作者：本书编写组
出版社：中国税务出版社
格式: AZW3, DOCX, EPUB, MOBI, PDF, TXT
税务稽查岗位每日一题试读：
前言
税收现代化的关键在于人才兴税战略。国家税务总局局长王军指出：“人才问题事关税收事业长远发展，税务系统从全局和战略高度，始终把实施‘人才强税’战略作为一项重大而紧迫的任务。”2016年以来，国家税务总局在全国税务系统深入开展“岗位大练兵、业务大比武”活动。这是对每一位税务公务员作出的提高专业能力、提升综合素质的要求。同时，当前在税务系统进行的数字人事工作中又将业务能力升级作为该制度框架结构中的“四个支柱”之一，由此税务干部自主参加业务能力测试、潜心钻研业务知识、不断提升履职能力的重要性可见一斑。鉴于此，我们以夯实基础、立足岗位，联系实际、学用结合为原则，编写了《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2017）》（以下简称丛书）。丛书内容有如下设计：
一是尽可能收录了税务公务员应知应会的通用知识，包括《税收基础每日一题》《廉洁从税每日一题》《税务会计每日一题》。
二是借鉴数字人事“四个支柱”中对于“业务能力”“领导胜任力”的要求，开发相应岗位图书，包括《行政管理岗位每日一题》《纳税服务岗位每日一题》《征管评估岗位每日一题》《税务稽查岗位每日一题》《信息技术岗位每日一题》《领导干部岗位每日一题》。
三是适应业务岗位细化的需要，着眼于提高具体业务岗位应用理论知识和法律法规解决实际问题的能力，开发《国际税收岗位每日一题》《收入规划核算岗位每日一题》《大企业税收管理岗位每日一题》。
丛书具有以下特点：
形式新颖，实用性强。丛书各册以月为单位编排题目，能够做到每个工作日均有一道自我测验题。
有的放矢，针对性强。丛书各册根据不同岗位的实际需求和税务干部需要掌握的基础知识和技能，针对学习中的难点而编写；同时，根据岗位和通用知识分册编题，对象明确，有较强的针对性。
内容全面，适用性强。丛书各册以相应岗位的基本知识与技能、制度规定为基础，以相关法律法规为指导，结合最新的税收政策和税务公务员日常学习需求编写，可作为在岗学习和自测参考之用。
网上服务，便于自测。为了帮助读者检验学习成果，中国税务出版社开发的“每日一题月末测试系统”，向订购本丛书的读者免费赠送。读者可登录中国税务出版社网站（www.taxation.cn）获取。
我们虽力求全面，但限于篇幅，丛书各册内容终无法将实际工作中出现的所有问题囊括其中，敬希见谅。同时，我们期待读者能够把在工作实践和学习活动中发现的题目反馈给我们，以充实“每日一题”的内容，共同打造全国税务系统“人人共享、持续可用”的学习平台——“每日一题”题库，为促进税收事业发展发挥积极作用。编者2017年1月
导读
为方便读者使用本丛书，充分发挥“每日一题”学习模式的作用，现将本丛书的编排及使用方法说明如下：
1．丛书各册以每月22个工作日为单元，每个工作日设置一题。编者未标具体日期，由读者在做题时自行填写，以便读者灵活掌握学习进度。题型有选择、判断、计算、辨析、简答、案例分析等。
2．为丰富本丛书内容，丛书各册每页均设有“税收名词（中英文对照）”专栏。
3．为便于读者自行检查学习效果，丛书各册均附有答案。
4．读者可进行如下操作获取丛书增值服务：登录中国税务出版社网站（www.taxation.cn）进入“增值服务”版块，点击“《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2017）》月末测试题”。
5．读者对本丛书的意见和建议请通过电子邮件发至ctpb@tom.com。1月January_____月_____日
1-1（单选题）甲公司是亏损企业。在进行2015年度企业所得税汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为100万元，实际应纳所得税为0元。2016年6月，税务部门在稽查过程中发现，该企业2015年的实际亏损是20万元。对此，税务部门正确的处理原则是（ ）。
A．企业隐瞒应纳税所得额属于申报不实，应当对其按偷税实施处罚
B．对于所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚
C．企业编造虚假计税依据，应该实施处罚
D．企业骗税，税务部门应当按骗税对其实施行政处罚_____月_____日
1-2（单选题）为了及时发现和纠正违法的或者不当的具体税务稽查执法行为，国家税务总局制定了（ ）。
A．《税务稽查案件复查暂行办法》
B．《税务稽查工作规程》
C．《重大税收违法案件督办管理暂行办法》
D．《中华人民共和国税收征收管理法》_____月_____日
1-3（单选题）因下列何种情形对纳税人造成的损害，国家不承担税务行政赔偿责任（ ）。
A．税务机关违法实施行政处罚
B．税务机关违法冻结纳税人的银行存款
C．税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为
D．税务机关违法征收税款_____月_____日
1-4（单选题）核对法作为稽查技术方法之一，其内容包括会计资料之间的核对、会计资料和其他资料之间的核对及（ ）。
A．全面核对
B．实物核对
C．数据核对
D．账实核对_____月_____日
1-5（单选题）对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在企业所得税前扣除的说法，下列正确的是（ ）。
A．据实全额扣除
B．在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除
C．为特殊工种职工支付的准予扣除，此外不得扣除
D．一律不得扣除_____月_____日
1-6（单选题）稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划，确定工作重点，报请（ ）批准。
A．稽查局局长
B．征管局局长
C．主管税务局领导
D．税务机关纪检组长_____月_____日
1-7（单选题）某税务机关辖区内纳税人因发生水灾受到了财产损失，主管税务机关决定减免所有纳税人的当期税款，这种行为违反了法律基本原则中的（ ）原则。
A．税收法定
B．税法效率
C．税法公平
D．实质课税_____月_____日
1-8（单选题）某居民企业A（查账征收）,2016年8月3日与境内甲公司签订一份专利技术转让合同，合同约定：A企业将其一项技术转让给甲公司，转让价款2000万元；为让甲公司掌握该项技术的使用，A企业需负责培训甲公司相关人员，为此，A企业同时收取培训费70万元；约定上述款项（2070万元）一并收取，并于当年9月到账。2016年8月9日双方又另行签订了一份为期5年的技术咨询合同，A企业负责该技术投入使用后的相关咨询服务，每年10月收款，年收费5万元，2016年10月收到2016年的5万元。假设A企业享受所得税优惠的程序符合要求且符合增值税免税条件免征增值税。则依据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）, A企业享受所得税优惠时技术转让收入为（ ）万元。
A．2075
B．2070
C．2000
D．2055_____月_____日
1-9（判断题） 检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。（ ）_____月_____日
1-10（单选题）离境清税是指欠缴税款的纳税人或其（ ）在离开国境前，要按照规定结清税款和滞纳金或者提供纳税担保。
A．投资人
B．办税人员
C．债务人
D．法定代表人_____月_____日
1-11（多选题） 违反税务稽查义务中的告知义务主要包括以下哪几方面（ ）。
A．误告
B．错告
C．隐瞒
D．遗漏_____月_____日
1-12（单选题）检查人员核查企业的视同销售业务时，以下哪项不符合视同销售规定（ ）。
A．将自产产品用于市场推广或销售
B．将自产产品用于交际应酬
C．将资产用于职工奖励或福利
D．将资产用于生产、制造、加工另一产品_____月_____日
1-13（单选题）复查工作计划应当报送（ ）备案。
A．同级征管局
B．上级稽查局
C．上级税务机关
D．上级纪检监察部门_____月_____日
1-14（单选题）根据计税依据的不同，税收可分为（ ）。
A．直接税和间接税
B．中央税、地方税和中央地方共享税
C．从量税和从价税
D．价内税和价外税_____月_____日
1-15（单选题）税务稽查报表按月报送的报表，月报报送时间为月度终了后（ ）日内（遇节假日顺延）。
A．1
B．3
C．6
D．9_____月_____日
1-16（单选题）稽查局可以根据工作需要抽调（ ）组成复查组，对辖区内税务稽查案件实行交叉复查。
A．征管局管理人员
B．基层税务稽查人员
C．巡视办人员
D．纪检监察人员_____月_____日
1-17（单选题）（ ）有着广泛的用途，它既能够帮助检查人员对被查对象的内部控制制度、生产经营状况有所了解，又能强化检查人员对被查对象会计资料内容的理解，甚至直接发现涉税问题。
A．查询法
B．观察法
C．外调法
D．盘存法_____月_____日
1-18（单选题）行政执法机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起（ ）日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移送公安机关，并办理移交手续。
A．1
B．3
C．4
D．6_____月_____日
1-19（单选题）根据已掌握的事实，运用逻辑学原理去推想事物形成的原因或可能产生的结果或可能有类似事实的税务稽查分析方法是（ ）。
A．对比分析法
B．推理分析法
C．技术分析法
D．控制计算法_____月_____日
1-20（单选题）增值税检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出数额的应记入“应交税费——增值税检查调整”账户的（ ）。
A．不记入该账户
B．贷方
C．借方
D．不确定_____月_____日
1-21（单选题）在某次税务检查过程中，由于纳税人隐匿纳税资料，检查人员对办公场所进行了搜查，这种行为违反了税务稽查的（ ）原则。
A．合法
B．公平
C．依法独立
D．公正_____月_____日
1-22（简答题） 甲市国税局稽查局对A机械厂（增值税一般纳税人）2016年度进行纳税检查，该机械厂2016年12月部分经济业务及账务处理情况如下：（1）以本厂生产的5台J型号机械设备对外投资，生产成本700000元，市场售价每台1000000元（不含税）。企业账务处理为：（2）将本企业生产的1台J型号机械设备赠送给重要关系客户。企业账务处理为：（3）用本企业生产的一台J设备换取原材料钢材28吨，增值税专用发票注明价款200000元，税率17%，税额34000元，材料已验收入库。账务处理为：（4）将换取的钢材部分用于新车间厂房建设，成本为30000元。账务处理为：（5）由于当月新建的彩钢门卫房属违章建筑被相关部门责令拆除。账务处理为：（6）采取托收承付结算方式销售设备3台，已办妥托收手续。账务处理为：（7）“应交税金——应交增值税”借方余额为120000元
请指出企业上述账务处理中在增值税方面存在的问题，并计算企业应补缴的增值税额。2月February_____月_____日
2-1（多选题） 根据《中华人民共和国行政复议法》，下列行为在复议期间可以停止执行的有（ ）。
A．被申请人认为需要停止执行的
B．申请人认为需要停止执行的
C．复议机关认为需要停止执行的
D．人民法院认为需要停止执行的_____月_____日
2-2（单选题）依据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定，认定为高新技术企业须同时满足的条件之一是：最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，其近3个会计年度（实际经营期不满3年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于（ ）。
A．5%
B．6%
C．4%
D．3%_____月_____日
2-3（单选题）一般情况下，以下有关资产负债表与现金流量表中存在的逻辑关系表述错误的是（ ）。
A．现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额
B．现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额
C．若企业有现金等价物，现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额
D．若企业没有现金等价物，现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额_____月_____日
2-4（判断题） 当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（ ）_____月_____日
2-5（单选题）税务局稽查局行使查账权时有实地检查和（ ）两种方式。
A．外调检查
B．调账检查
C．函调检查
D．现场检查_____月_____日
2-6（单选题）个人出租住房，（ ）计算应纳税额。
A．应按照3%的征收率减按1.5%
B．应按照3%的征收率减按2%
C．应按照5%的征收率减按1.5%
D．应按照5%的征收率减按3%_____月_____日
2-7（单选题）房地产开发企业共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益和配比的原则分配至各成本对象，以下不属于具体分配方法的有（ ）。
A．占地面积法
B．建筑面积法
C．成本差异法
D．预算造价法_____月_____日
2-8（判断题） 《涉嫌犯罪案件情况调查报告》除正面叙述税务机关认定的涉嫌犯罪的税收违法行为事实及意见，对税务机关调查中内部的不同看法简单叙述。（ ）_____月_____日
2-9（多选题） 下列描述错误的有（ ）。
A．稽查局在实施复查前应当向案件原处理单位下达复查通知。案件原处理单位应当配合复查的工作，不必向复查组提供案卷及有关资料
B．税务稽查案件的复查不需要案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定
C．实地调查必须有针对性地进行；案卷审查发现原税务处理决定有问题或者明显疑点的，应当通过实地调查严格核证
D．复查组在复查过程中应当注意听取案件有关的纳税人或者其他当事人的陈述和申辩。对当事人提出的重要事实、理由和证据应当进行复核_____月_____日
2-10（简答题） 2012年1月签订的融资性售后回租合同，结束月为2021年1月，按照《财政部 国家税务总局〈关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点〉》（财税〔2013〕106号）这个部分我们应该继续按营业税执行，全面营改增之后应该怎么处理？_____月_____日
2-11（简答题） 营改增后，企业买卖股票应如何纳税？_____月_____日
2-12（判断题） 税务机关将涉嫌危害税收征管犯罪案件移送公安司法机关后，相关的税收执法工作应当停止。（ ）_____月_____日
2-13（单选题）某企业2016年进行了一项研发活动B, B项目共发生研发费用150万元，其中与研发活动直接相关的其他费用30万元。假设研发活动均符合加计扣除相关规定，则该企业2016年申报研发费用加计扣除时，B项目允许加计扣除的研发费用应为（ ）万元。
A．150
B．120
C．136.67
D．133.33_____月_____日
2-14（多选题） 税收法律计税依据中的实物形态是以征税对象的（ ）作为计税依据。
A．重量
B．面积
C．数量
D．容积_____月_____日
2-15（单选题）《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》中，督导纳税人自查收入栏内容是指税务稽查机构督导纳税人自查产生的查补、入库税款和（ ）。
A．罚款
B．没收违法所得
C．滞纳金
D．利息_____月_____日
2-16（单选题）税收行政法规是国务院依据宪法和法律制定的，以（ ）形式公布。
A．国家税务总局令
B．国务院令
C．国家税务总局公告
D．财政部令_____月_____日
2-17（单选题）根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出，不可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（ ）。
A．企业为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费
B．外聘直接从事研发人员的劳务费
C．直接用于研发活动的房屋的折旧费用
D．研发成果的鉴定费用_____月_____日
2-18（单选题）因素分析法中的差额分析法是利用各个因素的比较值和（ ）之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。
A．绝对值
B．基准值
C．相对值
D．实际值_____月_____日
2-19（单选题）被告应在收到起诉状副本之日起（ ）日内提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据。
A．5
B．7
C．10
D．15_____月_____日
2-20（单选题）检查人员对某国家限制的行业企业进行纳税检查，该企业2015年度实现销售收入17500000元，与之相应的扣除项目金额共计17300000元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项20000万元。2013年度的亏损额为80000元，2014年度的亏损额为20000元。企业汇算清缴时申报缴纳企业所得税12000元。该企业2015年度实际应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A．30000
B．12000
C．12500
D．13500_____月_____日
2-21（单选题）落实好简政放权、放管结合、优化服务的要求，贯彻深化国税、地税征管体制改革的便民办税要求，关键在于（ ）。
A．提高纳税人的满意度和税法遵从度
B．提高税收法制化进程
C．提高税务机关执法满意度
D．加快建设便捷型税务机关_____月_____日
2-22（简答题） 王某于2010年4月，在某市成立了大华机械厂，并办理了税务登记。2014年3月，市国税局稽查局根据群众举报，对该机械厂实施检查。稽查人员何某单独询问了王某，并制作了《询问笔录》；何某对该笔录稍做修改，经王某口头同意后归入卷宗。事后，因何某不慎遗失了这份《询问笔录》，要求王某写份“陈述材料”，在材料中王某称其经营的机械厂从未申报纳税。稽查人员凭“陈述材料”，认定王某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的事实成立，并移送审理。审理人员审理后，认定本案证据不足，退回补充调查。
请问：（1）本案中王某的“陈述材料”属于哪种法定种类的证据？（2）稽查人员何某制作《询问笔录》时存在哪些不当行为？（3）为证明王某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的行为成立，稽查人员应收集哪些客观方面的证据？3月March_____月_____日
3-1（简答题） 房地产开发企业自行开发项目，如何判断是否属于老项目，以开工、完工还是产权登记时间为准？_____月_____日
3-2（单选题）税务稽查中对税收负担率进行比较分析是运用了比较分析法中的（ ）。
A．相对数比较分析法
B．决对数比较分析法
C．构成数比较分析法
D．基准数比较分析法_____月_____日
3-3（单选题）我国税法计税依据的表现形态有两种，一种是价值形态，另一种是（ ）。
A．实物形态
B．虚拟形态
C．具体形态
D．货币形态_____月_____日
3-4（简答题） 税务文书可以采用哪几种方式送达？_____月_____日
3-5（判断题） 提供的勘验笔录和现场笔录，由稽查人员当场制作，当场制作有困难的，可以事后补作。（ ）_____月_____日
3-6（单选题）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以（ ）计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A．取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率
B．取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率
C．取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率
D．取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3%的征收率_____月_____日
3-7（单选题）某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，果酒的逾期包装物押金3万元。计算增值税销项税及消费税。啤酒的逾期包装物押金增值税（ ）万元、消费税（ ）万元；果酒的逾期包装物押金增值税（ ）万元、消费税（ ）万元。
A．0.44,0;0,0
B．0.29,0;0.44,0
C．0.29,0;0.73,0
D．0.29,0;0,0_____月_____日
3-8（多选题） 下列可能成为纳税地点的有（ ）。
A．纳税人住所地
B．纳税人营业地
C．财产所在地
D．特定行为发生地_____月_____日
3-9（单选题）某检查组对某居民企业2015年生产经营情况进行检查发现，某居民企业2015年实现会计利润总额1200000元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出220000元，购买了价值400000元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2014年该企业应缴纳企业所得税（ ）元。
A．260000
B．279000
C．319000
D．310000_____月_____日
3-10（多选题） 税务稽查的权利主要包括（ ）。
A．查账权
B．现场检查权
C．询问权
D．行政处罚权_____月_____日
3-11（判断题） 证据裁判主义规则，即人民法院裁判行政案件应当以证据证明的案件客观事实为依据。（ ）_____月_____日
3-12（单选题）某烟草公司为增值税一般纳税人，2014年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。
A．154.41
B．211.88
C．262.5
D．586.36_____月_____日
3-13（单选题）（ ）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
A．核对法
B．抽查法
C．审阅法
D．顺查法_____月_____日
3-14（单选题）按照执法过错责任追究形式分为行政处理和（ ）两种形式。
A．刑事处理
B．责令待岗
C．批评教育
D．经济惩戒_____月_____日
3-15（单选题）税务行政处罚听证，是指税务机关拟对公民处以（ ）元（含）以上，对法人或其他组织处以（ ）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。
A．500,10000
B．2000,10000
C．2000,5000
D．500,5000_____月_____日
3-16（多选题） 《中华人民共和国发票管理办法》在税收法律分类中属于（ ）。
A．实体法
B．程序法
C．税收行政法规
D．单行法_____月_____日
3-17（判断题） 发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。（ ）_____月_____日
3-18（简答题） 营改增后，一般纳税人销售自行开发的房地产项目，预缴和申报应该如何操作？_____月_____日
3-19（单选题）在《小企业会计准则》下，“预收账款”项目的填列应该是（ ）。
A．根据“预收账款”和“应收账款”两个账户所属明细科目的期末贷方余额填列
B．根据“预收账款”和“应收账款”两个账户所属明细科目的期末借方余额填列
C．根据“预收账款”和“应收账款”两个账户所属明细科目的期末贷方余额，并考虑应收账款计提的坏账准备填列
D．根据“预收账款”账户期末贷方余额填列，如“预收账款”账户期末为借方余额，应当在“应收账款”项目列示，“应收账款”账户若为期末贷方余额，应该合并在本项目中_____月_____日
3-20（单选题）执法过错责任在（ ）内未被发现的，不再进行追究。法律、行政法规、规章另有规定的除外。
A．3年
B．5年
C．10年
D．无限期_____月_____日
3-21（单选题）下列关于减免税的表述，错误的是（ ）。
A．备案类减免税的实施可以按照减轻纳税人负担、方便税收征管的原则，要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以要求纳税人在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案
B．纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，按相关法律、法规规定的要求报送材料。纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任
C．备案类减免税的审核是对纳税人提供资料完整性的审核，不改变纳税人真实申报责任。税务机关对备案材料进行收集、录入，纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料需要多次报备，在政策存续期方可一直享受
D．纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告_____月_____日
3-22（计算题） 某稽查局2016年5月对该辖区甲企业进行上年度的税务检查，部分资料如下：
甲企业2015年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元；全年发生销售费用410万元，其中广告费支出120万元；管理费用230万元，其中业务招待费支出24万元；营业外支出170万元，其中公益捐款支出80万元。
请问：假设不存在其他纳税事项，企业所得税税率为25%，甲企业2015年应缴纳企业所得税金额是多少？4月April_____月_____日
4-1（多选题） 审核扣除项目是否符合要求，下列说法正确的有（ ）。
A．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除
B．扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的
C．扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中间接发生的或应当分摊的
D．纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用_____月_____日
4-2（单选题）检查人员审查研发费用时，下列关于研发费用加计扣除的说法，不正确的有（ ）。
A．研发费用未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
B．企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D．企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除_____月_____日
4-3（判断题） 个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“先进先出法”确定其股权原值。（ ）_____月_____日
4-4（单选题）个人以非货币性资产投资的所得，应按照（ ）项目计征个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得
B．特许权使用费所得
C．财产转让所得
D．其他所得_____月_____日
4-5（多选题） 车船税属于从量计征，根据车船的种类和性能的不同，分为4种计税依据。具体为：（ ）。
A．乘用车、客车、摩托车，以“每辆”为计税单位
B．货车、挂车、其他车辆，以“整备质量每吨”为计税单位
C．乘用车、客车、摩托车，货车、挂车以及其他各种车辆，一律以“辆”为计税单位
D．机动船舶，以“净吨位每吨”为计税单位，其中拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算
E．游艇，以“艇身长度每米”为计税单位_____月_____日
4-6（多选题） 检查人员对企业政策性搬迁业务审查时，下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，正确的是（ ）。
A．企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
B．企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得
C．企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D．搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用_____月_____日
4-7（多选题） 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的_____月_____日
4-8（判断题） 个人按年或按季领取的年金，不允许采取分摊的方法，而应就其一次性领取的总额，单独作为1个月的工资薪金所得，计算缴纳个人所得税。（ ）_____月_____日
4-9（多选题） 下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的有（ ）。
A．土地出让金
B．管理费用
C．公共配套设施费
D．借款利息费用
E．土地征用及开发补偿款_____月_____日
4-10（判断题） 如果税务稽查是在企业年度会计报表编制以后进行的，即税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，纳税人可以直接调整检查年度的有关会计分录。选择综合调整法进行调账。（ ）_____月_____日
4-11（多选题） 土地增值税清算检查中，下列支出准予扣除的有（ ）。
A．契税
B．开发小区的排污费、绿化费
C．安置动迁用房的支出
D．按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用_____月_____日
4-12（判断题） 稽查中发现的以前年度错漏账，影响发生当期的损益及应纳税所得额的计算，只需按照当期错漏账的调整方法进行账务调整即可。（ ）_____月_____日
4-13（判断题） 土地增值税清算中，利用地下基础设施形成的停车场可按照公共配套设施处理。（ ）_____月_____日
4-14（多选题） 下列行为中，不应计算缴纳契税的是（ ）。
A．以抵债方式取得土地使用权
B．等价交换房屋
C．国有土地使用权租赁
D．农村集体土地承包经营权的转移_____月_____日
4-15（多选题） 下列各项中，应纳入土地增值税清算检查，不征收土地增值税的是（ ）。
A．转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为
B．单独转让国有土地使用权或是房屋和土地一并转让且取得收入的
C．房产所有人、土地使用权所有人通过民政局将房屋产权、土地使用权赠与老年服务机构
D．政府出让土地_____月_____日
4-16（多选题） 以下关于股票期权（不可公开交易）个人所得税征收管理的表述，不正确的有（ ）。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B．员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日股票当日的收盘价的差额，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C．员工在行权日之前将股票期权转让的，转让的净收入按“财产转让所得”项目计征个人所得税
D．员工因股票期权行权后而参与企业税后利润分配取得的所得，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税_____月_____日
4-17（单选题）2016年2月，某盐场以自产液体盐400吨和外购液体盐500吨加工成固体盐250吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税率分别为2元/吨和15元/吨。2016年2月该盐场应纳资源税（ ）元。
A．1800
B．2750
C．3750
D．5550_____月_____日
4-18（单选题）李某2016年2月取得当月工资收入4800元及2015年年终奖金30000元，所在单位承诺全额承担年终奖金的个人所得税税款。则李某2016年2月应纳个人所得税（ ）元。
A．3216.67
B．3255.67
C．3316.67
D．3355.67_____月_____日
4-19（单选题）对在城镇土地使用税征收范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的（ ）征收城镇土地使用税。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%_____月_____日
4-20（多选题） 会计差错更正的未来适用法是指（ ）。
A．不追溯而视同当期差错一样更正，只需调整当期相关项目
B．企业对会计差错更正应当采用未来适用法
C．未来适用法纠错针对性更强、更准确，但过程复杂，成本较大
D．根据差错的类型，选择红字调整法、补充调整法、综合调整法等_____月_____日
4-21（单选题）甲公司的总经理王某同时兼任本公司董事，其取得的工资收入和董事费（ ）缴纳个人所得税。
A．分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目
B．将两部分收入合并按工资、薪金所得项目
C．将两部分收入合并按劳务报酬所得项目
D．仅对工资收入按照工资、薪金所得项目_____月_____日
4-22（简答题） 土地增值税清算检查中房地产开发费用的检查要点主要包括哪些？5月May_____月_____日
5-1（单选题）检查人员核查销售货物收入计税额时，以下说法不正确的是（ ）。
A．采用售后回购（非融资）方式销售商品的，销售商品按公允价值确认收入
B．商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C．商品销售涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品的全额确认收入_____月_____日
5-2（多选题） 税收法律的具体原则包括（ ）。
A．诚信原则
B．实质课税原则
C．禁止类推适用原则
D．禁止溯及课税原则_____月_____日
5-3（单选题）下列仅适用于小企业（中外合作经营）的是（ ）。
A．提取职工奖励及福利基金
B．提取储备基金
C．提取企业发展基金
D．利润归还投资_____月_____日
5-4（单选题）根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号），下列说法正确的是（ ）。
A．企业享受减计收入的，在享受优惠起始年度备案后，无需每年履行备案手续
B．企业应当不迟于次年3月底进行优惠事项备案
C．支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税属于“预缴享受、年度备案”优惠事项
D．在税务机关对优惠事项后续管理中，企业有义务提供留存备查资料，并且应当对资料的真实性与合法性负责_____月_____日
5-5（单选题）（ ）即上级税务机关在税收专项检查中根据各地税收问题的严重程度，直接抽调检查人员组成检查组，按照专项检查的总体部署，对下级税务机关管辖的纳税人、扣缴义务人进行检查。
A．交叉检查
B．集中检查
C．下查一级
D．追尾式检查
月 日
5-6（多选题） 纳税期限一般有哪几种（ ）。
A．按次征收
B．按期征税
C．按年计征、分期预缴
D．随时征收_____月_____日
5-7（多选题） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的各种性质的价外收费，包括价外向购买方收取的（ ）等。
A．手续费
B．补贴
C．违约金
D．延期付款利息
E．销项税额_____月_____日
5-8（判断题） 部门规章之间，部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内实施。（ ）_____月_____日
5-9（简答题） 一般纳税人出租房屋，可否选择简易征收？_____月_____日
5-10（单选题）税务稽查基本方法中的对比分析法不包括（ ）。
A．比较分析法
B．控制计算法
C．相关分析法
D．关联分析法_____月_____日
5-11（单选题）某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子150000元；销售竹制筷子180000元：销售木制一次性筷子120000元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2300元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税（ ）元。
A．6098
B．6115
C．13598
D．22615_____月_____日
5-12（多选题） 执行《企业会计准则》时，下列资产负债表项目，根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有（ ）。
A．应收票据、应收账款、预付账款
B．长期股权投资
C．无形资产
D．固定资产、在建工程_____月_____日
5-13（判断题） 新颁布实施的税收实体法仅对其生效后发生的应税事实或税收法律行为产生效力，而不对其生效前发生的应税事实或税收法律行为溯及课税。（ ）_____月_____日
5-14（单选题）在税收征管体系中，（ ）处于税收征管的最后一道环节。
A．纳税评估
B．税务稽查
C．纳税辅导
D．纳税申报_____月_____日
5-15（单选题）（ ）认为下级稽查局复查工作计划不当的，可以通知下级稽查局调整复查工作计划。
A．上级稽查局
B．同级征管局
C．上级税务机关
D．上级纪检监察部门_____月_____日
5-16（多选题） 税务人员违纪违法行为的组织处理形式包括（ ）。
A．通报批评
B．扣发奖金
C．记过
D．责令待岗
E．取消执法资格_____月_____日
5-17（判断题） 税法中的纳税主体在法律规定的范围内负有纳税义务，法律没有规定的，税务机关可以要求纳税主体承担纳税义务。（ ）_____月_____日
5-18（单选题）根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。
A．进口石脑油
B．外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C．矿物性润滑油
D．变压器油_____月_____日
5-19（多选题） 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。但下列哪些小企业除外：（ ）。
A．股票或债券在市场上公开交易的小企业
B．金融机构或其他具有金融性质的小企业
C．符合条件的小型微利企业
D．企业集团内的母公司和子公司_____月_____日
5-20（判断题） 税收法律调整的是税收权利义务关系，直接调整税收分配关系。（ ）_____月_____日
5-21（多选题） 下列有关查账征收企业申报年度企业所得税，说法不正确的有（ ）。
A．实行查账征收企业所得税的纳税人，在年度终了之日起3个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款
B．向税务机关申报年度企业所得税时须报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及附表
C．涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表
D．属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查
E．属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料_____月_____日
5-22（简答题） 2015年10月，某市稽查局王某、白某对本市某白酒生产企业进行税务稽查。检查发现2015年4月白酒销售业务如下表所示：
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格为160元/斤。以上价格均为不含税价。甲企业2015年4月申报缴纳消费税730800元。
请问：甲企业申报的消费税是否正确？6月June_____月_____日
6-1（多选题） A公司为一般纳税人，注册于××市甲县，于2012年购入位于乙县的商铺，价值5000万元，取得《不动产销售统一发票》,2016年7月A公司以8000万元的价格将商铺转让给其他个人B，假设A公司2016年7月无其他收入，进项税额为零，则下列说法正确的是（ ）。
A．A公司选择简易计税方式，在乙县预缴税款142.86万元
B．A公司选择一般计税方式，在乙县预缴税款135.14万元
C．A公司选择简易计税方式，在甲县申报但无需补缴税款
D．A公司选择一般计税方式，在甲县申报但需补缴税款657.65万元
E.A公司向其他个人B转让其取得不动产，不得开具增值税专用发票_____月_____日
6-2（简答题） 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定“一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法”此处的“4月30日之前自建”应如何界定？_____月_____日
6-3（判断题） 按照法律适用范围的不同，税收法律分为国内法和国际法。（ ）_____月_____日
6-4（判断题） 进销比降低率大于20%时，表明企业可能存在隐匿收入不计提销项税额或接受虚开发票虚抵进项的行为。（ ）_____月_____日
6-5（多选题） 下列关于固定资产折旧的表述不符合企业所得税法规定的是（ ）。
A．固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
B．企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧
D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。如有确凿证据表明固定资产的预计净残值发生变化的，应当予以改变，并采用未来适用法
E．企业的不征税收入用于支出所形成的固定资产，不得计算对应的折旧扣除_____月_____日
6-6（单选题）在税务检查过程中，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数，体现了税务稽查的（ ）原则。
A．合法
B．公平
C．依法独立
D．效率_____月_____日
6-7（判断题） 狭义的税收法律是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法和税收程序法等构成的法律体系。（ ）_____月_____日
6-8（多选题） 下列各项内容，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《企业会计准则》规定，两者均作收入处理的是（ ）。
A．租金收入
B．提供劳务收入
C．接受捐赠收入
D．特许权使用费收入_____月_____日
6-9（判断题） 税务局稽查局行使查证权时，可以打开货物或财产的包装进行验货。（ ）_____月_____日
6-10（多选题） 税务稽查工作纪律规定，稽查人员不得有（ ）行为。
A．玩忽职守、不履行法定义务
B．接受被查对象的请客送礼
C．未经批准私自会见被查对象
D．弄虚作假，故意夸大或隐瞒案情
E．利用职权为自己或者为他人谋取利益_____月_____日
6-11（判断题） 如果企业以业务分部为基础确定报告分部，则风险和报酬主要受企业产品和劳务差异的影响，披露分部信息的主要形式是地区分部。（ ）_____月_____日
6-12（简答题） 建筑企业，选择使用简易计税方法，征收率是多少？请问是否可以开具增值税专用发票？_____月_____日
6-13（简答题） 建筑行业什么情况下可以选择简易计税方法？_____月_____日
6-14（单选题）税务稽查的对象不包括（ ）。
A．纳税人
B．扣缴义务人
C．负税人
D．其他涉税当事人_____月_____日
6-15（多选题） 下列（ ）是《中华人民共和国刑法修正案（八）》新增加的罪名。
A．虚开发票罪
B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
C．非法出售增值税专用发票罪
D．非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪
E．持有伪造的发票罪_____月_____日
6-16（判断题） 禁止类推适用原则是指当税法有漏洞时，依据税收公平原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞的原则。（ ）_____月_____日
6-17（判断题） 所有的税种都规定有税目。（ ）_____月_____日
6-18（多选题） 在税务稽查过程中，下列属于税法规定的“非正常损失”的是（ ）。
A．因违法被依法拆除建筑物
B．因管理不善造成货物被盗窃的损失
C．由于火灾造成的原材料损失
D．因管理不善发生霉烂变质损失_____月_____日
6-19（单选题）税务局稽查局在复查实施前的准备工作不包括（ ）。
A．提出税务稽查案件复查工作计划
B．确定工作重点
C．报请主管税务局领导审批
D．征管局征求意见_____月_____日
6-20（多选题） 税务责任追究中税务执法人员（ ）行为应当取消执法资格。
A．违规多征、少征税款
B．未按规定受理税务行政复议申请
C．税务行政复议的决定不合法的
D．混淆税款入库级次的
E．违规提前征收和延缓征收税款的_____月_____日
6-21（多选题） 某企业外购两批蓄电池，将第一批蓄电池大包装改成小包装后出售，其成本为10万元，将第二批蓄电池不经加工只贴商标后出售，其成本为8万元，蓄电池的消费税税率和成本利润率均为4%，则下列说法正确的是（ ）。
A．第一批蓄电池应征收消费税，第二批蓄电池不应征收消费税
B．第一批蓄电池消费税组成计税价格为10.85万元
C．第一批蓄电池消费税组成计税价格为10.83万元
D．第二批蓄电池消费税组成计税价格为8.67万元
E．第二批蓄电池消费税组成计税价格为8.01万元_____月_____日
6-22（案例题） 某市国税局稽查局2016年3月1日接到群众举报，辖区内某百货商场存在偷逃国家税款的行为。2016年3月2日，稽查局派出王英和陈星两名稽查干部对其进行税务检查。两位采取突击检查方式，直接到企业的财务科向财务科长出示《税务检查通知书》之后就开始了检查。两位检查人员当场查获企业出纳人员记载的内外两套现金日记账。这时王英接到了妈妈的电话，说该商场是其二姨夫的弟弟投资兴办的，检查时要手下留情，王英于是未予深究其他问题，履行调账手续将企业现场发现的现金两套账及企业核算的2014—2016年2月的会计资料调取到稽查局。
两位检查人员进行了账务检查，根据发现的问题制作稽查报告提交审理。2016年3月25日，稽查局审理后定性为偷税，做出补税10000元的处理决定和两倍罚款的处罚决定。
2016年3月26日，王英和陈星两位检查人员将两份决定书一同送达该商场，商场觉得处罚太重，没有签收。商场得知有听证权利后于2016年4月4日向稽查局书面提出听证申请，2016年4月8日，稽查局通知商场在11日到某酒店会议室参加听证会。听证后稽查局决定维持原处理处罚决定。商场对处罚不满提出复议，税务机关以未缴清税款、罚款为由未受理复议申请。2016年4月14日王英、陈星将账簿等资料退还企业。
请问：上述案例中税务机关及检查人员的行为违反了税收程序法的哪些制度？并简要说明理由。7月July_____月_____日
7-1（判断题） 企业选择简易计税办法时不得开具增值税专用发票。（ ）_____月_____日
7-2（单选题）税务违法案件发票协查资料按照（ ）的规定归档。
A．档案管理办法
B．协查函
C．发票管理办法
D．《税务稽查工作规程》_____月_____日
7-3（多选题） 纳税人从事《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列（ ）条件。
A．属于增值税纳税人
B．销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目
C．销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺
D．综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用
E．纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级_____月_____日
7-4（多选题） 专案稽查具有哪些特点？（ ）
A．稽查对象特定
B．稽查对象广泛
C．适用范围广
D．使用范围窄_____月_____日
7-5（简答题） 税收程序法中主要制度有哪些？_____月_____日
7-6（简答题） 全面营改增后，其他个人发生应税项目是否可以申请代开增值税专用发票？_____月_____日
7-7（判断题） 试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得进项税发票，可按规定认证抵扣。（ ）_____月_____日
7-8（判断题） 员工因公出差，住宿费取得增值税专用发票，不可以按规定抵扣进项税额。（ ）_____月_____日
7-9（判断题） 企业既有简易计税项目，又有一般计税项目，营改增后购进办公用不动产，不得抵扣进项税额。（ ）_____月_____日
7-10（多选题） 核查企业财产损失时，下列属于资产损失确认的外部证据的有（ ）。
A．司法机关的判决或者裁定
B．工商部门出具的注销、吊销及停业证明
C．有关会计核算资料和原始凭证
D．企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料
E．公安机关的立案结案证明_____月_____日
7-11（多选题） 税务稽查中（ ）原则是客观性原则的具体体现。
A．公平
B．公开
C．公正
D．效率_____月_____日
7-12（单选题）各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，对同一被查对象尽量实施（ ）检查，并分别作出处理决定。
A．联合
B．评估后
C．现场
D．分析后_____月_____日
7-13（单选题）在执法过错行为责任追究中，税务执法人员承担责任的情形包括（ ）。
A．因不可抗力导致执法过错的
B．因执行上级机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的
C．因适用的法律、法规、规章不明确，导致执法过错的
D．在集体研究中申明保留不同意见的_____月_____日
7-14（判断题） 从税收法律的原则上讲，征税主体和纳税主体法律地位是对等的。（ ）_____月_____日
7-15（多选题） 下列描述哪些是正确的？（ ）
A．计划应当报送上级稽查局查案。上级稽查局认为下级稽查局
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]