作者：本书编写组
出版社：中国税务出版社
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征管评估岗位每日一题试读：
前言
税收现代化的关键在于人才兴税战略。国家税务总局局长王军指出：“人才问题事关税收事业长远发展，税务系统从全局和战略高度，始终把实施‘人才强税’战略作为一项重大而紧迫的任务。”2016年以来，国家税务总局在全国税务系统深入开展“岗位大练兵、业务大比武”活动。这是对每一位税务公务员作出的提高专业能力、提升综合素质的要求。同时，当前在税务系统进行的数字人事工作中又将业务能力升级作为该制度框架结构中的“四个支柱”之一，由此税务干部自主参加业务能力测试、潜心钻研业务知识、不断提升履职能力的重要性可见一斑。鉴于此，我们以夯实基础、立足岗位，联系实际、学用结合为原则，编写了《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2017）》（以下简称丛书）。丛书内容有如下设计：
一是尽可能收录了税务公务员应知应会的通用知识，包括《税收基础每日一题》《廉洁从税每日一题》《税务会计每日一题》。
二是借鉴数字人事“四个支柱”中对于“业务能力”“领导胜任力”的要求，开发相应岗位图书，包括《行政管理岗位每日一题》《纳税服务岗位每日一题》《征管评估岗位每日一题》《税务稽查岗位每日一题》《信息技术岗位每日一题》《领导干部岗位每日一题》。
三是适应业务岗位细化的需要，着眼于提高具体业务岗位应用理论知识和法律法规解决实际问题的能力，开发《国际税收岗位每日一题》《收入规划核算岗位每日一题》《大企业税收管理岗位每日一题》。
丛书具有以下特点：
形式新颖，实用性强。丛书各册以月为单位编排题目，能够做到每个工作日均有一道自我测验题。
有的放矢，针对性强。丛书各册根据不同岗位的实际需求和税务干部需要掌握的基础知识和技能，针对学习中的难点而编写；同时，根据岗位和通用知识分册编题，对象明确，有较强的针对性。
内容全面，适用性强。丛书各册以相应岗位的基本知识与技能、制度规定为基础，以相关法律法规为指导，结合最新的税收政策和税务公务员日常学习需求编写，可作为在岗学习和自测参考之用。
网上服务，便于自测。为了帮助读者检验学习成果，中国税务出版社开发的“每日一题月末测试系统”，向订购本丛书的读者免费赠送。读者可登录中国税务出版社网站（www. taxation.cn）获取。
丛书之《征管评估岗位每日一题》由河北省唐山市国家税务局钱丽君编写。
我们虽力求全面，但限于篇幅，丛书各册内容终无法将实际工作中出现的所有问题囊括其中，敬希见谅。同时，我们期待着读者能够把在工作实践和学习活动中发现的题目反馈给我们，以充实“每日一题”的内容，共同打造全国税务系统“人人共享、持续可用”的学习平台——“每日一题”题库，为促进税收事业发展发挥积极作用。编 者2016年11月
导读
为方便读者使用本丛书，充分发挥“每日一题”学习模式的作用，现将本丛书的编排及使用方法说明如下：
1．丛书各册以每月22个工作日为单元，每个工作日设置一题。编者未标具体日期，由读者在做题时自行填写，以便读者灵活掌握学习进度。题型有选择、判断、计算、辨析、简答、案例分析等。
2．为丰富本丛书内容，丛书各册每页均设有“税收名词（中英文对照）”专栏。
3．为便于读者自行检查学习效果，丛书各册均附有答案。
4．读者可进行如下操作获取丛书增值服务：登录中国税务出版社网站（www.taxation.cn）进入“增值服务”版块，点击“《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2017）》月末测试题”。
5．读者对本丛书的意见和建议请通过电子邮件发至ctpb@tom.com。1月January_____月_____日
1-1（单选题） 2015年度，税务机关在对A上市公司进行现场审计时发现，A公司将其所属的一个车间全部转让给其子公司B公司，下列表述错误的是（ ）。
A．该重组中涉及的货物转让均不征收增值税
B．该重组中涉及的厂房转让均不征收营业税
C．该重组中涉及的货物转让如是与相关联的债权、负债和劳动力一并转让的，则货物转让不征收增值税
D．该重组中涉及的车间厂房转让如是与相关联的债权、负债和劳动力一并转让的，则厂房转让征收营业税_____月_____日
1-2（单选题） （ ）税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。
A．国家税务总局
B．省级
C．省、市级
D．市、县级_____月_____日
1-3（单选题） 某混凝土公司，2015年8月对外销售混凝土1.8万立方米。评估人员了解到，该公司配置HZS90型、HZS50型混凝土搅拌站各1座，HZS90型设备生产能力为50立方米/小时，HZS50型设备生产能力为25立方米/小时。假设混凝土以销定产，每月按20日、每日按10小时计算，则该公司本月可能存在虚假销售（ ）立方米。
A．0
B．3000
C．1500
D．1000_____月_____日
1-4（多选题） 现场审计中，在对交通运输业承包、挂靠业务的核查时，可以通过核查（ ）科目发现问题。
A．“其他应收款”
B．“其他应付款”
C．“其他业务收入”
D．“营业外收入”
E．“吸收存款”_____月_____日
1-5（单选题） 按照《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》（税总发〔2016〕54号）规定，加强重点行业税收风险管理工作中的重点行业不包括（ ）。
A．金融保险
B．邮政服务
C．房地产
D．建筑安装_____月_____日
1-6（单选题） 某商品销售企业，2015年8月销售一批商品，销价为37.50万元（不含税），发生销售折让0.3万元。该批商品的成本为33万元，该类商品市场平均毛利率为15%，评估人员设置毛利率变动范围预警值为±30%，则（ ）。
A．毛利率超过预警值上限
B．毛利率低于预警值下限
C．毛利率在预警值范围内
D．以上都不对_____月_____日
1-7（单选题） 2015年，税务机关在对A企业进行税务审计中发现，A企业2014年度以吸收合并方式取得甲公司全部股权，关于甲公司股东取得A企业股权的计税基础，下列说法正确的是（ ）。
A．均按原持有的被合并企业股权的计税基础确定
B．企业合并如果符合特殊性税务处理条件，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
C．企业合并如果符合一般性税务处理条件，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
D．均按新持有的合并企业股权的原有计税基础确定_____月_____日
1-8（单选题） 依据《纳税人分类分级管理办法》（税总发〔2016〕99号）规定，涉税事项分类中不包括（ ）。
A．纳税服务事项
B．基础管理事项
C．风险管理事项
D．特别事务事项_____月_____日
1-9（单选题） 某企业2015年企业所得税纳税申报数据中，营业费用为78万元、管理费用为58万元、财务费用为46万元，该企业2014年3项费用分别为55万元、42万元、40万元。对3项费用列支情况设置的评估预警值分别为-20%～30%、-10%～20%、-10%～20%。则3项费用列支正常的是（ ）。
A．都不正常
B．营业费用
C．管理费用
D．财务费用_____月_____日
1-10（单选题） 依据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》（税总发〔2016〕54号）规定，下列关于当前税收风险管理的重点工作表述不正确的是（ ）。
A．改革大企业税收风险管理方式，实施三级风险分析及差别化应对
B．开展高收入者个人所得税风险管理工作
C．做好增值税发票及出口退税风险管理工作
D．加强税收征管主观努力程度评价工作_____月_____日
1-11（多选题） 汽车4S店是集整车销售、配件供应、售后服务、信息反馈于一体的经营模式，其可能存在的涉税风险点包括（ ）。
A．维修收入和销售配件少申报或未申报
B．赠送配件、饰品等不作视同销售行为申报
C．价外费用未作为增值税收入申报
D．销售返利未作为所得税收入申报_____月_____日
1-12（多选题） 下列情形应列为所得税风险继续进行重点深入分析的是（ ）。
A．某软件企业，在所得税“两免三减半”优惠期满后，开始出现亏损
B．某电器制造企业，连续3年亏损，但生产规模在持续扩大
C．某房地产企业，季度申报亏损，年度申报盈利
D．某商品批发企业，销售收入同比减少超过30%，所得税贡献率同比基本持平_____月_____日
1-13（多选题） 依据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号）规定，各级税务机关要建立覆盖税收征管（ ）的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。
A．全流程
B．各环节
C．各税种
D．各行业_____月_____日
1-14（多选题） 2015年8月甲市税务局大企业管理团队，在对A企业进行案头审计时，发现A企业不征税收入纳税调整异常，现场审计时应重点关注（ ）方面。
A．企业取得的款项是否可以作为不征税收入管理
B．用于支出所形成的费用或者折旧、摊销，是否进行了纳税调整
C．超过5年未使用，第6年是否计入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税
D．不征税收入属于税收优惠，其金额是否按规定做了纳税调减_____月_____日
1-15（多选题） 税收风险管理的基本内容按照先后顺序包括（ ），从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A．目标规划
B．信息收集
C．等级排序
D．风险识别
E．风险应对
F．过程监控和评价反馈
G．通过评价成果应用于规划目标的修订校正_____月_____日
1-16（多选题） 依据《纳税人分类分级管理办法》（税总发〔2016〕99号）规定，分类分级管理应当遵循（ ）的原则。
A．专业分工
B．监督制约
C．依法征管
D．科学效能_____月_____日
1-17（多选题） 关于现场审计中对委托代销业务的审核，下列表述正确的有（ ）。
A．审核委托代销业务的真实性，查阅委托方与受托方签订的业务合同或协议，重点审核是否构成代销关系，核实纳税人是否将直销业务作为委托代销业务进行核算
B．审查被检查企业的委托代销合同或协议中是否明确了代销清单的提供时间，核实企业在收到代销清单前是否已收取货款并确认收入；被审核企业未提前收款的情况下收到代销清单后是否及时确认了销售
C．审查被检查企业未收到代销清单的发出代销商品时间是否已超过100天仍未确认收入，核实有无延迟确认纳税义务发生和不计销售的问题。审核“应收账款”“应付账款”“其他应付款”等明细账中是否有与受托企业的资金往来，核实是否存在有代销商品收入而未予以确认收入问题
D．审核“销售费用（或营业费用）” 等账户是否列支了代销手续费支出，进而核实委托代销合同或协议是如何规定手续费的支付时间、支付金额的
E．核查“库存商品——委托代销商品” 账户借方发生额的对应账户是否异常_____月_____日
1-18（多选题） 如果纳税人存货余额急剧下降，则应重点分析（ ）。
A．是否多转存货成本
B．是否集中抛货或处置存货
C．是否提取减值准备
D．存货成本差异是否按规定进行账务处理_____月_____日
1-19（判断题） 增值税纳税申报时，未开票销售额栏连续3个月都为负数，企业肯定存在人为调减收入的异常。（ ）_____月_____日
1-20（判断题） 在涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将大企业复杂涉税事项提升至省局、市局统筹管理。（ ）_____月_____日
1-21（判断题） 2016年6月纳税人将外购产品用于在建工程，在建工程属于非增值税应税项目，纳税人应将该部分产品所耗用材料的进项转出。（ ）_____月_____日
1-22（判断题） 地（市）级税务机关按照省级税务机关“风险办”的要求开展风险应对，接受省级税务机关大企业税收管理部门的专业指导。（ ）2月February_____月_____日
2-1（单选题） 对纳税人停业期满未申请延期复业的按（ ）管理。
A．停业
B．非正常户
C．正常营业纳税人
D．规定可重新核批停业_____月_____日
2-2（单选题） 《深化国税、地税征管体制改革方案》要求（ ）年基本实现跨区域经营企业全国通办。
A．2016
B．2017
C．2018
D．2020_____月_____日
2-3（判断题） 自2016年1月1日起至2018年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。（ ）_____月_____日
2-4（单选题） 2016年3月21日，某税务机关向纳税人邮寄送达《税务约谈通知书》，在3月31日进行税务约谈。3月27日税务机关收到挂号函件回执，回执显示纳税人于3月25日签收。则（ ）为送达日期。
A．3月21日
B．3月25日
C．3月27日
D．3月31日_____月_____日
2-5（单选题） 纳税申报期结束后，某国家税务局发现其辖区内的某纳税人未按期办理纳税申报。按照规定，该国家税务局应于申报期后（ ），制发《限期改正通知书》，按规定程序送达纳税人，并作相应的税务行政处罚。
A．10日内
B．3日内
C．5日内
D．次日_____月_____日
2-6（单选题） 未达到起征点的定期定额户连续（ ）个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照相关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。
A．1
B．2
C．3
D．4_____月_____日
2-7（单选题） 《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令第6号）规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（ ）。
A．个人印章
B．发票专用章
C．财务专用章
D．公司公章_____月_____日
2-8（单选题） 依据《深化国税、地税征管体制改革方案》规定，优化各层级税务机关征管职责要求市级、县级税务局重点加强（ ）工作，以便更好地为纳税人服务。
A．税源管理和风险应对工作
B．税收制度和管理制度设计
C．税收风险集中分析
D．数据集中处理应用_____月_____日
2-9（单选题） 纳税人具有（ ）情形的，税务机关可以收缴其发票或停止向其发售发票。
A．逾期办理纳税申报
B．逾期缴纳税款
C．未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳
D．稽查局正对其立案查处_____月_____日
2-10（单选题） 《深化国税、地税征管体制改革方案》共包括6大方面主要改革任务，涉及（ ）类改革事项。
A．28
B．30
C．35
D．31_____月_____日
2-11（单选题） 下列说法符合《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）的有关规定的是（ ）。
A．凡是定期定额征收都要采用简并征期征收方式
B．定期定额户发生停业的，可以在停业前向税务机关书面提出停业报告
C．定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额
D．定期定额户必须委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴_____月_____日
2-12（单选题） 深化国税、地税征管体制改革任务之一是理顺征管职责划分，下列说法错误的是（ ）。
A．中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收
B．共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定
C．适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收
D．国税、地税部门不可互相委托代征有关税收_____月_____日
2-13（多选题） 《深化国税、地税征管体制改革方案》要求完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、（ ）的“六能”型服务。
A．能办
B．能查
C．能约
D．能懂
E．能看_____月_____日
2-14（多选题） 《深化国税、地税征管体制改革方案》要求适应企业经营（ ）的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能，着力解决税收征管针对性、有效性不强问题。
A．多元化
B．跨区域
C．复杂化
D．国际化
E．集约化_____月_____日
2-15（多选题） 纳税人跨县（区）迁出，应报送的资料包括（ ）。
A．《注销税务登记申请审批表》2份
B．《变更税务登记表》2份
C．税务登记证及副本
D．《发票领用簿》及未验旧、未使用发票_____月_____日
2-16（多选题） 任何单位和个人不得有（ ）的行为。
A．为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B．让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C．介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D．自己开具与实际经营业务情况相符的发票_____月_____日
2-17（多选题） 违反《中华人民共和国发票管理办法》规定，有（ ）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。
A．使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B．以其他凭证代替发票使用的
C．私自印制、伪造、编造发票的
D．携带、邮寄或者运输空白发票出入境的_____月_____日
2-18（判断题） 对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，自2016年1月1日至2016年4月30日，免征营业税；自2016年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税。（ ）_____月_____日
2-19（多选题） 下列对纳税人分类分级管理表述正确的是（ ）。
A．在精准划分税款入库级次的前提下，对纳税人和涉税事项进行科学分类
B．对税务机关各层级、各部门管理职责进行合理划分
C．运用风险管理的理念和方法，依托现代信息技术，提升部分复杂涉税事项的管理层级
D．实施规范化、专业化、差异化管理的税收征管方式_____月_____日
2-20（多选题） 国家税务总局对纳税人分类分级管理，提出的四个转变包括下列（ ）。
A．逐步实现固定管户向分类分级管户的转变
B．无差别管理向差异化管理的转变
C．事前审核向事中事后监管的转变
D．经验管理向大数据管理的转变_____月_____日
2-21（多选题） 在国税、地税联合开展跨区域税收协作时，应按国税、地税合作规范（3.0版）做好（ ）流程。
A．建立跨区域税收联席会议制度，定期召开联席会议，协商确定跨区域税收管理和服务措施
B．建立税收争议协调解决机制，协商解决跨区域税收争议
C．简化跨省迁移、外出经营纳税人的管理手续，为产业转移和企业合理流动提供便利
D．开展跨区域征管互助，共同加强重点行业和重点税源纳税人管理_____月_____日
2-22（多选题） 依据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）规定，下列说法正确的有（ ）。
A．重组主导方申报后，其他当事方应持经重组主导方主管税务机关受理的报告表及附表和申报资料向其主管税务机关申报
B．企业发生其他法律形式的简单改变，属于重组的特殊性税务处理，需要进行单独申报
C．重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自然人
D．合并、分立中重组一方涉及注销的，应在办理注销税务登记手续后进行申报3月|March国税_____月_____日
3-1国（判断题） 依据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）规定，分立，主导方为被分立的企业或存续企业。（ ）_____月_____日
3-2国（多选题） 下列适用增值税13%低税率的货物有（ ）。
A．环氧大豆油
B．花椒油
C．葡萄籽油
D．杏仁油
E．氢化植物油_____月_____日
3-3国（判断题） 2015年8月1日起，用于乙烯、芳烃类产品生产的石脑油、燃料油退（免）消费税优惠政策的纳税人，其退（免）税资格由事前审批调整为事中备案。（ ）_____月_____日
3-4国（判断题） 非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理。（ ）_____月_____日
3-5国（多选题） 依据《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定，下列说法正确的有（ ）。
A．对属于纺织行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B．企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策
C．对机械领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，企业应选择采取加速折旧的方法而不是缩短折旧年限进行加速折旧
D．对属于机械行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的专门由于研发的设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除_____月_____日
3-6国（判断题） 依据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）规定，高新技术企业发生的职工教育经费支出，全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）_____月_____日
3-7国（判断题） 依据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）规定，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。（ ）_____月_____日
3-8国（判断题） 依据《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定，按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。（ ）_____月_____日
3-9国（判断题） 国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。（ ）_____月_____日
3-10国（判断题） 纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在《中华人民共和国税收征收管理法》规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。（ ）_____月_____日
3-11国（判断题） 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款和滞纳金，才可以依法申请行政复议。（ ）_____月_____日
3-12国（判断题） 废弃电器电子产品处理基金的入库预算级次是中央财政占50%，省财政占50%。（ ）_____月_____日
3-13国（判断题） 对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票。（ ）_____月_____日
3-14国（判断题） 营业税改征增值税属于中央与地方共享税收入，中央级75%，地方级25%。（ ）_____月_____日
3-15国（判断题） 企业存在大量增值税专用发票存根联滞留票，可能存在账外经营的风险。（ ）_____月_____日
3-16国（判断题） 免税收入和不征税收入用于支出所形成的费用，不得在税前扣除。（ ）_____月_____日
3-17国（判断题） 企业为建造固定资产发生的借款，发生的所有借款费用，均应当作为资本性支出计入有关资产的成本。（ ）_____月_____日
3-18国（判断题） 从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（ ）_____月_____日
3-19国（判断题） 为认真贯彻落实《国务院办公厅关于促进进出口稳定增长的若干意见》（国办发〔2015〕55号），充分发挥出口退税的职能作用，积极支持外贸稳定增长，严格按照《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》规定的要求和时限开展函调工作，所有的发函、复函及结果处理，必须通过出口货物税收函调系统网上处理，允许“机外运行”。（ ）_____月_____日
3-20国（判断题） 非居民纳税人发现不应享受而享受了协定待遇，并少缴或未缴税款的，应当主动向主管税务机关申报补税。（ ）_____月_____日
3-21国（多选题） 下列情况符合城市维护建设税计征规定的有（ ）。
A．税务机关对纳税人违反增值税、营业税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，也作为城市维护建设的计税依据
B．纳税人在享受减征增值税、营业税、消费税的同时，也可减征城市维护建设税
C．对出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已纳的城市维护建设税
D．纳税人享受增值税、营业税、消费税免征优惠时，也同时免征城市维护建设税_____月_____日
3-22国（多选题） 依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售（ ），适用13%的增值税税率。
A．除草剂
B．卫生杀虫剂
C．中药饮片
D．工业用盐
E．腊肉3月|March地税_____月_____日
3-1地（单选题） 自（ ），对高校学生公寓免征房产税；对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
A．2015年1月1日至2017年12月31日
B．2015年1月1日至2018年12月31日
C．2016年1月1日至2017年12月31日
D．2016年1月1日至2018年12月31日_____月_____日
3-2地（多选题） 为支持国家商品储备业务发展，经国务院批准，现将中央和地方部分商品储备政策性业务（以下简称商品储备业务）有关税收政策明确如下（ ）。
A．对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税
B．对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税
C．对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收
D．对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税_____月_____日
3-3地（多选题） 为支持农村饮水安全工程（以下简称饮水工程）巩固提升，经国务院批准，继续对饮水工程的建设、运营给予税收优惠。现将有关政策通知如下（ ）。
A．对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，恢复征收契税
B．对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税
C．对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税
D．对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，恢复征收增值税_____月_____日
3-4地（单选题） 下列项目中，与应税合同有关的印花税纳税人是（ ）。
A．合同提保人
B．合同鉴定人
C．合同证人
D．合同订立人_____月_____日
3-5地（单选题） 对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，下列表述正确的是（ ）。
A．自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
B．自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
C．自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，3年内（36个月）免征企业所得税
D．自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，5年内（60个月）免征企业所得税_____月_____日
3-6地（单选题） 对于汇总缴纳印花税的纳税人，其汇总缴纳的期限是（ ）。
A．1个月
B．6个月
C．9个月
D．1年_____月_____日
3-7地（多选题） 下列表述正确的有（ ）。
A．对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，免征增值税
B．对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税
C．对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征契税、印花税、房产税和城镇土地使用税
D．无法提供具体比例或所提供数据不实的，不得享受上述税收优惠政策_____月_____日
3-8地（多选题） 对中国保险保障基金有限责任公司根据《保险保障基金管理办法》（中国保险监督管理委员会令2008年第2号）取得的收入，免征企业所得税的有（ ）。
A．境内保险公司依法缴纳的保险保障基金
B．依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得
C．捐赠所得
D．银行存款利息收入
E．购买政府债券、中央银行、中央企业和地方金融机构发行债券的利息收入_____月_____日
3-9地（单选题） 允许在计算个人所得税前全额扣除的捐赠包括（ ）。
A．对政府机构的捐赠
B．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
C．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
D．通过非营利性的社会团体向非营利性的老年服务机构的捐赠_____月_____日
3-10地（单选题） 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。
A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境内的所得
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
D．非居民企业来源于中国境外的、与其所设机构没有实际联系的所得_____月_____日
3-11地（单选题） 下列项目中，《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）认为是无形资产，但《企业会计准则》不作为无形资产核算的是（ ）。
A．专利权
B．商标权
C．非专利技术
D．商誉_____月_____日
3-12地（单选题） 某企业为增值税一般纳税人，今年夏天将本厂自产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价12万元（不含增值税），增值税税率为17%，实际成本10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A．11.7
B．12.04
C．13.7
D．14.04_____月_____日
3-13地（单选题） 2015年6月，地税机关对某企业风险应对时发现：该企业2014年实现销售收入1500万元，出租房屋取得收入500万元，转让房屋收入800万元，接受捐赠收入10万元，政府补助收入10万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出52万元。上年度超标广告费80万元。该企业2014年度税前可以扣除的业务招待费和广告费的合计金额为（ ）万元。
A．152
B．144
C．142
D．642_____月_____日
3-14地（单选题） 商品房买卖过程中，房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金，属于（ ）。
A．偶然所得
B．其他所得
C．免税所得
D．以上都不对_____月_____日
3-15地（单选题） 某企业2014年购入专用环保设备花费1000万元，当年企业计算应纳企业所得税额为120万元。不考虑其他因素，该企业当年实际应纳企业所得税额为（ ）万元。
A．95
B．60
C．20
D．0_____月_____日
3-16地（单选题） 关于个人所得税申报期限，下列说法不正确的是（ ）。
A．个体工商户取得的生产、经营所得，应在年度终了后3个月内进行汇算清缴
B．年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报
C．纳税人取得的偶然所得，应在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报
D．从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后90日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报_____月_____日
3-17地（多选题） 对保险保障基金公司下列应税凭证可免征印花税的有（ ）。
A．新设立的资金账簿
B．在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据
C．在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同
D．以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同
E．对与保险保障基金公司签订上述产权转移书据或应税合同的其他当事人免征印花税_____月_____日
3-18地（单选题） 工业企业出租固定资产所取得的收入，按照《企业会计准则》和《企业所得税法》应（ ）处理。
A．分别作主营业务收入和租金收入
B．作其他业务收入
C．分别作其他业务收入和租金收入
D．作租金收入_____月_____日
3-19地（单选题） 下列所得属于来源于中国境内所得的是（ ）。
A．中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水
B．中国公民将财产出租给在英国的中国公民使用取得的租金
C．日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资
D．中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得_____月_____日
3-20地（单选题） 小企业处理应收账款坏账损失，应采取的方法是（ ）。
A．备抵法
B．直接转销法
C．个别认定法
D．余额百分比法_____月_____日
3-21地（单选题） 下列不属于资产损失确认外部证据的是（ ）。
A．专业技术部门的鉴定报告
B．相关经济行为的业务合同
C．企业的破产清算公告或清偿文件
D．行政机关的公文_____月_____日
3-22地（多选题） 依据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（ ）。
A．土地出让合同
B．购销合同
C．仓储保管合同
D．货物运输合同4月April_____月_____日
4-1（单选题） 为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央（ ）、地方（ ）比例分享全部调整为中央收入。
A．95%,5%
B．96%,4%
C．97%,3%
D．98%,2%_____月_____日
4-2（单选题） 下列指标中，反映现行税制下理论收入入库情况的指标是（ ）。
A．宏观税负变动率
B．当年税源入库率
C．新欠发生率
D．陈欠清理率_____月_____日
4-3（单选题） 分支机构预缴企业所得税入库级次为（ ）。
A．中央60%、地方40%
B．中央75%、地方25%
C．中央50%、地方50%
D．中央100%_____月_____日
4-4（单选题） 下列指标中，反映已控收入入库情况的指标是（ ）。
A．宏观税负变动率
B．税收弹性系数
C．企业增值税（一般纳税人）税负变动率
D．当年税源入库率_____月_____日
4-5（单选题） 出口货物退增值税的预算级次为（ ）。
A．中央60%、地方40%
B．中央75%、地方25%
C．中央50%、地方50%
D．中央100%_____月_____日
4-6（单选题） 下列指标中，不属于反映经济税源客观发展水平的指标是（ ）。
A．计划指标完成率
B．税收收入的行业集中度变动率
C．第三产业税收占比变动率
D．高耗能行业税收占比变动率_____月_____日
4-7（单选题） 全面推开营改增试点后，中国铁路总公司改征增值税待分配收入的预算级次是（ ）。
A．中央50%、中央50%（待分配）
B．中央100%（待分配）
C．中央75%、中央25%（待分配）
D．中央60%、地方40%（待分配）_____月_____日
4-8（单选题） 反映一定时期某地区经济总量所承担的税收负担的是（ ）。
A．微观税负
B．总税负
C．宏观税负
D．直接税负_____月_____日
4-9（多选题） 纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产。下列关于城市维护建设税和教育费附加征收政策的表述正确的有（ ）。
A．纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加
B．纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以应纳增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加
C．预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加
D．预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加_____月_____日
4-10（判断题） 《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）规定，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，在扣除收入对应的成本费用后，应将所得直接计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。（ ）_____月_____日
4-11（多选题） 国际合作中的增收措施有（ ）。
A．加大国际税收合作与情报交换力度
B．加大反避税力度
C．加强发票管理
D．加强跨境税源管理
E．深入参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划_____月_____日
4-12（多选题） 《国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》（税总函〔2016〕455号）规定，对2016年5月1日全面推开营改增试点以来，纳税人发票使用情况，重点是（ ）纳税人，以及国税机关代开发票、发放发票、缴销发票情况开展专项检查。
A．生活服务业
B．商业零售业
C．建筑业
D．房地产业
E．金融业_____月_____日
4-13（多选题） 组织税收收入工作中的基本职责有（ ）。
A．主动依规减免税，执行中不打折扣
B．严格按照既定目标征收
C．坚持依法征税，应收尽收
D．按照经济状况征收，适当灵活调整
E．根据经济形势减免税_____月_____日
4-14（多选题） 为保障全面推开营改增试点工作顺利实施，方便纳税人发票使用，国家税务总局决定，在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，下列表述正确的有（ ）。
A．试点纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开
B．试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开
C．主管税务机关为试点纳税人核定的单份专用发票最高开票限额不超过5万元
D．试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税_____月_____日
4-15（多选题） 税务机关组织征收的各项收入都要先后经历的主要环节是（ ）。
A．纳税申报环节
B．开票收款环节
C．提退税款环节
D．办理税款入库环节_____月_____日
4-16（判断题） 税收弹性是税收增长率与现价经济增长率的比值，反映了经济变化对税收变化的影响以及税收与经济运行的协调性。如果该指标波动超出正常范围，则表明税收与经济的适应性很强。（ ）_____月_____日
4-17（判断题） 宏观税负反映一定时期某地区经济总量所承担的税收负担。（ ）_____月_____日
4-18（判断题） 宏观税负变动率为某地区宏观税负与上期相比的增减变化程度。如该指标下降，说明经济和税收结构优化以及税收管理质量和效率提高，对税制的遵从度提高，综合反映税收质量提高。（ ）_____月_____日
4-19（判断题） 中国农业银行缴纳的企业所得税预算级次是中央100%。（ ）_____月_____日
4-20（判断题） 宏观税负=调整后税收收入÷调整后地区生产总值×100%（ ）_____月_____日
4-21（判断题） 依据《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》（国家税务总局公告2016年第28号），对账簿不健全，能够准确反映经费支出但不能准确反映收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，税务机关可按经费支出换算收入核定其应纳税所得额，计算公式：应纳税所得额=本期经费支出额/（1-核定利润率）×核定利润率。（ ）_____月_____日
4-22（多选题） 依据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）规定，企业发生适用特殊性税务处理的（ ），应准确记录应予确认的债务重组所得或资产（股权）转让收益总额，并在相应年度的企业所得税汇算清缴时对当年确认额及分年结转额的情况做出说明。
A．企业分立
B．债务重组
C．资产收购
D．以资产（股权）向非居民企业投资5月May_____月_____日
5-1（单选题） 某化工企业，2014年实现销售额1905.33万元，缴纳增值税53.22万元。同辖区内同行业平均税负为3.99%。评估人员采用税负对比分析法进行纳税评估时，该企业2014年税负差异率为（ ）。
A．43%
B．30%
C．-43%
D．-30%_____月_____日
5-2（单选题） 某造纸厂，利用木浆、蔗渣浆和边废纸为原材料，生产包装盒用包装纸。评估人员采用投入产出法进行纳税评估时，计算理论产出的投入数据不包括（ ）。
A．木浆数量
B．蔗渣浆数量
C．包装纸数量
D．边废纸数量_____月_____日
5-3（单选题） 依据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号）规定，创新大企业管理，实现重点突破工作不包括（ ）。
A．要强化税务总局、省税务机关两级统筹，提升复杂事项管理层级
B．税务审计，突出案头审计、现场审计等重点环节
C．规范工作底稿和相关文书，切实发挥税务审计在大企业税收风险管理中的核心作用
D．要加强税务审计的后续管理，建立自上而下的风险报告备案和自下而上的风险推送整改制度，增强税收政策的确定性和税法执行的统一性_____月_____日
5-4（单选题） 某企业向境内另一企业借款500万元，支付利息75万元（1年期）。假设金融企业同类同期贷款利率为12%，则该企业所得税申报时支付利息部分应纳税调增（ ）万元。
A．0
B．15
C．60
D．75_____月_____日
5-5（单选题） 在常用的行业纳税评估分析方法中，适用于所有行业的分析方法是（ ）。
A．能耗测算法
B．税负对比分析法
C．设备生产能力法
D．毛利率法_____月_____日
5-6（单选题） 评估人员计算增值税税负率，并将其于预警值比较。如果销售额变动率高于正常峰值，税负率低于预警值的，应进一步评估分析的重点是（ ）。
A．进项税额
B．销项税额
C．留抵税额
D．发票用量_____月_____日
5-7（单选题） 某配件厂为增值税一般纳税人，2015年8月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额为150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元、税款1.7万元。当月该配件厂申报缴纳增值税8.5万元，评估人员分析后，认为纳税人少缴税款（ ）万元。
A．-1.7
B．0
C．5.1
D．6.8_____月_____日
5-8（单选题） 2014年3月甲企业将持有的乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。
A．50
B．180
C．200
D．220_____月_____日
5-9（单选题） 某企业财务报表反映，企业主营业务收入为15000万元，现金流量表中销售商品、提供劳务收到现金18000万元，则案头应分析的要点是（ ）。
A．银行存款可能存在问题
B．可能存在少报销售收入问题
C．可能存在虚增资产问题
D．可能存在虚列成本问题_____月_____日
5-10（单选题） 在对境内关联交易的评估中，（ ）可以排除风险。
A．境内关联方之间的交易，交易双方不享受税收优惠，也不存在以前年度可弥补亏损
B．境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠
C．境内关联方之间的交易，交易一方存在可弥补亏损
D．境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠，交易另一方存在可弥补亏损_____月_____日
5-11（多选题） 2013年年初，甲居民企业通过投资，拥有乙上市公司15%的股权。2014年3月，乙公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格为2.5元，股款已全部收到并存入银行。2014年6月乙公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本。评估人员在对上述业务分析时，认为企业处理正确的业务有（ ）。
A．甲居民企业不确认投资收入
B．甲居民企业应确认投资收入225万元
C．甲居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D．甲居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元_____月_____日
5-12（多选题） 对主营业务收入变动率与期间费用变动率进行配比分析产生疑点时，应（ ）进一步分析。
A．结合“应付账款”“预收账款”“其他应付款”等科目的期初、期末数进行分析
B．结合期间费用率和变动率，与同行业水平比较
C．查找期间费用中增长较多的项目，进一步分析原因
D．通过总资产和存货周转情况，推测销售能力_____月_____日
5-13（多选题） 下列表述中，符合《纳税人分类分级管理办法》（税总发〔2016〕99号）规定的有（ ）。
A．企业纳税人分类以规模和行业为主，兼顾特定业务类型
B．企业纳税人按规模分为大企业、重点税源企业和一般税源企业
C．自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人
D．纳税人分类在保持基本稳定的前提下，根据税源发展变化情况实行动态调整，调整期限一般以2年为单位_____月_____日
5-14（多选题） 下列所得税纳税评估叙述正确的有（ ）。
A．对利润率进行分析，初步判断纳税人被评估期利润总额的合理性
B．对主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，初步判断纳税人主营业务的盈利能力
C．对主营业务成本变动率进行分析，初步判断纳税人是否存在少计收入、多列成本问题
D．对存货周转率进行分析，初步判断纳税人是否存在隐瞒销售收入、虚增成本的问题_____月_____日
5-15（多选题） 下列情况可能导致企业所得税贡献率低于同行业同期所得税贡献率的是（ ）。
A．少列费用
B．多列成本
C．不计或少计收入
D．擅自扩大税前扣除范围_____月_____日
5-16（多选题） 税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过（ ）等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。
A．风险提醒
B．纳税评估
C．税务审计
D．反避税调查
E．税务稽查_____月_____日
5-17（判断题） 省局“风险办”根据总局“风险办”推送和省局大企业税收管理部门报送的风险应对任务清单，按照风险等级推送给相应税务机关风险应对主体，开展无差别化风险应对。（ ）_____月_____日
5-18（判断题） 现场审计时，发现某纳税人2014年10月，增值税申报表中未开票销售额为-16万元，要求纳税人调增销售额16万元，补缴相应的增值税款及滞纳金。（ ）_____月_____日
5-19（判断题） 现场审计时，发现A公司从被投资B企业撤回投资150万元，其中50万元属于从被投资企业累计未分配利润中按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息所得，作为股息所得申报了免税收入。该笔业务处理无问题。（ ）_____月_____日
5-20（判断题） 总局重点聚焦千户集团，各省国家税务局、地方税务局联合聚焦集团总部在本省的千户集团和省局确定的大企业，共同采集并定期更新集团及其成员企业信息。总局梳理集团成员企业间层级关系，形成集团“一户式”组织架构。（ ）_____月_____日
5-21（判断题） 在对不征税收入风险进行评估时，只需关注不征税收入用于支出所形成的费用或者折旧、摊销，是否进行了纳税调整。（ ）_____月_____日
5-22（多选题） 依照增值税有关规定，增值税一般纳税人销售（ ），适用13%的增值税税率。
A．奶酪、奶油
B．淀粉
C．玉米面
D．食用盐
E．原煤6月|June国税_____月_____日
6-1国（多选题） 根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（ ）。
A．不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额
C．供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人的，增值税纳税义务发生时间为发收款的当天
D．供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天
E．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天_____月_____日
6-2国（多选题） 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A．采用预收货款方式销售货物的，为收到货款当天
B．将货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者的，为货物
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