作者：李玉周
出版社：西南财经大学出版社
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金多多财会日记：写好可行性研究报告的28个窍门试读：
总序
21世纪是知识经济时代，知识已成为生产力中最活跃的要素。在人类进步速度越来越快的今天，知识作为资源，将被更多地运用到经济领域中，这是一个不争的事实。拥有更多的知识是获得更多财富的关键因素。
在浩瀚的知识海洋里，财会知识是人们非常关注却又难以很好运用的。成千上万受过教育的人也许获得了职业上的成功，却最终发现自己仍在财务问题中挣扎。这种受过高等教育的财务文盲往往需要更加努力地工作，因为他们不知道如何让“钱”成为“劳动力”。富人之所以越来越富是因为他们对财会知识的运用驾轻就熟，如果你想成为真正的富人，熟练掌握财会知识就十分重要。
生活中你可能接触了太多的财务概念，却又耳熟不详；你可能看过不少上市公司的财务报表和可行性研究报告，却不解其意；你可能很想降低税收成本，却不知如何进行税收筹划；你可能天天跟“钱”打交道，却不知如何对现金进行掌控……凡此种种，原因在于要么你没有进行过系统的财会知识学习和业务训练，要么因为财会知识专业性较强，你很难有兴趣去了解和掌握它。
针对这种情况，李玉周博士结合自己二十多年的教学、培训和企业实践经验，通过对两万多名毕业生的跟踪访谈，总结他们毕业后的成长历程，创作出这套会计职场励志小说——“金多多财会日记”系列丛书。“金多多财会日记”系列丛书全方位、多角度地展示了主人公如何从一个财会新手转变为财会职场达人的成长历程。如同刚走上工作岗位的学长学姐对学弟学妹毫无保留的经验传授，也像是朋友们茶余饭后倾心交谈的职场故事。为了让你能在快乐的氛围中，将学习财会知识变成一种享受，这套丛书摒弃了专业教科书的写作方法，用生动的语言将职场故事和财务工作中的常见问题相结合，用严密的逻辑将财会知识和实操技巧相结合，从财务报表、税收筹划、内部审计、建账做账、出纳工作和可行性研究报告等知识入手，深入浅出地提炼出28个绝招、28个方法、28个技巧、28个秘诀、28个细节和28个窍门。
策划这套丛书，希望读者在充满趣味性的阅读中，轻松地学习财会知识，同时传递一种乐观向上的“金多多”职场精神。
编写这套丛书，不仅得到了西南财经大学众多校友的无私帮助，还得到了西南财经大学出版社数字出版部和编辑部的大力支持，在此表示衷心感谢！
由于编者水平有限，书中可能存在疏漏和不足之处，恳请广大读者批评指正。编者
引子 金多多的职场序曲
我叫金多多，23岁的宅女一个，刚从一所重点大学毕业然后应聘到一家大型服装鞋帽集团——LD股份有限公司的项目开拓部做了一名小职员。LD公司是西南地区最大的服装鞋帽制造企业之一，集设计、研发、销售、管理为一体，公司正处于高速发展时期。
刚进入职场的我对任何事情都充满了好奇与热情，在工作闲暇时，我会认真地研究公司的政策，了解项目开拓部需要开展的工作，有不懂的地方就会虚心地向同事或者上司老王请教。
进入公司大半年的时间，还算勤奋上进的态度和踏踏实实的作风使得我不仅把项目管理需要的基本知识技能掌握了个大概，而且抓住了公司鞋厂扩建的机遇，参加了该项目的可行性研究工作并深入了解了可行性研究报告撰写的流程和框架。
那么下面就翻开我的日记，看看我究竟如何完成这样“光荣而又艰巨”的任务吧！
第一部分 初入职场大充电
窍门1 忐忑步入新环境 初识可行性研究
2011年8月13日 天气晴早早地来到公司报到，看着高耸的大楼和来来往往步履匆匆的白领阶层们，曾经憧憬了无数次的场景终于成为现实了。
进入公司之后，我冲着前台小姐甜甜地问道：“美女姐姐，我叫金多多，我是公司新来的，通知上说让我去人力资源部报到，请问应该怎么走？”
前台美女很有亲和力地说道：“到右手边坐电梯到13楼后一眼就能看到人力资源办公室了，上去找孙部长就可以了。”
按照美女的指示来到了人力资源办公室，敲了敲门听到一个浑厚的中年人的声音应允之后推开门进去，一位中年男子西装笔挺地坐在老板椅上正在阅读一份文件，不用问也知道这就是我要找的孙部长。我紧张地朝孙部长鞠了一躬，“我是刚应聘到项目开拓部的金多多，望多指教。”孙部长抬起头看了我一眼，然后微笑道：“嗯，欢迎小同志加入我们的队伍。我们的培训时间和安排在你的通知中都已写明了，现在我让你们项目部王部长带你去看看新的工作环境。”说着就拿起电话说了几句，不一会就有一个四五十岁的中年男子来到孙经理办公室，看了我一眼，开着玩笑朝孙部长道：“你老孙招来的人我绝对放心，没什么事儿我就领回去干活咯!”
老王带着我来到10楼项目拓展部，然后隆重地向大家介绍了我，我在这么轻松的环境中也逐渐放松了，大方得体地和同事打了招呼，之后就被老王叫到他独立办公的隔间问起了我的一些情况：“你在大学里是学财会的，对我们项目部的工作有多少了解啊？”
我答道：“以前还真没有怎么接触过。”
所谓的可行性研究，“是指在现代环境中，组织一个长期项目之前，必须进行的对有关该项目投资必要性的全面考察与系统分析，以及有关该项目未来在技术、财务乃至国民经济等诸方面能够实现其投资目标的综合论证与科学评价。”
我认真地听完点了点头。
老王继续说道：“这只是项目可行性研究的一个定义，在整个研究的过程中，是需要很多理论知识来支撑的，那么接下来你需要做的就是补充基本理论知识，不懂的地方多向同事们请教！”又讲了一些问题后才让我离开。
我坐在自己刚分配到的办公隔间里感觉无比的兴奋。就这样一切都进入了正轨。
多多小语千里之行，始于足下。
窍门2 好友忠言多提醒 研究流程和背景
2011年8月19日 天气晴好久没见小溪了，今天约了死党小溪一起吃饭，在整个吃饭时间里一直都在叽叽喳喳地说工作之后的新人新事儿！一向沉稳老练的小溪看着疯狂的我不禁冷冷说道：“亲爱的多多同学，你知道你现在的工作是干什么的吗？”同时向我撇了撇嘴。这一句话把自满膨胀的我一下子拽回了现实，心想：也是，自上次老王说让我好好学一些相关的知识，到现在都还没开始呢！在部门里就我一个新人，起码要了解一下相关知识，否则领导一问三不知就窘大了！我嘻嘻一笑道：“不愧是死党啊，多谢提醒，今晚回家补功课去！”
吃过饭，我就迫不及待地回家了，今晚要提前预习一下“功课”！
虽然以前在大学里选修过“项目研究”，老师曾经系统介绍过一个项目从开始到立项的整个流程，但是真要让我说出个一二三来，还是有困难的。无奈，只能向百度求助咯，首先查询了可行性研究报告的背景：在社会主义市场经济迅速发展的今天，在当今投资领域扩大、投资机会增多、投资环境越来越复杂的条件下，能否选择最好的投资项目，做出最合理的投资决策，把有限的资金用到最需要的地方，取得最佳的经济效益和社会效益，是至关重要的。
了解了一下可行性研究的大体背景之后，她又结合那天老王说的可行性研究定义，查了一下可行性研究的整个流程：按照基础资料占有的程度、研究内容、研究深度及可信度的不同，可将可行性研究分为机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究报告和评价与决策。
从小就好动的我，老老实实地在电脑前坐了会儿，就耐不住寂寞了，心里想着就玩一会儿，放松一下就回到正题。
接着刚才的问题继续一边看一边思考：机会研究的目的是在了解国民经济和社会发展的长远规划和行业地区规则、经济建设方针、建设任务和技术经济政策的基础上，鉴别投资机会，确定是否往下再进行初步可行性研究。
接下来就是初步可行性研究，它是在已确定了大致的投资方向和投资时机的基础上，对项目计划方案进行初步的选择和确定，并提出是否进行下一步详细可行性研究的决策。心想，这一阶段很显然是上一个步骤的继续，那么就需要在上一步的基础上进一步弄清市场需求、项目的合理经济规模、原材料供应、厂址、土建、人力资源、机构设置等情况，对项目进行初步判断，显然比上一个步骤内容要多，用时要长。
在各项研究阶段中，最重要的应该就是详细可行性研究了，它是指通过一定的方法为该项目的投资决策提供技术上和经济上的比较详细的依据。
既然进行了那么多的预测和研究，那么接下来很自然地就会进行评价与决策工作了。评价与决策是指在详细可行性研究的基础上，由有关投资决策者委托相关机构和专家从投资的经济效益上进行详细可行性研究的决策。
看完这些之后，我的脑海中浮现出一个复杂而系统的工程，如果进入到了实际的工作中肯定会更加艰难，会碰到很多意想不到的问题，这不禁更让我摩拳擦掌、跃跃欲试了。
多多小语开展项目可行性研究，可以为投资决策者提供必要的信息资料，以利于其做出正确的投资决策。按照基础资料占有的程度、研究内容、研究深度及可信度的不同，可将可行性研究分为机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究报告和评价与决策。
窍门3 小丫头初出茅庐 细说可行性报告
2011年8月23日 天气多云曾经听王部长说过研究项目过程中会实施很多流程并收集相关的项目资料，而且立项进行研究的最终表现形式就是项目的可行性研究报告，虽然这个报告需要在一个项目的前期工作即将结束时才能动笔，而且现在我还没有参与到项目可行性研究报告的编写整理过程中，但是依我的个性，自然应该提前对研究报告的内容学习一下。
这天上午，忙完手头的工作，一看表还不到11点，心想如果选择干坐着等待下班只会徒增去食堂用餐的欲望，于是想起了可行性研究报告。就在这时，老王从他隔间里出来叫了我一声。
赶紧来到了老王的办公室，以为又有什么任务要交给自己做。
老王示意我坐下，然后笑眯眯地开口道：“我们知道，任何一项报告标题是必不可少的，那么可行性研究报告的标题一般由企业性质、企业名称、文种三部分构成。举个例子来说吧，如《中外合资成都××××有限公司可行性研究报告》，‘中外合资’是企业性质，‘成都××××有限公司’是企业名称，‘可行性研究报告’是文种。标题下面应署编制单位、负责人姓名、编制日期。这些内容一般都是写在第一页封面上的。”“哦，写完标题之后，下一步是不是就该写目录了？”我问道。“嗯，聪明，孺子可教也。目录你肯定从上学就开始接触了。然后就开始写正文，也就是报告内容。我们可行性研究报告的内容主要是针对整个项目分别进行技术上和经济上的分析、评价，最后得出综合结论。最后一个就是附件部分，是对正文的补充，也是可行性报告的重要组成部分。”“嗯，其他部分我都很熟悉，但是报告部分要包括哪些内容呢？”“这个部分也正是我们在进行项目研究过程中对步骤和具体实施过程的整理，你现在肯定不能理解得很透彻，我只是跟你说个大概，在以后你参与项目的过程中自然而然就知道了。通常来说，可行性研究报告的内容包括：总论，也就是项目提出的背景和历史情况、投资的必要性和经济意义，研究的工作依据和范围、研究的工作概况和主要结论，以及存在的问题和建议；需求预测和拟建规模；建厂条件和厂址方案；设计方案；环境保护和安全防护（环境保护是很重要的）；企业组织、劳动定员和人工培训；实施进度的建议，也就是通过估算工作量、工程量对工程建设进度提出建议；投资估算、成本估算和资金筹措，我听说你在大学是学财务的，那么这一部分肯定是你的强项了；社会及经济效果评价，主要包括：企业财务评价、国民经济评价、不确定性评价和社会效益评价。企业财务评价，包括投资初期生产计划建设、分年度销售收入预测、分年现金流量估算、投资回收期和贷款偿还期的计算、内部收益率的计算以及外汇收支平衡分析等；国民经济评价包括国家净收益、国家收益率以及净外汇效益等方面的分析，主要评价项目对整个国民经济的影响；不确定性分析包括盈亏平衡点分析、敏感性分析、概率分析等；社会效益评价包括就业效果、分配效果、环境效果等方面的分析评价。是不是内容挺多的呢？”老王问道。
我点了点头，“嗯，确实只是知道点皮毛，我知道这仅仅是可行性研究报告的冰山一角，里面很多具体的内容还需要在以后的工作中不断地补充和获取。”“哈哈，小丫头态度挺认真的呢，那么我们在写可行性研究报告的时候就需要这样认真的态度，才能写出好的东西。要想写出精彩的可行性研究报告，首先需要客观、全面实事求是地收集和研究资料，在调查研究的基础上，比较多个方案，按客观情况进行论证和评价，按科学规律办事，尤其是项目决策部分不能先定调子。而且由于可行性研究报告中的财务评价涉及大量的财务指标计算，一旦基础数据发生变动，将会影响到财务评价的准确性和客观性。所以，在收集数据和材料时，一定要注意材料的准确性、全面性。要记住，正确的资料才能引导你写出正确的评价。同时，我们在写作的时候要明确写作目的，我们知道可行性研究报告要用于立项和申请贷款等方面，所以在内容上要满足项目审批部门和银行等特定读者的需要，所以在写作中需要综合分析，以便提供可供审批部门进行决策的信息。最后，你必须保证你的报告能够全面、准确、具体地回答研究报告所必须回答的问题，也就是应该详细地包括我们上面说到的报告的那些内容。”“原来写一个报告不仅需要特殊的写作格式，里面的具体要求还挺多的嘛，今天听您讲完之后有了个大概的了解，顿时感觉我的眼前一片光明啊！”“小丫头就知道贫嘴，以后再向我请教可是要计时收费哦！”说着老王看了看表，快12点了，“回去收拾收拾准备去吃饭吧，每天中午就你跑得最快，哎，你们这些年轻人啊！”我调皮地吐了吐舌头跑出了老王的办公室……
多多小语在写可行性报告的时候要注意：首先需要客观、全面实事求是地收集和研究资料，其次要明确写作目的，最后，你必须保证你的报告的内容能够全面、准确。
窍门4 周末混迹图书馆 阅读之项目背景
2011年8月28日 天气多云周末的早上，没有闹钟的烦扰，我睡到了自然醒。起床后简单地洗漱了一下。我没有目标地走出门，溜达着下楼在楼下大妈的早餐店吃了两个包子、喝了一杯豆浆，抚慰了一下自己的肚子。
图书馆还是两年前我上大二时那个样子，还是有川流不息的人群。于是我进了阅读区慢慢地浏览着各类的图书，走了一圈之后不知不觉地就到了科学技术类图书区寻找与项目有关的书籍，我暗自笑着：才工作了多久，就养成了职业病，随手拿起一本《关于项目背景研究介绍》翻阅了起来。
一边翻书一边想着，项目的背景不就是要研究行业发展概况，说明项目提出的背景、投资理由、可行性研究之前已经进行的工作及其成果、重要问题的决策及决策过程，这些内容我也知道一些，但是再仔细往下想却总感觉抓不到问题的重点，虽然心里还是有点明白，但还是不能明确地说出主要的东西。我不禁发自内心地佩服起这些写书的专家们，他们就可以准确地把握这些知识点，然后用大家通俗易懂的文字写出来。
我先从投资项目分析这一部分看起，书上是这样写的：进行项目投资时，首先要明确项目发起的概念，这部分应该写明项目发起单位或发起人的全称。如为中外合资项目，则要分别列出各方的法定代表人、注册国家、地址等详细情况。另外还需要提出项目的理由及投资意向，如资源丰富、产品市场前景好、能出口换汇、该类产品可取的优惠政策、可利用现有的基础设施等。其次，对于项目的建设地址、市场条件和生产建设条件、产品方案、生产能力等内容，也是必须要具备的。最后，就是要写明项目背景研究，这一部分着重说明国家有关的产业政策、技术政策，并分析项目是否符合这些宏观经济的要求；说明研究项目发起人的单位规模、管理水平、资信状况、技术实力、人才配备等情况。
看到这里，我想，如果让自己来写，估计也就只能写出一些基本的内容，看了这本书后现在又掌握了投资分析的一些重要内容了。
站着看了一会儿，觉得腿有点酸，记得原来图书馆二楼里有一家咖啡厅的，果然有咖啡厅，我找了个位子，点了一杯卡布奇诺，要了甜点，开始了让人羡慕的小资生活。
继续看着《关于项目背景研究介绍》一书中对项目投资环境的研究：
社会环境的研究，即考察拟投资地区的社会情况、政治情况、当地政府的态度、人民的生活习惯及价值观念、法制建设和舆论宣传情况等。
经济环境的研究，即考察拟投资地区的经济发展水平、经济结构、生产要素市场及其结构等。
自然、技术和物质环境研究，主要考察项目所在地的资源情况，如地质、水源、能源以及废水、废渣的排放等；社会公用设施调查，包括运输条件、公用动力供应、生活福利设施等的调查；拟投资地区环境现状资料的调查，包括拟投资地区各种主要污染源及其排放状况，大气、水体、土壤等目前的环境质量状况。
看了一段，停下来向窗外看着马路上的行人，在图书馆门前练习滑旱冰的小孩子们，心里有说不出的轻松。
接下来读了书上的一个项目背景研究的案例：20××年8月青岛国际啤酒节期间，台湾××贸易行总经理×××应邀来青岛参加啤酒节。山东省、青岛市外经委及郑州市供销合作社的主要领导与×××总经理进行了两次有诚意的洽谈，就双方拟合资兴建啤酒分厂项目取得了一致意见，并签订了意向书（应在附件中列出）。之后由甲方山东××啤酒公司经青岛市××贸易公司、青岛供销合作社同意于20××年××月××日提出了《关于在青岛高新技术开发区兴建××啤酒分厂项目申请报告》（应在附件中列出），于20××年××月××日经青岛市高新技术开发区管理委员会［××］号文……同意之后，甲方对国内原材料及产品市场进行了充分的调查并了解了国外市场的现状，对生产设备的价格、性能也做了询问和了解，又进行了本项目经济效益的初步分析，并按规定通过中国银行青岛国际信托咨询公司对乙方进行了资信调查。在以上工作的基础上，甲、乙双方于20××年××月在上海再次对可行性研究中的有关生产情况、产品销售、国内外产品销售价格、经济分析等问题进行了充分的协商和研究，并取得了一致意见，双方真诚的表示愿意共同投资、共同经营、共担风险，高效率地完成本项目的建设，使产品早日投放国内外市场。
看完之后，我颇有心得地总结了进行项目投资的必要条件：要想一个项目成功，必须符合市场的要求；符合国民经济平衡发展的需要；符合工业布局的需要；符合国家产业政策；符合地区或部门发展规划；符合企业发展的要求；能否把科技成果转化为生产力；能否取得较好的经济效益、社会效益。想完之后又看了看书，发现自己总结得还是挺全面的，忍不住就小小的骄傲了一下。
多多小语进行项目投资的必要条件包括：必须符合市场的要求、符合国民经济平衡发展的需要，符合工业布局的需要、符合国家产业政策、符合地区或部门发展规划，符合企业发展的要求、能否把科技成果转化为生产力，能否取得较好的经济效益、社会效益。
窍门5 轻轻松松学知识 市场调查知多少
2011年9月5日 天气小雨转阴这天，项目部王琳的工作进行到了市场调查这个环节，王琳需要去厂方、销售商那里去统计数据，王琳知道一向好动的我肯定喜欢去外边跑跑，就把我也拉上了。
跑完了这些市场数据之后，王琳发现我也不参加大家的八卦闲聊，平时我可都是唱主角的，但是最近老是在笔记本上敲来敲去。坐我旁边的王琳大姐好奇地凑过头来看了看：“哟，多多这么努力啊！”“你可别说，自从跟着你跑了几天数据之后，市场调查这个神秘的字眼就老是在我眼前晃来晃去，我这不是正在努力寻求摆脱它的方法嘛！”王琳姐道：“年轻人都像你这么积极就好了，继续看吧，不懂的地方随时可以请教哦！”
闷敲了一上午电脑，终于搞明白了市场调查就是为了搞清市场的范围；应生产的产品数量；产品的型号、规格；各主要用户预计年消费量；产品的销售渠道；销售前景等这些具体的指标。
而且市场调查的内容必须要根据项目产品的特点和复杂程度确定，通常包括：拟建项目的产品历史消费量、生产量和最终用途调查；拟建项目的产品现有生产能力现状和发展规划调查；拟建项目的产品质量调查；替代产品调查；拟建项目的产品价格和成本调查；目前的市场情况，包括国外进口和国内出口的状况；竞争对手的状况和用户反映；政治、经济、文化、人口、就业及消费水平变动等资料。
这些文字性的理论和定性的规定我还是很容易就理解了的，但是当搜索到市场调查的方法的时候却总也搞不定了。虽然看了很多的说明和解释，但就是不能在心里形成一条明晰的市场调查方法的路线。不得已就向王琳姐求救了，这对于工作了10多年的王琳来说就算得上是信手拈来。
我突然来了个幻影移形般的突袭，把王姐给吓得呆了足足5秒钟。我习惯性地吐了吐舌头，摇着王琳的胳膊说：“哎，得罪了大姐，那还能从您肚里挖出宝贵的知识来吗？”王琳假喝道：“你只要答应我一个条件，我就不追究你刚才的责任，并毫无保留地把知识传授给你怎么样？”“什么条件？”“还没想好，等我回去好好想想，你答不答应？”她说完挑衅地看着我。
迫于王琳姐的“威胁”我不得不应了下来。“好，那么我们就开始正题吧，有什么问题尽管向姐抛来！”
一旦到了正题上，我还是很认真的，恢复了埋头敲电脑的神情，“呃，王琳姐，对于市场调查的方法我还是不太理解。”“目前在可行性研究中常用的市场调查方法有全面调查法、典型调查法和抽样调查法。这几种调查方法各有其优点及其局限性，选用时应该视调查内容和要求的不同和经济合理性而定。”“那我们在调查的时候一般采用什么方法呢？”“嗯，问得好，这也是我正要说的。对于任何一项市场调查，首先我们要确定调查的目的，根据目的来确定调查的对象、调查单位及数量。我们平时大多都是用抽样调查方式的，其调查对象是抽样框。抽样框是指提供抽样用的、经过分组或编号的所有调查单位的详细名单。”
看到我那种迷茫的眼神，王琳笑了笑，“给你举个例子吧，对于一个服装制造企业的可行性研究，我们调查的对象就是我们要服务的人群，我们对其中的2000名进行抽样调查并将其随意编号，或将其按照一定的标准分组后再编号，这个给抽样人群编了号的名册就是我们的抽样框。”
王琳一边说，一边在纸上随笔写：“抽样单元按抽样组织方式而定，可以是一个调查单位，也可以是若干个调查单位。由部分抽样单元所构成的实际调查范围称为样本。样本中的调查单位数称为样本容量。如果是调查中必不可少的调查单位数称为必要样本容量。必要样本容量（N）的计算很重要，它取决于调查单位标志值的波动程度（δ或成数p衡量）、抽样推断的可靠性（用概率度T表示）、允许抽样误差（Q）及抽样组织方式（X）等。其计算公式为：（1）重复抽样时
①计算平均指标时：222
N＝TQ/ΔX
②计算成数指标时：22
N＝TP(1－P)/ΔP（2）不重复抽样时
①计算平均指标时：
②计算成数指标时：
其中，N为调查总体的单位数，P为调查总体某一成数指标。
在确定了调查对象后，还需要确定调查内容、调查的组织方式和方法、经费预算、资料整理和确定最后的分析报告方案等。”
我听完又扫描了一遍王琳写的公式，最后还是不好意思地向王琳说道：“姐啊，脑子还是有点乱，我拿回去再把刚才你给的公式研究一下吧？”“嗯，拿去吧，不用急的，真正做了项目之后就会觉得非常简单的！不会的可以随时问。哦，对了，不要忘了我们的约定哦！”然后坏坏地笑了笑。
我觉得鸡皮疙瘩顿起，不好的预感油然而生，赶紧逃回了自己的办公桌上研究市场调查方法去了。
多多小语市场调查就是为了搞清市场的范围；应生产的产品数量；产品的型号、规格；各主要用户预计年消费量；产品的销售渠道；销售前景等这些具体的指标。市场调查的内容是要根据项目产品的特点和复杂程度；拟建项目的产品现有生产能力现状和发展规划调查；拟建项目的产品质量调查；替代产品调查；拟建项目的产品价格和成本调查。目前在可行性研究中常用的市场调查方法有全面调查法、典型调查法和抽样调查法。
窍门6 需求预测多学问 定性定量精结合
2011年9月11日 天气小雨昨晚熬夜看了一场欧冠半决赛，看完已是早上5点半了，索性没有上床，而是早早地来到办公室，一看时间还早，同事都还没来，就一边哼着小曲儿一边勤快地打扫起办公室的卫生来。
不一会儿，刘哥来了，“多多，来得够早的，怎么样，来说说咱们的产品需求预测都包括哪些内容啊？”“产品需求预测包括国内市场和国际市场的需求预测。产品能否出口，主要取决质量能否达到国际标准；价格有无竞争力；有无国际市场信誉。但是你看像我们公司的产品目前主要的消费市场还是国内，可能对国外的产品需求预测就不会特别重视了。”“嗯，分析得挺到位的，那么我们需要怎么去进行产品需求预测呢？”刘哥一环扣一环地问下去。“首先要确定预测目标、时间跨度；然后就进行实地调查，整理、分析市场调查收集到的有关数据资料；分析影响产品需求量的主要决定因素及其对将来需求的影响；找到了主要因素之后就要选择适当的预测方法对产品需求进行预测分析，并求出结果或做出有关的结论；最后地球人都知道的，向有关方面报告产品需求预测的结果和结论。怎么样，分析得还是比较有逻辑性的吧？”“哈哈，分析得还不错，那么你刚才说要用一定的方法进行预测，那你知道有哪些预测的方法吗？”
我挠了挠头，说：“嗯，这可难住我了，预测方法我还真没研究过呢，还请刘哥不吝赐教了？”“呵呵，这个问题可有点麻烦哦，”仔细听好了：“我们知道，产品需求预测的方法一般可以分为定性和定量两大类。定性预测是由从事市场需求预测方面的专业人员或专家，根据他们的知识、经验和判断能力，运用逻辑思维和推理判断的方法，对未来市场产品需求进行的估计和预测。定性预测能充分发挥人的主观作用，能够更好地考虑各方面的综合因素，并且简便易行。但也正因为如此，这类预测的结果有可能不准确。因此定性预测方法一般只在以下几种情况下应用：可供利用的原始数据太少或者残缺不全；涉及的因素太多，变量太多；由于发生非常规的突发事件或出现技术性的跳跃式突破，难以利用历史数据推断未来。定性调查的方法主要有主观概率法和专家调查法等。”“定量预测是根据比较系统的原始资料和有关数据，通过一定的数学模型计算，求得未来市场产品需求的预测值。由于定量预测方法借助于比较严密的数学模型，能避免主观随意性，所以其预测结果相对比较精确。定量预测的方法主要有时间序列法、回归分析法和消费水平法等。”“那我们在具体分析的时候需要用定性分析还是定量分析？”“我们在研究的时候一般会将两种方法结合起来分析，技术人员一般都会选择定性中的特尔斐法和定量调查中的产品寿命周期法，那我就给你说说这两种方法吧！”“首先是特尔斐法，特尔斐法亦称专家小组法，是专家调查法中较为成熟和典型的一种方法。这种方法是由美国兰德公司在20世纪40年代末创立。它的实质是以信件形式向专家直接征求意见，将一致的意见汇总并加以利用，从而做出预测。这种方法的特点：一是多次信息反馈，整个征询意见的过程要经过多次反复；二是匿名，咨询专家只与预测组织者联系，彼此互不见面，互不干扰，避免了权威意见的影响；三是运用统计方法进行科学汇总，所得出的反映事物发展趋势的结果比较客观。
这些都是理论的东西，不妨给你举个例子吧：
比如一个预测机构向15名专家征询家用空调器普及时间的意见，经过几轮征询后，得到了较为一致的答案，现将他们对家用空调器普及时间的答案画成一张表格。”
中位数（M） 2010年表示预测的家用空调器普及时间分布中心年，即预测的结论；上、下四分位数之差（δ－γ＝14年）表示调查结果的平均离散范围。“怎么样，懂了吧？”刘哥讲完之后问道。“嗯，这个中位数、四分位数等在大学统计的时候曾经了解过，你又给我讲了这个例子之后我就更加理解了。那么我们定量分析的产品寿命周期应该怎么用呢？”“那么我们继续来看这个产品寿命周期法，产品寿命周期法是对产品销售量在不同阶段上的变化趋势进行预测。通过对产品的寿命周期的分析，可以纠正对产品不同发展周期预测的偏差。产品寿命周期是指新产品试制成功之后，从投入市场开始，到被市场淘汰为止这样一个发展过程，一般都要经过萌芽期、成长期、成熟期和衰退期。”
我听了不禁说道：“这个我知道，而且销售量在商品各个周期的发展趋势一般是有如下规律：萌芽期。产品刚进入市场，消费者还不熟悉产品性能，销售量不大，需要经过一段时间的推广销售量才会逐渐上升。成长期。产品已为广大消费者所接受，由小批试销转为成批生产和销售，市场销售量迅速增加。成熟期。产品进入大批量生产和畅销阶段，前期销售量稳定上升，后期产品销售量增长减慢并趋于下降。衰退期。产品老化，逐步被新产品所替代，销售量急剧下降，趋于淘汰。”
我边说边拿出笔画了一个产品生命周期线：“销售量大体曲线差不多就这样”。
刘哥赞成地点点头，说：“分析得很清晰。但是，产品寿命周期只是揭示了产品销售量的一般发展趋势，并不能明确规定所有产品每个阶段的具体时间长短。因此在产品寿命周期预测中，要先了解预测的产品处在哪一发展周期，这一时期能延迟多久，然后预测出今后若干年内产品销售的变化情况，从而决定拟建项目是否应该建设，规模应该多大。”“那么我们应该如何预测产品处在哪一个周期呢？”“我们在判断产品所处的生命周期阶段时，通常采用计算销售增长率的办法。产品生命周期曲线告诉我们，产品生命的不同阶段增长率是不同的。一般来说，萌芽期增长率不稳定，成长期增长率最大，成熟期增长率稳定，衰退期增长率小于零。如果非要给出一个具体的界限，那么，成长期每年的增长率一般在10%以上，成熟期的增长率为0.1%~10%，而当增长率小于零时，可以认为产品已经进入了衰退期。”“哦，还是给一个具体的数字好进行判断，我记得上学的时候老师曾经讲过成本、利润也能够反映不同的生命周期。”“嗯，说得对。产品成本的高低、利润的大小、价格的高低与产品的寿命周期也是密切相关的。一般来说，产品的成本随产品的寿命变化的规律是：在试销期最高；到成长期和成熟期逐步下降；到衰退期，由于销量明显下降，费用相对增加，成本因此又变高，成本曲线呈现“高—低—高”的变化趋势。同时，利润变化的一般规律就是：试销期，由于批量小、费用大，利润很少，有的甚至亏损；到成长期和成熟期，随着销售量的增加，利润也随之增大；到衰退期，销售量明显下降，利润也随之减少，从而形成“低—高—低”的利润曲线，这与成本曲线正好相反。产品价格的规律是：在试销期，由于销售量的增加，费用随之减少，再加上竞争激烈，销售价格逐渐下降；到衰退期，产品的价格降到最低。因此，价格曲线大体是从高到低的一条直线。”“哦，这个规律也挺有价值的。”一边说一边按照刚才刘哥说的在纸上画着这三条曲线。
刘哥说完之后，想故意考考我，就说：“为了使产品的需求预测的结果具有科学性，你觉得产品需求预测时还需注意哪些问题？”
我边思考边说：“我认为还应该从外部因素来考虑4个问题，首先，人们消费倾向的变化会随着周围环境条件变化而变化，同时经济因素也会主导着消费倾向发生变化。同时，产业结构的变化也会改变一些传统工业或使原有的一些部门衰退，同时也会促使一些新的工业部门的兴起。然后，原材料工业和能源工业对经济发展具有特别明显的影响，在一定的生产技术条件下，供人们消费的资源与能源总是有限的，因此，在考虑项目建设的必要性时，要非常重视资源开发和能源利用的政策。最后，我们需要考虑不同产品的替代性以及相近生产能力转移的可能性。”
刘哥听完之后赞许道：“不错嘛，知识面挺宽的，看来过不了多久你就可以出师咯！”我听了高兴得手舞足蹈，心里想到：看了场足球，虽然少睡了觉没想到竟让我学了这么多的知识，真是赚大了。
聊了这么久，我发现同事们都陆陆续续来到了办公室，于是和刘哥回到了各自的位置，准备新的一天的工作。
多多小语进行产品需求预测，首先要确定预测目标、时间跨度；然后就要进行实地调查，整理、分析市场调查收集到的有关数据资料；分析影响产品需求量的主要决定因素及其对将来需求的影响。产品需求预测的方法一般可以分为定性预测和定量预测两大类。定性预测是由从事市场需求预测方面的专业人员或专家，根据他们的知识、经验和判断能力，运用逻辑思维和推理判断的方法；定量预测是根据比较系统的原始资料和有关数据，通过一定的数学模型计算，求得未来市场产品需求的预测值。我们在研究的时候一般都会将两种方法结合起来分析，技术人员一般都会选择定性中的特尔斐法和定量调查中的产品寿命周期法。
窍门7 假日来替老王班 建设规模自问答
2011年10月1日 天气晴时间过得真快，来到公司已经快两个月了。国庆节不知不觉悄然而至，虽然我们公司不像公务员一样享受7天长假，但是单位还是放了3天假。
今天，小溪约我一起去商场疯狂抢购，早上9点多就出门了，到达约定地点就直奔目的地——商场。每到节假日总是商场打折的时候，我和小溪没有多久就大包小包地扫了不少的货，两个人又兜兜转转地把附近的商场逛了个遍。“最大的娱乐项目已经进行完了，没啥了，回家吧？”小溪说道。于是两人就此告别。
回家的路上接到老王的电话：“多多，现在有事儿吗？”“没什么事呢，现在在回家的路上，领导，有啥安排？”“是这么回事儿，我今天在公司值班，家里突然有点急事，要回去一趟，你能过来替我值一会儿班吗？”
我二话没说爽快地答应下来。让的哥调转车头去了公司。老王道了声谢，交代了我一下，就急匆匆地走了，这会儿办公室里就只剩我一个人了。在办公室兜了几圈，也不知道该干什么，就趴在桌子上胡思乱想着，忽然就想到了大四的时候在一家公司实习，当时跟着公司的一个项目组去分析建设规模，所以现在想起来还是比较熟悉的，很自然地就采用了自问自答的方式把建设规模的有关理论在脑海里过了一遍：
什么是建设规模？
建设规模就是生产能力，是指项目生产一定质量标准的产品的最大的能力，一般用实物单位或标准实物单位来计量。
建设规模大体分为几类？
如果按照数量进行划分，一般项目规模分为大、中、小三个类型，但是具体的划分标准肯定因行业性质、产品结构和生产工艺等的不同而不同，并随着生产技术水平的提高、生产组织形式的改进和工艺设备的更新而发展变化。
各种规模各自有没有优劣呢？
答案当然是肯定的。大型项目一般规模大、产量大，一般具有以下优势：便于采用先进的工艺、设备和生产技术，采用先进的生产组织形式和组织专业化生产，提高劳动生产率；便于节约原材料、能源、提高综合利用水平，有利于大幅度降低生产成本；便于生产技术含量高的产品，在市场上有较强的竞争力；有利于提高企业的现代化管理水平，实现更好的经济效益。但同时大型项目也存在很多弊端，如投资大、建设周期长、技术要求高、管理层次多、应变能力不足等。相应的，小型项目的突出优点是投资少、建设周期短、收效快、对建设条件要求不高、适应性强、可以利用分散的自然资源因地制宜的组织生产和销售、市场应变能力也较强。当然，小型项目具有技术水平低、资源利用率低、产品成本高等不足，因此，不能简单地认为规模越大越好或越小越好。一般来说，钢铁、石油、电力、化工、汽车等基础工业和技术密集型工业项目，选择大型项目经济效益更好，而轻工、纺织行业就不一定都搞大型项目。对一个具体项目，应该综合考虑市场需求、外部条件、资金情况等综合因素来确定其建设规模。
就在我很投入地想着建设规模的不同分类的时候，办公室的门被敲响了，这么突兀的一声着实把我吓了一跳，赶紧跑过去打开门，一看是和我一起入职的小宋，现在在财务部。
小宋笑道：“金多多，今天你值班啊？”“嗯，我们头儿有事儿，代他值会儿班。”“哦，我们徐部长让来拿一份文件，说是和你们王部长交代了。”
我听后给老王电话确认了一下，将老王桌上的那份文件交给了小宋，送走了小宋之后，办公室又恢复了宁静。
刚才被敲门声把思路弄得有些凌乱，回忆了半天才想起下一个问题。
项目的规模不仅可以通过数量划分，还可以根据项目可能获得的经济效益的程度划分为：亏损规模、保本规模、有效规模和最佳规模。
亏损规模是指销售收入小于销售成本的规模，很显然这是投资者一般不愿接受的，因此起始规模是项目建设的最小规模，即保本规模。保本规模是指销售收入等于销售成本的规模。那么，当销售收入大于销售成本的规模就是有效规模了。在有效规模的范围内，当达到经济效益最佳时，无疑就是最佳规模。对于任何一个企业来讲，都希望能达到最佳的建设规模。那么最佳规模意味着什么呢？从项目的内部条件看，在投资额相对最小、资金占用最少时，可达到劳动生产率最高，生产成本最低和综合经济效益最高时的规模为最佳；从项目的外部条件看，则是运输费用和销售费用都最低。因此，项目最佳规模的确定实质上就是选择一个在确保一定综合效益的前提下能使有关费用最低的生产能力。
确定规模的方法有哪些呢？
确定最佳规模的方法很多，较为常用的有：最小费用法、生产能力平衡法、成本—效益法和生产函数法等。值得注意的是，无论用什么方法，由于内部及外部条件的影响，都不可能取得非常精确的数字，所以，计算出的结果也只能是大概的。任何一个企业都不可能长期保持在最佳规模的状态，只能在最佳规模状态附近上下浮动。
当然，任何一件事情的发展都会有它的制约因素，对于建设规模来说制约因素有哪些？
首先是国民经济发展规划。项目建设规模的大小往往关系到生产门类之间的结构比例，而经济结构的比例是否合适，是国民经济能否高速发展的关键。其次是产品的市场需求。市场需求是确定项目规模的主要依据，产品有大的需求，就安排多大的规模项目。再次是建设资金和生产投入的规模。项目规模的确定应该量力而行，必须与可能获得的资金量相适应。最后是生产技术的先进程度和设备装置的标准化、系列化的程度。由于生产技术和设备一般都有其特定的生产能力，特别是成套设备、生产线及专用机械等，因此在确定项目规模时，应该采用新技术来实现规模效益。另外，项目规模的确定还受综合经济效益、产品自身的特点及其他资源条件很多因素的影响。
我想着想着趴在桌子上居然睡着了，直到听到有人走进办公室，才睡眼惺忪地抬起头，看到老王回来了。“呵呵，你真行啊，就让你值了这么一会儿班就能睡着。赶紧回家睡吧。”
我得到命令就收拾了一下东西回家了。
多多小语建设规模就是生产能力，是指项目生产一定质量标准的产品的最大能力，一般用实物单位或标准实物单位来计量。按照数量进行划分，一般项目规模分为大、中、小三个类型；根据项目可能获得经济效益的程度进行划分，为亏损规模、保本规模、有效规模和最佳规模。建设规模的制约因素首先是国民经济发展规划；其次是产品的市场需求；最后是生产技术的先进程度和设备装置的标准化、系列化的程度。
窍门8 话说淘宝乐趣多 良好条件伴成功
2011年10月8日 天气中雨这天中午去职工食堂吃完饭之后，王琳说网上买的裙子到了，喊我一起去1楼门卫那儿取包裹，回到办公室，我就催促着王琳拆开看看，是一件藕粉色的连衣裙，两个人拿着裙子比划着，办公室的其他同事也陆续吃完饭回来了。大董看着我们两个兴奋的女人不禁说道：“哎，你们女人养活了满大街的快递员啊！”
摆弄完衣服，我问：“王琳姐，你手里的项目跟进得如何了？”“正在分析这个项目的各项条件呢，你知道良好的条件是项目成功的一半，所以在做这一块的时候还是格外慎重的。”“你们都是从项目的哪些方面来考察条件优越与否？”“首先，生产条件是我们必须要研究的，这里的生产条件包括了5个方面：先是自然条件研究，主要是考察拟建项目所提供的资源报告是否翔实可靠，对于矿产资源我们得看是否经过国家矿产储备委员会批准，矿产资源的储备和品位以及开采价值是否符合项目的要求；分析拟建项目所需资源的种类和性质；资源的可供数量、服务年限、资源品种开采方式和供应方式，以及资源的综合利用；如有需要还可进行稀缺资源的分析、开辟新资源的前景和替代的途径的分析，提出节约资源的措施和建议。”
我认真地听着，还不停地点头示意。“然后就是对原材料供应条件进行研究，这一环节应分析所需原材料的名称、品格、规格、质量标准和年需用量。研究原材料的供应来源、供应量、供应方式、运输条件储存方法等。
再就是对能源供应条件的研究，其中包括能源的数量、品种和质量对投资项目的建设和生产能否顺利进行至关重要。能源供应条件与产品的成本和质量的关系甚为密切，是企业生产必须具备的重要条件。能源供应研究主要分析的项目包括：所需燃料的品种和需用量；对生产成本的影响；动力的供应来源、种类和数量；能源供需平衡等情况；节能措施及项目投产后能源保证程度。当然对交通运输和通信条件研究也是很重要的，考察分析项目建设过程中和生产过程中是否具备现实运输能力，选择厂内外最适当的运输方式与设备，分析通信系统的现状及发展趋势。最后是对劳动力资源条件分析，劳动力资源是指能够从事各类工作的劳动力人口，这里指项目所需的工人、技术人员和管理人员。应分析各类人员需要的数量、素质、技能、来源等，以及劳动力成本和劳动力的保证程度。”“哦，建设条件的研究还是挺多的嘛！”“那当然，这还只是对生产条件的研究，我们还要从厂址的选择这个方面来研究问题。厂址选择包括选点和定址两个方面的内容。前者主要指建设地区选择，主要考虑生产力布局对项目的约束；后者指具体位置的确定。”“那我们在进行选择的时候要遵循什么原则呢？”“选择建厂地区时需综合行业布局、国土开发整治规划、资源、区域地质、交通和环境保护等。主要的原则是自然条件适合于项目的特定生产需要和排放要求；合理的靠近原料和市场；具有良好的投资环境和公共政策运输条件优越；有可供利用的社会基础设施和协作条件，土地使用有优惠条件，可不占或少占良田，地质条件符合要求。”
王琳顿了一会儿，继续说：“当然，对此我们还是有个基本的流程的，并也取得了一些实际经验，在进行方案比较时，应着重论证所选地区在行业政策上的正确性、技术上的可行性和经济上的合理性。又如具体厂址的选择不一定要与建设地区的选择分开，往往是厂址选择与建厂地区的选择合并进行。两者通常是相辅相成、相互牵扯的交叉进行的。选择厂址通常是随基本建设程序的各个工作阶段逐步深入的。项目建设书阶段需提出厂址初选意见；进行可行性研究时，应提出具体厂址的推荐建议；进入初步设计阶段时，对厂址的各种条件需进行详细的勘查和落实，最终确定厂址，标定四周界址。建设地区选定以后，就在这个地区内选择若干个可供建厂的地段，并对其做具体分析比较，从中选取一个比较理想的厂址。编写厂址选择报告作为可行性研究报告的附件，研究报告中仅需叙述选择要点和厂址的主要优缺点，有关选厂所需的调查资料、勘察和测量资料、取舍理由、论证等均应编写入选厂报告内。”
我听完之后感叹道：“建设地区和厂址的选择果然很麻烦，但又是工作的重中之重，所以我最后得出的结论就是王琳姐你辛苦了！”
这时，大家又投入到各自的工作中了。
多多小语项目考察条件要求多，首先，生产条件是必须要研究的；然后就是对原材料供应条件研究；最后是对劳动力资源条件分析。并且，我们需要从厂址的选择来研究问题，厂址选择包括选点和定址两个方面的内容。前者主要指建设地区选择，主要考虑生产力布局对项目的约束；后者根据具体位置的确定，而且在选址过程中需要遵循相应的原则。
窍门9 设备城路上闲聊 技术难题困扰多
2011年10月15日 天气晴最近公司要大规模地购进生产设备，这天项目组的技术“专业户”光头大董要和生产部的刘主任、技术员小王一起去城西的机器设备城考察服装设备的行情，我听说之后，自告奋勇地向老王申请同去，顺便可以学习一下。
经老王批准之后，我们一行四人坐着公司的车去往机器设备城。坐在副驾的我好奇心总是那么旺盛，转过头来，看向大大咧咧的大董，“在对设备检查的时候是不是要进行专业的技术分析啊？”“这是必需的。不仅购买设备的时候需要技术分析，我们在可行性研究的项目确立、厂址选择、工程设计、设备选型和生产工艺确定等各项工作之中都需要进行技术分析。”“那什么是技术分析？”“项目的技术分析是指构成项目组成部分及发展阶段上凡与技术问题有关的分析论证。”别看大董平时粗枝大叶的，但是工作上还是一把好手，技术绝对过硬，说到正题，大董还是很认真的。
大董又问我，“你觉得，一个投资项目能不能在各个方面都追求最先进的技术？”我毫不犹豫地摇了摇头，大董接着说：“对，正确的做法是根据需要和可能合理地选择最适用的技术，那你觉得我们需要的技术应具备哪些特点呢？”
我想了一会，说道：“我觉得，我们需要先进的技术、适用的技术、可靠的技术、具有经济性的技术。”“嗯，确实如此，那么你觉得什么样的技术才是经济性的技术呢？”“我觉得技术上的经济性是指项目所用技术的代价小、生产成本低、投入产出关系合理，能获得较好的经济效益，即投资少、见效快。技术上的经济性往往与合理性是分不开的，如设备规模、容量与产品产量的合理性，工艺流程的合理性，配套和协作的合理性。合理性是经济性的条件。只讲技术的先进性而不讲经济性，这样的先进性是盲目的、靠不住的，也是难以持久的。”
大董听了点点头，继续说着：“一个项目的技术性分析一般主要从四个方面进行：工艺技术方案的分析、设备选择方案的分析、设备采购方案的分析和工程设计方案的分析。”“我们现在进行的是设备选择方案分析，那么工艺技术方案要怎么进行呢？”“工艺是指为生产产品所采用的工作流程和制造方法，是设计技
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