2016年辽宁省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材【考纲分析+考点精讲+真题演练+强化习题】(txt+pdf+epub+mobi电子书下载)


发布时间:2020-05-28 19:19:25

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2016年辽宁省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材【考纲分析+考点精讲+真题演练+强化习题】

2016年辽宁省会计从业资格考试《会计电算化》专用教材【考纲分析+考点精讲+真题演练+强化习题】试读:

第1章 会计电算化概述

考纲分析

1.了解会计电算化和会计信息化的概念

2.了解会计电算化的特征

3.了解ERP及ERP系统与会计信息系统的关系

4.了解XBRL发展历程、作用和优势

5.了解企业会计信息化工作规范

6.熟悉会计软件的配备方式

7.熟悉会计软件的功能模块

考点精讲

1.1 会计电算化的概念及其特征

考点1 会计电算化的相关概念

(1)会计电算化

会计电算化有狭义和广义之分。

①狭义的会计电算化,是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用;

②广义的会计电算化,是指与实现电算化有关的所有工作,包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。(2)会计信息化

会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算,以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。(3)ERP和ERP系统

①ERP的概念

a.全称:EnterpriseResourcePlanning

b.翻译:企业资源计划

c.内涵:利用信息技术,一方面将企业内部所有资源整合在一起,对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划;另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合。

d.目标:实现对企业的物资资源(物流)、人力资源(人流)、财务资源(财流)和信息资源(信息流)等资源进行一体化管理(即“四流一体化”或“四流合一”)。

e.核心思想:供应链管理。强调对整个供应链的有效管理,提高企业配置和使用资源的效率。

②ERP系统的概念

在功能层次上,ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外,还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。(4)XBRL

XBRL(eXtensibleBusinessReportingLanguage),译为“可扩展商业报告语言”),是一种基于可扩展标记语言(ExtensibleMarkupLanguage)的开放性业务报告技术标准。

①XBRL的作用

a.XBRL的商业电子化,促进了财务和商业信息的显示、分析和传递;

b.通过定义统一的数据格式标准,规定了企业报告信息的表达方法;

②XBRL的优势

a.能够提供更精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息;

b.能够降低数据采集成本,提高数据流转及交换效率;

c.能够帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据;

d.能够使财务数据具有更广泛的可比性;

e.能够增加资料在未来的可读性与可维护性;

f.能够适应变化的会计准则制度的要求。

③我国XBRL发展历程

我国的XBRL发展始于证券领域,然后经历了XBRL组织机构和规范标准日趋完善阶段,并在一定范围和扩大范围内开展实施工作。具体内容如表1-1所示。表1-1我国XBRL发展历程发展历具体介绍程2003年11月,上海证券交易所率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准;2005年1月,深始圳证券交易所颁布了1.0版本的XBRL报送系统于a.发证端阶段券领2005年4月,上海证券交易所加入XBRL国际组域织; 2006年3月,深圳证券交易所加入了XBRL国际组织建立2008年11月,XBRL中国地区组织成立组b.组织织和标准建立2009年4月,财政部在《关于全面推进我国会计纳阶段信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信入息化的标准标准2010年10月19日,国家标准化管理委员会和财政发部颁布了可扩展商业报告语言(XBRL)技术规布范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准标(里程碑)准2011年,财政部组织以在美上市公司为主的15家首国有大型企业,以及12家具有证券期货相关业务批资格的会计师事务所,取得良好成效实施c.实施阶段2012年,财政部增加17个省区市开展地方国有大扩中型企业实施工作,同时联合银监会组织包括全大部16家上市银行在内的18家银行业金融机构开展实实施工作施

考点2 会计电算化的特征

与手工会计处理方式相比,会计电算化具有以下特征:(1)人机结合

会计人员填制电子会计凭证并审核后,执行“记账”功能,计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。(2)会计核算自动化、集中化

①自动化:试算平衡、登记账簿等以往依靠人工完成的工作,都由计算机自动完成,大大减轻了会计人员的工作负担,提高了工作效率。

②集中化:计算机网络的广泛应用,使得企业能将分散的数据统一汇总到会计软件中进行集中处理,既提高了数据汇总的速度,又增强了企业集中管控的能力。(3)数据处理及时准确

①及时性:可在较短时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作。

②准确性:计算机的运算优势使得会计处理流程更为简便,核算结果更为精确;会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制,能够避免在手工会计处理方式下的一些错误。(4)内部控制多样化

内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式,一部分控制措施融入会计信息系统,使得会计电算化环境下人工控制和软件控制并存,内部控制的内容更加丰富,范围更加广泛,要求更加严格,实施更加有效。【真题演练】

1.会计电算化具有人机结合的特征,在会计电算化方式下,会计人员填制电子会计凭证并审核后,执行“记账”功能,计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的(  )工作。[2014年真题]

A.分类、汇总

B.计算

C.传递

D.报告【答案】ABCD【解析】在会计电算化方式下,会计人员填制电子会计凭证并审核后,执行“记账”功能,计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。

2.按照(  )规定,财政部先后制定发布了《会计电算化管理办法》等一系列相关的国家统一的会计制度。[2014年真题]

A.《会计法》

B.会计准则

C.会计法规

D.会计制度【答案】A【解析】按照《会计法》规定,财政部先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计基础工作规范》等一系列相关的国家统一的会计制度。

1.2 会计软件的配备方式及其功能模块

考点1 会计软件的配备方式

企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。其中,定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。(1)购买方式

通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发,并以产品形式投入市场的应用软件。购买通用会计软件是指企业作为用户,付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。(2)定制开发方式

①自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。

②委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。

③企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发,由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析,外单位负责系统设计和程序开发工作,开发完成后,对系统的重大修改由网络信息部门负责,日常维护工作由财务部门负责。

不同配备方式的优缺点及适用范围,具体内容如表1-2所示。表1-2会计软件主要配备方式的优缺点及适用范围方式优点缺点适用范围①投入少,见效快,过程简单; 购应用最普②性能稳定,质买遍,适应于量可靠,运行效①软件的针对性不强; 购通大多数没有率高; ③软件维②软件功能设置过于复买用或只有较少护和升级由软件杂,不易操作软特殊业务的公司负责; ④安件企事业单位全保密性强,安全性高①针对性和适用①系统开发要求高、周性较强; ②在软期长、成本高,完成后,定自技术力量雄件出现问题或需还需要较长时间的试运制行厚、特殊业要改进时,企业行; ②需要大量计算机开开务较多的大能及时高效地纠专业人才,普通企业难发发型企业错和调整,保证以维持一支稳定的高素其流畅性质人才队伍委托①针对性较强,①开发费用较高; ②开外降低使用难度; 发时间较长; ③系统的部②对企业自身技实用性差; ④外部单位已很少使用单术力量的要求不的服务与维护承诺不易位高做好开发联①开发的系统质合量较高; ②企业外内部人员参与开特殊业务较部发,对系统的结①开发的周期较长; ②多的大型企单构和流程较熟费用相对较高业位悉,有利于日后开进行系统维护和发升级【真题演练】

1.一般来说,中小企业实施会计电算化的合理做法是(  )。[2014年真题]

A.购买商品化会计软件

B.本单位定点开发软件

C.使用国外会计软件

D.从其他企业复制取得会计软件【答案】A【解析】一般中小企业实施会计电算化的合理做法是购买商品化会计软件。

2.下列关于企业采用与外部单位联合开发方式配备会计软件的优缺点,表述正确的有(  )。[2014年真题]

A.企业内部人员参与开发,对系统的结构和流程较熟悉,有利于企业日后进行系统维护和升级

B.软件性能稳定,质量可靠,运行效率高,能够满足企业的大部分需求

C.软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通,系统开发的周期较长

D.外部单位的服务与维护承诺不易做好【答案】AC【解析】企业采用与外部单位联合开发方式的优点有:①开发工作既考虑了企业的自身需求,又利用了外单位的软件开发力量,开发的系统质量较高;②企业内部人员参与开发,对系统的结构和流程较熟悉,有利于企业日后进行系统维护和升级。缺点有:①软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通,系统开发的周期较长;②企业支付给外单位的开发费用相对较高。题中,B项属于企业采用购买通用会计软件方式配备会计软件的优点;D项属于企业采用委托外部单位开发方式配备会计软件的缺点。

3.以下不属于购买通用会计软件的优点的是(  )。[2014年真题]

A.企业投入少,见效快,实现信息化的过程简单

B.软件的维护和升级由软件公司负责

C.软件安全保密性强,用户只能执行软件功能,不能访问和修改源程序

D.软件功能设置简单【答案】D【解析】购买通用会计软件的优点主要有:①企业投入少,见效快,实现信息化的过程简单;②软件性能稳定,质量可靠,运行效率高,能够满足企业的大部分需求;③软件的维护和升级由软件公司负责;④软件安全保密性强,用户只能执行软件功能,不能访问和修改源程序。缺点主要有:①软件的针对性不强,通常针对一般用户设计,难以适应企业特殊的业务或流程;②为保证通用性,软件功能设置往往过于复杂,业务流程简单的企业可能感到不易操作。

4.自行开发方式的缺点包括系统开发要求高、周期长、成本高,系统开发完成后,还需要较长时间的试运行。(  )[2014年真题]【答案】√【解析】自行开发软件的缺点主要有:①系统开发要求高、周期长、成本高,系统开发完成后,还需要较长时间的试运行;②自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才,普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。

考点2 会计软件的功能模块

完整的会计软件的功能模块包括账务处理模块,固定资产管理模块,工资管理模块,应收、应付管理模块,成本管理模块,报表管理模块,存货核算模块,财务分析模块,预算管理模块,项目管理模块,其他管理模块。各模块既相互联系又相互独立,有着各自的目标和任务,它们共同构成了会计软件,实现了会计软件的总目标。(1)会计软件各模块的功能描述

①账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收应付管理模块、报表管理模块和存货核算模块的功能描述,具体内容如表1-3所示。 表1-3账务处理等模块的功能描述模块具体介绍凭证输入和处理、记账、银行对账、结账、账簿查询账务与打印输出等。许多商品化的账务处理模块还包括往构处理来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管成模块理等一些辅助核算的功能会计软件系统的核心模块,可以与其他功能模块和业地务模块无缝连接,实现数据共享,其他功能模块与会位计处理相关的数据最终要归集到账务处理模块固定资产卡片和固定资产明细账依据固定a.固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管资产理等管理模块b.提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和功价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打能印功能c.进行该模块与其他模块的数据接口管理人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据依据工资管理a.完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工功模块资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算能  b.按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出c.该模块与其他模块的数据接口管理发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据依据a.记录销售、采购业务所形成的往来款项,处理应应收收、应付款项的收回、支付和转账,进行账龄分析和应付坏账估计及冲销管理模块功b.对往来业务中的票据、合同进行管理能c.统计分析、打印和查询输出功能d.与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递a.与其他模块相连,根据会计核算的数据,生成各种内部报表、外部报表、汇总报表,根据报表数据分报表功析报表,以及生成各种分析图等管理能模块b.在网络环境下,提供远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算依单据据存货a.核算存货的出入库和库存金额、余额,确认采购核算成本,分配采购费用,确认销售收入、成本和费用模块功能b.将核算完成的数据按照需要,传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块

②成本管理模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块和其他管理模块

a.成本管理模块

成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能,以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。具体内容如表1-4所示。表1-4成本管理模块的功能功能具体说明通过定义成本核算对象,选择成本核算方法和各种费用的分配方法,自动对从其他模块传递的数据或成本核算业务人员手工录入的数据进行分类、汇总计算,输功能出需要的成本核算结果和其他统计资料运用成本预测方法对部门成本和产品成本进行预成本预测测,满足企业经营决策的需要功能对分批核算的产品进行追踪分析,计算部门内部利成本分析润,对历史数据进行对比分析,分析计划成本和实功能际成本的差异等与生产模块、供应链模块,以及账务处理、工资管数据传递理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递功能

b.财务分析模块

财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据,运用各种专门的分析方法,完成对企业财务活动的分析,实现对财务数据的进一步加工,生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息,为决策提供正确依据。

c.预算管理模块

预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象,根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心,然后确立各责任中心的预算方案,指定预算审批流程,明确预算编制内容,进行责任预算的编制、审核、审批,以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。

利用预算管理模块,可以根据需要编制不同类别的预算。

第一,既可以编制全面预算,又可以编制非全面预算;

第二,既可以编制滚动预算,又可以编制固定预算、零基预算;

第三,同一责任中心,既可以设置多种预算方案,编制不同预算,又可以在同一预算方案下,选择编制1个月、1个季度、1年、3年、5年等不同预算期的预算。

预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询,以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。

d.项目管理模块

项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。

第一,可以及时、准确地提供有关项目的各种资料,包括项目文档、项目合同、项目的执行情况,通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配,实时掌握项目的进度,及时反映项目执行情况及财务状况。

第二,与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成,对项目收支进行综合管理,是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。

e.其他管理模块

根据企业管理的实际需要,其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。

第一,领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息,并将数据进一步加工、整理和分析,以最直观的表格和图形显示,使得管理人员通过领导查询模块及时掌握企业信息。

第二,决策支持模块利用现代计算机、通信技术和决策分析方法,通过建立数据库和决策模型,实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息的目的。(2)会计软件各模块数据传递

会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体,为实现相应功能,相关模块之间相互依赖,互通数据,如图1-1所示。图1-1  会计软件各模块的数据传递关系【真题演练】

1.在会计软件各模块的数据传递过程中,固定资产管理模块通常为成本管理模块提供(  )。[2014年真题]

A.固定资产账面余额数据

B.固定资产账面价值数据

C.固定资产盘盈盘亏数据

D.固定资产折旧费数据【答案】D【解析】在会计软件各模块的数据传递中,一方面,固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证,并传递到账务处理模块;另一方面,固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。

2.电算化会计信息系统的关键和核心部分是(  )。[2013年真题]

A.账务处理系统

B.报表管理和财务分析系统

C.工资管理系统

D.固定资产管理系统【答案】A【解析】账务处理模块是会计核算软件的核心模块,该模块以机制记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起,构成完整的会计核算系统。

3.项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。(  )[2014年真题]【答案】√【解析】项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料,通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配,实时掌握项目的进度,及时反映项目执行情况及财务状况。

1.3 企业会计信息化工作规范

考点1 会计软件和服务的规范

(1)会计软件应符合的规范

①会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算,不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。

②会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持,可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。

③会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。

④会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。

⑤会计软件应当提供不可逆的记账功能,确保对同类已记账凭证的连续编号,不得提供对已记账凭证的删除和插入功能,不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

⑥会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口,满足外部会计监督需要。

⑦会计软件应当具有会计资料归档功能,提供导出会计档案的接口,在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面,符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。

⑧会计软件应当记录生成用户操作日志,确保日志的安全、完整,提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能,并能以简单易懂的形式输出。

⑨客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料,不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。(2)软件供应商应遵循的规范

①鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBRL)功能,便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。

②以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商,应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的,客户可以要求供应商承担赔偿责任。

③客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料,不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。

④以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商,应当做好本厂商不能维持服务情况下,保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案,并在相关服务合同中与客户就该预案做出约定。

⑤软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量,按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的,软件供应商应当为用户免费提供更正程序。

⑥鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。

⑦软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作,提供专门教程和相关资料。

考点2 企业会计信息化的工作规范

(1)会计信息化建设

①企业应当充分重视会计信息化工作,加强组织领导和人才培养,不断推进会计信息化在本企业的应用。除委托代理机构记账的企业外,企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作。未设置会计机构和配备会计人员的企业,由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作。

②企业开展会计信息化工作,应当根据发展目标和实际需要,合理确定建设内容,避免投资浪费。

③企业开展会计信息化工作,应当注重信息系统与经营环境的契合,通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新,建立健全适应信息化工作环境的制度体系。

④大型企业、企业集团开展会计信息化工作,应当注重整体规划,统一技术标准、编码规则和系统参数,实现各系统的有机整合,消除信息孤岛。

⑤企业配备会计软件,应当根据自身技术力量以及业务需求,考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求,合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式。

⑥企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件,应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项,以及软件供应商对企业信息安全的责任。

⑦企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化,通过业务的处理直接驱动会计记账,减少人工操作,提高业务数据与会计数据的一致性,实现企业内部信息资源共享。

⑧企业应当根据实际情况,开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联,实现外部交易信息的集中自动处理。

⑨企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造,应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与,充分考虑会计信息系统的数据需求。

⑩企业应当遵循企业内部控制规范体系要求,加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制,将控制过程和控制规则融入会计信息系统,实现对违反控制规则情况的自动防范和监控,提高内部控制水平。

⑪处于会计核算信息化阶段的企业,应当结合自身情况,逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。处于财务管理信息化阶段的企业,应当结合自身情况,逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。(2)信息化条件下的会计资料管理

①对于信息系统自动生成且具有明晰审核规则的会计凭证,可以将审核规则嵌入会计软件,由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证,应当先经人工审核再进行后续处理。

②分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中,逐步建立财务共享服务中心。实行会计工作集中的企业以及企业分支机构,应当为外部会计监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件。

③外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件,应当符合会计软件和服务规范的要求。

④企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的,应当在境内保存会计资料备份,备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时,独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。

⑤企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文,可以同时使用外国或者少数民族文字对照。

⑥企业应当建立电子会计资料备份管理制度,确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。

⑦企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密,关系国家经济信息安全的电子会计资料;未经有关主管部门批准,不得将其携带、寄运或者传输至境外。

⑧企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料,同时满足下列条件的,可以不输出纸面资料:

a.所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务;

b.由企业信息系统自动生成;

c.可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出;

d.企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制;

e.企业对相关数据建立了电子备份制度,能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;

f.企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。

⑨企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料,同时满足下列条件的,可以不输出纸面资料:

a.会计资料附有外部单位或者个人的、符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名;

b.电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证;

c.所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务;

d.可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出;

e.企业对相关数据建立了电子备份制度,能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;

f.企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。

⑩企业会计资料的归档管理,遵循国家有关会计档案管理的规定。

⑪实施企业会计准则通用分类标准的企业,应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。

考点3 会计信息化的监督管理

(1)监督管理方式

①主动检查:财政部采取组织同行评议,向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循《规范》的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合《规范》的,应当将有关情况报财政部。

②接受反映:任何单位和个人发现会计软件不符合《规范》的,有权向所在地省、自治区、直辖市人民政府财政部门反映,财政部门应当根据反映开展调查,发现会计软件不符合《规范》的,应当将有关情况报财政部。(2)不符合《规范》要求的处理

①企业使用会计软件不符合《规范》,由财政部门责令限期改正。限期不改的,财政部门应当予以公示,并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。

②软件供应商提供会计软件不符合《规范》,财政部可以约谈该供应商主要负责人,责令限期改正。限期内未改正的,由财政部予以公示,并将有关情况通报相关部门。【真题演练】

1.会计档案保管的职责有(  )。[2014年真题]

A.做好各类会计数据的安全保密工作

B.做好各类会计数据的存档保管工作

C.按规定期限,索要会计数据以便保存

D.发现系统问题或者隐患,及时上报并提出处理意见【答案】BC【解析】BC两项,会计档案保管负责电算化数据和程序的备份,妥善保管各类纸质账表、凭证等会计资料,在规定期限内向各类电算化岗位索要会计资料并做好存档工作。D项,电算审查岗位的具体职责包括:①监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊;②审查电算化系统各人员岗位设置是否合理,内部控制是否完善,各类人员是否越权使用软件;③发现系统问题或隐患,及时向会计主管反映,提出处理意见。

2.使用电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定。(  )[2014年真题]【答案】√【解析】《中华人民共和国会计法》第十三条第二款规定,使用电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定。

3.单位自行组织会计电算化培训可以解决会计电算化实施中存在的关键问题,特别是多部门协作时出现的较为复杂的问题。(  )[2014年真题]【答案】√【解析】有条件的大型企业常常采用单位自行组织会计电算化培训这种培训形式,通过统一组织培训来解决会计电算化实施中存在的关键问题,特别是多部门协作时出现的较为复杂的问题。

强化习题

一、单项选择题

1.我国的XBRL发展始于(   )领域。

A.银行

B.证券

C.保险

D.房地产【答案】B【解析】我国的XBRL发展始于证券领域,2003年11月上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准。

2.自行开发会计软件的缺点是(  )。

A.成本高

B.针对性弱

C.软件功能过于复杂

D.有些功能不能满足企业的需要【答案】A【解析】采用自行开发方式配备会计软件的缺点主要有:①系统开发要求高、周期长、成本高,系统开发完成后,还需要较长时间的试运行;②自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才,普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。

3.电算化后,部分会计核算的管理方法需要修改,那么下列(  )说法是不正确的。

A.会计科目要保留汉字会计科目名称

B.一级会计科目编码应符合会计制度要求

C.现金、银行日记账可采用活页式账页

D.一般账簿可以按天、月、季、年打印【答案】D【解析】由于会计电算化工作的特点,采用电算化后会计核算的管理方法,部分需要修改,但账簿的打印还应按规定执行,账簿应该按月打印,且每个月分开装订归档。

4.会计软件的通用性指的是(  )。

A.满足不同单位会计工作的不同要求

B.只能满足一个行业会计工作的需求

C.能适应一个单位不同时期会计工作的需求

D.适应不同行业、不同记账方法的企事业或行政单位的核算需求【答案】D【解析】通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发,并以产品形式投入市场的应用软件。通用企业会计软件可适用于工业、商品流通、交通运输、农业、外资、股份制、新会计制度、新会计准则等各种类型的企业。

5.(  )的内容涉及多个模块的运行,不特定专属于某个模块。

A.模块级初始化

B.系统级初始化

C.业务级初始化

D.企业级初始化【答案】B【解析】模块级初始化专属于某个特定模块,而系统级初始化不特定专属于某个模块。

二、多项选择题

1.会计软件对会计账簿的登记、更正规定了(  )基本内容。

A.必须依据经过审核的会计凭证登记

B.必须按照记账规则进行

C.符合国家统一的会计制度的规定

D.必须符合会计人员的习惯【答案】ABC【解析】会计软件对会计账簿的登记、更正规定了以下基本内容:①符合国家统一的会计制度的规定;②必须依据经过审核的会计凭证登记;③必须按照记账规则进行。

2.会计软件的功能包括以下(  )。

A.为会计核算、财务管理直接提供数据输入

B.生成凭证、账簿、报表等会计资料

C.对会计资料进行转换、输出、分析、利用

D.为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息【答案】ABC【解析】D项是会计信息化的作用。

3.选择会计核算软件时应注意的问题有(  )。

A.所选软件的技术指标是否能够满足需要

B.会计软件的功能是否能充分满足和保证企事业单位的特殊需求

C.售后服务的质量

D.是否有同类企业已成功地运用了该种软件【答案】ABCD【解析】在选择软件的时候主要考虑以下几个问题:①选择会计核算软件首先应该注重软件是否是合法的会计软件,主要看软件是否符合会计法律法规的要求;②确保计算机的硬件系统和操作系统符合会计软件的运行要求;③网络环境下,会计软件还需要网络操作系统的支持,如FoxPro、Access、SQLServer、Informix、Oracle、Sybase等;④会计软件的正常运行需要某些支撑软件的辅助;⑤应考虑会计软件与数据库系统的兼容性等。

4.用友软件中,下列关于操作员的说法正确的是(  )。

A.操作员编号在系统中必须惟一

B.不同的账套,操作员编号可以重复

C.所设置的操作员一旦被引用,便不能被修改和删除

D.一个操作员只能被一个账套引用【答案】AC【解析】B项,操作员编号在系统中必须唯一,即使是不同的账套,操作员编号也不能重复;D项,一个操作员可以被多个账套引用。

5.会计电算化档案的管理应该做到(  )。

A.防磁

B.防火

C.防潮

D.防尘【答案】ABCD【解析】对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作。

6.属于企业与外部单位联合开发的优点的有(  )。

A.开发工作既考虑了企业的自身需求,又利用了外单位的软件开发力量,开发的系统质量较高

B.软件的针对性较强,降低了用户的使用难度

C.企业内部人员参与开发,对系统的结构和流程较熟悉,有利于企业日后进行系统维护和升级

D.对企业自身技术力量的要求不高【答案】AC【解析】BD两项属于企业委托外部单位开发的优点。

7.计算机会计核算系统主要包括(  )。

A.账务处理系统

B.报表系统

C.工资核算系统

D.应收应付款核算系统【答案】ABCD【解析】会计核算软件的功能模块一般可划分为账务处理、应收应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。

8.下列选项中,属于存货核算模块的功能的有(  )。

A.及时反映采购业务的发生、货款的支付及存货入库情况

B.提供各种存货的库存动态状况

C.自动进行材料费用的分配,生成材料费用分配表

D.自动编制机制转账凭证【答案】ABCD【解析】ABCD四项属于存货核算模块的功能。存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入等业务的记账凭证,并传递到账务处理模块,以便用户审核登记存货账簿。

三、判断题(请判断每小题的表述是否正确,表述正确的,划“√”;表述错误的,划“×”)

1.会计信息化,充分利用电子计算机和网络技术,更好发挥了会计职能作用,极大提高了会计工作的效率和水平。(  )【答案】√【解析】会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合,即充分利用电子计算机和网络技术,更好地发挥会计的职能作用,极大地提高会计工作的效能和水平。

2.在同一会计软件中只能建立一个账套。(  )【答案】×【解析】帐套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称,建立账套是指在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。在同一会计软件中可以建立一个或多个账套。

3.商品性会计核算软件通用性较强,不需要在会计部门做任何调整。(  )【答案】×【解析】商品性会计核算软件通用性较强,因而需要在会计部门做一些合适的调整。

4.会计核算软件按服务层次和提供信息的深度可分为单用户会计核算软件和多用户(网络)会计核算软件。(  )【答案】×【解析】会计核算软件从不同的分类角度可有不同的划分,按硬件结构划分,可分为单用户会计核算软件和多用户(网络)会计核算软件;若按服务层次和提供信息的深度划分,可分为核算型会计软件、管理型会计软件和决策型会计软件等。

5.企业会计资料中对经济业务事项的描述可以使用中文,也可以使用外国或者少数民族文字对照。(  )【答案】×【解析】会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持,可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。

6.固定资产核算模块中,增减方式包括输入和输出两种方式。(  )【答案】×【解析】固定资产核算模块中,增减方式包括增加方式和减少方式两类。

7.商品化会计核算软件通用性强,不需要在会计部门进行任何调整即可使用。(  )【答案】×【解析】为了体现“通用”的特点,通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块,用户在首次使用通用会计核算软件时,必须使用该模块对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置,从而把通用会计核算软件转化为适合本单位核算实际的专用会计核算软件。

第2章 会计软件的运行环境

考纲分析

1.了解会计软件的硬件环境

2.了解会计软件的软件环境

3.了解会计软件的网络环境

4.了解计算机病毒的特点、分类、防范措施、检测与清除手段

5.了解计算机黑客常用手段及其防范措施

6.掌握安全使用会计软件的基本要求考点精讲

2.1 会计软件的硬件环境

考点1 硬件设备

计算机硬件设备一般包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备(网络电缆等)。具体内容如表2-1所示。表2-1常用的计算机硬件设备硬设备说明件用于输入会计数据或相关信息输键盘入设备完成会计软件中的各种用户指令,选择各功能模鼠标块的功能菜单等完成原始凭证和单据的扫描,并将扫描结果存入光电自会计软件相关数据库中动 扫描仪条形码扫描仪、二维码识读设备、POS机、芯片其他读卡器、语音输入设备、手写输入设备等中央处理器是计算机主机的核心部件,主要功能处主要指 是按照程序给出的指令序列,分析并执行指令理计算机设主机备随机存储器RAM一般容量较小,但数据存取速度较快 断电后,RAM内存储的数据将会消失存器 (内储存)设只读存储器ROM备硬盘、U盘、光盘一般存储容量较大,但数外存储据存取速度较慢器显示用户输入的各种命令和信息、系统生成的各输种会计数据和文件出显示器设备打印输出各类凭证、账簿、财务报表等各种会计打印机资料【说明】会计软件中的各种数据一般存储在外存储器中。【注意】考生应该熟知常用输入、输出设备,以及处理、存储设备的例子。

考点2 硬件结构

硬件结构是指硬件设备的不同组合方式。电算化会计信息系统中常见的硬件结构通常有单机结构、多机松散结构、多用户结构和微机局域网络四种形式。(1)单机结构,属于单用户工作方式,一台微机同一时刻只能一人使用。(2)多机松散结构,是指有多台微机,但每台微机都有相应的输入输出设备,每台微机仍属单机结构,各台微机不发生直接的数据联系。(3)多用户结构,整个系统配备一台计算机主机和多个终端。主机与终端的距离较近(0.1千米左右),并为各终端提供虚拟内存,各终端可同时输入数据。(4)微机局域网络,是由一台服务器将许多中低档微机连接在一起,相互通信、共享资源,组成一个功能更强的计算机网络系统。通常分为客户机/服务器结构和浏览器/服务器结构两种。

四种结构形式的优缺点和适用范围如表2-2所示。表2-2常用硬件结构的优缺点和适用范围结构类型优点缺点适用范围使用简单、集中输入速度低,不配置成本能同时多个成员操输入量小单机结构低,数据共作,且不能进行分布的企业享程度高,式处理一致性好多机松散结输入输出集数据共享性能差,效输入量较构 (联机中程度高,率低大的企业结构)速度快数据可以通多用户结过各终端分费用高,应用软件少,输入量大构 (网络散输入,并主机负载过大,容易的企业结构)集中存储和形成拥塞处理客户微机/大地理机技术成熟、系统客户端软件安装服务中位置 局响应速度维护的工作量大,且器型集中域快、适合处数据库的使用一般仅(C/企的企网理大量数据限于局域网的范围内S)业业络结构浏览器/服务维护和升级应用服务器运行数据 器方式简单,负荷较重(B/运行成本低S)结构【真题演练】

1.计算机最常用的输入设备包括鼠标和键盘。(  )[2014年真题]【答案】√【解析】键盘、鼠标、扫描仪属于输入设备;显示器、打印机、音箱、绘图仪属于输出设备;外存储器、触摸屏既是输入设备又是输出设备。

2.下列对计算机存储器说法错误的是(  )。[2012年真题]

A.内存储器由许多存储单元组成

B.访问存储器中的信息不需要存储单元的地址

C.存储器的存储单元都有自己的单元地址

D.度量存储器容量的基本单位为字节【答案】B【解析】存储器的基本功能是在控制器的控制下按照指定的地址存入和取出各种信息。存储器中最小的存储单元是字节,存储器有许多存储单元,所有存储单元都按顺序编号,这些编号成为地址。

3.下面的存储器中,断电后不会保存数据的存储器是(  )。[2012年真题]

A.RDM

B.ROM

C.RAM

D.CD-RM【答案】C【解析】RAM中的信息可以随时读出和写入,用来存放计算机工作时所需的程序和数据。由于RAM依靠计算机电源供电,当计算机断电时,RAM中的信息会完全消失。

4.多机松散结构是指有多台微机,但每台微机都有相应的输入输出设备,每台微机仍属单机结构,各台微机不发生直接的数据联系。关于这种结构,下列说法正确的有(  )。[2014年真题]

A.多机松散结构一般通过磁盘、光盘、U盘、移动硬盘等传送数据

B.多机松散结构输入输出集中程度高,速度快

C.多机松散结构费用较高,应用软件较少,主机负载过大,容易形成拥塞

D.多机松散结构主要适用于输入量较大的企业【答案】ABD【解析】多机松散结构各台微机不发生直接的数据联系,而是通过磁盘、光盘、U盘、移动硬盘等传送数据。其优点在于输入输出集中程度高,速度快;缺点在于数据共享性能差,系统整体效率低,主要适用于输入量较大的企业。C项属于多用户结构的缺点。

2.2 会计软件的软件环境

考点1 软件的类型

(1)系统软件

系统软件是用来控制计算机运行,管理计算机的各种资源,并为应用软件提供支持和服务的一类软件。系统软件通常包括操作系统、数据库管理系统、支撑软件和语言处理程序等。具体内容如表2-3所示。表2-3系统软件系统软具体说明件操作系统是指计算机系统中负责支撑应用程序的①运行环境以及用户操作环境的系统软件概念操作系统a.对硬件直接监管、管理各种计算机资源; b.②提供面向应用程序的服务等功能功能Windows操作系统,包括WindowsXP、Windows ③2003、Win 7、Win 8等举例数据库管理系统是一种操纵和管理数据库的大型①软件概念Oracle、sy-base、VisualFoxPro、Informix、②SQLServer、Access等举数据库 例管理系数据库系统主要由数据库、数据库管理系统组成,③统此外还包括应用程序、硬件和用户构成数据库具有存储和管理会计数据的作用,会计软④件是基于数据库系统的应用软件作用指为配合应用软件有效运行而使用的工具软件,①支撑软它是软件系统的一个重要组成部分概件念在安装支撑软件后,用户可以对计算机进行一次②系统环境检测,以保证这些支撑软件与会计软件要相兼容求将用汇编语言或高级语言编写的程序,翻译成计①算机硬件能够直接识别和执行的机器指令代码任务汇编程序、解释程序和编译程序等②语言 处构理程序成没有语言处理程序的支持,用户编写的应用软件③就无法被计算机接受和执行作用(2)应用软件

应用软件是为解决各类实际问题而专门设计的软件。会计软件属于应用软件。

考点2 安装会计软件的前期准备

(1)检查并配置操作系统;(2)安装数据库管理系统;(3)安装计算机缺少的支撑软件;(4)安装会计软件,同时应考虑其与数据库系统的兼容性。【真题演练】

1.系统软件和应用软件的相互关系是(   )。[2014年真题]

A.前者以后者为基础

B.后者以前者为基础

C.相互没有关系

D.相互支持【答案】B【解析】系统软件是计算机必备的支持软件。应用软件是在硬件和系统软件支持下,为解决各类具体应用问题而编制的软件。

2.下列各项中,不属于操作系统的是(   )。[2014年真题]

A.Office

B.DOS

C.WindowsNT

D.Windows 2000【答案】A【解析】操作系统(OS)是系统软件的核心。计算机启动后,首先要把操作系统调入内存,由它控制和支持在同一计算机上运行的其他程序,并对计算机中的所有软、硬件资源进行统一有效的管理和控制。Office属于办公软件,DOS、WindowsNT、Windows2000属于操作系统。

3.会计核算软件是(  )的一种。[2012年真题]

A.系统软件

B.应用软件

C.数据库软件

D.专业软件【答案】B【解析】会计核算软件,是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件,包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。

2.3 会计软件的网络环境

计算机网络是以硬件资源、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的,在统一的网络协议控制下,将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。

计算机网络的功能主要体现在资源共享、数据通信、分布处理三方面。按照覆盖的地理范围进行分类,计算机网络可以分为局域网、城域网和广域网三类。会计信息系统的网络组成部分包括服务器、客户机和网络连接设备。具体内容如表2-4所示。表2-4计算机网络功能、分类和构成要点具体说明各种资源可以相互通用,用户可以共同使用网络中的资源软件、硬件和数据共享实现各计算机之间的数据传送,根据需要对这些数据数据功进行集中与分散管理通信能某个计算机系统负荷过重时,可以将其处理的任务传分布送到网络中较空闲的其他计算机系统中,以提高整个处理系统的利用率覆盖范围在10千米之内的属于一个单位或部门小区域局域使用的,由多台计算机组建的小范围网网 (LAN)城域分网 作用范围在广域网与局域网之间的网络类(MAN)属于远程网,覆盖范围可以是一个或多个国家,甚至广域整个世界。该网络一般要租用专线,通过接口信息处网 理协议和线路连接起来,构成网状结构,解决寻径问(WA题N)侦听其他计算机(客户机)提交的服务请求,并提供服务相应的服务,能存储、处理网络上大部分的会计数据器 组和信息 服务器的性能必须适应会计软件的运行要(伺成求,其硬件配置一般高于普通客户机服器)连接到服务器的计算机,享受服务器提供的资源和服客户务 会计人员通过客户机使用会计软件,因此其性能机 也必须适应会计软件的运行要求(用户工作站)把网络中的通信线路连接起来的各种设备的总称,包网络括中继器、交换机和路由器等连接设备【真题演练】

下列关于计算机网络的说法,正确的是(  )。[2014年真题]

A.按覆盖的地理范围分类,计算机网络可分为局域网和广域网

B,局域网是一种在小区域内使用的,由多台计算机组成的网络

C.局域网覆盖范围通常局限在10~50千米范围之内,属于一个单位或部门组建的小范围网

D.广域网是一种远程网,覆盖范围以一个国家为限【答案】B【解析】按照覆盖的地理范围分类,计算机网络可以分为局域网、城域网和广域网三类。其中,局域网是一种在小区域内使用的,由多台

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