作者：全国会计专业技术资格考试参考用书编写组
出版社：中国财政经济出版社
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经济法基础全真模拟试题：初级会计资格试读：
2015年度初级会计资格《经济法基础》全真模拟试题一
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分）1．在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（ ）。
A．成文法和不成文法
B．根本法和普通法
C．实体法和程序法
D．—般法和特别法
2．当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为（ ）。
A．一方起诉的同时
B．人民法院受理后
C．首次开庭前
D．一审判决前
3．根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。
A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服
B．对工商局作出的罚款决定不服
C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D．对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服
4．下列项目中，不属于民事责任承担方式的是（ ）。
A．停止侵害
B．返还财产
C．支付违约金
D．罚款
5．根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（ ）。
A．自用工之日起
B．自劳动合同签订之日起
C．自用工之日起一个月内
D．自劳动合同备案之日起
6．张某的日工资为160元，每周工作5天，每天工作8小时。2014年5月，张某在“五一”期间加班一天，在某一个周末加班一天，在某一天加班三个小时。张某在2014年5月应当得到的加班费是（ ）。
A．160
B．320
C．480
D．860
7．根据《失业保险条例》的规定，城镇企业事业单位缴纳失业保险费的比例是（ ）。
A．本单位工资总额的1％
B．本单位工资总额的2％
C．本人工资总额的1％
D．本人工资总额的2％
8．甲企业于1月10日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。
A．壹月壹拾日
B．零壹月壹拾日
C．壹月零壹拾日
D．零壹月零壹拾日
9．定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据持票人在法定期限内提示付款的，才产生法律效力。该法定期限是（ ）。
A．自出票日起10日内
B．自到期日起10日内
C．自出票日起1个月内
D．自到期日起1个月内
10．甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求丙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（ ）。
A．应承担一定赔偿责任
B．只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C．应当承担票据保证责任
D．不承担任何责任
11．下列选项中，属于商业汇票的必须记载事项的是（ ）。
A．背书日期
B．付款日期
C．保证日期
D．出票日期
12．某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3％。2014年2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A．451.98
B．493.98
C．508
D．960
13．某酒厂将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100 000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10％，白酒消费税税率；比例税率20％，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A．27 000
B．27 500
C．32 500
D．33 750
14．下列选项中，应在我国缴纳营业税的是（ ）。
A．境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权
B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务
C．境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用
D．境内某公司销售其位于境外的不动产
15．2014年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A．150
B．300
C．0
D．75
16．依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A．销售货物所得
B．特许权使用费所得
C．动产转让所得
D．权益性投资所得
17．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（ ）。
A．工资薪金所得
B．特许权使用费所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．利息股息红利所得
18．中国公民张先生于2014年4月份取得特许权使用费所得10 000元。根据《个人所得税法》的规定，张先生该笔所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A．2 000
B．1 600
C．1 000
D．500
19．一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列选项中，可以从从成交价格中扣除的是（ ）。
A．成交价格外另支付给卖方的佣金
B．卖方付给进口人的正常回扣
C．卖方违反合同规定延期交货的罚款
D．进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金
20．林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。
A．4.8
B．2.88
C．2.16
D．0.72
21．下列各项行为中，应该征收土地增值税的是（ ）。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．企业以房地产对外投资
C．企业以房屋出租
D．企业以房屋抵押贷款
22．A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。财产租赁合同印花税税率为1‰，则A公司应缴印花税额为（ ）。
A．32元
B．128元
C．600元
D．2 400元
23．关于税务行政复议，下列说法错误的是（ ）。
A．受理行政复议申请，应当书面告知申请人
B．行政复议原则上采用书面审查的方法
C．申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求
D．复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
24．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
A．处以2 000元以上10 000元以下罚款
B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C．没收其经营所得
D．提请公安机关查封其财产二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）
1．根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有（ ）。
A．甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效
B．王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C．郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议
D．陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁
2．在甲市举办的展销会上，乙市的A公司向丙市的B公司签发一张汇票作为订货预付款，付款人为丁市的C银行。如果因该汇票发生纠纷，B公司向法院提起诉讼，下列法院中，有管辖权的有（ ）。
A．甲市法院
B．乙市法院
C．丙市法院
D．丁市法院
3．下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有（ ）。
A．甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月每日加班1小时
B．乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作7小时，每周休息1天
C．丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间5小时，以便抢修设备
D．丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制
4．下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有（ ）。
A．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
B．用人单位未及时足额支付劳动报酬
C．用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
D．用人单位强令冒险作业
5．下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（ ）。
A．甲公司因退税从税务机关取得的支票
B．乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票
C．丙公司因与其他公司合并取得的支票
D．丁公司因接受赠与取得的支票
6．甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（ ）。
A．甲
B．乙
C．丙
D．丁
7．根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ）。
A．将购进的货物用于扩建职工食堂
B．将本企业生产的货物分配给投资者
C．将委托加工的货物用于集体福利
D．将购进的货物作为投资提供给其他单位
8．下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。
A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C．采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天
D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
9．根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有（ ）。
A．委托加工收回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
B．委托加工收回已税酒精生产的白酒
C．委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
D．委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
10．下列项目中，可按20％的税率计征营业税的有（ ）。
A．演唱会收入
B．卡拉OK收入
C．跑马场收入
D．射击场收入
11．某境内甲公司在境外设立了一家乙公司，乙公司的下列人员由境内企业支付的工资、薪金所得，应当在我国缴纳个人所得税的有（ ）。
A．张某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司也是普通工作人员
B．王某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司担任董事职务
C．李某，在甲公司担任董事职务，在乙公司是普通工作人员
D．刘某，在甲公司担任董事职务，在乙公司也担任董事职务
12．个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。
A．年所得12万元以上
B．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C．从中国境外取得所得
D．取得应纳税所得，没有扣缴义务人
13．居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为200 000元；将另一套两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房，并支付给丙换房差价款60 000元。如果税率为4％，下列说法正确的有（ ）。
A．甲应缴纳契税2 400元
B．乙应缴纳契税8 000元
C．丙缴纳契税的数额与甲相同
D．丙不缴纳契税
14．关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有（ ）。
A．境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同（协议）签订之日起30日内办理税务登记
B．非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内办理税务登记
C．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记
D．从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起30日内办理税务登记
15．根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1．甲将一批货物卖给乙。在此买卖关系中，甲是主体，乙是客体，货物是内容。（ ）
2．个体经济组织与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法。（ ）
3．职工在上下班途中，受到交通事故伤害的，不属于工伤。（ ）
4．存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。（ ）
5．委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。（ ）
6．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。（ ）
7．根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，增值税起征点仅适用于个体工商户、其他个人以及企业小规模纳税人。（ ）
8．林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年。（ ）
9．个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（ ）
10．烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。（ ）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）某娱乐城经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，2014年3月收入情况如下：（1）歌舞厅和游戏厅收入40万元；（2）保龄球馆收入60万元；（3）酒吧收入70万元；（4）经批准从事代销福利彩票业务，取得手续费收入20万元。
已知：税务机关确定娱乐业税率20％，保龄球馆按5％征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1．该娱乐城的下列项目中，应当按服务业缴纳营业税的是（ ）。
A．歌舞厅和游戏厅收入
B．保龄球馆收入
C．酒吧收入
D．代销福利彩票业务手续费收入
2．该娱乐城财务人员关于营业税的下列表述中，正确的是（ ）。
A．娱乐业的营业额不包括饮料费
B．营业额未达到规定的营业税起征点的，免征营业税
C．营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D．营业税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
3．该娱乐城当月应缴纳的营业税是（ ）万元。
A．11
B．12.5
C．15
D．15.5
4．该娱乐城当月购置一台税控收款机，取得的普通发票，可以抵免营业税的数额是（ ）。
A．税控收款机价款
B．税控收款机价款×17％
C．税控收款机价款÷（1＋17％）
D．税控收款机价款÷（1＋17％）×17％（二）某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元），出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。
已知：该公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1．该公司应当计入应纳税所得额的是（ ）。
A．国债利息收入4万元
B．金融债券利息收入3万元
C．出租设备收入2万元
D．利息收入1万元
2．该公司的下列成本和支出，可以在税前扣除的是（ ）。
A．营业成本320万元
B．税金35万元
C．税收滞纳金3万元
D．管理费用280万元
3．在计算应纳税所得额时，该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是（ ）。
A．20万元
B．18万元
C．14万元
D．12万元
4．该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额是（ ）。
A．6.55万元
B．7.38万元
C．8.64万元
D．9.25万元（三）甲公司向乙公司购买价值10万元的货物并开具一张银行承兑汇票。乙公司收到汇票后，将该汇票作为向个体工商户丙购买原材料的预付款先行支付。丙收到该汇票后，将其赠与朋友丁。丁于2014年5月1日持票向银行提示承兑时，银行以签章不清楚为由拒绝。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1．下列关于丁的票据权利的表述中，正确的是（ ）。
A．丁无偿取得票据，不享受背书转让权
B．丁因赠与而取得票据权利，其享有的票据权利与前手相同
C．丁所享有的票据权利不能优于其前手的权利
D．丁所享有的票据权利不因赠与而受到任何限制
2．银行拒绝付款后，下列说法正确的有（ ）。
A．丁可以不按照银行、丙、乙公司和甲公司的先后顺序行使追索权
B．丁必须按照银行、丙、乙公司和甲公司的先后顺序行使追索权
C．丁在对乙公司进行追索的同时，对丙、银行和甲公司仍然可以行使追索权
D．丁在对乙公司进行追索后，对丙、银行和甲公司就不能行使追索权
3．丁行使追索权时，可以请求被追索人支付的法定金额和费用包括（ ）。
A．被拒绝付款的汇票金额
B．汇票到期日起至清偿日止汇票金额的利息
C．取得有关拒绝证明的费用
D．因行使追索权产生的误工费
4．丁对前手行使追索权的期限是（ ）。
A．2014年8月1日之前
B．2014年11月1日之前
C．2015年1月1日之前
D．2015年5月1日之前
2015年度初级会计资格《经济法基础》全真模拟试题一参考答案及解析
一、单项选择题1．【答案】A【解析】本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。
2．【答案】C【解析】本题考核仲裁程序。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。
3．【答案】D【解析】本题考核点是行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不在行政复议范围之内。
4．【答案】D【解析】本题考核点是法律责任的种类。罚款属于行政处罚的范围。
5．【答案】A【解析】本题考核点是劳动合同订立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
6．【答案】D【解析】本题考核点是劳动报酬。“五一”期间加班一天，加班费是：160×3＝480（元）；在某一个周末加班一天，加班费是：160×2＝320（元）；在某一天加班三个小时，加班费是：160÷8×3＝60（元）；加班费合计480＋320＋60＝860（元）。
7．【答案】B【解析】城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2％缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1％缴纳失业保险费。
8．【答案】D【解析】本题考核“出票日期”填写要求。（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
9．【答案】B【解析】本题考核点是票据的付款提示。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
10．【答案】C【解析】本题考核点是票据保证。《票据法》规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。”
11．【答案】D【解析】本题考核点是商业汇票的记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
12．【答案】B【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税，增值税＝16 960÷（1＋3％）×3％＝493.98（元）。
13．【答案】D【解析】本题考核点是自产自用的应税消费品应纳税额。应税消费品组成计税价格＝[100 000×（1＋10％）＋5×2 000×0.5]÷（1－20％）＝143 750（元），应纳消费税税额＝143 750×20％＋5×2 000×0.5＝33 750（元）。
14．【答案】A【解析】本题考察营业税的征税范围。选项A，接受应税劳务的单位在境内，征收营业税；选项B属于征收增值税的范围，不征收营业税；选项C、D都是在境外，不属于境内的行为，不在我国缴纳营业税。
15．【答案】A【解析】本题考察营业税的计算。纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A公司5月应缴纳的营业税税额＝3 000×5％＝150（万元）。
16．【答案】D【解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
17．【答案】A【解析】本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
18．【答案】B【解析】本题考核特许权使用费所得的个人所得税缴纳。根据规定，稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁等应纳税所得额的计算，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20％。本题中，应纳税额＝10 000×（1－20％）×20％＝1 600（元）。
19．【答案】B【解析】卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。
20．【答案】D【解析】黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3％＝0.72（万元）。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。
21．【答案】A【解析】本题考核点是土地增值税的征税范围。选项A房地产交换行为，发生了房产产权的转移，属于土地增值税的征税范围。其他未发生产权转移。
22．【答案】B【解析】本题考核点是印花税应纳税额的计算。按印花税的有关规定，财产租赁合同的计税依据为租赁金额。计算过程为：128 000×1‰＝128（元）。
23．【答案】C【解析】申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求。
24．【答案】B【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。二、多项选择题
1．【答案】BCD【解析】本题考核点是仲裁协议。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。
2．【答案】BD【解析】本题考核点是诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。
3．【答案】ACD【解析】本题考核点是工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项B每周工作42小时，不符合法律规定。
4．【答案】ABC【解析】本题考核点是劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项D劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。
5．【答案】ACD【解析】本题考核点是票据行为。票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。
6．【答案】ABCD【解析】本题考核点是票据追索权。票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。
7．【答案】BCD【解析】本题考核点是视同销售行为。将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。选项A属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。
8．【答案】AD【解析】本题考核点为增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，所以选项B错误；采用赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，所以选项C错误。
9．【答案】ACD【解析】本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定。白酒不属于可以抵扣的范围。
10．【答案】BCD【解析】本题考察营业税的税率。选项A，属于文化体育业，税率3％；选项B、C、D属于娱乐业，执行5％－20％的幅度税率。
11．【答案】CD【解析】个人在中国境外取得的工资、薪金所得，除担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得之外，不缴纳个人所得税。担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。
12．【答案】ABCD【解析】本题考察个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
13．【答案】ABD【解析】（1）甲应缴纳契税＝60 000×4％＝2 400（元）；（2）乙应缴纳契税＝200 000×4％＝8 000（元）；（3）房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。丙不缴纳契税。
14．【答案】ABC【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
15．【答案】BCD【解析】本题考核点是税款征收措施。保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。三、判断题
1．【答案】×【解析】本题考察法律关系。甲和乙为主体，客体为货物，内容为甲乙双方交付货物和支付货款的权利义务。
2．【答案】×【解析】本题考核点是劳动合同法的适用范围。中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织（以下称用人单位）与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。
3．【答案】×【解析】职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的属于工伤。
4．【答案】×【解析】本题考核异地存款账户的开立。单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
5．【答案】√【解析】本题考核委托收款的概念和适用范围。
6．【答案】×【解析】本题考核点是银行汇票的实际结算金额。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。
7．【答案】×【解析】增值税起征点仅适用于个体工商户和其他个人。而小规模纳税人是指除一般纳税人以外的其他增值税纳税人，因此企业小规模纳税人不适用起征点。
8．【答案】√【解析】本题考核点为生产性生物资产。
9．【答案】√【解析】本题考察关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题。
10．【答案】√【解析】本题考核点是烟叶税的计税依据。四、不定项选择题（一）
1．【答案】D【解析】代销福利彩票业务属于服务业中的代理业。
2．【答案】BD【解析】娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐业向顾客收取的其他费用，所以选项A错误；营业税的纳税期限中没有1日、3日的规定，所以选项C错误。
3．【答案】D【解析】歌舞厅和游戏厅收入应缴纳的营业税＝40×20％＝8（万元）；
保龄球收入应缴纳的营业税＝60×5％＝3（万元）；
酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税＝70×5％＝3.5（万元）；
代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税＝20×5％＝1（万元）。
4．【答案】D【解析】营业税纳税人购置税控收款机，按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款÷（1＋17％）×17％。（二）
1．【答案】BCD【解析】国债利息收入4万元不计入应纳税所得额。
2．【答案】ABD【解析】税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。
3．【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。150×12％＝18（万元）。
4．【答案】D【解析】该公司公益性捐赠20万元不能全额扣除，只能扣除18万元。（1）应纳税所得额＝收入总额－各项扣除
＝营业收入＋金融债券利息收入＋出租设备收入＋存款利息收入＋营业外收入－营业成本－税金－可以扣除的营业外支出－管理费用－财务费用
＝860＋3＋2＋1＋20－320－35－（85－18－3）－280－150
＝37（万元）；（2）应纳企业所得税＝37×25％＝9.25（万元）。（三）
1．【答案】BC【解析】根据规定，赠与可以依法无偿取得票据，但所享有的票据权利不得优于其前手的权利。
2．【答案】AC【解析】根据规定，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。
3．【答案】ABC【解析】根据规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（1）被拒绝付款的票据金额；（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
4．【答案】B【解析】根据规定，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月不行使而消灭。因此，丁对前手的追索权应当在2014年11月1日前行使。因此正确答案为B。
2015年度初级会计资格《经济法基础》全真模拟试题二
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分）1．根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过一定期限，人民法院不予保护。这里的“一定期限”是指（ ）。
A．5年
B．10年
C．15年
D．20年
2．根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（ ）。
A．国际技术进出口合同争议
B．贷款担保合同争议
C．因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
D．因运输的商品丢失或损毁引起的争议
3．下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。
A．申请仲裁的当事人必须有仲裁协议
B．仲裁庭由1名或3名仲裁员组成
C．调解书与裁决书具有同等法律效力
D．仲裁均公开进行
4．下列各项中属于劳动合同必备条款的是（ ）。
A．劳动报酬
B．试用期
C．保守商业秘密
D．服务期
5．根据规定，变更劳动合同应当采用（ ）。
A．书面形式
B．口头形式
C．书面或口头形式
D．书面和口头形式
6．关于社会保险，说法错误的是（ ）。
A．职工应当参加基本养老保险，由用人单位缴纳基本养老保险费
B．国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度
C．社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针
D．个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算
7．根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是（ ）。
A．出票银行
B．收款人
C．付款人
D．收款人或者付款人
8．甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。
A．直接向甲公司出具拒绝支付证明
B．应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C．先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索
D．应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明
9．根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是（ ）。
A．出票人签章
B．出票地
C．付款地
D．签发票据的用途
10．预付卡一次性充值法定数额的，不得使用现金，该法定数额是（ ）。
A．1 000元
B．3 000元
C．5 000元
D．10 000元
11．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。
A．单位将不动产无偿赠与他人
B．自建自用的不动产
C．共同承担风险的不动产投资入股
D．以不动产投资后转让股权
12．下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A．建筑公司的修缮、装饰业务
B．某歌舞团演出取得的收入
C．修理修配业务
D．贷款业务
13．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。
A．银行销售金银业务
B．外汇买卖业务
C．运输企业销货并运输所售货物
D．金融机构货物期货买卖
14．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。
A．旅游业
B．财产保险业务
C．电信业
D．体育业
15．下列货物适用13％税率征收增值税的是（ ）。
A．寄售商店代销寄售物品
B．销售旧货
C．一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
D．销售图书、报纸、杂志
16．某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30％的消费税税率，则该产品应纳消费税（ ）万元。
A．12
B．30
C．60
D．42
17．某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A．50
B．60
C．70
D．80
18．王经理本月发生的下列收入中，只按总收入的20％的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是（ ）。
A．本月工资收入1.5万元
B．体育彩票中奖收入5万元
C．承包商场经营收入30万元
D．兼职单位工资和奖金收入2万元
19．某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入50 000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）元。
A．8 000
B．10 000
C．12 000
D．3 000
20．下列房产免征房产税的是（ ）。
A．个人拥有的营业用房
B．白收自支的事业单位，实行自收自支的第5年
C．企业房屋大修停用一个季度时，在停用期
D．设在县城的私人办的敬老院自用房
21．某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆480元，大客车每辆600元。企业每年应缴纳车船税的税额是（ ）。
A．1 200元
B．2 160元
C．960元
D．1 080元
22．融资租赁合同应按（ ）缴纳印花税。
A．租赁合同
B．购销合同
C．免税合同
D．借款合同
23．纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为（ ）。
A．1％
B．0.5‰
C．2％
D．5‰
24．纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（ ）。
A．有限责任
B．无限责任
C．连带责任
D．各自的责任二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）
1．关于仲裁协议的效力，下列说法正确的有（ ）。
A．合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力
B．仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销
C．在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉
D．对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用
2．某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有（ ）。
A．原告住所地人民法院
B．票据支付地人民法院
C．被告住所地人民法院
D．票据出票地人民法院
2．2013年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限为1年。如A企业在2014年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款的约定，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（ ）。
A．2014年6月1日B银行对A企业提起诉讼
B．2014年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求
C．2014年5月16日A企业同意偿还借款
D．2014年6月5日发生强烈地震
4．劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有（ ）。
A．由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
B．用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的
C．用人单位决定提前解散而终止劳动合同的
D．用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
5．票据的基本当事人是指在票据作成和交付时已存在的当事人，票据的基本当事人包括（ ）。
A．出票人
B．付款人
C．担保人
D．收款人
6．根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应回纳税人居住地或所在地申报缴销
7．下列关于营业税的计税依据，说法正确的有（ ）。
A．租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用
B．从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
C．纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业额
D．单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额
8．在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
A．职工福利费
B．职工教育经费
C．职工工会经费
D．广告费
9．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。
A．利息、股息、红利所得
B．稿酬所得
C．财产转让所得
D．中奖所得
10．根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A．张某获得的保险赔款
B．王某出租房屋所得
C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
11．房产税的纳税人有（ ）。
A．出租房屋的出租人
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的未来继承人
D．房屋承典人
12．下列项目中，按照比例税率从价征收资源税的有（ ）。
A．天然气
B．汽油
C．固体盐
D．煤炭
13．下列项目中计征城镇土地使用税的有（ ）。
A．征税范围内国家所有的土地
B．征税范围内集体所有的土地
C．农民自留地
D．外商占有的国有土地
14．下列项目中，属于资源税纳税人的有（ ）。
A．进口原油的单位
B．中外合作开采石油、天然气的企业
C．在山西开采煤矿的私营企业
D．在塔里木开采石油的中外合资企业
15．按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的非现金支付结算手段包括（ ）。
A．票据结算
B．托收承付
C．委托收款
D．信用卡三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1．经济法是一个独立的法的部门。（ ）
2．如果经济纠纷的一方当事人首先选择采取仲裁方式，即使另一方不同意，仲裁组织也应当受理。 （ ）
3．只要劳动合同部分无效，那么劳动合同整体就无效。 （ ）
4．单位人民币卡账户销户时，其资金应当转入基本存款账户。 （ ）
5．一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率减半征收增值税。（ ）
6．纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。 （ ）
7．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的费用。（ ）
8．对个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商户生产经营所得统一缴纳个人所得税。 （ ）
9．土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（ ）
10．经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的物品、货物或者其他财产。 （ ）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）2014年11月，某酒店发生如下经济业务：（1）餐厅营业收入14万元；（2）歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收入3万元；（3）客房部房费收入34万元；（4）歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。
已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20％，其他服务业税率5％。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
1．该酒店餐厅收入应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0.42
B．0.7
C．1.4
D．2.8
2．该酒店歌舞厅营业收入应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．1.45
B．1.6
C．5.2
D．5.8
3．该酒店客房部取得的收入应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．1.02
B．1.7
C．3.4
D．6.8
4．该酒店应缴纳的城建税及教育费附加为（ ）万元。
A．0.82
B．0.15
C．0.656
D．0.574（二）某大学陈教授2014年11月取得如下收入：（1）工资薪金收入3 200元；（2）一次性稿费收入5 000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3 000元；（5）到期国债利息收入1 286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3 000元；（7）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬24 000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
1．陈教授3月份工资薪金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．36
B．60
C．15
D．0
2．陈教授3月份稿费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．560
B．640
C．700
D．800
3．陈教授3月份出租住房取得收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．110
B．220
C．300
D．440
4．陈教授3月份共计应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．5 025
B．5 060
C．5 125
D．5 365（三）某市一家综合公司2014年发生以下业务：（1）转让5年前建成的位于市区的旧仓库，取得收入120万元，该仓库的原值为100万元，已提取折旧40万元。经权威机构评估，成新度为30％，目前建造同样的仓库需要150万元；转让旧仓库时向政府补缴土地使用权出让金40万元，发生其他相关费用8万元；（2）转让市区一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。
已知：上述业务均按规定缴纳了城建税、教育费附加。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
1．该公司转让旧仓库和土地使用权应纳营业税额（ ）万元。
A．6
B．10
C．12
D．13
2．该公司应纳城建税和教育费附加（ ）万元。
A．1.1
B．1.27
C．1.3
D．3.4
3．该公司转让旧仓库评估价格（ ）万元。
A．45
B．80
C．120
D．150
4．该公司转让旧仓库应纳土地增值税（ ）万元。
A．5.34
B．5.78
C．6.02
D．6.12
2015年度初级会计资格《经济法基础》全真模拟试题二参考答案及解析
一、单项选择题1．【答案】D【解析】本题考核点为诉讼时效期间。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，根据《民法通则》规定，从权利被侵害时起超过20年的，人民法院不予保护。
2．【答案】C【解析】本题考核诉讼时效期间。选项A适用4年的特殊诉讼时效期间；选项B、D适用2年的普通诉讼时效期间。
3．【答案】D【解析】本题考核仲裁法律制度的规定。仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。
4．【答案】A【解析】本题考核劳动合同的必备条款。必备条款包括：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。选项B、C、D属于劳动合同约定的条款。
5．【答案】A【解析】本题考核劳动合同的变更。变更劳动合同，应当采用书面形式。
6．【答案】A【解析】职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。故选项A错误。
7．【答案】A【解析】根据银行汇票的有关当事人规定。
8．【答案】B【解析】根据委托收款的有关规定，银行在办理划款对，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。
9．【答案】D【解析】根据《票据法》的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项，而签发票据的用途属于非法定记载事项。
10．【答案】C【解析】预付卡一次性充值5 000元以上的，不得使用现金。
11．【答案】A【解析】本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。
12．【答案】C【解析】本题考核营业税的征税范围。修理修配是增值税征税范围，非营业税征税范围。
13．【答案】B【解析】选项A、C、D应当征收增值税。
14．【答案】C【解析】电信业已纳入营改增范围，改征增值税。
15．【答案】D【解析】选项A适用简易办法3％征收增值税；选项B销售旧货，适用简易办法3％减按2％征收增值税；选项C一般纳税人生产销售的商品混凝土，适用简易办法3％征收增值税。
16．【答案】C【解析】根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（100＋40）÷（1－30％）×30％＝60（万元）。
17．【答案】D【解析】该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25％＝125（万元）；境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。
18．【答案】B【解析】本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照总收入的20％的比例税率计算缴纳个人所得税。
19．【答案】B【解析】本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额＝50 000×（1－20％）×30％－2 000＝10 000（元）。
20．【答案】D【解析】本题考核点是房产税的优惠。选项A、B、C不属于优惠范围。
21．【答案】B【解析】本题考核点是车船税的计算。计算过程：2×480＋2×600＝2 160（元）。
22．【答案】D【解析】融资租赁合同不能按财产租赁合同交纳印花税，应按借款合同交纳印花税。依据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（[88]国税地字第030号）第四条规定：银行及其金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，可据合同所载的租金总额暂按“借款合同”计税贴花。
23．【答案】B【解析】根据税款征收措施的规定。
24．【答案】C【解析】根据税款征收措施的规定。
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