路径选择以及为社会提供服务和管理的公共组织的政府的最优路径选择。在单纯经济中一般分析框架的基础上，引入《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中“统账结合”的主要内容构建了中国“统账结合”制的一般均衡动态经济理论模型，详细地推导了城镇职工、灵活就业人员和农民工三类劳动者在“统账结合”制下个人效用最大化问题，对不同类型劳动者的个人效用函数进行求解，并介绍了要研究的主要变量和指标，分析了我国基本养老保险扩面的收入分配效应。
第七部分，我国基本养老保险制度收入分配效应的实证研究。本部分首先根据统计资料对要研究的关键指标进行了赋值，利用参数模拟估值等方法，对其在不同群体间的收入再分配效应进行了实证测算。一是在国家政策规定的情形下，考察了缴费率变化的动态与静态组合、“大统筹、小账户”和“小统筹、大账户”以及缴费率并轨对不同群体的影响；二是研究了在政策规定缴费率的基础上向上、向下做不同比例的延伸，形成不同的缴费组合对不同群体收入分配的影响。结果发现：“统账结合”制具有明显的收入再分配效应，发生了从城镇职工向灵活就业人员和农民工的收入再分配，缩小了群体间的差距，制度的再分配效应是累进的。“大统筹、小账户”对城镇职工的收入再分配效应是累退的；个人账户越小，其累退效应越明显。而“大统筹、小账户”对灵活就业人员和农民工群体而言都是累进的。统筹账户具有较强的再分配效应。同时，本书还测算了不同群体的最优缴费水平，要低于现有政策规定。
第八部分，主要结论与政策建议。本部分通过变量赋值和实证测算，得出以下五项结论：①统账结合的基本养老保险制度有利于三类群体个人生命周期效用的改善；由现收现付制向“统账结合”制的制度变迁也提高了个人的效用水平。②在国家政策规定总缴费率范围内对“大统筹、小账户”和“小统筹、大账户”的讨论中发现：“大统筹、小账户”对城镇职工的收入再分配效应是累退的；个人账户越小，收入再分配的累退效应越大。而“大统筹、小账户”对灵活就业人员和农民工群体而言都是累进的，但“小统筹、大账户”对前者是有利的，而对后两者的收益会产生负面影响。③在对统账缴费率静态组合变化对不同群体收入再分配影响的考察发现，当个人缴费率为8％时，城镇职工、灵活就业人员与农民工的最优统筹缴费率分别为15％、15％和17％；当社会统筹缴费率为20％时，三类群体最优个人缴费率水平分别为7％、6％和6％。降低社会统筹缴费率对城镇职工是有利的，而缩小个人账户规模则对灵活就业人员和农民工有利。④对缴费率并轨动态组合对收入再分配影响的研究中发现：随着缴费水平的提高，灵活就业人员、农民工的制度受益变大，并且农民工的受益大于灵活就业人员。在缴费水平一致的基础上，“大统筹、小账户”对灵活就业人员和农民工的再分配效应是累进的，缩小了与城镇职工之间的差距；统筹账户具有较强的再分配效应。⑤不论是相同的缴费率水平，还是拓展的缴费率动态组合都表明“统账结合”制具有明显的收入再分配效应，发生了从城镇职工向灵活就业人员和农民工的收入再分配，且制度的再分配效应是累进的。灵活就业人员和农民工群体从制度中获益。同时，收入分配值之比也表明“统账结合”制缩小了高低人力资本水平群体间的收入差距。根据结论，我们提出了我国基本养老保险制度应该继续扩大覆盖面、降低养老保险费率、实行差异化的个人账户策略，以及加大财政转移支付强化统筹账户再分配功能等政策建议来改善收入分配、缩小收入差距，并指出了本书研究的不足之处与展望。(1) 李培林．转型背景下的社会体制变革［J］．求是，2013（15）：45.(2) 根据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》和各省市已经出台的实施办法的相关内容，机关事业单位职工实行了与城镇企业职工相同的养老保险缴费和待遇计发办法。此外，城镇企业职工与机关事业单位职工在人力资本水平等方面存在着较大程度的相似性。因此，本书将城镇企业职工与机关事业单位职工合并统称为“城镇职工”。在后文中，主要研究基本养老保险扩面至城镇职工、灵活就业人员和农民工等群体的收入分配效应。(3) 国务院新闻办公室新闻发布会《农民工工作情况》材料，2014-02-21，http://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/zwgk/SYxinwenfabuhui/201402/t20140225_124705.htm.(4) 2012年8月起，新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险制度全覆盖工作全面启动，合并为城乡居民社会养老保险。数据来源于人力资源和社会保障部2013年第四季度新闻发布会，2014-01-24，http://www.china.com.cn/zhibo/2014-01/24/content_31260509.htm?show=t.(5) P．Diamond．A Framework for Social Security Analysis［J］．Journal of Public Economics，1977（3）.(6) 为了便于表述，本书题目和此处所提的收入分配效应实际上包含了收入分配和收入再分配效应两个方面，在后文特指收入分配值——终生收入值和收入再分配值——养老金收入净值。除非特别说明，书中一般将收入分配和收入再分配分开研究，但更加注重收入再分配的效应。第二章文献综述一、覆盖城乡居民养老保险制度建设研究
2006年，党的十六届六中全会通过的《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》首次提出要建立覆盖城乡居民的社会保障体系。2011年7月1日国务院启动城镇居民养老保险试点工作，标志着我国基本养老保险制度基本全覆盖，于同日实施的《社会保险法》规定“可以将城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险合并实施”，这为养老保险制度的部分融合奠定了法制基础。“十二五”规划纲要也明确提出，要“坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续方针，加快推进覆盖城乡居民的社会保障体系建设，稳步提高保障水平”。自此，学者和政策研究者开始探讨如何构建覆盖城乡的养老保险体系，对目标模式、制度框、路径选择以及制度融合、基金管理等关键问题进行了集中研究。养老保险制度体系作为社会保障体系的重要组成部分，其建设的好坏直接决定着我国覆盖城乡居民的社会保障体系的成败。本部分将对国内外有关建立覆盖城乡居民养老保险体系的文献做一全面回顾和系统梳理，以期更好地了解制度、发现问题、完善政策。（一）覆盖城乡居民养老保险体系的内涵
对于覆盖城乡居民养老保险体系的内涵，国外学者更加侧重从养老保险的公平性与均等性角度进行阐释。贝弗里奇在著名的《社会保险和相关服务》中提出，国家社会保险方案应该为所有中断收入或丧失劳动能力的劳动者提供保障，为全民提供充足的养老金，同时为有(1)需之士提供紧急救助养老金（William Beveridge，1942）。贝弗里奇计划使所有劳动者都可以参加养老保险，并通过社会保险实现收入再分配，免受养老之困。社会保险作为一种公共服务产品，其制度的(2)设计影响着不同群体的福利水平（Louis Kaplow，2006）。从一些国家的经验来看，固定收益制养老保险（DB制）要比混合的固定缴费制体系（DC制）更加经济和有效，会减少劳动供给的扭曲状态，有利于低收入劳动者（Michael J．Pries，2007；Ruiz & Profeta，(3)2007），如果社会保障实行私有化，制度效应在不同国家的表现不一样，在智利私有化对穷人的再分配并没有想象中那样好（Peter (4)Diamond，1993）；而美国如果实行私有化，在一定程度上穷人比富人能够得到更多的收入再分配好处，有利于社会福利的均等化(5)（Kotlikoff，Kent & Walliser，1998；2002）。然而，制度体系的选择及制度发挥均等效应受到诸多其他复杂因素的影响，预期寿命、家庭结构、教育背景以至于一国的民主发展状况（Don Fullerton & Brent Mast，2005；Marko、Panu & Paola，2008；Gabrielle (6)Demange，2009）都会对制度的选择和制度代际及代内的福利效应产生影响，进而影响到社会保障制度的均等化。社会保障计划和收入再分配计划并不是分割的两个国家计划方案，而是国家调节收入差距的一个整体。尤其是在发展中国家，两者之间的关联性非常强，在调整其中一个计划时要考虑到对另一个的影响，只有两者协调发展才能(7)面对日益复杂的贫困群体（Ravi Kanbur，2010）。
国内也有诸多学者从制度效应的视角对我国现行的城镇和农村养老保险制度在代与代之间、不同群体之间以及性别和年龄结构之间开展了社会保障制度均等化及公平性的研究，总体上认为现行制度改善了低收入群体的福利，促进了福利的均等化，是相对公平的制度安排。城镇职工养老保险制度缩小了个人收入差距，降低了相对贫困率，具有正的再分配效应。但社会保障对劳动年龄人群和老年人群的收入再分配作用非常不同，社会保障的再分配主要不是通过收入阶层间的再分配，而是通过代际间的收入再分配实现的（何立新，2007；何立(8)新、佐藤宏，2008）；从人群的视角看，我国现行的社会养老保险制度安排存在明显的收入再分配，包括从城镇企业职工向城镇灵活就业人员的收入再分配，从高收入阶层向低收入阶层的收入再分配，从男性人群向女性人群的收入再分配，从缴费时间短的参保人群向交费时间长的参保人群的收入再分配，从寿命较短的参保人群向长寿人群(9)的收入再分配等（王晓军，2009）；而农村养老保险改革则借鉴城镇养老保险统账结合的模式，明确政府在农村养老保险中的责任，在一定程度上可以缩小农村内居民间的收入差异，养老保险制度是收入(10)分层机制之一（李芬，2010）。但也有学者认为低水平、不均等的社会保障转移支付也会造成城乡间、群体间、行业间的收入差距拉(11)(12)大，形成逆向再分配效应（刘志英，2006）；侯明喜（2007）认为城乡之间养老保险覆盖率差异较大、社会保险基金转移支付总量城乡偏差以及养老保险目标瞄准机制城乡之间的偏差都造成了收入分配的逆向转移；此外，社会保障待遇差距和制度安排也成为收入分配优化的重要因素，相对于目前制度覆盖范围内的待遇差距问题，制度缺失带来的相当一部分人群无法享受社会保障问题，是更严重的不公(13)平（信长星，2008）。制度的经济和福利效应是选择制度设计的重要原则之一，但我国城乡二元结构的现状使得制度选择更加困难，也必然要更加慎重，建设覆盖城乡居民的养老保险体系更应侧重制度的适应性。
随着市场经济体制的建立和用人机制的转换，单位员工的构成比较复杂，再以单位作为覆盖面已经不能适应客观形势的要求，构建覆盖城乡的养老保险体系，就是要改“单位覆盖”为“人群覆盖”（褚(14)福灵，2005）。以劳动、收入和年龄为尺度，根据城乡劳动者皆保险、城乡老年居民皆保障的理念，实行城乡劳动者基本养老保险制度、老年居民基本生活保障制度和老年居民福利服务制度三种基本类型，建立起覆盖城乡居民的养老保障制度架构（褚福灵，2009）(15)。但城乡统筹不是城乡统一，由于城乡生产力水平和各方面情况不同，城乡居民在现阶段享有的保障项目和保障水平会有所区别，不可能是一个标准。在城镇，应当继续完善养老保险制度，逐步把各类职工和灵活就业人员都纳入覆盖范围。在农村，应当全面建立农村最低生活保障制度，探索农村社会养老保险制度，建立与家庭保障、土地保障相结合的保障体系。在扩大城镇养老保险覆盖面、建立农村最低生活保障制度和探索农村社会养老保险制度的同时，要特别注意解决被征地农民的社会保障问题，做到即征即保（刘永富，2007）(16)。上述学者的思路基本遵循“人群覆盖到制度覆盖”，坚持差异化的制度模式。而自2008年以来，制度衔接、统一的研究逐渐成为热(17)点。坚持城乡制度衔接论的代表刘苓玲（2008a、2008b）认为在用全方位制度覆盖全部人群的基础上，要对城乡制度进行整合与重构，注重制度间的衔接性，最终形成城乡一体的养老保险制度。刘昌(18)(19)平（2008）、卢海元（2008）认为建立覆盖城乡居民的养老保障体系，首先应从进一步完善城镇基本养老保险制度和建立新型农村社会养老保险制度入手，实现各自领域的覆盖；然后实现城乡养老保险制度的衔接，向覆盖城乡居民的养老保障体系过渡；最终实现城镇基本养老保险与新型农村社会养老保险在制度模式上基本一致。在制度的模式选择上学者们观点趋同，都坚持“整合—衔接—统一”，从分割走向合一。（二）覆盖城乡居民养老保险体系的目标模式、制度框架和路径选择
1．覆盖城乡居民养老保险体系的目标模式
根据公平性和平等性原则，许多国家在一开始就建立了统一的基本养老保险制度或覆盖全体劳动者及其配偶的国民年金制度，因而不存在覆盖城乡的制度问题。最近，国外的研究集中于移民劳动者的社会保障方面，提出了移民工人的社会保险项目，并讨论了合法移民对社会保障体系的贡献（Stuart Anderson，2005；Rachel Sabates & (20)Ian Macauslan，2008；Gijsbert Vonk，2008）。欧洲国家的社会保障体系涵盖的人群较为广泛，并且保障水平较高。从制度的角度看，把移民纳入社会保障体系是一种公平的做法，也是社会保障的应有之义。我国养老保险制度由于体制性原因自从诞生就存在城乡分割的制度，福利待遇差别巨大。1997年我国由现收现付制向部分积累制改革以来，坚持“名义账户制”的代表郑秉文一直认为名义账户制是我(21)国养老保障制度的理性选择（郑秉文，2003），但也强调这仅仅作为一种过渡性制度安排，最终走向积累制。他的观点同样在郑伟、(22)袁新钊（2010）的研究中得到支持。名义账户制可以作为未来长期改革的一项重要过渡制度，提供较大的灵活性。它不要求具备成熟的资本市场，短期转轨成本相对较低，与现收现付制相比具有较好的参保激励。这些优势对于中国等发展中国家具有重要意义。但名义账户制可能带来的新的技术挑战和监管挑战需要高度重视，特别是“公共治理”问题，处置不当将会带来很大的风险。龙朝阳、申曙光(23)（2011）认为，转轨给经济带来挤出效应、市场扭曲与逆向收入再分配等诸多负面影响，应建立非缴费型国民基础养老金计划与缴费型(24)名义账户制计划相结合的基本养老保险制度。曾瑾（2010）建议实行“社会统筹名义账户制”＋“个人账户完全积累制”。社会统筹名义账户制实行名义缴费确定型的现收现付制，形成个人基础账户（社会统筹）、视同账户（财政），个人账户则逐步做小做实。而有学者则主张直接做实个人账户，保障个人享受养老金积累的权利，以(25)应对人口老龄化（杨燕绥等，2010）。做实个人账户真正实现了(26)“统账结合、分账管理、实账运行”（刘昌平等，2011），是我国养老保险成功转轨的关键，并且要推进政府做实制度实行以来的空账存量，个人账户由个人缴费形成，不足由中央和地方财政进行“流量(27)补缺”，并且实现“钱、人、账”一一对应（彭浩然等，2009）。总之，完善制度、覆盖城乡，由分走向合，实现城乡统筹衔接，进而实现制度统一是诸多学者呼吁的终极目标。但是，郑功成（2011）(28)认为，在目前我国养老保险向全民化快速推进的前提下，应改变重社会保险与社会救助轻社会福利、重就业群体轻普惠全民的社会保障体系建设取向，补齐社会福利事业滞后的短板，建设真正健全的社会保障体系。
2．覆盖城乡居民养老保险体系的制度框架
建立覆盖城乡居民的养老保险体系既要求完善现有制度又要考虑特殊群体，同时还要求必须对“碎片化”制度进行衔接与整合。研究主要分为两个方面内容。(29)
一是时间序列的制度整合与统一。郑功成（2008）提出了从制度覆盖到制度整合的“三步走法”。第一步（2008—2012年）建立有序组合的多元养老保障制度体系，实现制度层面的全覆盖；第二步（2013—2020年）以缴费型养老保险为主体的养老保障体系全面定型、稳定，实现人人较公平地享有养老金及其相关服务；第三步（2021—2049年）进一步推进制度整合，实现人人享有体面的老年生活。郑功成从宏观层面提出了养老保险制度的发展路径，适宜做政策(30)指导，但缺乏具体的操作方式。刘昌平（2009）认为，应该坚持“先衔接再统一”的“两步法”。第一，实现城乡社会养老保险制度有效衔接。城镇基本养老保险制度必须在适应农村转移劳动力特点的基础上进一步完善，使统筹账户成为一个受益保障权可以携带的账户形式；同时，新型农村社会养老保险也应该是“统筹调剂账户＋个人账户”的模式，实现城乡两类制度模式基本一致。第二，通过制度合并建立覆盖城乡居民的社会养老保险制度。城镇的基础养老金与新型农村养老的最低养老金合并建立最低养老金制度或国民养老金制度；个人账户养老金合并建立强制性个人账户养老金制度。此种观点的研究着眼点在城乡制度的融合上，单纯地分为城乡制度，而忽略了人口(31)结构复杂性导致的制度的非适应性。封铁英等（2008）则根据不同的群体来设计制度，再分阶段整合制度。第一阶段，针对未纳入养老保险范围的农村居民和农民工建立社会养老保险体系，以推动建立覆盖城乡居民的社会养老保险体系；第二阶段，在制度构建完成的基础上实现城镇居民社会养老保险、农村居民社会养老保险、农民工社会养老保险体系内制度的合理衔接，扫除养老关系转续的障碍；第三阶段则要将农民工逐步纳入城镇居民社会养老保险体系，同时进一步优化城镇居民社会养老保险体系和农村居民社会养老保险体系以及两体系耦合的制度设计，实现覆盖城乡居民的社会养老保险体系的动态调整及优化。(32)
二是多层次性的同步保障。刘苓玲（2008）根据保障水平的不同提出了“四层次”法，认为统筹城乡的养老保险制度，应该是一个多层次的、农村与城市社会保障体系有机衔接的“四层次”（四支柱）模式。第一层次，非缴费型（DB）的最低保障。老年人无须缴费，来自于社会的救助和社会福利。第二层次，确定缴费型（DC）的公共养老金。第三层次，强制性的补充保障层次。由政府强制实施，资金来源于职业年金计划。第四层次，自愿性的补充保障层次。政府主要引导参加商业保险，实现商业保险与社会保险有效地结合。通过四个层次覆盖城乡绝大多数老年人，实现养老保障制度的可及性和充分性。这种制度设计比较全面，包含了公共养老保险和社会福利，也可避免由于制度建设时间差造成的利益逆向分配。
3．覆盖城乡居民养老保险体系的路径选择
由于许多国家不存在制度衔接的问题，国外学者把研究放在了养(33)老金的便携性问题上。Andriett（2001）、Alvaro Forteza（2008）(34)指出了劳动者在工作转换导致养老金计划转换价值损失问题，主张通过个人账户累计养老金权益以提高养老金计划的便携性。由于我国养老保险制度呈现“碎片化”现象，在路径设计上也呈现多样化趋(35)势。有学者建议选择“核心制度”的路径。赵志刚（2005）提出，对我国现行的农村、城镇企业职工、机关事业单位“三元”养老保险制度进行整合与融合为统一的基本养老制度体系，实行“社会统(36)筹＋个人账户”。陈银娥、杨卿（2008）认为，应以有差别的统一来推进中国社会保障体系的城乡衔接。对城市企业职工实行的社会统筹部分设计为城乡共享项目，逐步把非公有制经济企业和广大农民纳入进来，建立覆盖全体劳动者的基本养老保险制度。刘苓玲、赵传芳(37)（2010）则根据制度的“碎片化”和养老保险关系跨地区转移新“堵点”提出对现有的城镇基本养老保险制度进行合理改造，建议以城镇企业职工基本养老保险制度为基础，将其他各种“办法”都并入到这一制度框架内，并建立基本养老保险制度“固定缴费比率，降低缴费基数”的自我调节机制。这种路径选择有利于制度碎片化的整合，但由于我国社会结构的复杂性，在改造方面特别需要注意应避免参保后弱势群体的返贫化的出现。
也有学者根据我国农村长期社会保障缺失、保障水平低下的现状，以农村为突破口，建议实行由“基本保障”“补充保障”“附加保障”组成的从“二元走向三维”的保障体系，逐步覆盖城乡（王国军，(38)2000）；在家庭养老、社区养老和社会养老保险相结合的模式基础上，随着贫困地区经济条件的逐渐改善，可以引导和鼓励其适当开(39)展农村社会养老保险（杨翠迎，2004）；然后，整合现行的农村社会养老保险，设计与城镇相同的制度模式；最终建立起与城镇制度相衔接的、完善的农村社会保障制度，从而实现城乡社会保障的统筹(40)发展（汪沅等，2008；苏胜强，2009）。
农民工作为我国社会结构中的特殊阶层，其养老问题得到了诸多(41)学者的关注。卢海元（2006）较早提出以农民工为桥梁搭建覆盖城乡的养老保险体系，按农民工的就业性质区别对待。对于正规就业的农民可以纳入城镇企业职工基本养老保险体系，并同城镇职工享受同等待遇。同时出台跨地区和跨城乡流动社会保险关系和资金转移的办法，停止执行退保政策。对于非正规就业进城农民和乡镇企业农民要制定适合其特点的养老保险办法，初步构想是：低费率、低保障、广覆盖、可转移，并与现行城乡养老保险制度相衔接；实行个人账户，(42)建立专项调剂金，不搞社会统筹。寇国明、邱长溶（2008）认为，在城镇、农村、农民工等三元条块分割的养老制度格局下，改革的轨迹是先行实现农民工参加养老保险并尽快实现全国统筹，推进农民工基本养老保险改革进程。再以建立城乡统筹养老保障体制为思路，在扩大覆盖面的基础上，综合考虑农民工的收入水平、企业的承受能力、统筹账户运行状况、农民工规模等因素有步骤提高农民工统筹账户的规模，实现农民工养老保险与城保、农村保险的对接，促进农民(43)工逐步向城镇职工养老保险过渡（曾崇碧，2007）。卢海元倡导把一部分农民工纳入城保体系，而后来的研究者则倾向于把所有农民工逐步纳入城保，不再设立单独的农民工养老保险制度。（三）我国“碎片化”养老保险制度的整合研究
1．以新型农村养老保险制度为着眼点的研究
对我国农村养老保险的研究以2009年《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》的出台为界点分为两个时期。在新农保政策出台前，农村养老保险改革的目标是“广覆盖、低水平、多层次、可衔接”。有学者建议尽快将农村社会养老保险个人账户的号码与城镇职工的号码衔接起来，建立全国统一的个人养老保险账户(44)（孙克勤，2004）。但要实行城乡统一的养老制度，是一个渐进发展的过程。现阶段需要对农村各种类型的养老制度进行整合与重构，设计农村基本养老方案与城镇相衔接，并最终形成城乡一体化的养老(45)保险制度。王泽英等（2004）也认为，在制定适合乡镇企业职工参加的养老保险基础上，建立既适合农村又能与城镇职工相衔接的农村基本养老保险制度。乡镇企业和农村都采取“以个人账户为主的统账结合”模式，适应城镇化过程中劳动力在城乡流动的需要，对不同类型的农民分类处置、分步实施，与城镇养老保险制度相衔接。
2009年，国务院出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，基本原则是“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”，指导思想的改变使农村养老保险研究迎来了新的阶段。韩俊江(46)（2010）认为，试点方案待遇规定过于宽泛，构建城乡统一社会养老保险制的理想模式应是“基础养老金＋个人账户＋农保年金＋职业年金”，应将国家此前出台的涉农养老保险制度统一整合，改变目前政出多门的“碎片化”状态，逐步破除城乡分割体制，建立健全覆盖(47)城乡居民的社会养老保险体系。耿永志等（2010）认为，覆盖城
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