作者：费琳琪 徐艳
出版社：中国人民大学出版社
格式: AZW3, DOCX, EPUB, MOBI, PDF, TXT
企业纳税实务学习指导(第二版)(21世纪高职高专会计类专业课程改革规划教材)试读：
前言
本书是与费琳琪、徐艳主编的《企业纳税实务（第三版）》教材相配套的学习辅助用书。编写本书旨在加强学习者对税法基本知识的学习和理解，并为学习者考证奠定基础。
本书在内容结构安排上与《企业纳税实务（第三版）》相衔接，按照每一模块进行知识点的归纳汇总，并以实用易记的图表形式呈现，浓缩了教材最精华的内容，使学习者对重点知识一目了然，更容易记忆、对比和理解。同时本书针对每一模块下设有强化练习，题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。题目的设计主要考虑会计专业技术资格无纸化考试的要求，难度适宜，紧扣初级会计职称考试大纲，涵盖了企业纳税实务的重点知识点及考点。
本书由辽宁农业职业技术学院费琳琪老师和徐艳老师担任主编，费琳琪老师负责拟定编写思路和编写大纲，并对全书进行统稿。
本书在编写中得到了营口熊岳鑫雨会计事务所的大力帮助，在此表示感谢。
税法在变，我们力争使教材内容及时反映最新变化。限于编者水平，书中难免有不足之处，敬请读者指正。编者2018年5月上篇纳税工作准备模块一 税收认知知识体系导航知识点归纳总结
本模块主要围绕“税收”展开，阐述了税收的概念、特征、作用，明确了按不同标准我国现行税收的分类及税收制度的构成要素。本模块是了解掌握税收法律的前提，初学者掌握不透，但知识点之间存在内在的逻辑，需在理解归纳的基础上记忆。
一、税收本质续前表
二、我国现行税收体系
三、税制的构成要素
税收制度的构成要素，主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任、附则等项目。其中纳税人、征税对象和税率构成了税法的三个最基本要素。强化练习一、单项选择题
1.国家取得财政收入的主要形式是（）。
A.发行国债
B.发行货币
C.税收
D.罚款
2.税收征收的依据是法律，凭借的是（）。
A.政治权力
B.财产权力
C.法律权力
D.行政权力
3.税收三性的核心是（）。
A.固定性
B.强制性
C.无偿性
D.稳定性
4.按征税对象分类，增值税属于（）。
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.行为税
5.在下列税种中，属于行为税的是（）。
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.印花税
6.在下列税种中，属于中央税的是（）。
A.个人所得税
B.增值税
C.消费税
D.房产税
7.在下列税种中，属于地方税的是（）。
A.关税
B.车辆购置税
C.企业所得税
D.房产税
8.在下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。
A.车船税
B.土地使用税
C.企业所得税
D.契税
9.下列各项中，不属于流转税的是（）。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.所得税
10.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。
A.负有纳税义务
B.最终负担税款
C.代收代缴
D.承担纳税担保
11.负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
12.区别不同税种的最基本标志是（）。
A.纳税人
B.税率
C.负税人
D.课税对象
13.定额税率的一个重要特点（）。
A.按税目确定税额
B.与课税数量成反比
C.只与征税对象数量有关
D.与课税数量成正比
14.我国增值税采用（）税率。
A.定额税率
B.累进税累
C.超额累进税率
D.比例税率
15.某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为（）。
A.1000元
B.200元
C.800元
D.2000元二、多项选择题
1.税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有（）的形式特征。
A.依法性
B.无偿性
C.强制性
D.固定性
2.下列属于中央税的有（）。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.车辆购置税
3.下列属于地方税的有（）。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.房产税
D.契税
4.下列属于中央地方共享税的是（）。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.个人所得税
5.下列属于财产税的有（）。
A.车船税
B.房产税
C.车辆购置税
D.土地使用税
6.下列属于行为税的有（）。
A.契税
B.印花税
C.车辆购置税
D.城市维护建设税
7.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
8.税制的最基本要素包括（）。
A.征税对象
B.纳税人
C.计税依据
D.税率
9.税率的基本形式包括（）。
A.零税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率
10.我国现行税率形式有（）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
11.按税收与价格的关系，税收分为（）。
A.价内税
B.价外税
C.直接税
D.间接税
12.下列属于直接税的是（）。
A.增值税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.房产税
13.下列属于税基式减免形式的有（）。
A.起征点
B.免征额
C.零税率
D.减半征收
14.税收按征税对象分类，可分为（）。
A.流转税类
B.收益税类
C.财产税类
D.行为税类
15.属于从量税的是（）。
A.增值税
B.企业所得税
C.车船税
D.土地使用税三、判断题
1.国家征税的目的是履行其职能的需要。（）
2.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有有着内在的本质联系。（）
3.税收是国家取得财政收入的基本形式。（）
4.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。（）
5.税收形式特征上的无偿性是是相对的，对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性，但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（）
6.税收的强制性是税收“三性”的核心，是税收收入的保障。（）
7.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的广度。（）
8.按税收与价格的关系分类，增值税和消费税都属于价外税。（）
9.征税对象作为征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（）
10.比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动，征税对象越大，税率越高。（）
11.税目是征税对象的具体化和数量化，反映了纳税人负税的程度。（）
12.按征税对象分类是一种最重要、最常用的税收分类方法。（）
13.按税收与价格的关系分类，增值税和土地增值税都属于价外税。（）
14.我国增值税实行的是一次课征制。（）
15.个人所得税属于地方税收收入。（）四、计算分析题
1.某纳税人3月份取得收入为12000元，税率为10%，规定以纳税人的收入额减除8000元后的余额作为计税收入额，求其本月应纳税额是多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。
2.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5000元的征税，没有超过5000元的不征税。某个人某月取得销售额8000元，假设适用税率为3%，则应纳增值税为多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。
3.个人所得税法规定，每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税，适用的税率为20%。某纳税人某次劳务报酬收入3200元，应纳个人所得税为多少？模块二 税务登记知识体系导航知识点归纳总结
本模块主要围绕“税务登记”展开，阐述了税务登记的内容、适用范围，明确了“多证合一”制度下办理设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记的基本流程及办理税务登记过程中纳税人资格认定登记的流程、税种认定的流程和发票领购的流程等。本模块是企业未来办理各类涉税事项的基础，理论知识较多，初学者难以完全掌握，需在模拟操作的基础上记忆。
一、设立税务登记续前表
二、账簿、凭证管理续前表
三、变更、注销税务登记续前表强化练习一、单项选择题
1.（）是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。
A.税务登记
B.发票管理
C.纳税申报
D.税款征收
2.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
A.不缴纳增值税
B.可选择按小规模纳税人纳税
C.一律按小规模纳税人纳税
D.参照一般纳税人纳税
3.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的是（）。
A.非企业性单位
B.自然人
C.年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在500万元以上的
4.纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。
A.纳税人发生解散
B.纳税人发生破产
C.纳税人改变生产经营期限
D.纳税人发生撤销
5.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关
B.县（市）级税务机关
C.原税务登记机关
D.原工商登记机关
6.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。
A.税务登记内容实际发生变化之日前30日
B.税务登记内容实际发生变化之日起30日
C.税务登记内容实际发生变化之日前15日
D.税务登记内容实际发生变化之日起15日
7.下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
8.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（）。
A.纳税人被吊销营业执照
B.纳税人因资不抵债而破产
C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
D.纳税人变更经营范围
9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照之日起（）内向税务机关申报办理注销税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.5日
10.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。
A.收款凭证
B.付款凭证
C.电子凭证
D.收付款凭证
11.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（），并限期缴销发票。
A.保证人和不超过1万元的保证金
B.保证人和不超过3万元的保证金
C.保证人或不超过1万元的保证金
D.保证人或不超过3万元的保证金
12.增值税专用发票由（）印制。
A.国家税务总局指定的企业
B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业
C.地方人民政府主管部门指定的企业
D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业
13.纳税人开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.永久
14.企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。
A.借用他人增值税专用发票
B.会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料
C.私自印制增值税专用发票
D.未按规定保管增值税专用发票二、多项选择题
1.下列组织或个人中应该办理税务登记的是（）。
A.个体工商户
B.从事生产经营的事业单位
C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
D.享有免税优惠的商品经销部
2.下列关于税务登记说法中，错误的有（）。
A.下岗职工老赵开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他在免税期内不需要办理税务登记
B.国家机关无需办理税务登记
C.纳税人税务登记内容发生变化的，应自税务机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原工商行政管理机关或其他机关申报办理变更登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销登记
3.下列属于应办理税务变更登记的情形有（）。
A.法定代表人变更
B.注册资金增减
C.被吊销营业执照
D.银行账号改变
4.下列选项中，纳税人应当办理变更税务登记的有（）。
A.改变纳税人名称的
B.改变住所、经营地且改变主管税务机关的
C.改变经济性质或企业类型的
D.改变经营范围的
5.以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。
A.甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围
B.乙企业原为国有企业，改制为股份制企业
C.丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司
D.由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由
15位升级为18位6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
7.年应税销售额超过小规模纳税人标准的（），可按小规模纳税人纳税。
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.个体工商户
8.按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（）。
A.会计核算不健全，年不含税销售额在500万元以下的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额为500万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为500万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
9.下列各项中，属于统印发票领购方式的是（）。
A.批量供应
B.交旧购新
C.限量供应
D.验旧购新
10.下列关于发票的开具要求表述错误的有（）。
A.未发生经营业务不得开具发票
B.开具发票时应按号顺序填开
C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文
D.发票开具时限可以根据需要进行调整
11.下列有关发票的表述中，不符合《发票管理办法》规定的有（）。
A.禁止携带、邮寄、运输空白发票出入境
B.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可按规定销毁
C.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联顺序填开，并加盖单位财务印章或者发票专用章
D.使用电子计算机开具发票必须报国家税务总局批准
12.下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（）。
A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印
C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D.开具的发票存根联应当保存5年
13.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。
A.加载统一社会信用代码的营业执照
B.经办人身份证
C.经营活动书面证明
D.以前开过的发票
14.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（）。
A.建立发票使用登记制度
B.设置发票登记簿
C.定期向主管税务机关报告发票使用情况
D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁三、判断题
1.新成立企业领取加载统一社会信用代码的营业执照后即使尚未经营、未发生应税行为，也需要30天内去税务机关办理登记信息补录手续。（）
2.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）
3.单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。（）
4.纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记，并一律重新核发加载统一社会信用代码的营业执照。（）
5.纳税人纳税登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30天内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。（）
6.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。（）
7.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）
8.小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。（）
9.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（）
10.开具发票时，不必按照号码顺序填开。（）
11.一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。（）
12.增值税一般纳税人不得开具使用普通发票。（）
13.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（）
14.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）
15.发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。（）中篇税费计算模块三 增值税税费计算知识体系导航知识点归纳总结
本模块围绕“增值税税收基本政策”，阐述了增值税征税范围、增值税纳税人及增值税税率的规定，在此基础上，重点讲解一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税税费的计算方法。本模块是我国流转税体系中的主要税种，内容多、记忆难点多，需要多记、多练。
一、增值税征税范围
二、增值税纳税人与扣缴义务人续前表
三、税率与征收率续前表续前表
四、增值税税收优惠续前表
五、增值税应纳税额计算续前表续前表续前表
六、进口货物应纳增值税的计算强化练习一、单项选择题
1.我国现行的增值税采用（）。
A.价内税
B.价外税
C.定额税
D.累进税
2.下列货物适用16%增值税税率的是（）。
A.生产销售粮食
B.生产销售煤炭
C.生产销售服装
D.生产销售农药
3.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不需要缴纳增值税的是（）。
A.纳税人提供的矿产资源开采劳务
B.纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与其相关联的债权等一并转让，其中涉及的货物转让
C.银行销售金银
D.服装厂提供加工服装劳务
4.适用6%增值税税率的是（）。
A.邮政服务
B.基础电信服务
C.餐饮服务
D.有形动产租赁
5.适用10%增值税税率的是（）。
A.销售电力
B.销售不动产
C.进口小汽车
D.修理汽车
6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A.某商场为服装厂代销儿童服装
B.某食品厂将外购的部分面粉用于职工福利
C.企业将外购的水泥用于基建工程
D.某商场将外购的食品用于内部职工食堂
7.根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（）。
A.纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额
B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出
C.纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税
D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税
8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。
A.不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确的税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人
9.某企业（属于一般纳税人）于2018年11月将一辆自己使用过10年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A.按2%的简易办法计算应纳增值税
B.按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
C.按4%的简易办法减半计算应纳增值税
D.不交增值税
10.某一般纳税人于2018年11月将一台自己使用过5年的设备（已抵扣增值税），以8万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A.按2%的简易办法计算应纳增值税
B.按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
C.按16%税率计算应纳增值税
D.不交增值税
11.根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是（）。
A.收取的销项税额
B.收取的违约金
C.收取的包装物租金
D.收取的手续费
12.下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
13.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%税率的是（）。
A.实木地板
B.小麦
C.白酒
D.淀粉
14.某啤酒厂为增值税一般纳税人，11月销售啤酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元；没收以前月份收取的啤酒包装物押金23.4万元。当月该啤酒厂的增值税销项税额为（）万元。
A.51
B.50.42
C.54.4
D.56.95
15.下列各项中，既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.3%
B.7%
C.10%
D.17%
16.某商场为增值税一般纳税人，对甲产品采用“买即送”活动，当月售出甲产品160套，含税金额9744元，同时赠送乙商品80套（每套含税价格17.4元），则该项业务应申报的销项税额为（）元。
A.1344
B.1536
C.1559.04
D.1783.68
17.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库，取得增值税专用发票上注明运费5000元、增值税500元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A.9553.54
B.8000
C.8500
D.11973.93
18.根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A.购进货物用于免税项目支付的运输费用
B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C.外购用于非应税项目货物支付的运输费用
D.收购免税农产品支付的运输费用
19.某服装厂为增值税一般纳税人，11月因管理不善丢失一批连衣裙，账面成本为10000元，成本中外购比例为70%，则该服装厂当月应转出的进项税额为（）元。
A.1600
B.1120
C.1452.99
D.1700
20.某企业为增值税一般纳税人，12月因管理不善丢失一批10月份从农民手中购入的稻谷（已抵扣进项税），账面成本为6390元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。
A.639
B.977.34
C.710
D.1022.4
21.某企业为增值税一般纳税人，11月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元，进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。
A.32
B.38.32
C.38.4
D.42.20
22.某公司专门从事商业咨询服务，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A.0.45
B.0.30
C.0.23
D.0.15
23.某制药厂（增值税一般纳税人）8月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A.14.73
B.11.73
C.9.6
D.17.86
24.某运输企业为增值税一般纳税人，5月提供货物运输劳务，取得不含税收入20万元；提供装卸搬运服务，取得不含税收入5万元；出租仓库一栋，取得租金收入2万元（不含税）。该企业各项收入分别核算，则当月应缴纳增值税（）万元。
A.1.35
B.2.75
C.2.7
D.2.5
25.某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，12月发生如下业务：6日，取得某项认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.2万元；20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A.2.5
B.2.8
C.2.66
D.6
26.某外贸公司为增值税一般纳税人，10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为16%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元。
A.31.97
B.32
C.35.2
D.43.8
27.某建材商店为增值税小规模纳税人，3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。
A.1101.36
B.5046.15
C.7426.42
D.3821.36
28.某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。
A.（10000×10%＋3000×10%）＝1300（元）
B.（10000×10%＋3000×10%）×（1－1／4）＝975（元）
C.（10000×10%＋3000×10%）×1／4＝325（元）
D.10000×10%×（1－1／4）＝750（元）
29.根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C.外购自用小汽车支付的运输费用
D.收购免税农产品支付的运输费用
30.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权。放弃免税后，（）内不得申请免税。
A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.36个月
31.某商店为增值税一般纳税人，6月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税（）元。
A.1241.38
B.1598.29
C.1227.59
D.1760
32.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，9月购进商品取得普通发票，共计支出金额120000元，本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月应缴纳增值税为（）元。
A.4604.27
B.5469.65
C.5478.06
D.5914.95
33.某会计代理公司为小规模纳税人，12月取得会计代理收入5万元；会计咨询收入2万元；当月购进办公用品，支付价款1.03万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03÷（1＋3%）×3%＝0.17万元
B.（5＋2）÷（1＋3%）×3%＝0.2万元
C.（5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03×3%＝0.17万元
D.（5＋2）÷（1＋3%）×2%＝0.14万元
34.下列项目可以免征增值税的是（）。
A.商场销售农产品
B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C.贷款利息
D.张某销售自己使用过的旧家具
35.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。
A.小轿车改装费
B.因代办缴税收取的车辆购置税税款
C.因代办保险收取的保险费
D.因代办牌照收取的车辆牌照费二、多项选择题
1.下列项目适用10%的低税率的有（）。
A.暖气
B.鲜鱼
C.农膜
D.方便面
2.下列适用16%税率的有（）。
A.计算机
B.有形动产租赁
C.花农销售自种花卉
D.方便面
3.下列各项中，属于现代服务业征税范围的有（）。
A.交通运输业服务
B.广告服务
C.信息技术服务
D.物流辅助服务
4.下列属于交通运输业服务缴纳增值税的有（）。
A.公路运输服务
B.装卸搬运服务
C.航空运输的湿租业务
D.航空运输的干租业务
5.下列属于营业税改征增值税范围中的现代服务业的有（）。
A.研发和技术服务
B.文化创意服务
C.不动产租赁服务
D.物流辅助服务
6.某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用10%税率的有（）。
A.水果
B.大米
C.罐头食品
D.食用盐
7.根据增值税的有关规定，下列各项属于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的有（）。
A.销售货物的所在地在境内
B.销售货物的起运地在境内
C.提供应税劳务的发生地在境内
D.应税劳务的接受方在境内
8.根据增值税的有关规定，纳税人向购买方收取的价外费用包括（）。
A.收取的手续费
B.收取的违约金
C.代垫的运输费
D.收取的销项税
9.下列属于在境内销售服务征收增值税的有（）。
A.境内的单位向境外的单位提供的完全在境外发生的服务
B.境内的单位向境内的单位提供的完全在境外发生的服务
C.境外的单位向境内的单位提供的完全在境外发生的服务
D.境外的单位向境内的单位提供的在境内发生的服务
10.增值税一般纳税人销售下列货物，按照低税率10%计征增值税的有（）。
A.食用植物油
B.天然气
C.食用盐
D.铁矿石
11.增值税一般纳税人销售下列货物，可按简易办法依照3%的征收率计征增值税的有（）。
A.自来水
B.寄售商店代销寄售物品
C.水泥混凝土
D.典当业销售死当物品
12.纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）。
A.销售货物时收取的包装物租金
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时负责送货所收取的运费
13.对价格明显偏低，且无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。
A.当月同类货物的平均销售价格
B.当月同类货物的最高销售价格
C.最近时期同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
14.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
A.购进节日礼品发放给职工做福利
B.购进实木地板用于新建办公楼
C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产
D.购进布料用于生产服装
15.根据增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的有（）。
A.外国政府无偿援助的进口设备
B.其他个人销售自己使用过的物品
C.农民销售自产粮食
D.属于一般纳税人的企业销售自己使用过的包装物
16.根据现行有关税收政策，下列各项中不得抵扣进项税的有（）。
A.非正产损失的购进货物
B.购进的旅客运输服务
C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
D.接受的贷款服务
17.下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）。
A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
18.根据增值税的有关规定，对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
A.啤酒
B.黄酒
C.白酒
D.药酒
19.下列表述正确的有（）。
A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业服务不征收增值税
B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输业服务，应按规定征收增值税
C.非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税
D.兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
20.下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.免税货物的进项税额
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额
D.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A.用于对其他企业投资的自产工业产品
B.用于单位集体福利的自产
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.直接用于教学的进口仪器
22.下列属于法定增值税扣税凭证的有（）。
A.从一般纳税人处取得的普通发票
B.从销售方取得的增值税专用发票
C.从运输企业取得的货物运输业增值税专用发票
D.从海关取得的完税凭证
23.下列各项中，免征增值税的有（）。
A.报社发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
24.增值税条例中所称货物，是指有形动产，包括（）在内。
A.电力
B.热力
C.气体
D.动力
25.甲公司为增值税一般纳税人，11月外购一批货物，取得专用发票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。当月货物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。则以下各种说法正确的有（）。
A.本月甲应该缴纳增值税4800元
B.本月乙应该缴纳增值税
C.本月甲应该缴纳增值税8000元
D.本月乙不需缴纳增值税
26.根据增值税的现行规定，实行按3%的征收率减半征收增值税的项目有（）。
A.一般纳税人销售自己使用过的规定不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产
B.一般纳税人销售自己使用过的2009年以后购进的已抵扣进项税额的机动车
C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品
27.根据增值税法律制度的规定，纳税人收取的下列各项收入中，属于增值税价外费用的有（）。
A.优质费
B.赔偿金
C.手续费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
28.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。
A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
B.其他个人销售自己使用过的物品
C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D.一般纳税人销售购进的农产品
29.下列各项中准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A.接受投资取得存货
B.一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
D.进口材料向海关缴纳的增值税
30.下列一般为含税收入的项目有（）。
A.零售商场的营业额
B.价外费用
C.普通发票上注明的金额
D.货物销售额三、判断题
1.增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）
2.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）
3.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。（）
4.将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（）
5.销售食用植物油逾期未收回不再退还的包装物押金应并入销售额计算销项税额。（）
6.一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应在发生进货退出或折让的当期冲减货物的成本。（）
7.对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。（）
8.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）
9.某纺织厂从国外购进一台生产设备，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税凭证。纺织厂可凭此完税凭证抵扣当期销项税额。（）
10.某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销售。则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50%的进项税额，不能全部抵扣。（）
11.小规模纳税人销售货物，采用简易计税方法计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税额。（）
12.一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业可在实际收款之日计算销项税额。（）
13.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，计税时不得从新货物的销售额中减除收购旧货物的收购金额。（）
14.一企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，已办妥托收手续，但尚未收到货款，所以暂不计销项税额，待收到货款时再计销项税额。（）
15.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）
16.一般纳税人销售自己使用过的规定不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，实行按3%的征收率减半征收增值税。（）
17.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可抵扣进项税额，取得的普通发票不允许抵扣进项税额。（）
18.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。（）
19.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的起36个月内不得申请免税。（）
20.所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。（）
21.甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。（）
22.纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）
23.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）
24.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（）
25.采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。（）
26.纳税人对销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（）
27.纳税人兼营不同税率的应税项目，未分别核算的，从高适用税率。（）
28.纳税人有价格明显偏低且无正当理由，适用组成计税价格确定计税依据时，成本利润率统一为10%。（）
29.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构
移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。（）
30.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按3%的征收率减按2%计算纳税。（）四、不定项选择题
1.某公司专门从事认证服务，“营改增”后被认定为增值税一般纳税人。2018年5月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，注明价款90万元；另外取得奖励费10.6万元；（2）18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.2万元；（3）20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；（4）25日，接受某运输企业提供的交通运输服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额1万元，税率10%，税额0.1万元；（5）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产（购进时未抵扣进项税额），售价2.06万元。
已知：增值税税率为6%。结果保留两位小数（单位：万元）。
要求：根据上述资料，回答下列小题。（1）下列说法中，正确的是（）。
A.购进经营用设备的进项税额可以抵扣
B.接受其他单位设计服务的进项税额可以抵扣
C.接受运输服务的进项税额可以抵扣
D.销售固定资产按16%的税率计算增值税（2）下列关于业务（1）的增值税销项税额的计算中，正确的是（）。
A.［90＋10.6÷（1＋6%）］×6%＝6（万元）
B.（90＋10.6）×6%＝6.04（万元）
C.（90＋10.6）÷（1＋6%）×6%＝5.69（万元）
D.90×6%＝5.4（万元）（3）该公司可以抵扣进项税额的计算中，正确的是（）。
A.3.2＋0.3＝3.5（万元）
B.3.2＋0.1＝3.3（万元）
C.3.2＋0.3＋0.1＝3.6（万元）
D.0.3＋0.1＝0.4（万元）（4）下列关于业务（5）的增值税销项税额计算中，正确的是（）。
A.2.06×16%＝0.33（万元）
B.2.06÷（1＋16%）×16%＝0.28（万元）
C.2.06÷（1＋3）×2%＝0.04（万元）
D.2.06÷（1＋3）×3%＝0.06（万元）（5）该公司当月应缴纳的增值税是（）万元。
A.2.19
B.2.44
C.6.04
D.6
2.甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。（3）将自制一批新糕点作为职工福利发给职工，成本7020元。（4）出租一辆运输设备取得租金收入50000元，支付招租中介费用3000元（取得普通发票）、管理人员工资5000元。
已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（1）甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（）。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣（2）甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.［4060000＋2320÷（1＋16%）］×16%＝649920（元）
B.4060000÷（1＋16%）×16%＝560000（元）
C.4060000×16%＝649600（元）
D.（4060000＋2320）÷（1＋16%）×16%＝560320（元）（3）甲商店自制糕点增值税销项税额的下列的计算中，正确的是（）。
A.7020×（1＋10%）÷（1＋16%）×16%＝1065.1（元）
B.7020÷（1＋16%）×16%＝968.28（元）
C.7020×（1＋10%）×16%＝1235.52（元）
D.7020×16%＝1123.2（元）（4）出租运输设备取得的收入，应缴纳的增值税是（）。
A.（50000－5000）×16%＝7200（元）
B.（50000－3000）×16%＝7520（元）
C.（50000－5000－3000）×16%＝6720（元）
D.50000×16%＝8000（元）
3.甲公司为一般纳税人，某月有关经济业务如下：（1）进口一批设备，关税完税价格360万元，关税90万元，支付入境后的通关检验费2万元。（2）销售一批设备取得不含税售价200万元。另外取得违约金10万元。（3）提供修理修配劳务收入20万元（含税），其中材料费收入11.6万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。（1）进口设备的组成计税价格中包含的是（）。
A.关税
B.完税价格
C.通关检验费
D.增值税（2）下列关于甲公司进口设备应缴纳的增值税的计算中，正确的是（）。
A.（360＋90）÷（1－16%）×16%＝85.71（万元）
B.（360＋90＋2）÷（1－16%）×16%＝86.1（万元）
C.（360＋90）×16%＝72（万元）
D.（360＋90＋2）×16%＝72.32（万元）（3）下列关于甲公司销售设备的增值税销项税额的计算中，正确的是（）。
A.（200＋10）×16%＝33.6（万元）
B.［200＋10÷（1＋16%）］×16%＝33.38（万元）
C.200×16%＝32（万元）
D.200÷（1＋16%）×16%＝27.59（万元）（4）下列关于甲公司提供加工修理修配劳务的增值税销项税额的计算中，正确的是（）。
A.20÷（1＋16%）×16%＝2.76（万元）
B.20×16%＝3.2（万元）
C.（20－11.6）÷（1＋16%）×16%＝1.16（万元）
D.（20－11.6）×16%＝1.34（万元）
4.某食品有限公司（增值税一般纳税人）2018年5月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购其自产大豆，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业不含税运费1000元，取得增值税专用发票。（2）销售副食品给某小规模纳税人，开具增值税普通发票上注明价款75400元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费共580元（未单独核算）。（3）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款为400000元，增值税64000元。（4）购进装修材料一批，用于办公楼的维修，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税款4800元。（5）购进自用小汽车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。
已知：副食品的增值税税率为16%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）下列关于本题的表述中，正确的是（）。
A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
B.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税
C.购进用于办公楼建设的材料，可以抵扣进项税额
D.购进小汽车自用，不可以抵扣进项税（2）该公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.50000×10%＋1000×10%＝5100（元）
B.50000×10%＋180000×16%＝33800（元）
C.50000×10%＋1000×10%＋180000×16%＝33900（元）
D.50000×10%＋1000×10%＋4800＋180000×16%＝38700（元）（3）该公司当月销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（75400＋580）÷（1＋10%）×16%＋64000＝75051.64（元）
B.75400÷（1＋16%）×16%＋580÷（1＋10%）×10%＋64000＝74452.73（元）
C.75400÷（1＋16%）×16%＋64000＝74400（元）
D.（75400＋580）÷（1＋16%）×16%＋64000＝74480（元）（4）该公司本月需要缴纳的增值税为（）元。
A.69380
B.40680
C.40580
D.35780
5.某生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生以下业务：（1）进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10%，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额5万元。当月因管理不善丢失10%，剩余90%生产领用。（3）购入一批实木地板用于办公楼在建工程，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。（4）购入一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款80万元，增值税税额12.8万元。（5）采取分期收款方式销售一批产品，不含税金额共计100万元，合同约定当月收取货款的60%，剩余40%货款于下月收取，增值税专用发票分两次开具。（6）将自产的一批产品无偿赠送给大客户，该批产品成本为20万元，已知同类产品不含税售价为26万元，成本利润率为10%。（7）转让一台2010年6月购入的生产设备，取得含税收入69.6万元。
假设上述取得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）下列说法正确的有（）。
A.向农业生产者购入农产品不可抵扣进项税额
B.外购货物用于非应税项目不可抵扣进项税额
C.自产货物无偿赠送给客户属于视同销售行为
D.分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款时间（2）该企业当月进口环节应缴纳的增值税为（）元。
A.32000
B.35200
C.48000
D.57400（3）该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.23700
B.152200
C.151700
D.165000（4）该企业当月的增值税销项税额为（）元。
A.309400
B.241400
C.297600
D.233600（5）该企业当月应向税务机关缴纳的增值税为（）元。
A.48900
B.81400
C.81900
D.68600
6.某生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29万元。（2）将生产的一批乙产品无偿赠送，该批产品市场不含税销售价22万元。（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元。（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元。（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元，增值税税额9.6万元；另外支付购货的运输费6万元，增值税0.6万元，取得开具的增值税专用发票；当月领用了50%。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0。）
要求：根据上述材料，回答下列问题。（1）该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（）。
A.销售甲产品
B.将乙产品用于无偿赠送
C.将丙产品用于本企业职工福利
D.将购进的免税农产品用于职工福利（2）该企业5月份的增值税销项税额为（）万元。
A.4
B.7.52
C.8.84
D.10.54（3）当月该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（）万元。
A.9.6
B.10.2
C.5.1
D.5.43（4）该企业购进免税农产品可抵扣的进项税额为（）万元。
A.4.25
B.3.2
C.3
D.2.4（5）该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.0
B.6.03
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