作者：安建伟 主编
出版社：化学工业出版社
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汽车4S店财务主管上岗速成试读：
前言
加强职业培训，不仅对培养创新型人才具有重要意义，而且对促进大学生就业具有重大作用；同时，加强职业培训，不断提高劳动者素质，对于加快实现我国经济发展方式的转变，也具有积极意义。我国当前的劳动力市场，结构性失业比较严重，大多行业由于产能过剩，劳动者失业或隐形失业人数较多，而有些行业却极其缺乏可胜任岗位需求的劳动力。就我国汽车产业来说，目前该行业的从业人数约有300万人，但按国际标准计算，与我国汽车产业现有规模相对应的汽车服务从业人员应该达到2000万人，尚有1700万汽车服务人员的缺口，这就需要对即将从业的人员进行培训，以提高他们的技能，使其具有履行岗位职责的相应能力。
国务院《关于加强职业培训促进就业的意见》中指出：“大规模开展就业技能培训、岗位技能提升培训和创业培训，切实提高职业培训的针对性和有效性”，这就要求研发针对性和应用性更强的培训内容及方法，开发一批以职业能力为本位，以院校学生为主体的职业培训教材。同时，《国务院关于加快发展现代职业教育的决定》要求：面向未升学的初高中毕业生、残疾人、失业人员等群体，充分利用职业院校资源，广泛开展职业教育和培训，推进农民继续教育工程，加强课程和教材开发建设，创新农学结合、工学结合模式，推动一批县（市、区）在农村职业教育和成人教育改革发展方面发挥示范作用。
基于此，我们结合汽车4S店各岗位的特点和实际工作的需要，在充分调研和现场实操的基础上，开发了“汽车4S店轻松上岗系列”岗位培训图书，具体包括《汽车4S店店长上岗速成》《汽车4S店车间主管上岗速成》《汽车4S店美容主管上岗速成》《汽车4S店服务顾问上岗速成》《汽车4S店销售顾问上岗速成》《汽车4S店财务主管上岗速成》。“汽车4S店轻松上岗系列”岗位培训图书突出了实用性和专业性的特点，既有基础性技能，又有发展性、开放性的理念，重点指导学生、学员和操作者的技术运用能力、岗位从业能力和职业发展能力。该系列教材既能增强大中专院校学生求职就业和胜任岗位的能力，又可加快提升他们职业生涯发展的能力，是一套具有较强实践指导性的教材和学习读本，可作为职业院校开展学生教育培训的教材。另外，该系列教材通俗易懂，也适合于未升学的初高中毕业生、农民继续教育工程学员进行自学。“汽车4S店轻松上岗系列”岗位培训图书由安建伟主编，在编写过程中得到了众多汽车生产厂家和4S店的培训老师以及许多朋友的帮助与支持，其中参与编写和提供资料的还有刘明、刘军、刘涛、李敏、李高翔、钟华、钟运光、孙小平、张继军、江美华、周胜、李登华、李静、张艳红、王峰、宋健、李军、赵辉、刘婷、刘玮、李志国、宋春霞、滕宝红，全书最后由安建伟统稿。同时，本书参阅了大量的文献资料，借出版之际，谨向相关人士表示衷心的感谢。
由于笔者水平有限，书中难免有不足和欠妥之处，希望读者批评指正。编者第一章 汽车4S店财务主管岗位认知
要想成为一名优秀的汽车4S店的财务主管，必须要对自己所从事的职业有所了解，对自己的岗位职责了如指掌，对自己要达成的目标心中有数。看完本章内容，相信对你一定会有所帮助。① 本章下的节名。此节对财务主管的职责做一些详细的描述，以使读者对财务主管的工作职责有一个确切的了解。② 第一节下面的内容。本节共分两点内容，此处讲述“财务主管的主要职责”。第一节 财务主管的岗位职责
要想成为一名优秀的汽车4S店的财务主管，必须要对自己所从事的职业有所了解，对自己的岗位职责了如指掌，对自己要达成的目标心中有数。可以先看看下面两则关于汽车4S店财务主管的招聘启事。相关链接××汽车4S店财务主管招聘启事（1）一、任职要求1. 财会、金融、经济、管理等相关专业大专以上学历，有注册会计师资格者优先。2. 5年以上财务工作经验或3年以上同等管理岗位工作经验。3. 熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程、会计电算化，精通相关财税法律法规。4. 较强的成本管理、风险控制和财务分析的能力。5. 良好的组织、协调、沟通能力和团队协作精神，能承受一定的工作压力。二、岗位职责1. 负责公司的全面财务会计工作。2. 负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法。3. 解释、解答与公司财务会计有关的法规和制度。4. 分析检查公司财务收支和预算的执行情况。5. 审核公司的原始单据和办理日常的会计业务。6. 编制销售公司的记账凭证，登记会计账簿。7. 编制公司的会计报表，在每月10日前报送分管副总经理及总经理。8. 编制、核算每月的工资、奖金发放表。9. 定期检查销售公司库存现金和银行存款是否账实相符。10. 不定期检查统计岗位的商品是否账实相符。11. 按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章。12. 承办总经理和财务总监交办的其他工作。相关链接××汽车4S店财务主管招聘启事（2）一、任职要求1. 财会专业大学本科以上学历。2. 有注册会计师或高级会计师资格者优先，有4S店工作经验者优先考虑。3. 大中型公司财务经理3年以上工作经验。4. 熟悉财务核算流程，有不断学习的意愿和能力。5. 有良好的沟通和人际交往能力、组织协调能力及承压能力。二、岗位职责1. 全面负责公司4S店的财务管理。2. 研究制定会计政策和操作指导，调整会计准则。3. 审核公司财务报表，核对关联往来，合并报表并进行财务分析。4. 依据费用管理规定，合理控制费用支出。5. 定期组织检查会计政策执行情况，严控操作风险，解决存在问题。6. 协调对外审计，提供所需财会资料。
看了前面两则汽车4S店财务主管的招聘启事，是不是对财务主管的工作内容有了大概的了解了呢？不同的汽车4S店有不同的汽车品牌和经营方式，对财务主管的职责和要求不尽相同，但大致是一样的。一、财务主管的主要职责
企业的持续存在是以不断赚取业务利润为基础的，企业能否持续经营下去，取决于盈利能力大小及由此所决定的财务状况好坏和市场竞争能力大小。现代企业会计功能不仅仅体现在计算企业利润多少，更体现在预测﹑规划﹑计划获取更多盈利的目标和方案，以及实现方案的控制手段。（一）制定本企业会计制度
财务主管根据国家财经法规﹑会计制度和其他法规﹑政策，结合本单位实际情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行。（二）组织领导财会部门工作
财务主管要落实会计部门岗位职责和人员分工，领导本部门人员认真贯彻遵守国家财经法律和政策，遵守会计法规，严格按照本企业会计制度和其他规定，加强会计核算。财务主管还要组织本部门有关岗位人员会同有关部门，制定本企业办理有关财产物资的各项会计事务的规章制度，协调各部门共同执行。财务主管有行使监督职能、严格财经纪律、防范和制止违法乱纪行为的责任。（三）充当高层领导的财务管理助手
财务主管要作为高层领导的财务会计助手，充分提取和利用会计信息资料，为企业高层领导提供经济预测和经营决策的依据。财务主管要参与经营决策，主持制定和考核财务预算。财务主管还要从会计和经济法角度参与审查或拟定重要的经济合同及经济协议。（四）加强日常财务管理和成本控制
企业会计要经常掌握货币资金收支结存情况和各种有价证券、短期投资的市场变动，按期编制各种长短负债的偿债计划；开展全面预算管理，严格控制财务收支；组织有关部门和会计岗位人员按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划。（五）保证按时纳税及应交利润
财务主管应负责按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金、应交利润和其他应交款项，督促有关岗位人员及时办理解交手续，做到按期完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。（六）负责定期财产清查
财产清查制度是企业财经制度的一个内容，财务主管的职责在于定期组织有关部门人员共同进行财产清查工作。结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。财务主管还要根据管理当局决定，按经营管理要求，协助有关部门核定机器设备需要量和物资储备定额。（七）搞好财务部门人力资源管理
建立业务学习制度，组织财务部门人员学习业务，不断提高财务部门的整体素质。
当然，财务主管的工作职责在企业中会以岗位说明书的形式来展现。以下提供某汽车4S店财务主管的职位说明书，供参考。某汽车4S店财务主管的职位说明书二、财务主管的职责角色
财务工作是一项综合性的工作，与人接触面非常广，上上下下、前前后后、左左右右、里里外外都要打交道，部门之间要进行工作协调，作为财务主管需要妥善地处理这些工作关系。（一）对单位领导应持尊重与辅佐的态度
财务部门是一个单位的职能部门，离开本单位领导的信任和支持是寸步难行的。财务主管要取得领导的信任和支持，不能只强调领导应如何去做，而应该先从自己做起，以身作则。应注意做好以下工作。
① 要主动配合和支持领导工作，当好参谋和助手，积极宣传国家的方针政策以及有关财经法规和制度，使领导了解财务管理的重要性，理解财务工作，进而重视和支持财务工作。
② 要多请示、多汇报，经常汇报本单位的财务状况，结合实际提出改进建议供领导决策和参考。
③ 在参与重大问题决策时，如果自己的意见与领导不一致，除重大违纪问题外，不要轻易搬出制度条文与其争执或向上级告状，正确的态度是阐明道理，陈述利弊，让领导采纳自己的意见。如果领导不改变原来的决定，只要是在他权力范围内做出的决定，就应贯彻执行；确实有问题的，可通过正常途径向上级反映，但不能阳奉阴违。（二）加强与上级主管部门和外部经济监督部门的联系
财务工作是一项政策性很强的工作，积极争取上级主管部门和相关财政、税务、审计、银行等部门的支持和帮助，也是非常重要的。为此，应主动加强联系，增进相互之间的理解，工作上要取得上述部门的支持和帮助，在其帮助下，一些本单位难以解决的问题会变得比较容易解决。（三）对单位的同事应关心、爱护和帮助
对本部门和所属基层单位的财务人员，要在工作中关注他们的成长与进步，帮助他们提高业务水平，主动推荐德才兼备的财务人员到主要工作岗位，使他们尽快成为业务骨干，尊重他们的独到见解；通过表扬与奖励，调动他们的工作积极性。他们在工作中遇到困难要帮助解决，出现差错要主动替他们承担责任。对来办事的同事要热情主动，多提供方便，是否能办理一定要讲清道理，所办的事情都要给对方回音。在本部门内布置工作时，要讲方法、讲政策，尽量在工作中少走弯路，不随意指责和批评他人。（四）加强与各职能部门以及其他单位财务部门的协作与配合
财务部门不能把自己凌驾于单位其他职能部门之上，要相互配合做好协作。其他职能部门要了解的事，只要不在保密范围之内，凡制度允许的要尽量提供方便。与其他单位财务部门联系时，要事先通知对方，并做好相应的准备工作。工作上要相互交流，有效沟通，取长补短，遵守制度，坚守职业道德，诚信为本，维护各自的信誉。第二节 财务主管的绩效目标一、汽车4S店的财务管理重点
大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务主管、整车销售会计及售后会计组成，他们有各自明确的分工。财务主管根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务主管还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务主管进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构，从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管理两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。（一）店内整车销售的财务管理
1. 整车销售的财务管理
整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。整车采购资金管理，其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金；另一方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，对三方协议贷款资金的控制和管理比较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率，在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70%的银行贷款资金和经销商以30%左右的自有资金从厂家购车，其中70%的银行贷款资金需将车辆合格证质押给银行，经销商还银行贷款资金后银行将质押的合格证给经销商。
2. 三方协议贷款资金的运用
三方协议贷款资金在运用时应注意以下几点。
① 严格管理进入银行被质押的合格证，确保银行存放的合格证与4S店库存信息动态保持一致。这里的库存信息是指财务的统计台账。
② 根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。
③ 每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆（按类别和型号）。
④ 当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。
⑤ 确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。
⑥ 合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。
3. 4S店进货财务管理
4S店在进货过程中大部分的情况是货先到，发票可以和货品同时到，也可比货品后到，为了及时地进行资产登记和合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。
在实际工作中应注意以下几点。
① 整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。
② 广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义，另一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。（二）二级经销商的销售财务管理
二级经销商一般是地区性的4S店的下级经销商，它主要分布在二级城市，因为他们的货源主要来自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在实际工作中对这类二级经销商，4S店可以采取付部分定金或买断的方式进行销售和管理。其中采取部分定金方式进行经营的，库存明细上应单独列示，约定有销售返利的，月末还应进行销售返利核算。为了很好地了解二级经销商店内的销售以及它的销售情况，应将这两部分分别核算，月底再进行仔细分析。（三）汽车售后维修业务的核算管理
在对汽车售后维修业务的核算中，主要内容有配件款和人工费。一般情况下，人工费和配件款的核算借助详细的维修结算清单。此单也是与客户结算的依据和开发票的依据，单上的数据已经过事先设置好成本和毛利，是计算机自动计算的数据。整车的销售和汽车的售后维修、配件销售、保险业务等都有一定比例的业务提成。这些可记入每项业务成本，也可在销售费用中体现出来进行成本的核算。配件返利和整车销售情况类似，厂家可以根据销售量的情况按返利制度来返利，这部分的利润应每月进行预提或摊入每月利润。（四）配件的核算管理
1. 配件的核算
配件主要由维修工段根据维修的需要来填领用清单，然后从配件部领出，并按照相应的成本进行结转。月底根据领用清单和库存配件进行核对，对结果进行统计。如果领用清单和库存配件核对结果无误，则依据维修结算清单就可统计出配件维修所产生的毛利。
2. 配件销售业务利润的核算
保险的收入是配件销售业务利润中重要的一部分，同时也是汽车4S店中一项较大的业务，它涉及整车的销售和售后的维修。其中在整车销售的过程中，一般情况下4S店会替客户购买保险，而保险公司就会给一定的代收手续费和返利。这笔费用4S店在核算时，应该将其单独地列账进行核算，月底时财务管理人员应将代收手续费和返利转入到利润的部分。在进行售后维修时，售后维修部应根据核赔定损的清单进行相关部位维修，核算时应和一般的维修相同对待，可能其核赔的定损清单上的金额比维修所需的费用多，这时应先将差额挂在应付账款上，等半年、一年后再经过总经理的办公会及根据保险清查的情况将其转为利润。对于费用的控制、核算应每月进行环比，以及与去年同期相关情况进行对比，对每项总费用所占比例进行比较，并仔细分析引起相关变化的原因。二、财务主管的绩效标准
为了更好地调动员工的工作积极性、主动性和主人翁责任心，全面了解、评估员工工作绩效，提高企业对人力资源控制和配备的有效性，通过科学考核发现人才、使用人才，为员工提供一个竞争有序、积极向上的工作氛围，汽车4S店通常会制定绩效管理制度、确定一些关键绩效指标。作为财务主管，必须了解本部门的绩效目标及自己的绩效标准，并努力去达成。【范本】某汽车4S店财务部及主管绩效标准
一、财务部门职能
1. 筹集调度资金，满足公司经营需要，并控制资金风险。
2. 准确及时地进行会计核算，真实反映公司经营成果。
3. 监督生产、业务、物流等相关部门的节能降耗、资金、物资的管理。
4. 组织公司财务预算，进行经济活动分析，加强成本费用控制。
5. 准确及时地提供各种财务管理报表。
6. 为公司内外客户提供优质服务。
二、财务部门绩效考核指标财务部门绩效考核指标
三、财务主管岗位职责
1. 组织会计核算，制订并监督执行公司年度经营预算，做好经营预测。
2. 合理调度资金，努力降低资金成本，控制资金风险。
3. 控制公司和部门成本费用，加强财产物资的管理和监督。
4. 制定相关措施，对下属实施有效激励，做好本部门员工管理工作。
四、财务主管绩效考核指标财务主管绩效考核指标【范本】某汽车4S店财务主管KPI绩效指标财务主管KPI组成表注：计算方式中A表示实际完成数，B表示公司计划中规定的标准。财务主管KPI说明表速成回顾读完本章内容后，请思考下面几个问题。1. 汽车4S店财务主管的工作角色有哪些？2. 汽车4S店财务主管的工作职责有哪些？3. 汽车4S店财务管理的重点是什么？4. 汽车4S店财务主管的关键指标有哪些？学完本章内容后，请自己做一个小结。1. 重点 2. 难点 3. 感悟 第二章 汽车4S店财务主管必备素质
作为一名汽车4S店的财务主管，只有工作热情是不够的，还得有工作能力才行。本章从职业道德要求、专业素质、工作能力三个方面进行简单分析，来帮助你提高个人修养和工作能力。① 本章下的节名。本章共分三节，此处是第二节，描述财务主管的专业素质要求。② 第一节“职业道德要求”下面的内容。本节下面讲述四点内容，此处讲述财务主管必须“要有严谨的工作作风”。③ 第三节“工作能力要求”下面的内容。共分七点要求，此处为第三点能力要求——“参与政策与操作能力”。第一节 职业道德要求
就任何企业的人力资源来说，职业道德都是选人、用人首先要考虑的因素，尤其是既代表企业股东参与监管企业财务，又配合企业管理者参与企业财务管理，掌握企业战略决策、生产经营过程中的重要经营机密的财务主管来说，对职业道德的要求更是比一般职务要高一些。
尽管社会上没有为财务主管制定统一的职业道德规范，但一般企业对财务主管的职业道德要求有以下几个方面。一、对企业、社会要有高度的责任感
企业许多管理工作是围绕着企业财务来进行的，企业财务管理的好坏很大程度上决定企业管理水平的高低，以及企业的生存与发展。财务主管作为企业财务方面的最高负责人，对企业财务系统的完善和高效运作负有不可推卸的责任。财务主管不仅应能领导企业财务管理团队对企业进行财务核算和控制，计划、预测企业价值，而且要能为企业寻找新的价值增长点，对企业生存与发展承担应有的责任。财务主管所分管的企业财务，既是企业内部管理的一个重要环节，所产生的各种向外报表，又是社会公众了解和评价企业的窗口；既负有对内维持企业利益的最大化的责任，也负有对外提高公众对企业财务情况的可信度，维持企业社会形象的责任。因此要求财务主管在考虑企业自身利益的同时，必须确保企业遵守行业准则和规范，保证企业不得侵犯社会公众利益。这就要求财务主管有较高的个人素养，对企业和社会有高度的责任感和使命感，不得为了企业小团体的利益侵犯社会公众利益，也不为取悦社会公众而损害企业利益，要严守企业的商业机密，不得利用所控企业机密为自己和他人谋取不正当利益。二、坚持独立、客观、公正的工作态度
财务主管既受公司董事会委派监管企业财务运作，又直接参与企业日常财务管理工作，这就使得财务主管在企业的组织管理中处于一个两难境地。在这个两难境况下，财务主管应坚持独立、客观、公正的工作态度，进行财务管理活动时应不偏不倚，保持独立的精神和意志，对有关事项的调查、判断和意见表述，以客观事实为依据，不受个人的主观意愿、个人的好恶及上级的意见所左右，对待报表及各种利益相关方面不偏不倚、公正、正直，遵守原则，对发现违反国家制度和准则，损害企业、社会、公众及相关利益者利益的事应当及时指出并加以更正，不能得过且过，更不能参与掩饰。三、要有强烈的风险意识
企业生产经营过程中存在着大量的经营风险和投资风险，这些风险大部分首先在企业的财务上反映。财务主管有两个重要责职，一个是提高企业资产营运效率；另一个是防范企业风险的发生。财务主管在对企业财务管理进行控制的过程中，不单是为提高企业资产营运效率而对经营过程的财务运作进行控制，关键是对企业进行财务风险控制，避免企业风险的发生，强烈的风险意识是企业财务主管必备的要求之一。四、要有严谨的工作作风
财务主管之所以被称为一种高起点、高要求的职业，一个很大原因是其从事的工作复杂性较高，财务计划、预测和决策，需要大量、客观的历史数据和发展规律作基础，一个疏忽可能给企业带来难以弥补的损失，财务管理的每个过程都应当有充分、适当的证据为依据，没有严谨的工作作风，就难以取得客观、准确的数据资料，这对企业经营决策可能带来无法估量的经济损失。第二节 专业素质要求
财务主管的财务管理工作需要进行大量的经济业务处理和专业判断，每家企业都希望自己所聘用的财务主管兼有会计师、管理会计师和注册会计师的专业能力，因此，企业财务主管在专业素质方面主要有以下几方面要求。一、全面、系统的财务、会计、审计知识
财务与审计是财务管理的基础工作，财务主管在组织企业会计核算，进行财务管理和财务控制时，确保企业财务处理科学、合理、合法，并及时向企业决策者和外部需求者提供全面、正确的会计报表，是其必须完成的日常工作之一，没有深厚的财务、会计知识是不行的。财务主管负责企业审计方面的工作，大量的审核与审计需要财务主管有深厚的审计知识。财务主管是企业财务管理方面的最高负责人，企业财务管理是一个专业性要求非常高的工作，大量业务需要利用专业知识进行判断，没有系统的财务、会计和审计知识是不可能完成这项工作的。二、丰富的企业管理知识
财务主管是企业高层管理者之一，除了其职责内的财务、会计、审计工作外，还要参与企业的其他管理工作，其涉及的管理工作包括企业方方面面。因此，财务主管除应掌握全面的财务、会计及审计知识外，还必须掌握其他企业管理知识，包括企业战略、计划、价值链管理、产品、人力资源等。只有全面掌握企业管理知识，才能发挥财务主管的真正作用，否则财务主管就会变成一个单独的会计师或财务人员。三、全面的经济法知识
财务主管在主管企业财务管理工作的同时，需要协助企业外部机构对企业进行审计评价，主管企业对外融资、资产抵押、兼并、合资、资产处置、缴纳税款，参与企业上市、企业债发行、经济合同起草与签订，处理企业与其他单位的经济法律事务等，会涉及大量的经济法律事务，需要全面的经济法律知识。因此财务主管除掌握自身专业的财务、会计、审计准则、法规知识外，还需要掌握全面的工商、税务、债券、保险、抵押、担保、劳动法等方面的法律知识。第三节 工作能力要求
财务主管是企业财务方面的综合管理者，像其他任何一个管理者一样，必须具备综合的工作能力，这些工作能力一般包括以下几个方面。一、组织及协调能力
财务主管应当把财务部门培养成为一支具有凝聚力和战斗力的团队，并领导他们完成企业交给的既定任务和既定目标。财务主管还要完成工作中各岗位的设置和配备，财务信息的收集和处理，报表的编制，以及投资、筹资和利润分配等活动的财务决策。二、分析判断能力
从外部来看，财务主管应具备对整个社会经济的发展趋势以及市场环境变化的分析判断能力，能够根据市场上的财务机会和财务风险，为企业的财务决策提供决策依据。从内部来讲，财务主管应能从企业纷繁复杂的各种财务活动中，发现并总结规律，找出存在的问题并提出解决问题的方案。在风险预警和风险控制方面，财务主管应该具有敏锐的洞察力和高效的监控能力。三、参与政策与操作能力
财务主管应当从尽可能提高效益、降低耗费、用好资金管理的要求出发，对各种决策方案进行分析、研究和评价，为最高决策层最终决策提供财务依据、财务建议和资金支持。财务主管应具备四个方面的财务操作技能。（一）高超的资金筹措能力
当企业需要资金时，财务主管要根据各种情况做出准确的资金需要预测、测算资金成本，参考资金使用量、资金占用量和资金周转速度等财务指标，确定最佳的资金结构。同时，提供多种融资方式的手段，让企业选择最佳方案。（二）优秀的投资管理能力
针对企业资金剩余、控制目的的投资，财务主管要做好投资的可行性研究，确定投资收益率、边际收益率和成本利润率等参考指标。（三）精细的财务控制能力
财务控制的重点体现出财务主管的全局性、战略性、全方位的把握能力。企业的每一个环节、每一个过程都渗透着财务控制的精髓和特点。（四）成本管理能力
财务主管应该注重采用包括战略成本管理、目标成本管理、作业成本管理和适时生产系统等的新型成本管理技术或新型成本管理系统。财务主管负责组织企业的成本管理工作，进行成本的预测、计划、控制、核算、分析和考核，降低消耗，节约费用，提高盈利水平，确保企业利润指标的完成。四、财务规划能力
规划能力来源于渊博的知识和丰富的实践，是由个人素质、文化修养、所掌握的社会与自然科学知识等各种综合技能以及直接经验有机结合而成的。企业财务规划包括财务计划、财务预算和财务预测三个方面的内容。（一）制订高效财务计划
财务计划是企业以利润最大化和价值最大化为目的，来计划其经营成果和财务状况的一种手段，是企业财务的重要组成部分。财务主管掌握与运用正确的计划方法，可有效提高计划的有效性和可实现性。
1. 树立正确的态度
财务主管在进行管理工作时，要在各个方面创造一种推动人们都致力于计划工作的气氛，以提高计划的效率和效益。
2. 明确计划的中心和重心
财务主管要求财务部门在制订计划后，部署下一步的工作。任何一项计划要取得成功，很重要的一个方面就在于执行。
3. 利用信息资源
财务主管要客观看待计划工作，掌握收集信息的方法和技巧，做好计划的前期准备和后续工作。
4. 做好计划控制
财务主管在制订计划、推行计划实施的过程中，必须建立一系列比较完善的控制技术，确保财务计划的正确、有效。（二）做好财务预算
1. 财务预算的内容
财务预算的内容包括销售预算、生产预算、材料消耗和采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、现金预算等。
2. 财务预算的原则
财务预算应该遵循的原则如下。财务预算的原则（三）进行科学的财务预测
财务预测是财务计划的基础和开始，是企业成长战略的基本要素。财务预测主要有以下四个方面的内容。财务预测的主要内容五、沟通与交流能力
财务主管每天必须和部属、上司以及平行单位的不同人接触，必须多花些时间、精力学习和增强与人沟通的态度、能力及方法。每天抽一点儿时间与下属相处，一方面联络感情；另一方面增强他们对自己的信任。在表达自己的财务观点的时候，财务主管需要超强的表达能力去游说企业的领导和其他部门主管，以使他们支持自己的财力决策。表达能力包括口头表达能力和书面文字表达能力两个方面。口头表达能力，即说话的能力，表现在财务主管对演讲、对话、报告、讨论、谈判等各个方面的技术与艺术的运用。书面文字表达能力，也就是文字水平的能力，对财务主管来讲，主要包括对发展规划、财务规划、财务报告、财务总结等的写作能力。六、使用与培养人的能力
财务主管作为企业一个部门的负责人，要学会有效地培养和使用员工，在充分了解和研究本部门内部各位员工能力和个性的基础上，设计明确和明晰的财务岗位与建立科学的财务组织管理制度，合理设置工作岗位和配备相关人员，使员工形成一种协作、团结、向上、默契的工作环境和氛围，使他们“各尽所能，各司其职”，对他们行动方向、行为标准和行为效果实行“遥控”，形成“内核”集体，发挥每一个员工的力量、智慧和才能，形成团队的力量、智慧和才能，从而使整个财务工作顺利开展。七、应变能力
在工作中，财务主管不能例行公事，不能因循守旧，不能墨守成规，能够从表面的“平静”中及时发现新情况、新问题，从中探索出新路子，总结新经验。对改革中遇到的新事物、新工作，能够倾听各方面、各层次的意见和建议，认真分析和总结，勇于开拓，大胆提出新设想、新方案。对已取得的成绩，不满足，不陶醉，不自大，不故步自封。在取得成绩的时候，不得意忘形，能够透过真相找差距、挖隐患，百尺竿头，更进一步。速成回顾读完本章内容后，请思考下面几个问题。1. 财务主管有哪些职业道德要求？2. 财务主管需具备哪些专业素质？3. 财务主管参与政策与操作能力表现在哪些方面？4. 财务规划包括哪些方面的工作？5. 为什么财务主管需具备使用与培养人的能力？学完本章内容后，请自己做一个小结。1. 重点 2. 难点 3. 感悟 第三章 汽车4S店预算管理
预算管理是以销售预算为龙头，为提高经济效益创造条件；预算管理以成本费用控制为重点，为提高经济效益奠定基础；预算管理以资金平衡为准绳，为提高经济效益提供保证。① 本章下的节名。本章共分三节，此处为第一节，主题为“预算管理的内容”。② 第二节下面的内容。本节下面讲述四点内容，此处讲述“预算目标的确定与分解”。③ 第三节下面的内容。第三节共分六点内容，此处为第二点——“预算执行情况报告制度”。第一节 预算管理的内容
预算是为确保企业战略目标实现的组织手段。汽车4S店的预算包括利润预算业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算等。一、利润预算（损益预算）
利润预算包括销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用预算等。要求根据资产经营管理考核目标，在确保完成集团分解下达的经营目标的基础上，正确测算销售情况来加以编制。月度利润预算根据年度预算分解编制。二、业务预算
业务预算是年度预算的起点，可用于计划基本经济业务。各公司业务部门应在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响，结合以前年度的实际情况，制订出符合本公司情况的、切实可行的预算。它根据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算，如下图所示。业务预算的内容三、资本性支出预算
资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、未完工项目投资进度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额。根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序，集团根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。四、财务预算
财务预算由财务部门编制，包括各种税费预算、财务费用预算、折旧与摊销预算等。（一）税费预算
税费包括以下内容。
① 增值税。
② 计入成本的税金及附加。
③ 计入费用的税费。
④ 所得税。（二）财务费用预算
财务费用包括贷款利息支出、应付票据利息、手续费等。（三）折旧与摊销预算
折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、开办费及无形资产摊销等。五、费用预算
费用预算是指汽车4S店为费用支出成本而做的成本预算。一般事先做好计划，然后严格按预算执行，如果有超出，则需要特别的流程进行审批。事后对预算和执行情况进行对比研究分析，为下一预算提供科学依据。
费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用、销售费用等，是汽车4S店控本降耗、提高经济效益的重要控制指标。第二节 4S店预算的编制一、预算编制的方法
预算可以根据不同的预算项目，分别采用相应方法进行编制，主要方法如下。（一）固定预算
固定预算又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。
用这种方法做出来的预算，算多少是多少，一般情况下金额都不变。所以，适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。（二）弹性预算
弹性预算是在按照成本（费用）习惯性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间内业务量可能发生变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算。弹性预算可反映不同的业务情况下所应支付的费用水平，它是为了弥补固定预算的缺陷而产生的。
固定预算与弹性预算的应用如下。
1. 确定固定成本（费用）与变动成本（费用）项目
这些项目的确定，应该根据实际业务情况进行划分，如果财务部门负责人不能确定，应采纳其他部门负责人的意见。
2. 选择编制方法
对于固定性成本（费用）采用固定预算编制方法。
对于变动性成本（费用）采用弹性预算编制方法。
3. 预算中的固定成本（费用）与变动成本（费用）合计（即预算总金额）
企业不同，固定成本（费用）与变动成本（费用）划分的标准和方式也是不一样的。切记，应根据企业的实际情况确定，否则，编制出来的预算会与实际有很大的差异。
对于公司的管理者，其对于企业日常发生费用性质的界定，是考核其业务管理能力的一个重要指标。（三）增量预算
增量预算是在上期成本费用的基础上根据预计的业务情况，再结合管理需求，调整有关费用项目。（四）零基预算
零基预算，简单地讲就是一切从零开始，不考虑以前发生的费用项目和其金额。从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。
1. 零基预算的优点
① 合理、 有效地进行资源分配。
② 有助于企业内部的沟通、协调， 激励各基层单位参与预算的积极性和主动性。
③ 目标明确，可区别方案的轻重缓急。
④ 有助于提高管理人员的投入产出意识。
⑤ 特别适用于产出较难辨认的服务性部门，克服资金浪费的缺点。
2. 零基预算的缺点
① 业绩差的经理人员会认为零基预算是对他的一种威胁，因此拒绝接受。
② 工作量较大，费用较昂贵。
③ 评级和资源分配具有主观性，易于引起部门间的矛盾。
④ 易于引起人们注重短期利益而忽视长期利益。
3. 零基预算的基本做法
① 划分基层预算单位。
② 对基层预算单位的业务活动提出计划，说明每项活动计划的目的性以及需要开支的费用。
③ 由基层预算单位对本身的业务活动进行具体分析，并提出“一揽子业务方案”。
4. 注意事项
零基预算的编制须明确以下三点。
① 确定计划期内应该发生费用的项目及其金额。
② 划分不可避免费用项目与可避免费用项目。
③ 确定费用项目发生的时间，是当期必须支付还是可以延期。（五）定期预算与滚动预算
定期预算是以不变的会计期间作为预算期。多数情况下该期间为1年，并与会计期间相对应。
滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离，随着预算的执行，不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期间始终保持在一个固定的长度（一般为12个月）。
1. 滚动预算的缺点
① 预算期较长，因而难以预测未来预算期的某些活动，从而给预算的执行带来种种困难。
② 事先预见到的某些活动，在预算执行过程中往往会有所变动，而原有预算却未能及时调整，从而使原有预算显得不相适应。
③ 受预算期的限制使管理人员的决策视野局限于剩余的预算期间的活动，缺乏长远的打算，不利于企业的长期、稳定、有序发展。
2. 滚动预算的优点
滚动预算能使企业管理当局对未来1年的经营活动进行持续不断的计划，并在预算中经常保持一个稳定的视野，而不至于等到原有预算执行快结束时，仓促编制新预算，从而有利于保证企业的经营管理工作稳定而有序地进行。二、汽车4S店预算的职责分工
需要注意的是，预算编制中由谁负责提供数字需要费一番考量。原则是让专业人做专业事。例如固定资产预算，由业务部门提供折旧和摊销的预算就不太合适。而由业务部门提供采购、验收计划，再由财务部门计算折旧和摊销，得出的数据就会更为专业和准确。
具体方式是财务部门提供已有固定资产的明细表给资产使用部门，资产使用部门对明细表上的设备进行检查，再填写处理情况，比如报废、变卖、投资等计划。如需要新增设备，使用部门按照格式填写上报，并提供新增的依据说明，经过批准后再采购。但是有的部门因估计不足等原因，未能在固定资产预算期内购置设备。考虑到预算的严肃性和时效性，这种情况视作固定资产采购预算计划失效，若要购买必须层层上报领导，提交申请。利用复杂的申报机制倒逼部门严肃对待预算工作。【范本】某汽车4S店的预算分工
在汽车4S店中的预算工作中，总经理总体指挥，对各项指标进行审核，并对预算指标负责。各部门的预算职责如下。
1. 总经理室
总经理室负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费等费用的预算编制，并对预算数据负责。
2. 人事行政部
人事行政部负责公司的工资及附加、职工保险金、劳动保护费（含员工工作服费）、培训费、网络使用费、办公设备维修费、福利费、公司的车辆使用费、电话费、办公费等费用的预算编制；负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费等费用的预算编制，并对预算数据负责。
3. 财务部
财务部负责公司的财务费用、各项税金及附加、开办费、固定资产折旧以及年度资本性支出的预算编制；负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费等费用的预算编制，并对预算数据负责。
4. 销售部
销售部负责公司的整车销售预算、整车库存预算、其他业务预算以及新车加油、促销费和本部门费用的预算编制，本部门费用为市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费，并对预算数据负责。
5. 市场部
市场部负责公司的广告费及本部门的市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制，并对预算数据负责。
6. 售后服务部
售后服务部负责公司的维修业务预算、车间耗材预算、备件业务预算和本部门费用预算编制，本部门费用为市内交通费、差旅费、手机费、设备维修费、劳动保护费（含车间工人使用的劳保鞋、劳保手套等）、运费、业务招待费、广告费、促销费、培训费、会务费、咨询费，并对预算数据负责。
总经理负责组织本公司各部门进行全面的预算编制，财务经理复核各部门预算，并将数据汇总，出具费用汇总预算、损益汇总预算、业务汇总预算，由总经理核准后报集团财务部。三、全面预算编制的依据（一）业务预算
1. 整车销售业务
4S店在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体车型类别，预测（算）年度及年度内各月销售数量、最有可能的销售价格及购入价格。
2. 整车库存业务
按各公司经销的具体车型分类，做出预算年度及年度内各月期初库存数量、本期购进数量及金额、本期销售数量、期末库存数量及库存占用额。
3. 维修业务
4S店在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑品牌厂家的相关政策，结合近期维修情况，对预算年度及年度内各月业务进行预算。具体分为免保业务、索赔业务、理赔业务、客付业务。各业务具体到入厂台次、单次工时收入、单次备件收入及成本、维修收入及成本的预算。
4. 车间耗材
车间耗材指在维修车间发生的为维修工作而领用的各项备件、耗材，但不能直接计入某维修合同，而需在当期售后维修收入中摊销的备件领用成本，包括以下类别。
① 各类清洗剂。
② 各类底漆。
③ 各种胶水、胶带等。
④ 各种过滤棉。
⑤ 各类海绵产品。
⑥ 各类洗车液。
⑦ 维修用三件套。
⑧ 维修用报纸、废纸。
⑨ 各种型号的砂纸。
⑩ 标准件。
⑪ 各类蜡制品。
⑫ 各种垃圾袋（箱）等。
5. 备件业务
按各公司的具体备件分类预算销售收入及成本，同时对整个备件作库存预算。预算时分类要与运营系统相同。
6. 其他业务
① 移动证业务 代客户购买移动证等业务。
② 上牌业务 代客户办理所购车辆上牌等业务。
③ 保险业务 代客户办理新车保险或车辆续保业务。
④ 会员卡业务 实行会员制的专营店为客户办理会员卡时产生的业务。
⑤ 出库服务业务 为客户购车过程中提供的各类服务。
⑥ 废旧物资 处理废品、报废不用件、坏损件等收入。
⑦ 其他 以上未包括的内容。（二）资本性支出
1. 固定资产投资
预算年度内新项目的投资；在原有固定资产基础上的技术改造、增添等投资；原资产因到期、报废、毁损、变卖等原因需要更新的投资项目。
2. 未完工项目进展投资
预算年度之前未完工项目在预算年度进展所需的投资。
3. 固定资产处置
固定资产因出售、毁损、报废、捐赠、出租、出借、盘亏等原因处置产生的支出。（三）财务费用
财务费用包括以下项目。
① 贷款利息支出。
② 应付票据利息。
③ 手续费。
④ 利息收入。（四）经营管理费用
1. 工资及奖金
根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。
2. 工资计提
由财务部根据工资一定的比例计提。工资计提的内容及比例
3. 职工保险金
公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照法律规定应享有的基数计算，计提比例按照总部人力资源部根据各地区情况确定的标准计算；住房公积金根据各公司所在税务局要求计提。
4. 劳保费
对劳保费的预算，要根据汽车4S店的标准来计算。比如，某汽车4S店规定，新员工转正的当年，每人制作工作服1套，老员工工作服每年每人1套，公司承担50%，个人承担50%，每套按600元计算；如果厂家统一制作制服，按照每人全套金额，公司承担50%，个人承担50%。个人承担部分在收到服装的当月扣50%，其余50%可分期扣款，最长不超过半年。如果员工在半年内提出辞职，应全额承担制服费用。车间工人的工作服费用由公司全额承担，包括车间工人应该配备的劳保鞋、劳保手套等。另外正式员工的降温费为200元/人，此预算数据做在8月。
5. 市内交通费
市内交通费是指员工工作需要在本市区内产生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外产生的市内交通费用。预算时，应详细计算产生费用的部门的业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。
6. 差旅费
包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加总部组织的各种会议的费用等。
7. 手机费
手机费的预算也要根据汽车4S店规定的标准来计算。如某汽车4S店规定，一级公司总经理，凭发票按照不超过800元报销；一级公司副总经理、二级公司总经理凭发票按照不超过600元报销；销售、售后服务部经理凭发票按照不超过500元报销；财务经理、人事行政经理、市场部经理、备件部经理、技术总监凭发票按照不超过200元报销；乘用车业务代理不报销手机费。
8. 电话费
办公电话的台数，其中要列明可以开通长途电话的部门、传真机、内线电话等。
9. 办公费
办公费包括的内容如下表所示。办公费
10. 车辆使用费
车辆使用费包括的内容如下表所示。车辆使用费
11. 租赁费
租赁费包括的内容如下表所示。租赁费
12. 动能费
动能费包括以下项目。（1）水费 测算每月消耗用量、水费单价、金额。可结合业务量考虑。（2）电费 根据每月经营业务量，分“峰、谷、平”不同时段的单价计算，并结合季节耗用量测算。（3）暖气费 指冬季有取暖设施的公司，根据供暖月份计算。
水费、电费计算每月消耗量、单价；冬季、夏季的电费作特殊考虑。有暖气的地方，要计算取暖月数、每月的暖气费支出标准。此三项费用禁止全年均摊。
13. 运费
集团内部调拨发生的次数、距离、费用。
14. 业务招待费
对业务招待费进行预算时需要了解各部门每月发生招待的频次、接待人员的结构、接待的标准；遇到节假日需要招待的部门、人数、标准，预算作在发生支出的月份。
15. 广告费
对广告费进行预算时需要了解全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格；需要制作宣传画册的标准、数量、单价、金额。预算按发生的月份编制。（1）报纸杂志广告 商品广告。（2）电视广告 商品广告。（3）其他 指员工招聘费。详细说明招聘渠道［现场招聘、平面广告（报纸）、网络、猎头公司］，各种渠道使用的频次，每次的付费标准。
16. 促销费
促销费是为开展经营业务而产生的费用。（1）展览费 为开展经营业务，一年内将办理展览会的次数以及每次的预计标准等。（2）其他 上述没有包括的，但属于促销费用方面的支出。
17. 培训费
对培训费进行预算时，要了解各层级人员参加培训的次数、时间、地点 ，每次参加培训人员的数量，每人的培训标准。培训费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用；没有出差补助；预算按照发生的月份编制。
18. 会务费
对会务费进行预算时，要了解参加厂家组织的各种会议的时间、参加人员的结构和人数、会议地点、预计每人会务费用；会务费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与会议相关的费用；没有出差补助；预算按照发生的月份编制。
19. 咨询费
咨询费包括工商年检费（包括需要会计事务所审计报告时的审计费）、专营店维修资质年检费、锅炉年检费、税务年检费、诉讼费、中介机构的咨询费代理、财务电算化升级咨询费以及公司管理软件费等。
各项目的计算标准，按照预计发生的月份编制。
20. 维修费（1）设备维修费 现有设备（不包括办公设备）日常维修发生的时间、维修的项目、维修金额。（2）房屋维修费 预计需要维修的项目及金额。
21. 保险费（1）财产保险费 按照财产构成、投保金额及交费比例计算。（2）其他保险费 特殊工种，为员工购买的人身意外保险。（3）雇主责任险 由公司法务部做出，下指标到分公司。
22. 税金（各公司可根据实际情况增加明细）（1）印花税 合同税计算标准（按收入和成本乘以一定的比例或按收入计算）、交税时间（按月交或季度交或年度交）；账本交税。按照发生时间编制。（2）房产使用税 房产面积、计税标准、交税金额、交税时间。（3）土地使用税 土地面积、单位面积应交纳的税款、交税金额、交税时间。
23. 环卫及安全费（1）绿化费 指植物租赁摆放费，每月支出标准及金额。（2）排污费 垃圾清理费及卫生费每月标准，各地规定每月支付的排污费。（3）保洁费 每月支出的标准，费用支出时间，即按月或按季度。（4）保安及消防费 保安费，包括支付保安人员工资、制服及相关费用；消防费，包括消防设施支出及相关费用支出。该费用预算做在支付的月份。
24. 折旧与摊销
① 固定资产折旧。
② 低值易耗品摊销。
③ 待摊费用摊销。
④ 开办费及无形资产摊销。四、预算目标的确定与分解
战略规划是长期的，时限通常为5年及以上，也因为时间跨度较大，不确定因素较多，战略规划的目标不一定能达到。因此企业更加关注年度预算，进而分解成季度、月度预算。
以下提供一些目标制定的典型方法供财务主管参考。（一）目标利润
根据市场占有率、销售增长率、市场价格水平、产品的盈利能力等来确定预算目标利润。（二）分析评估
以企业历史数据分析、外部市场变化以及行业水平等评估预算目标是否切实可行。有些企业会在季末或者月末举行经营损益会议，财务人员分析销售额、费用、成本和利润并同预算进行比较。如果发现差异的话，需要让各部门负责人说出缘由，找到根本原因及应对措施。（三）其他预算
围绕着目标利润的达成，进行充分挖潜和细分，最终确定预算各项目标，如部门经费的预算（快递费用、办公费用）。第三节 预算执行与控制一、预算的实施
公司预算方案一经批准下达，即具有指令性，各预算单位必须认真组织实施，严格执行。同时，为了更好地执行全面预算，各预算单位必须将本部门预算指标分解到内部各单位、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。
各预算单位应当将全面预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
公司应当强化现金流量的预算管理，严格按照全面预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，以保证企业有足够的资金用于必需的支付准备。对于预算内的资金拨付，必须按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，应当经过特殊的审批程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。二、预算执行情况报告制度
为了便于预算执行结果的统计与考核，汽车4S店的财务部门除在进行正常的会计核算之外，还必须进行责任会计记录。各预算执行单位要定期报告财务预算执行情况，并随时向预算管理工作组以及预算管理委员会反映预算执行中发生的新问题，查找形成原因，提出改进措施和建议。
责任成本采取双轨制核算，责任会计的原始凭证采取与会计核算凭证共用，责任会计核算时仅记录凭证号。（一）建立责任会计体系
汽车4S店的各职能部门作为费用中心，汽车4S店在进行费用核算时，管理费用除按费用项目进行二级明细核算外，还必须按各职能部门进行明细核算。营销费用全部计入销售部门，财务费用全部计入财务部门。（二）建立预算报告体系
按照预算责任单位的不同，分别设立费用中心预算反馈报告和投资中心预算反馈报告。成本预算执行反馈月（季、年）报费用预算执行反馈月（季、年）报利润预算执行反馈月（季、年）报
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