财务管理(第七版)实训与练习(txt+pdf+epub+mobi电子书下载)


发布时间:2020-05-12 04:21:54

点击下载

作者:成秉权,张松梅

出版社:中国财政经济出版社

格式: AZW3, DOCX, EPUB, MOBI, PDF, TXT

财务管理(第七版)实训与练习

财务管理(第七版)实训与练习试读:

编写说明

本书是财政部规划教材、全国财政职业教育教学指导委员会推荐教材,由财政部教材编审委员会组织编写并审定,作为全国中等职业学校财经类教材使用。

为了方便教师和学生使用财政部规划教材《财务管理(第七版)》,我们编写了本《实训与练习》与之配套。

在编写中,我们按照教育部颁布的《中等职业学校财务管理教学大纲》的要求,根据《财务管理(第七版)》的内容来组织的。考虑中职教师教学和学生的需要,设置了名词解释、单项选择题、多项选择题、判断题、填空题、简述题和计算分析题等题型,主要目的就是巩固学生的理论基础,提高学生的实际动手能力,增强学生对财务管理业务的判断和分析能力。

尽管如此,本练习册还是以对主教材基本理论和基本方法的进一步理解和巩固为主要目的的,它代替不了实践技能的实际训练。所以,在使用本练习册时,一定要结合实践技能的实际训练一并进行,以提高学生的实际动手能力和解决实际问题的能力。

本书由成秉权、张松梅任主编,编写分工如下:成秉权编写第1、5、6章,揭伟红编写第2章,宋小红编写第3、4章,张松梅编写第7、8章。

用书学校任课老师若需要本《实训与练习》的答案,请以电子邮件的形式向中国财政经济出版社索取(请注明:学校、全书名、版次),E-mail:chenbing@cfeph.cn。本教材还为任课老师制作了电子教案及电子课件,如果需要,请登录如下网址下载:http:www.zgcjjy.com。编者2012年10月第一章企业的资金及资金筹集名词解释

1.企业财务管理

2.企业的资金分布

3.企业的资金运动

4.外来投资

5.贷款展期单项选择题

1.企业要想获得盈利,就要对( )涉及的财务、物资、人力、生产、技术和产品销售等进行管理和协调。

A.生产经营过程中

B.销售过程中

C.生产过程中

D.产品运输过程中

2.财务管理就是管理和组织( ),处理财务关系的经济管理活动,是企业管理中一项重要的管理职能。

A.物资运动

B.资金活动

C.劳动力资源

D.固定资产

3.企业的( )是企业生产产品、提供服务的过程,也是创造利润的过程,企业想要达到的目标都是通过这个过程实现的。

A.生产经营过程

B.产品销售过程

C.生产过程

D.产品运输过程

4.在管理中,人们把在企业生产经营过程中各种占用和消耗的价值称为( )。

A.物资

B.资金

C.产品

D.劳动力

5.资金是企业生产经营过程得以正常进行的( ),只有在有了资金以后,才可能购买物资和支付费用。

A.补充条件

B.附带条件

C.前提条件

D.次要条件

6.从工业企业来说,资金是以( )在供应、生产和销售环节上的。这些资金还有各自的名称:分布在供应环节上的叫储备资金;在生产环节上的叫生产资金或叫在产品资金;在销售环节上的叫成品资金;存在银行或在财会保险柜中的叫货币资金。

A.一种形态集中

B.集中一种形态

C.各种形态分布

D.一种形态分布

7.分布在生产经营各环节上的资金,也不是静止,在那里,它们像链条一样相互连接在一起,按照一定的规律( )着。

A.运动

B.静止

C.停滞

D.呆滞

8.所谓筹集资金的渠道其实就是指企业筹措资金的( ),看看可以从哪条道上取得资金,也就是寻找一下企业的“来钱道”。

A.方法

B.数量

C.单位

D.来源方向

9.企业取得的非银行金融机构资金主要是指企业从( )等取得的贷款和物资的融通(如租赁)、承销证券等各种金融服务。

A.信托投资公司、保险公司、租赁公司、证券公司、企业集团所属的财务公司

B.工商银行、建设银行、投资银行、中国银行、农业银行

C.农业发展银行、城市信用社、村镇银行、招商银行

D.居民个人投资、居民个人存款、居民个人借款、单位借款

10.企业自留资金是指企业( )形成的资金,主要包括提取坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备等。

A.企业外部

B.企业上级

C.企业内部

D.社会个人

11.坏账准备,是指按照一定比率从( )中预提的,用于预防坏账损失的准备金。

A.营业收入

B.应收账款

C.银行存款

D.流动资产

12.在企业的资金来源渠道中,从( )的单位、个人投入的财产物资,称为“企业的外来投资”。

A.企业外

B.企业内

C.企业职工

D.银行借款

13.公允定价是指在交易各方没有直接利益关系的前提下,双方在( )的基础上确定的市场公平交易价值。

A.强制

B.上级干预

C.内部指定

D.自愿

14.短期贷款,指贷款期限在( )的贷款。

A.一年以内

B.一年半以上

C.两年

D.两年半以上

15.贷款展期是指贷款人在向贷款银行申请并获得批准的情况下( )偿还贷款的行为。

A.提前

B.延期

C.按时

D.准时多项选择题

1.企业在生产经营过程中发生的消耗,可以简略成( )三项。

A.料

B.工

C.费

D.物

E.财

2.从工业企业来说,资金是以各种形态分布在( )环节上的。

A.运输

B.采购

C.供应

D.生产

E.销售

3.在财务管理中,我们可以把资金运动看成企业的资金链,在企业生产经营过程中,要想方设法保证企业的资金链( )并能( )运动,不会断流。

A.松散组合

B.保持静止

C.环环相扣

D.周而复始地连续

4.银行借款是指企业从各个( )等信贷机构借入的资金,这是目前我国各类企业最为重要的资金来源渠道。

A.商业银行

B.信用社(包括城市信用社、农村信用社)

C.村镇银行

D.政策性银行

E.投资公司

F.信托公司

5.投资者投入的实物资产,必须要附带该项资产( )的证明文件,企业要对这些文件和资料进行认真甄别,只有两权同时具备的资产,企业才可以接收。

A.所有权

B.收益权

C.处置权

D.债权

6.如果投资者是以劳务形式投资,则劳务投资的价值,要按照企业所在地当时的( )社会平均劳务价格做标准,经过双方协商确认其价值。

A.公务员工资

B.力工

C.技术工

D.事业单位工资

7.政策性银行,是按照国家的产业政策或政府的相关决策进行投融资活动的金融机构,这类银行不以利润最大化为经营目标。贷款利率较低、期限较长,有特定的服务对象,其支持的主要是商业性银行在初始阶段不愿意进入或涉及不到的领域。目前我们国家有( )两家政策性银行。

A.中国工商银行

B.中国农业银行

C.中国国家开发银行

D.中国进出口银行

E.中国农业发展银行

8.担保和抵押贷款,是指企业从银行获得的( )三种形式的贷款。

A.担保贷款

B.抵押贷款

C.质押贷款

D.信用贷款

E.无息贷款

9.按照贷款的使用质量划分,贷款可以分为( )两种。

A.正常贷款

B.不良贷款

C.信用贷款

D.质押贷款

10.对借款人来说,无论采用哪种偿还方式,平时应该做好( ),也可以建立( ),平时从销售收入中提取一定数额的还款基金,以保证贷款到期时能及时足额的偿还上长期借款。

A.借款偿还计划

B.负债期间的还款基金内部储蓄制度

C.产品销售计划

D.货币资金管理制度

E.物资采购计划判断题

1.企业要想获得盈利,就要对生产经营过程中涉及的财务、物资、人力、生产、技术和产品销售等进行管理和协调。( )

2.财务管理就是管理和组织资金活动,处理财务关系的经济管理活动,是企业管理中一项重要的管理职能。( )

3.企业财务的管理过程就是企业的理财过程,这个过程是独立存在的,也不是依附在企业组织上进行的,两者的关系是各不相干。( )

4.企业的生产经营过程是企业生产产品、提供服务的过程,也是创造利润的过程,企业想要达到的目标都是通过这个过程实现的。( )

5.所有的钱和财富都可以叫资金,包括父母存在箱子底的金银首饰。( )

6.企业的资金并不是以一种形态,一股脑都集中在一个环节上,而是分布在生产经营的各个环节上。从工业企业来说,资金是以各种形态分布在供应、生产和销售环节上的。( )

7.分布在生产经营各环节上的资金,老老实实地静止待在那里。( )

8.企业的资金也像人体中的血液一样,川流不息,一刻不停地向身体的各个部位输送营养,维持着人的生命,如果哪个部位缺少了血液供应,就会发生肢体坏死,严重时还会影响生命。( )

9.所谓筹集资金的渠道其实就是指企业筹措资金的来源方向,看看可以从哪条道上取得资金,也就是寻找一下企业的“来钱道”。( )

10.银行借款是指企业从各个商业银行、信用社(包括城市信用社、农村信用社)、村镇银行和政策性银行、投资公司、信托公司、证券公司等信贷机构借入的资金,这是目前我国各类企业次要的资金来源渠道。( )

11.在企业间的产品购销业务中,如果本企业采用赊购方式取得了商品,从而形成应付账款。这部分资金的性质是企业的债务,是我方占用了对方单位的资金,这种短期的应付账款也成为企业资金的一个来源。( )

12.在企业吸收的外来投资存在多种形态的情况下,为了准确计算这些投入财产物资的价值,就要对各种形态的资本进行价值确认。( )

13.如果投资者是以专利权、专有技术等无形资产投资,为了保证该项资产的价值能得到公平确认,也应该聘请社会资产评估机构评估,企业应该按照资产评估机构的评估价值来确定投资价值。( )

14.中国人民银行,是我国的中央银行,也称为“银行的银行”,它既办理企业和个人的银行业务,也负责国家的金融政策、货币政策的制定和对各银行进行行政管理和监督。( )

15.政策性银行,是按照国家的产业政策或政府的相关决策进行投融资活动的金融机构,这类银行不以利润最大化为经营目标。( )

16.商业银行,是以营利为目的,而且与百姓生活和国民经济的运转密切相关的金融机构。基础业务包括吸收公众存款;发放短、中、长期贷款;办理国内外结算、汇款、汇兑等业务。具体又分为国有商业银行、股份制银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和村镇银行等。这类银行对中小企业来说,是打交道最多的金融机构。( )

17.邮政储蓄,是由中国工商银行组建的银行,目前主要的业务是吸收公众存款和发放小额贷款业务。( )

18.省分行(一级分行),主要是在总行领导下以省级为单位建立的负责全省所辖支行的业务统筹和行政管理机构。一般情况下分行不对外办理业务,是行政事务管理单位。( )

19.银行分理处,有的银行叫办事处。是主要负责办理对私人业务而不负责对公业务的机构。( )填空题

1.财务管理就是________和________资金活动,处理财务关系的经济管理活动,是企业管理中一项重要的管理职能。

2.在管理中,人们把在企业生产经营过程中各种________和________的价值称为“资金”。

3.从工业企业来说,资金是以各种形态分布在供应、生产和销售环节上的。这些资金还有各自的名称:分布在供应环节上的叫________;在生产环节上的叫________或叫在产品资金;在销售环节上的叫________;存在银行或在财会保险柜中的叫________。

4.资金的周转是不能停顿的,而且要一环扣一环不断重复地运动,运动的越快,企业取得的________就会越多。

5.我们把在银行之外又从事金融业务的这类机构称为________。这些机构以发行股票和债券、接受信用委托、提供保险等形式筹集资金,并将所筹集到的资金运用于企业投资,以取得更好的效益。

6.如果本企业有好的投资项目,可以吸引其他企业投入资金。这些企业,在生产经营过程中,有时会形成部分闲置的________和________,为了使这部分资金和物资能充分发挥作用,赚取更多的收益,将这部分资金转向其他企业投资。

7.个人资金,是指国内外的居民个人通过________、________或以________等形式投入企业的资金。

8.企业自留资金是指企业内部形成的资金,主要包括________、________、________等。这些资金的特征是可以从企业内部生成,无须通过一定的方式从外部去筹集。

9.企业吸收的外来投资往往不是单纯的货币资金一种形态,有的还是________或者是________,有的甚至是以劳务形式投入(如拥有专门技术的人员,可以以劳务形式作为股本投资)。

10.在各种形式的投入资产中,人民币投资形式可以直接使用,因而是________,效率也是________。所以,在投资中,应该鼓励直接用人民币形式投入。凡是以人民币形式投入的资产,可以按照企业实际收到的金额直接计价入账。

11.如果投资者是以房屋、建筑物、运输工具、大型设备、材料物资等实物资产投资入的,在这种情况下,企业就要同投资方共同确认________了。

12.融资是指融通资金,主要指企业从外部筹集资金,包括________和________,其中:直接融资主要是指直接从股东、投资人那里筹集资金。间接融资主要是指通过金融机构,如银行、财务公司、信托公司等,以借入长短期借款、发行债券等方式获得资金的方式。

13.筹资除包括企业从外部筹集资金外,还包括通过对________的安排,如自留资金、折旧、投资收益的分配等,筹集企业为发展某一项目的资金。

14.信用社,是指有农民和城市居民入股组成的________,主要向农村、城镇人口提供理财服务的。信用社又分城市信用社和农村信用社。

15.信用贷款,也叫无抵押和担保贷款,是指不用担保抵押而仅以借款人的________发放的贷款。这是银行对信用程度较高和贷款单位情况比较熟悉的小企业和个人发放的贷款。

16.质押贷款,是以动产做抵押来进行的贷款,包括国库券、银行储蓄存款、金融债券等________和________。这是企业在经营过程中,出现资金周转问题时可临时采用的一种方法。

17.票据贴现贷款,是指贷款人以购买借款人未到期的________方式发放的贷款。一般情况下多是应收票据贴现贷款。就是借款人将持有的未到期的应收票据交付银行兑现现金。

18.贷款合同基本条款,包括贷款数额、贷款方式、款项发放时间、还款期限、利息数额及利息支付方式、还款方式和双方法人等,是合同的________。

19.贷款合同的保证条款,是保证贷款能________的条款。包括:贷款的使用要求、有关部门的物资保证、抵押财产相关证明书、担保人及其责任等。

20.贷款展期,如果不提前同银行沟通好,往往会影响借款人的________,特别是强行展期,________,将记入不良记录中。

21.长期贷款的特殊性限制条款,主要是针对特殊情况而作出的________,如专款专用,贷款单位的领导人要相对稳定和领导人人身安全保障等。简述题

1.简述财务管理同企业的关系。

2.简述企业的资金周转。

3.企业的资金来源都有哪些渠道?

4.你对银行借款的条件和程序有哪些了解?计算分析题

1.某企业年初存入银行20万元,存入期限为3年,年利率为9%。按照单利计算3年后所得的利息数额。

2.某企业年初存入银行20万元,存入期限为3年,年利率为9%。按照复利计算3年后所得的利息数额。

3.某企业5年后要更新设备,预计需要资金30万元,银行存款利率为10%。为满足5年后的资金需要,按照复利计算该企业目前应该向银行存入多少资金。

4.一个学生家长提前一年一次性在银行存款3万元,作为其子女四年大学期间的费用,银行利率为12%。要求:计算该学生四年大学期间每年年初可等额从银行支取多少款额。

5.掩卷思考:是创业还是就业?

在教材中,我们看到学生王强临毕业前下了要创业的决心。是创业还是就业,是每个毕业生都要面临的选择。需要同学分析思考的是:(1)将来你会选择哪条路?(2)如果选择创业,你会选择哪类组织形式的企业(是独资还是合伙)?会从哪类行业中开始起步(是农业、工业加工还是其他服务)?你的筹资渠道会怎样设计?第二章财务预算名词解释

1.财务预算

2.财务控制

3.固定预算

4.变动成本

5.固定成本

6.弹性预算

7.零基预算

8.滚动预算

9.全面预算

10.销售预算

11.生产预算

12.直接材料预算

13.直接人工预算

14.制造费用预算

15.产品生产成本预算

16.期间费用预算

17.现金预算

18.预计财务报表单项选择题

1.( )适用于经营管理完善、产品品种相对固定、能比较准确地预测产品需求和产品成本变动不大的企业。

A.固定预算

B.弹性预算

C.零基预算

D.滚动预算

2.下列选项中属于固定预算的优点的有( )。

A.简单、工作量小

B.能调动各方面的积极性,有助于企业的长远发展

C.预算期与会计期间相等,便于利用预算管理和考核企业

D.透明度高,及时反映企业的变化,使预算连续、完整

3.在下列预算方法中,能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是( )。

A.弹性预算方法

B.固定预算方法

C.零基预算方法

D.流动预算方法

4.弹性预算也称“变动预算”,是指企业在不同业务量水平的情况下,根据( )之间的数量关系规律编制。

A.产量与成本

B.不同业务量水平

C.本量利

D.变动成本与可变成本

5.各种产品销售业务量为100%时的销售收入为5 500万元,变动成本为3 300万元,企业年固定成本总额为1 300万元,利润为900万元,则当预计业务量为70%时的利润为( )。

A.540万元

B.240万元

C.630万元

D.680万元

6.( )主要适用于企业技术改造项目、部门管理费用等方面的预算。

A.固定预算

B.弹性预算

C.零基预算

D.滚动预算

7.下列选项中属于滚动预算的优点的有( )。

A.简单、工作量小

B.能调动各方面的积极性,有助于企业的长远发展

C.预算期与会计期间相等,便于利用预算管理和考核企业

D.透明度高,及时反映企业的变化,使预算连续、完整

8.企业生产车间为制造产品和提供劳务而发生的各项间接费用预算是( )。

A.管理费用预算

B.营业费用预算

C.制造费用预算

D.期间费用预算

9.企业所生产产品的单位成本和总成本的财务预算是( )。

A.生产预算

B.直接生产成本预算

C.产品生产成本预算

D.期间费用预算

10.( )主要适用于企业的销售预算、材料采购等连续性较强的预算。

A.固定预算

B.弹性预算

C.零基预算

D.滚动预算

11.( )是编制其他预算的基础。

A.销售预算

B.生产预算

C.产品生产成本预算

D.现金收支预算

12.( )就是关于预算期内产品销售收入及其现金收入的目标计划。

A.销售预算

B.生产预算

C.产品生产成本预算

D.现金收支预算

13.某公司计划年度年初A产品存货存量为40件,本年各季度末产成品存货占本季度销售量的10%,第一季度产品销售量为500件,则第一季度预计生产量为( )。

A.540件

B.500件

C.490件

D.510件

14.某企业第一季度甲材料预计生产需要量为5000千克,年初甲材料库存量为800千克,计划年度内各季末甲材料库存按本季度生产需要量的10%储备,则第一季度甲材料预计采购量是( )。

A.5 800千克

B.5 000千克

C.5 300千克

D.4 700千克

15.制造费用预算是( )。

A.直接生产成本预算

B.间接生产成本预算

C.固定费用预算

D.变动费用预算多项选择题

1.财务预算具体包括(  )。

A.现金预算

B.预计利润表

C.预计资产负债表

D.预计现金流量

2.财务预算的作用有(  )。

A.计划

B.控制

C.考核

D.协调

3.按预算的灵活程度分类,分为(  )。

A.固定预算

B.弹性预算

C.零基预算

D.滚动预算

4.按预算期长短,可分为(  )。

A.短期预算

B.长期预算

C.中期预算

D.固定预算

E.定期预算

5.固定预算是(  )。

A.不考虑预算期内可能发生的变动而编制的预算

B.编制后通常在计划期内不做变动,具有相对稳定性

C.是假设在销售价格、变动成本、固定成本都不变的前提下编制的预算

D.是动态预算

6.以下属于变动成本项目的是(  )。

A.原材料项目

B.销售费用

C.管理人员工资

D.管理部门办公费

7.企业成本弹性预算中,将所有的成本划分为(  )。

A.人工成本

B.变动成本

C.固定成本

D.制造成本

E.材料成本

8.弹性预算的主要特点是(  )。

A.按照预算期内可预见的多种业务活动水平确定不同的预算额

B.可按实际业务活动水平调整其预算额

C.待实际业务量发生后,将实际指标与实际业务量相应的预算进行对比

D.使预算执行情况的评价与考核建立在更加客观和可比的基础上

9.弹性预算主要适用于(  )的编制。

A.利润预算

B.企业技改项目预算

C.成本预算

D.销售预算

10.零基预算是(  )。

A.以零为基底,不考虑历史情况,也不受过去情况影响的预算

B.以费用效益分析为基础来编制的预算

C.按项目的轻重缓急性质,分配预算经费

D.编制预算的工作量较小

11.零基预算主要适用于(  )的编制。

A.部门管理费用预算

B.企业技改项目预算

C.成本预算

D.销售预算

E.大企业的管理部门和社会上的非营利组织

12.相对定期预算而言,滚动预算的优点有(  )。

A.透明度高

B.及时性强

C.预算工作量小

D.连续性、完整性和稳定性突出

13.滚动预算主要适用于(  )的编制。

A.部门管理费用预算

B.企业技改项目预算

C.成本预算

D.销售预算

E.材料采购预算

14.全面预算主要包括(  )。

A.生产预算

B.现金收支预算

C.产品生产成本预算

D.销售预算

E.直接材料费用预算、直接人工费用预算、制造费用预算、期间费用预算

F.预计资产负债表及预计损益表

15.生产预算是(  )。

A.按以产定销的原则来编制的

B.是关于预算期内产品储备量的目标计划

C.在编制时要平衡好产品销售量、生产量、储备量三者之间的关系

D.由产品生产进度计划和产品储备量计划(也叫存货量)构成

16.直接材料预算就是编制的有关(  )的财务预算。

A.材料耗用量

B.材料采购量

C.材料采购支出

D.材料储备量

17.期间费用预算是对企业各管理部门的(  )所作的财务预算。

A.营业费用

B.制造费用

C.财务费用

D.管理费用

18.现金预算的内容是由(  )组成。

A.现金收入

B.现金支出

C.现金余缺

D.现金调剂

19.预计财务报表主要是(  )。

A.预计利润表

B.预计资产负债表

C.预计现金流量表

D.预计所有者权益变动表判断题

1.企业的财务预算也就是企业的财务计划。( )

2.财务预算的前提是明确企业的发展目标。( )

3.财务计划作用是指对企业的资金运动过程和结果进行衡量与校正,目的是确保利润的实现。( )

4.财务预算按其灵活程度分为固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算、长期预算和短期预算。( )

5.长期预算是指预算期为一年以上的预算。( )

6.固定预算考虑了预算期内生产经营活动可能发生的变动。( )

7.在固定预算方法下,是假设在销售价格、变动成本、固定成本都不变的前提下编制的预算,因而也把它称为静态预算。( )

8.弹性预算也称变动预算,是指企业在不同业务量水平的情况下,根据根据本量利数量关系规律而编制的。( )

9.弹性预算主要适用于销售预算和利润预算的编制。( )

10.零基预算主要适用于企业的销售预算、材料采购等连续性较强的预算。( )

11.滚动预算的基本特点是在预算表上,列示的预算期是连续不断的,始终保持一定期限(一般是一年)。( )

12.滚动预算可以保持预算的连续性和完整性,使预算编制成为常态性工作。( )

13.全面预算,通常也叫“财务总预算”,它是由若干个相互关联的预算组成的一个完整的预算体系。( )

14.销售预算就是关于预算期内产品销售量的目标计划。( )

15.生产预算就是关于预算期内产品生产量的目标计划。( )

16.直接材料预算是关于生产产品所耗用的直接材料和间接材料采购量的预算。( )

17.某材料预计采购量=该材料预计生产需要量+预计期初存货量-该材料预计期末存货量。( )

18.直接人工预算是有关劳动量和人工成本的财务预算。( )

19.制造费用预算是期间费用的财务预算。( )

20.在编制制造费用预算时,需要将制造费用按照成本习性划分为固定费用与变动费用两部分。( )

21.期间费用预算是对企业各生产单位的营业费用、管理费用和财务费用所作的财务预算。( )

22.现金调剂是指根据现金余缺的预算状况,对现金的筹集和运用作出进一步调剂的预算。( )

23.现实中现金应该越多越好,这样就不至于出现现金短缺的情况。( )填空题

1.财务预算就是对企业未来一段时间的________所作的各种打算和安排。

2.财务预算的基础是________和________,前提是明确企业的________,目的是把企业的眼前利益与长远发展有机结合起来,促进企业的可持续发展。

3.财务预算具体包括________、________、________和预计现金流量等内容。

4.财务预算具有________、________、________作用。

5.财务预算按其灵活程度分为________、________、________和________。

6.弹性预算主要适用于________和________的编制。

7.滚动预算主要适用于企业的________、________等连续性较强的预算。

8.编制销售预算的主要依据是企业预算期的________和________。

9.生产预算就是关于预算期内产品________的目标计划。是按________的原则来编制的。在编制时,要平衡好产品________、________和________三者之间的关系。

10.直接材料预算是以________为基础编制的。在编制时主要是确定________。

11.直接人工预算是有关________和________的财务预算。

12.制造费用预算是________的财务预算。

13.产品生产成本预算就是编制的企业所生产产品的________和________的财务预算。

14.现金预算是一项重要的预算,它主要以________的形态综合反映前面的各项预算的主要内容。

15.预计财务报表是全面预算编制中用以反映预算年度要实现的________和________的预算。

16.预计利润表是关于预算年度要实现________的预算。

17.预计资产负债表是关于预算年度________等要素的财务预算。简述题

1.简述财务预算与财务计划的区别。

2.常用的预算编制方法有哪些?

3.什么是弹性预算?如何编制?

4.什么是滚动预算?如何编制?

5.什么是全面预算?都具体包括哪些预算。

6.为什么现金预算是一项重要的预算?现金余缺应如何进行调剂?计算分析题

1.某企业预计销售甲产品2 000件,单价400元,单位成本为200元,其中:直接材料100元,直接人工60元,制造费用40元。

要求:按固定预算法编制产品销售利润预算表如表2-1所示。表2-1 利润预算表 单位:元

2.某企业生产甲产品,预计最高年销售量270台,预计单位变动成本270元,其中:直接材料162元,直接人工27元,单位变动制造费用81元,预计固定制造费用总额9 900元,预计销售单价360元。

要求:根据上述资料,按弹性预算法编制如下业务量为最高年销售量100%、90%、80%的不同业务量水平下的收入、成本和利润预算表(见表2-2)。表2-2 收入、成本和利润的预算表 单位:万元

3.预计ABC公司预算年度某产品的销售量在7 000~12 000件之间变动;销售单价为100元;单位变动成本为86元;固定成本总额为8万元。

要求:根据上述资料以1 000件为销售量的间隔单位编制该产品的弹性利润预算。

4.某公司准备对销售管理费用预算的编制采用零基预算的编制方法,预算编制人员提出的预算年度开支水平如表2-3所示。表2-3 单位:万元

假定公司预算年度对上述费用可动用的财力资源只有500万元,经过充分论证,认为上述费用中广告费、保险费和劳动保护费必须得到全额保证,业务招待费、办公费和职工福利费可以适当压缩,按照过去历史资料得出的业务招待费、办公费和职工福利费的成本效益分析如表2-4所示。表2-4 单位:万元

要求:(1)确定不可避免项目的预算金额。(2)确定可避免项目的可供分配资金。(3)按成本效益比重分配确定可避免项目的预算金额。

5.MC公司甲乙两种产品××年期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料如表2-5所示。表2-5  ××年MC公司的存货资料 单位:元

要求:为MC公司编制年度的生产预算。

6.某公司××年有关销售及现金收支情况如表2-6所示。表2-6(1)销售环节税率为5.5%;(2)该公司期初应收账款为8万元,其中第四季度销售形成的应收账款为5万元;(3)该公司历史资料显示:当季销售当季收回现金60%,下季收回现金30%,第三季度收回现金10%;(4)该公司最佳现金余额为6 000元;(5)银行借款按期初借款、期末还款处理,借款利率为10%;(6)资金筹措和运用按500元的倍数进行;(7)该公司期初有价证券投资5 000元,资金余缺的调整以减少负债为基本目的;(8)经营现金流出量中不包括销售环节税金现金流出量。

要求:根据上述资料编制该公司销售预算表及现金预算表。

7.某公司××年第1~3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000万元,预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元,应付账款余额为5 000万元(需在4月份付清),不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下:采购材料8 000万元(当月付款70%);工资及其他支出8 400万元(用现金支付);制造费用8 000万元(其中折旧费等非付现费用为4 000万元);营业费用和管理费用1 000万元(用现金支付);预交所得税1 900万元;购买设备12 000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

要求:根据上述资料,计算该公司4月份的下列预算指标:(1)经营性现金流入;(2)经营性现金流出;(3)现金余缺;(4)应向银行借款的最低金额;(5)4月末应收账款余额。

8.ABC公司××年度现金预算如表2-7所示。表2-7 ××年度ABC公司现金预算 金额单位:万元说明:表中用“*”表示省略的数据。

要求:计算上表中用字母“A~J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外,其余各项必须列出计算过程)。

9.某企业上年度存货平均占用资金400万元,其中不该发生的项目支出和过度不合理占用额为30万元。预算年度业务量比上年增长10%,价格下降3%,存货资金周转速度提高8%。

要求:根据资料测定该企业预算年度存货资金预算额。

10.掩卷思考:创业预算怎么做?

在教材中,我们看到学生王强临毕业前下了要创业的决心。他想从小型工业加工行业做起。需要同学分析思考的是:(1)王强对其筹集的有限的资金如何进行合理的计划和安排?(2)你会选择哪种预算方法进行预算,包含哪些全面预算内容?(3)如果王强选择的是小型服务业或小型商业企业,其预算方法和预算内容又会有什么不同呢?

不妨理理思路,从多个角度思考,也为将来的创业做好准备哦!第三章企业流动资产管理名词解释

1.流动资产

2.短期投资

3.速动资产

4.非速动资产

5.现金的交易性需要

6.现金的预防性需要

7.现金的临时投机性需要

8.现金收支计划

9.现金余缺

10.现金的机会成本

11.现金的短缺成本

12.成本分析法

13.合理的现金持有量

14.周转期法

15.现金周转期

16.应收账款

17.应收账款政策

18.应收账款的坏账成本

19.信用标准

20.现金折扣

21.存货

22.存货的合理订购

23.存货的经济批量单项选择题

1.企业的( )主要包括现金、银行存款、短期投资、应收账款及预付款项、存货和待摊费用等。

A.流动资产

试读结束[说明:试读内容隐藏了图片]

下载完整电子书


相关推荐

最新文章


© 2020 txtepub下载