作者：圣才学习网主编
出版社：中信出版社
格式: AZW3, DOCX, EPUB, MOBI, PDF, TXT
风险管理历年真题与模拟试题详解试读：
内容提要
本书是银行业专业人员职业资格考试《风险管理》的学习辅导书，具体包括三部分内容：
第一部分为备考指南。主要包括：①考情分析；②命题规律；③复习建议。通过分析历年机考真题及解读考试大纲重点难点，总结出上机考试真题的命题规律，并给出具体的例题，让考生在短时间内了解本科目的题目特点。另外，还给出相应的复习建议及应试技巧。
第二部分为历年真题及详解。精选了2012~2015年最新6套机考真题（随书赠送的手机版3D电子书将会同步补充2015下半年、2016上半年两次考试的真题与详解），并根据最新教材和考试大纲的要求，对历年真题的每道试题从难易程度、考察知识点等方面进行全面、细致的解析。
第三部分为模拟试题及详解。按照最新考试大纲及近年的命题规律精心编写了2套考前模拟试题，并根据参考教材对所有试题进行了详细的分析和说明。
本书以银行业专业人员职业资格考试的考生为主要读者对象，特别适合考前复习使用，同时可以作为银行业专业人员职业资格考试培训班的教辅读物，以及大、中专院校师生的参考用书。
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序言
为了帮助考生顺利通过银行业专业人员职业资格考试，我们根据最新考试大纲、教材和相关考试用书，编写了银行业专业人员职业资格考试辅导系列：
1.《银行业法律法规与综合能力历年真题与模拟试题详解》
2.《个人理财历年真题与模拟试题详解》
3.《风险管理历年真题与模拟试题详解》
4.《个人贷款历年真题与模拟试题详解》
5.《公司信贷历年真题与模拟试题详解》
本书是银行业专业人员职业资格考试《风险管理》的学习辅导书，具体包括三部分内容：第一部分对银行业专业人员职业资格考试的考情进行分析，对命题规律进行解读，并有针对性地提出复习建议；第二部分为历年真题及名师详解，精选2012~2015年最新6套机考真题，根据最新教材和考试大纲的要求，对历年真题的每道试题从难易程度、知识考点等方面进行全面、细致的解析；第三部分为模拟试题及详解，按照最新考试大纲及近年的命题规律精心编写了2套考前模拟试题，并根据参考教材对所有试题进行了详细的分析和说明。
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圣才学习网多年来为全国各类考试和专业课学习提供全方位教育服务，此次精心编写中国银行业专业人员职业资格考试辅导系列用书，真心希望能帮助考生轻松应考、顺利过关！圣才学习网编辑部2015年8月第一部分备考指南第一章考情分析
根据《银行业专业人员职业资格制度暂行规定》和《银行业专业人员初级职业资格考试实施办法》的规定，2015年度银行业专业人员职业资格考试有关事项如下：一、考试简介“银行业专业人员职业资格考试”由“中国银行业从业人员资格认证考试”更名而来。银行业专业人员的职业水平评价分为初级、中级和高级3个资格级别。银行业专业人员初级和中级职业资格采用考试的评价方式；高级职业资格的评价办法暂未公布。
银行业专业人员初级职业资格的评价实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行两次考试。二、报名条件
中华人民共和国公民同时具备下列条件，可报名参加银行业初级资格考试：（一）遵守国家法律、法规和行业规章；（二）具有完全民事行为能力；（三）取得国务院教育行政部门认可的大学专科以上学历或者学位。三、考试科目、范围和题型
银行业初级资格考试设《银行业法律法规与综合能力》（2014年之前为《公共基础》）和《银行业专业实务》2个科目。在《银行业专业实务》科目中又分设“个人理财”、“风险管理”、“公司信贷”、“个人贷款”和“银行管理”5个专业类别，考生在报名时应根据实际工作需要选择相应的专业类别。
考试范围限定于大纲范围内，但不局限于教材内容。
考试题型目前均为客观题，具体分为单选题、多选题和判断题。四、考试方式
银行业初级资格考试，采用计算机闭卷答题的方式进行。五、考试时间和考试地点（一）考试时间
考试时间原则上为每年的第二季度和第四季度。《银行业法律法规与综合能力》科目和《银行业专业实务》科目5个专业类别的考试时间均为2个小时。（二）考试地点
考点原则上设在地级以上城市的大、中专院校或者高考定点学校。六、成绩认定
考试成绩实行2次为一个周期的滚动管理办法，在连续的2次考试中，参加《银行业法律法规与综合能力》科目和《银行业专业实务》科目1个专业类别的考试并合格，即可取得银行业专业人员该专业类别的初级职业资格证书。对参加《银行业专业实务》科目其他专业类别考试并合格的，其专业类别可在职业资格证书中签注。第二章命题规律
虽然每次银行业专业人员职业资格考试的真题都是随机抽取的，但是通过对最近几年大量真题的研究，我们发现了一些潜在的命题规律，具体总结如下。一、教材中原话以填空形式考查
该类题目多是对细节内容的考查，要求考生能够对知识点准确记忆，难度不大。
1.银监会提出的银行业监管理念，即管风险、（ ）、管内控、提高透明度。[银行业法律法规与综合能力2015年5月真题]
A.管法人代表
B.管机构设置
C.管高级管理人员
D.管法人【答案】D【解析】在总结国内外监管经验的基础上，银监会提出了银行业监管的新理念，即“管风险、管法人、管内控、提高透明度”。
2.（ ）是审慎银行监管的核心。[风险管理2012年6月真题]
A.资本监管
B.市场准入
C.现场检查
D.风险评级【答案】A【解析】资本监管是审慎银行监管的核心。建立在审慎贷款风险分类、充足计提各类资产损失准备基础上计算的资本充足率，是衡量银行综合经营实力和抵御风险能力的重要指标。二、联系实际对知识点进行考查
该类题目比较灵活，需要考生对考点有比较深刻的理解，才能把具体考点与实际联系起来。
1.小王是某银行的理财经理，目前该行新推出了一款非保本浮动收益理财产品。在此之前该行有一款与之类似的产品年回报率已实现5%，于是小王向客户介绍：“该产品是一款投资理财产品，预期收益大约为5%。”下列对该行为表述正确的是（ ）。[银行业法律法规与综合能力2015年5月真题]
A.小王的介绍突出了该产品的优势，且进行了有效的风险提示，客户更容易接受
B.小王的介绍透露了银行产品的内部信息，违反了商业保密原则
C.小王的介绍简明扼要，抓住了产品的特点，值得借鉴
D.历史不能代表未来，小王的推荐容易误导客户，违反了销售人员应客观、真实地向客户介绍银行产品和服务的原则【答案】D【解析】向客户推荐产品或提供服务时，银行业从业人员应当根据监管规定要求，从有利和不利两个方面向客户做出全面的产品介绍，对产品涉及的主要风险尤其是该产品特有的风险进行特别提示，不得为达成交易而隐瞒风险或进行虚假或误导性陈述。本题中，小王首先没有透露有关产品风险的信息，其次其言行容易误导客户，因此违反了销售人员应客观、真实地向客户介绍银行产品和服务的原则。
2.甲农村信用社将吸收的500万元储蓄资金不入账，用于向乙企业发放高利贷款，因经营管理不善，贷款到期，乙企业被法院宣告破产，500万元贷款形成不良贷款，无法收回，下列罪名，适用于甲农村信用社的是（ ）。[公共基础2011年10月真题]
A.非法吸收公众存款罪
B.违法发放贷款罪
C.吸收客户资金不入账罪
D.高利转贷罪【答案】C【解析】吸收客户资金不入账罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员，吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失的行为。A项非法吸收公众存款罪，是指非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为；B项违法发放贷款罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员，违反国家规定发放贷款，造成重大损失的行为；D项高利转贷罪，是以转贷为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额较大的行为。
3.某商业银行董事会明确定位本银行为一家积极进取以利润最大化为其首要经营目标的银行。2002~2007年间，其信贷资产主要投向房地产行业，其资金交易业务主要集中于高收益的次级债券，2008年受到金融危机的冲击，该银行面临严重的流动性风险。经分析可确认，该银行面临的流动性风险是其（ ）长期积聚、恶化的综合作用结果。[风险管理2010年10月真题]
A.声誉风险、市场风险和操作风险
B.信用风险、市场风险和战略风险
C.信用风险、声誉风险和战略风险
D.市场风险、战略风险和操作风险【答案】B【解析】本题中，“其资金交易业务主要集中于高收益的次级债券”属于信用风险；“2008年受到金融危机的冲击”属于市场风险；“其信贷资产主要投向房地产行业”属于战略风险。而根据声誉风险和操作风险的定义，由题中资料，无法判断该商业银行是否面临声誉风险和操作风险。
4.一个企业有6年的历史，其中前2年主要生产白酒，中间2年从事副产品加工，后2年从事对外贸易，且股权完全发生变更，银行分析该客户的品质时（ ）。[公司信贷2012年10月真题]
A.因主管业务和股权变更较大，应给予大力支持
B.由于该企业敢于创新突破，应给予大力支持
C.由于贸易行业利润丰厚，应给予适当支持
D.因主管业务和股权变更较大，应给予足够警觉【答案】D【解析】以客户为导向是现代银行经营价值革命的结果，也是银行在激烈的竞争中生存的法宝。客户分析是准确地预测信用风险的关键步骤，首先必须正确评价借款企业的经营及信用状况，其次要认真评估借款企业的财务状况，从中发现信用风险存在于何处，最后预测现金流量，看其是否满足到期还款的需要。其中，对经营业务分析时，要注意客户经营范围特别是主营业务的演变，对于频繁改变经营业务的客户应当警觉。三、多个考点在同一题目中考查
考试中，有时两个考点或者更多的考点会在同一题目中出现，旨在考查其联系和区别。
1.下列关于分公司和子公司的表述，正确的是（ ）。[银行业法律法规与综合能力2014年11月真题]
A.分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任，子公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担
B.分公司和子公司都不具有法人资格，其民事责任由公司承担
C.分公司和子公司都具有法人资格，依法独立承担民事责任
D.分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任【答案】D【解析】根据《公司法》的规定，公司分为有限责任公司和股份有限公司。子公司是一个独立的主体，拥有法人资格，分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。
2.下列关于金融工具和金融市场的表述，错误的是（ ）。[公共基础2011年10月真题]
A.银行间债券市场属于资本市场，回购协议是其中的一种长期金融工具
B.银行间同业拆借市场属于货币市场，同业拆借是其中的一种短期融资方式
C.贷款属于间接融资，其所在市场属于间接融资市场
D.股票属于直接融资，其所在市场属于直接融资市场【答案】A【解析】资本市场是指以长期金融工具为媒介进行的、期限在一年以上的长期资金融通市场，主要包括债券市场和股票市场。货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场。我国货币市场主要包括银行间同业拆借市场、银行间债券回购市场和票据市场。直接融资工具包括政府、企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。四、同一考点以多种形式、多种角度考查
在考试中，有的考点会以不同形式、不同角度进行考查，考生需对这样的考点进行全面掌握。
1.下列符合金融创新原则的是（ ）。[公共基础2012年6月真题]
A.模仿其他银行产品
B.准确核算成本
C.低价倾销
D.规避法律规定【答案】B【解析】商业银行开展金融创新，需要遵循如下一些基本原则：①合法合规原则；②公平竞争原则；③知识产权保护原则；④成本可算原则；⑤风险可控原则；⑥信息充分披露原则；⑦维护客户利益原则；⑧四个“认识”原则。A项违背了知识产权保护原则；B项符合成本可算原则；C项违背了公平竞争原则；D项违背了合法合规原则。
2.为了确保银行客户和其他市场参与者充分了解银行创新所隐含的风险，银行必须对创新过程中不涉及商业秘密，不影响知识产权的部分予以充分披露，这属于银行金融创新需要遵循的（ ）原则。[公共基础2011年10月真题]
A.知识产权保护
B.成本可算
C.信息充分披露
D.风险可控【答案】C【解析】商业银行开展金融创新，需要遵循如下一些基本原则：①合法合规原则；②公平竞争原则；③知识产权保护原则；④成本可算原则；⑤风险可控原则；⑥信息充分披露原则；⑦维护客户利益原则；⑧四个“认识”原则。银行业是一个信息不对称程度非常高的行业，在创新方面，信息不对称程度更高。为了确保银行客户和其他市场参与者充分了解银行创新所隐含的风险，信息充分披露原则要求，银行必须对创新过程中不涉及商业秘密，不影响知识产权的部分，予以充分披露。五、计算题
银行业专业人员职业资格考试的所有科目均涉及简单的计算题，其中风险管理科目中的计算题较多且难度较大，考生需掌握所有计算题的考点，并牢记公式，多加练习。
1.T日，某开放式基金公布的基金净值为1.1元/份，T+1日公布的基金净值为1.2元/份，赎回费率为1.5%，某客户在T日赎回20000份，可得资金（ ）元。[个人理财2014年11月真题]
A.24000
B.21670
C.23640
D.22000【答案】B【解析】赎回金额=赎回份额×赎回当日基金份额净值×（1-赎回费率）=20000×1.1×（1-1.5%）=21670（元）。
2.某企业2013年末流动比率为2，年末流动负债为8000元，年末流动资产占总资产的比例为40%，年初与年末资产总额相同，其中无形资产为4000元，年末资产负债率为50%。则该企业年末负债与所有者权益比率和负债与有形净资产比率分别应为（ ）。[公司信贷2014年11月真题]
A.100%，80%
B.200%，80%
C.100%，125%
D.200%，125%【答案】C【解析】由流动比率=流动资产/流动负债，可得：流动资产=流动负债×流动比率=8000×2=16000（元），又已知流动资产占总资产的比例为40%，故总资产=流动资产/40%=16000/40%=40000（元）。由资产负债率=负债/总资产，可得：负债=总资产×资产负债率=40000×50%=20000（元），所有者权益=总资产-负债=40000-20000=20000（元），有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产=20000-4000-0=16000（元）。因此，负债与所有者权益比率=负债/所有者权益=20000/20000×100%=100%，负债与有形净资产比率=负债/有形净资产=20000/16000=125%。
3.某客户以本人房产作抵押向银行申请贷款，购买该住房的历史价格为70万元，房产现在的价值为100万元，抵押率为65%，其申请的贷款额度为100万元，一般情况下，银行最终可批准给该客户的贷款最高额度为（ ）万元。[个人贷款2014年11月真题]
A.70
B.100
C.65
D.45.5【答案】C【解析】在贷款额度的确定中，以所购再交易住房、未设定抵押的自有住房作抵押或将原住房抵押贷款的抵押住房转为抵押授信贷款的，贷款额度根据抵押住房价值和抵押率确定。贷款额度的计算公式：贷款额度=抵押房产价值×对应的抵押率。所以本题的贷款最高额度是100×65%=65（万元）。
4.某银行于2010年3月5日购入面值100元的国债10000份（价格为101元/份），6月5日因资金原因将其全部卖出（价格为102.5元/份），期间曾获得利息收入2.8元/份，该银行持有期收益率为（ ）。[公共基础2012年6月真题]
A.4.30%
B.2.85%
C.4.26%
D.2.54%【答案】C【解析】持有期收益率=（出售价格-购买价格+利息）/购买价格×100%=（102.5-101+2.8）/101×100%=4.26%。
5.某商业银行当期的一笔贷款收入为500万元，其相关费用合计为60万元，该笔贷款的预期损失为40万元，为该笔贷款配置的经济资本为8000万元，则该笔贷款的经风险调整的收益率（RAROC）为（ ）。[风险管理2010年5月真题]
A.5%
B.6.25%
C.5.5%
D.5.75%【答案】A【解析】市场风险管理中，经风险调整的资本收益率的计算公式为：RAROC=。将题中数据代入上式得，RAROC=（500-60-40）÷8000×100%＝5%。六、对具体概念业务的归属进行考查
考试中经常会对概念业务的归属进行考查，对于这类考点，考生经常弄混，在备考中，一旦遇到该类考点，一定要加强记忆。
1.下列不属于贷款承诺业务的是（ ）。[银行业法律法规与综合能力2015年5月真题]
A.项目贷款承诺
B.客户授信额度
C.融资租赁
D.开立信贷证明【答案】C【解析】贷款承诺指应客户的申请，银行对项目进行评估论证，在项目符合银行信贷投向和贷款条件的前提下，对客户承诺在一定的有效期内，提供一定额度和期限的贷款，用于指定项目建设或企业经营周转。贷款承诺业务可以分为：项目贷款承诺、开立信贷证明、客户授信额度和票据发行便利四大类。
2.下列选项中属于金融市场客体的是（ ）。[个人理财2012年10月真题]
A.金融机构
B.会计师事务所
C.同业拆借
D.居民个人【答案】C【解析】金融市场的客体是金融市场的交易对象，即金融工具，包括同业拆借、票据、债券、股票、外汇和金融衍生品等。
3.在收集的客户信息中，客户的社会地位属于（ ）。[个人理财2012年10月真题]
A.收入信息
B.定量信息
C.财务信息
D.非财务信息
E.定性信息【答案】DE【解析】客户信息可以分为定量信息和定性信息，还可以分为财务信息和非财务信息。客户的社会地位属于定性信息和非财务信息。财务信息是指客户当前的收支状况、财务安排以及这些情况的未来发展趋势等。非财务信息是指其他相关的信息，比如客户的社会地位、年龄、投资偏好和风险承受能力等。AC两项属于定量信息。七、对法律法规中具体条款的考查
所有科目都涉及相应法律法规的考查，有的题目是对法条的直接考查，有的是给出小的案例，让考生运用法条进行解释。
1.在理财产品名称中若含有拟投资资产名称的，则拟投资该资产的比例必须达到该理财产品规模的（ ）或以上。[个人理财2014年11月真题]
A.40%
B.60%
C.30%
D.50%【答案】D【解析】《商业银行理财产品销售管理办法》第二十三条规定，理财产品名称中含有拟投资资产名称的，拟投资该资产的比例须达到该理财产品规模的50%（含）以上。
2.如果投保人因为疏忽大意或过失而未履行如实告知义务，保险人无权解除保险合同。（ ）[个人贷款2014年11月真题]
A.正确
B.错误【答案】B【解析】《中华人民共和国保险法》赋予保险公司解除保险合同的权利，即如果投保人故意或过失不履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除保险合同。
3.根据《中华人民共和国担保法》规定，担保的法定范围包括（ ）。[公司信贷2014年11月真题]
A.主债权
B.损害赔偿金
C.利息
D.违约金
E.违约风险溢价【答案】ABCD【解析】担保范围分为法定范围和约定范围。《中华人民共和国担保法》规定的法定范围为：①主债权；②利息；③违约金；④损害赔偿金；⑤实现债权的费用；⑥质物保管费用。
4.根据《中国人民银行法》的规定，中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督，则国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起（ ）日内予以回复。[公共基础2012年6月真题]
A.7
B.60
C.30
D.15【答案】C【解析】根据《中国人民银行法》第三十三条规定，中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督。国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起三十日内予以回复。第三章复习建议一、学习方法1.制订学习计划
任何考试都需要提前筹划，既然决定要参加考试，就要做好这门课程的学习计划。银行业专业人员职业资格考试整体来说难度不是很大，但是需要掌握的内容不少，而且有的科目有一定的难度，因此制订学习计划非常有必要。一般而言，应保证学习教材内容、强化训练巩固提高和冲刺梳理准备三个阶段的学习，考生应依据自己的基础情况和学习时间合理安排具体学习计划，以保证充裕的复习时间并达到良好的学习效果。2.重视考试大纲
银行业专业人员职业考试大纲是考试命题的依据，也是应考人员备考的重要资料，考试范围限定于大纲范围内，但不局限于教材内容。例如，《银行业法律法规与综合能力》科目的初、中级考试共用一本辅导教材，考试内容根据该科目初、中级考试大纲区分。因此考生备考第一步应是了解大纲，熟知考试范围。3.熟悉指定教材
在重视考试大纲的基础上，我们依然要熟悉考试教材。大纲的作用是帮助考生把握考试方向，教材则具体地给出了实实在在的知识点。大纲给出了整个科目的知识体系，我们不可能根据大纲自己逐一查找每个需要掌握的知识点，而教材会让我们事半功倍。银行业专业人员职业资格考试的难度不大，题目基本出自教材，只有在教材与大纲和法律法规有冲突的情况下，才以大纲和最新的法律法规为准。
考试中有的科目难度稍大，比如风险管理，很多考生屡考不过，是因为这门考试中涉及一些比较复杂的分析和计算题。实际上这些较难的题目也是以教材为基础出现的，计算题用到的公式以及分析题中用到的原理在教材上都可以找到，万变不离其宗，考生熟悉教材并辅之以适当的练习即可顺利通过考试。
总之，教材在考试中举足轻重，是考试成功的关键。4.适当进行章节练习
银行业专业人员职业资格考试的难度不大，且知识点相对固定，考试中反复出现的真题较多。针对上述考试特点，我们不建议考生采用题海战术，过多的练习有时并不会达到强化记忆的目的，反而会扰乱整个知识体系。因此我们强调在学习教材的同时，进行适当的章节练习。考生在选择教辅的时候一定要慎重，优秀的辅导用书会帮助考生熟悉考试，巩固知识点，而如果没有选对合适的辅导书，可能会浪费考生宝贵的时间，打乱学习计划，对考试有百害而无一利。考生应选择与真题题型、难度都相似的辅导书。
随着科技的进步，图书载体出现了多元化的趋势，考生可以利用智能手机、平板电脑购买电子书和题库，随时随地进行练习。而且有的电子书和题库是对考试真题的完全复制，可以使考生尽早熟悉机考环境。通常电子书和题库都具备错题记录、视频讲解等功能，可以使考生备考更轻松，效率更高。5.珍惜历年真题
历年真题的重要性不言而喻。银行业专业人员职业资格考试的真题从不对外公布，因此一份完整的真题显得异常珍贵，考生应该倍加珍惜。我们可以通过真题了解知识点具体考查形式，以及哪些知识点是高频考点。真题中出现的每一个考点都值得考生仔细研究，反复记忆。通过大量的真题练习，考生才会熟能生巧。
考生可以预留出三四套完整的真题到考前一到两周进行模拟训练，检测学习效果，这要求考生必须完全按照实际的考试时间，严格要求自己，在模拟的时候不要分心。切忌边做题边翻书，这样就丧失了模拟的意义，也浪费了一套宝贵的真题。模拟两套题的间隔时间不要太短，要完全消化了一套题之后再去做下一套题，否则通过模拟来提高分数的效果会不明显。
由于考试中真题的重复率比较高，考生对于自己在模拟过程中做错的真题，一定要反复咀嚼、深刻理解，以免在考试中遇到同样的题时依然模棱两可。
考生切记：不要浪费每一次做真题的机会。6.临阵磨枪
俗话说：临阵磨枪，不快也光。这对于银行业专业人员职业资格考试再适当不过。考前一两天，建议大家不要再去做新题了，一些考生在考场外还在做题的做法更加不可取。这个时候我们最好是把整个科目的知识体系从头到尾进行梳理，把之前做错的题目（尤其是真题）再看一遍以加深记忆。越临近考试，心情越要放松。按照我们提供的方法进行学习，相信考生在考试时一定会淡定自如，豁然开朗。二、应试技巧
根据出题和考试的特点，我们建议考生参考以下几点技巧。1.细致审题
要注意题目是正向出题，还是反向出题。不要因为没有注意到题目的要求而丢失分数。能否审清题意，是解题成功的关键。2.根据常识答题
考生工作任务重，学习时间紧张。在很短的时间里把所有课程内容通过“死记硬背”完全记住是不可能的。但是，绝大部分考生都已经在银行业从业，在平时的工作中已经对考试内容有了一定的了解，因此可以根据平时对银行业知识和工作规则的了解进行答题。3.不纠缠难题
遇到难题，可以在考试界面上给试题做一个标记，不要纠缠，最后有时间再解决。原因是时间紧，题量大，而单题的分值却比较小。4.不漏答题
即使有难题、感觉拿不准的题，考生也应尽量给出一个答案。原因是在这种考试模式下，都答了，才会有选对的可能。
另外，在具体答题的过程中，考生也可以采用排除法，对于与自身经验和常识不符的选项，先逐个排除。如果试题全部答完后还有时间，可以充分利用时间来检查答案。第二部分历年真题及详解2015年上半年银行业专业人员职业资格考试《风险管理》真题及详解
一、判断题：（共20题，每小题1分，共20分）正确的选A，错误的选B；不选、错选均不得分。
1.当无法对某交易进行估值时，银行将难以判断该交易的公允性，也难以准确地判断该交易的风险所在。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】估值能力是进行交易和风险管理的基础。当无法对某交易进行估值时，银行将难以判断该交易的公允性，也难以准确地判断该交易的风险所在。
2.商业银行保持良好的流动性状况有助于维持其正常经营，最终会提高盈利水平。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】商业银行的流动性状况直接反映了其从宏观到微观的所有层面的运营状况及市场声誉。保持良好的流动性状况能够对商业银行的安全、稳健运营产生积极作用。
3.商业银行在信用风险内部评级法初级法下，同一风险暴露由两个以上保证人提供保证，且不划分责任情况时，可选择信用等级最好、信用风险缓释效果最优的保证人进行信用风险缓释处理。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】信用风险缓释关于合格保证应满足的最低要求中，对同一风险暴露由两个以上保证人提供保证且不划分保证责任的情况下，内部评级法初级法不同时考虑多个保证人的信用风险缓释作用，银行可以选择信用等级最好、信用风险缓释效果最优的保证人进行信用风险缓释处理。
4.银行一旦遭受损失，首先会影响银行的净利润，因而银行监管应重在监控商业银行的盈利能力。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】银行普遍存在通过扩大资产规模来增加利润的发展冲动。由于银行本身并不承担全部风险成本，因此容易引发银行机构在信贷配给方面的逆向选择与道德风险，造成金融市场效率低下。根据传统经济学原理，当某类经济机构自我运行所要达到的目标与社会利益存在冲突时，就需要代表社会利益的政府和监管机构加以约束，引导或强制其尽可能与社会利益保持一致。因而维护公众利益才是银行监管的重点。
5.商业银行遭遇流动性危机时，执行流动性应急计划不能牺牲任何利益持有者的利益，以维护良好的公众形象并防止危机变得更糟。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】流动性应急计划的危机处理方案中指出，危机时刻，商业银行必须牺牲某些利益持有者的局部利益以换取整体所必需的流动性。因此，有必要事先划分利益持有者的重要程度，以决定在危机的不同阶段应当重点保障哪些利益持有者的需求。此外，维持良好的公共关系将有利于树立积极的公众形象，防止危机变得更糟。
6.对于在不同国家设立附属机构的银行集团来说，需要针对不同国家的监管要求制定不同的实质性风险评估体系。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】建立风险评估体系时要符合监管要求的原则，即实质性风险评估体系必须符合监管机构的相关要求，特别是不同国家的监管机构可能对同一风险提出不同的监管要求，对于有附属机构在不同国家的银行集团来说，就需要针对不同国家的监管要求制定不同的风险评估体系。
7.内部信用评级是商业银行监测和控制借款人或交易对手信用风险的有效工具之一。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】内部评级体系是商业银行进行信用风险管理的基础平台。任何一个现代化商业银行，无论是否实施内部评级法，都应具备良好的内部评级体系，以保证信用风险管理的效率和质量。
8.经风险调整的资本收益率（RAROC）可广泛用于商业银行的目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等方面。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率。在商业银行总体层面上，RAROC指标可用于目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等。
9.商业银行监测信贷资产组合风险，可以从行业、区域、产品等维度防止风险集中度过高，实现资源的最优化配置。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】组合层面的风险监测是把多种信贷资产作为投资组合进行整体监测。组合监测能够体现多样化投资产生的风险分散效果，防止国别、行业、区域、产品等维度的风险集中度过高，实现资源的最优化配置。
10.商业银行的操作风险损失事件分析，应当包括当期损失事件的起因、事件发生的经过、是否存在类似事件以及已经采取或准备采取的防范措施。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。商业银行通常借助自我评估法和因果分析模型，对所有业务岗位和流程中的操作风险进行全面且有针对性的识别，并建立操作风险成因和损失事件之间的关系。
11.商业银行的操作风险是由内部原因造成的，而市场风险是由外部原因造成的。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内业务和表外业务发生损失的风险。
12.在商业银行的市场风险管理实践中，返回检验主要用于验证风险计量模型的准确性。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】返回检验是指将市场风险内部模型法计量结果与损益进行比较，以检验计量方法或模型的准确性、可靠性，并据此对计量方法或模型进行调整和改进。
13.商业银行的市场风险限额管理通常包括授权、风险价值限额、止损限额、交易限额等多重内容。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】市场风险限额指标主要包括头寸限额、风险价值限额、止损限额、敏感度限额、期限限额、币种限额和发行人限额等。
14.商业银行的国别风险评级应当和贷款分类体系建立对应关系，在设立国别风险限额和确定国别风险准备金计提水平时充分考虑风险评级结果。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】国别风险评级应当和贷款分类体系建立对应关系，在设立国别风险限额和确定国别风险准备金计提水平时应充分考虑风险评级结果。也可以合理利用内外部资源开展国别风险评估和评级，在此基础上做出独立判断。
15.商业银行采用信用风险内部评级法初级法时，必须自行估计非零售暴露的违约概率和违约损失率。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】内部评级法初级法和高级法的区分只适用于非零售暴露，对于零售暴露，只要商业银行决定实施内部评级法，就必须自行估计违约概率和违约损失率。
16.对金融衍生品而言，对手违约造成的损失会小于衍生品的名义价值（Notional Value），因此潜在的风险损失可以忽略不计。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】信用风险对基础金融产品和衍生产品的影响不同，对基础金融产品而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值；而对衍生产品而言，对手违约造成的损失虽然会小于衍生产品的名义价值，但由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险损失不容忽视。
17.当监管机构对银行提交的内部资本充足评估后，如认为内部资本充足评估程序（ICAAP）符合监管要求，监管机构可以基于银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求。（ ）
A.正确
B.错误【答案】A【解析】内部资本充足评估报告是整个内部资本充足评估的总结性报告。ICAAP报告作为银行提交给监管机构的合规文件，当监管机构在评估后认为银行的ICAAP程序符合监管要求时，监管机构可以基于银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求。
18.商业银行信用风险管理中，债项评级通常反映债项本身的风险结构，反映其大小的具体指标是违约概率（PD）。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】债项评级是对交易本身的特定风险进行计量和评价，反映客户违约后估计的债项损失大小。债项评级通过计量借款人的违约损失率来实现，客户评级通过计量借款人的违约概率来实现。
19.商业银行的风险管理信息系统中所保存的数据是静态的，因此系统无法根据需要进行动态数据调整。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】风险管理信息系统中，有些数据是静态的，有些则是动态的，系统不能制约数据的特性。
20.不良贷款率反映了商业银行的信贷资产质量，同时也是考核风险管理部门风险计量准确性的重要指标。（ ）
A.正确
B.错误【答案】B【解析】贷款不良率是反映银行信贷资产质量的一个指标。实际工作中，有的人认为，既然贷款不良率是风险指标，就应当成为风险管理部门的绩效指标，运用贷款不良率来对风险管理部门进行绩效考核，这是错误的。对风险管理部门的绩效考核应将贷款风险分类偏离度，即贷款不良率计量的准确程度作为其绩效考核指标。
二、单选题：（共80题，每小题0.5分，共40分）下列选项中只有一项最符合题目要求，不选、错选均不得分。
1.商业银行发放贷款时，未严格执行先落实抵押手续、后放款的规定，致使贷款处于无抵押的高风险状态，此类风险事件属于（ ）类别。
A.操作风险
B.流动性风险
C.法律风险
D.市场风险【答案】A【解析】内部流程因素引起的操作风险是指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损失。若银行未在授信管理规定中明确“先落实抵押手续、后放款”的规定，则属于该商业银行流程缺失、设计不完善；若有明确规定，但没有被严格执行，或者对客户通融办理授信提款，在贷后管理中未及时完成有关手续，则属于执行无效。
2.商业银行的零售存款通常被认为是（ ）。
A.比较稳定的负债，流动性风险低
B.来源分散，流动性风险高
C.来源集中，流动性风险低
D.不稳定的负债，流动性风险高【答案】A【解析】从商业银行融资流动性的角度来看，零售存款相对稳定，通常被看作核心存款的重要组成部分，其来源比较分散，流动性风险较低。
3.某商业银行的个人住房抵押贷款余额是110亿元，拨备是10亿元。根据《商业银行资本管理办法（试行）》，按照权重法计算其风险加权资产是（ ）。
A.55亿元
B.75亿元
C.50亿元
D.82.5亿元【答案】A【解析】权重法下，不同资产类别分别对应不同风险权重。例如，对现金类资产，对我国中央政府和中国人民银行的债权，对我国政策性银行的债权，对多边开发银行、国际清算银行以及国际货币基金组织的债权权重为0；对一般企业的债权权重为100%；对符合标准的微型和小型企业的债权权重为75%；对个人住房抵押贷款债权权重为50%；对个人其他债权权重为75%。因此，风险加权资产=个人住房抵押贷款余额×权重=110×50%=55（亿元）
4.下列不属于商业银行资本充足率压力测试框架的是（ ）。
A.情景选择
B.定量压力测试
C.资本规划
D.定性压力测试及管理行动【答案】C【解析】资本充足率压力测试框架的主要内容包括情景选择、定量压力测试、定性压力测试及管理行动和结果输出。
5.下列关于商业银行资产负债久期缺口的分析，正确的是（ ）。
A.久期缺口为正时，如果市场利率下降，则商业银行的流动性减弱
B.久期缺口为负时，如果市场利率上升，则商业银行的流动性减弱
C.久期缺口的绝对值越大，利率变化对银行整体价值的影响越小
D.久期缺口为零时，利率变动对商业银行的流动性没有影响【答案】D【解析】当久期缺口为正值时，如果市场利率下降，则资产价值增加的幅度比负债价值增加的幅度大，流动性也随之增强；当久期缺口为负值时，如果市场利率上升，流动性也随之增强；久期缺口的绝对值越大，利率变化对商业银行的资产和负债价值影响越大。
6.目前，我国商业银行的资本充足率是以（ ）为基础计算的。
A.会计资本
B.经济资本
C.账面资本
D.监管资本【答案】D【解析】根据不同的管理需要和本质特性，银行资本有账面资本、经济资本和监管资本三个概念。资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率，这里的资本是监管资本，是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。
7.商业银行在使用内部评级法初级法计量信用风险资本时，（ ）不属于合格信用缓释工具。
A.黄金
B.上市公司发行的企业债券
C.商业银行承兑的汇票
D.人民银行发行的票据【答案】B【解析】信用风险缓释是指银行运用合格的抵（质）押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。ACD三项都属于内部评级法初级法下的合格的抵（质）押品中的金融质押品。
8.商业银行外汇交易部门针对一个外汇投资组合过去250天的收益率进行分析，所获得的收益率分布为正态分布。假设该组合的日平均收益为0.1%，标准差为0.15%，则在下一个市场交易日，该外汇投资组合的当日收益率有95%的可能性落在（ ）。
A.-0.2%~0.4%
B.-0.05%~0.1%
C.-0.05%~0.25%
D.0.1%~0.25%【答案】A【解析】正态随机变量X落在距均值1倍、2倍、2.5倍标准差范围内的概率分别如下：P（μ-σ 9.下列关于商业银行单笔贷款的信用风险预期损失的表述，错误的是（ ）。 A.预期损失是商业银行对该笔贷款可估计或可预见到的损失 B.预期损失并不一定会真实发生 C.预期损失就是该笔贷款未来发生的信用损失 D.预期损失主要根据同类贷款的历史数据测算推定【答案】C【解析】预期损失是指商业银行业务发展中基于历史数据分析可以预见到的损失，通常为一定历史时期内损失的平均值（有时也采用中间值）。 10.商业银行为了更好地管理流动性风险，下列最不恰当的做法是（ ）。 A.尽可能提高资产的稳定性和负债的流动性 B.建立多层次的流动性屏障 C.通过金融市场控制风险 D.提高流动性管理的预见性【答案】A【解析】商业银行除了借鉴和掌握先进的流动性管理知识技术外，针对我国当前的经济形势和实际市场状况，还应当高度重视以下流动性风险管理要点：①提高流动性管理的预见性；②建立多层次的流动性屏障；③通过金融市场控制风险。商业银行流动性风险管理的核心是要尽可能地提高资产的流动性和负债的稳定性，并在两者之间寻求最佳的风险—收益平衡点。 11.某商业银行2010年年度营业收入为8亿元；2011年年度营业总收入为11.5亿元，其中包括银行账户出售长期持有债券的净收益1.5亿元；2012年年度营业总收入为7亿元，则根据基本指标法，该行2013年应持有的操作风险经济资本为（ ）。 A.1.325亿元 B.1.25亿元 C.1亿元 D.1.5亿元【答案】B【解析】根据基本指标法，操作风险资本要求的计算公式为。其中，GI为过去三年中每年正的总收入（不包括银行账户“拥有至到期日”和“可供出售”两类证券出售实现的损益），n为过去三年中总收入为正的年数，α为15%。则该行2013年应持有的操作风险经济资本=（8+11.5-1.5+7）×15%/3=1.25（亿元）。 12.当市场利率呈逐步上升趋势时，对商业银行最有利的资产负债结构是（ ）。 A.以长期负债为短期资产融资 B.以短期负债为长期资产融资 C.保持资产负债结构不变 D.以长期负债为长期资产融资【答案】A【解析】如果银行以长期存款作为短期固定利率贷款的融资来源，当利率上升时，存款的利息支出是固定的，但贷款的利息收入会随着利率的上升而增加，从而导致银行的未来收益增加、经济价值提高。 13.商业银行操作风险管理广泛使用的三大工具是（ ）。 A.专家评估、损失数据收集、情况分析 B.自我评估、流程图、情景分析 C.自我评估、损失数据收集、关键风险指标 D.专家评估、流程图、关键风险指标【答案】C【解析】商业银行通常借助自我评估法进行操作风险识别。商业银行还应当制定一整套程序，定期监控操作风险状况和重大风险事件，并及时向高级管理层和董事会报告有关信息。当前商业银行操作风险监控主要有关键风险指标和损失数据收集两种方法。 14.在操作风险资本计量的方法中，（ ）是将商业银行的所有业务划分为九类产品线，对每一类产品线规定不同的操作风险资本要求系数，并分别求出对应的资本，然后加总九类产品线的资本即可得到商业银行总体操作风险的资本要求。 A.标准法 B.高级计量法 C.基本指标法 D.内部评级法【答案】A【解析】标准法将商业银行的所有业务划分为九条业务线，计算时需要获得每个业务条线的总收入，然后根据各条线不同的操作风险资本要求系数，分别求出对应的资本，最后加总得到商业银行总体操作风险的资本要求。 15.商业银行管理操作风险，最主要的途径应当是（ ）。 A.加强内部控制体系的建设 B.购买商业保险 C.设立应急预案和连续营业计划 D.业务外包【答案】A【解析】商业银行通常借助自我评估法和因果分析模型，对所有业务岗位和流程中的操作风险进行全面且有针对性的识别，并建立操作风险成因和损失事件之间的关系。自我评估法是在商业银行内部控制体系的基础上，通过开展全员风险识别，识别出全行经营管理中存在的风险点，并从影响程度和发生概率两个角度来评估操作风险的重要程度。 16.商业银行最基本、最常用的风险识别方法是（ ）。 A.情景分析法 B.资产财务状况分析法 C.制作风险清单 D.专家调查列举法【答案】C【解析】制作风险清单是商业银行风险识别最基本、最常用的方法，它是指采用类似于备忘录的形式，将商业银行所面临的风险逐一列举，并联系经营活动对这些风险进行深入理解和分析。此外，风险识别方法还有：①专家调查列举法；②失误树分析法；③情景分析法；④资产财务状况分析法；⑤分解分析法。 17.从事积极资产负债管理的商业银行一般拥有良好的市场融资能力，可以在短期内从机构客户或市场上筹集大量资金，此类银行的大额负债依赖度、自身流动性风险管理的要求。（ ） A.较低；较低 B.较低；较高 C.较高；较低 D.较高；较高【答案】D【解析】一般来说，大型商业银行实行积极的资产负债管理，大额负债依赖度比率较高，达到50%很正常，这就对其自身的流动性风险管理提出了较高的要求。而对大部分中小商业银行来说，大额负债依赖度通常为负值。因此，大额负债依赖度仅适合用来衡量大型特别是国际活跃银行的流动性风险。 18.下列关于商业银行内部资本充足评估报告的表述，错误的是（ ）。 A.监管机构认为银行的内部资本充足评估程序符合监管要求时，可基于银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求 B.报告应评估银行实际持有的资本是否足以抵御主要风险 C.报告作为银行的自我评估过程和结论的书面报告，可以作为内部完善风险管理体系和控制机制的重要参考文件 D.监管机构在银行提交评估报告后，不需要再对银行内部资本充足评估程序进行检查【答案】D【解析】D项属于资本充足率监督检查的范围。资本充足率监督检查包括但不限于以下内容：①评估商业银行全面风险管理框架；②审查商业银行对合格资本工具的认定，以及各类风险加权资产的计量方法和结果，评估资本充足率计算结果的合理性和准确性；③检查商业银行内部资本充足评估程序，评估公司治理、资本规划、内部控制和审计；④对商业银行的信用风险、市场风险、操作风险、集中度风险、银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险及战略风险等各类风险进行评估，并对压力测试工作开展情况进行检查。 19.下列关于商业银行董事会对市场风险管理职责的表述，最不恰当的是（ ）。 A.负责制定市场风险管理制度和程序 B.负责督促高级管理层采取必要措施识别、计量、监测和控制市场风险 C.负责确定本行可以承受的市场风险水平 D.负责监督和评价市场风险管理的全面性、有效性【答案】A【解析】高级管理层负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理的政策、程序以及具体的操作规程，及时了解市场风险水平及其管理状况。 20.商业银行可以选择三种不同的操作风险资本计量方法，其中风险敏感度最高的是（ ）。 A.内部评级法 B.标准法 C.基本指标法 D.高级计量法【答案】D【解析】商业银行可采用基本指标法、标准法或高级计量法计量操作风险的资本要求，这三种方法的复杂程度和风险敏感度逐渐增强。高级计量法不仅是操作风险计量的一种方法，它更是一套完整的操作风险管理框架，该框架围绕操作风险管理和计量两大内容搭建，在提高资本计量准确性和敏感度的同时，还可以实现操作风险管理水平的全面提升，增强银行的核心竞争力。 21.根据监管机构的要求，商业银行采用风险价值（VaR）模型计量市场风险监管资本时的附加因子的取值范围是（ ）。 A.0~3 B.0~4 C.0~2 D.0~1【答案】D【解析】如果监管当局对模型的事后检验结果比较满意，模型也满足了监管当局规定的定量标准和定性标准，就可以将附加因子设为0，否则，附加因子应设为0~1，即通过增大VaR值来对内部模型存在缺陷的银行提出更高的监管资本要求。 22.商业银行的（ ）承担操作风险的直接责任，并负责操作风险自我评估的实施与优先排序。 A.风险管理部门 B.董事会风险管理委员会 C.业务部门 D.合规部门【答案】C【解析】操作风险管理委员会及操作风险管理部门，负责商业银行操作风险管理体系的建立和实施，确保全行范围内操作风险管理的一致性和有效性；业务部门对操作风险的管理情况负直接责任，应使专人负责操作风险管理；内部审计部门负责定期检查评估商业银行操作风险体系的运作情况，监督操作风险管理政策的执行情况，对新出台的操作风险管理方案进行独立评估，直接向董事会报告操作风险管理体系运行效果的评估情况。 23.压力测试是一种以___为主的风险分析方法，测算商业银行在假定遇到极端不利的___事件情况下可能发生的损失。（ ） A.定量分析；小概率 B.定量分析；大概率 C.定性分析；小概率 D.定性分析；大概率【答案】A【解析】市场风险压力测试是一种定性与定量结合，以定量为主的风险分析方法，通过测算面临市场风险的投资组合在特定小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，分析这些损失对盈利能力和资本金带来的负面影响，进而对所持投资组合的脆弱性做出评估和判断，并采取必要的措施，以规避市场风险。 24.根据监管机构的要求，商业银行采用VaR模型计量市场风险监管资本时的乘数因子最小值为（ ）。 A.4 B.2 C.3 D.1【答案】C【解析】考虑到市场风险内部模型本身存在的一些缺陷，巴塞尔委员会要求在计算市场风险监管资本时，必须将计算出来的风险价值乘以一个乘数因子，使所得出的资本数额足以抵御市场发生不利变化可能对银行造成的损失。乘数因子一般由各国监管当局根据其对银行风险管理体系质量的评估自行确定，巴塞尔委员会规定该值不得低于3。 25.在我国银行监管实践中，（ ）监管贯穿于市场准入、持续经营、市场退出的全过程，也是监管当局评价商业银行风险状况、采取监管措施的主要依据。 A.流动性比率 B.存款偏离度 C.资本收益率 D.资本充足率【答案】D【解析】建立在审慎贷款风险分类、充足计提各类资产损失准备基础上计算的资本充足率，是衡量银行综合经营实力和抵御风险能力的重要指标。在银行监管实践中，资本充足率监管贯穿于商业银行设立、市场准入、持续经营、市场退出的全过程，也是监管当局评估商业银行风险状况、采取监管措施的重要依据。 26.《商业银行资本管理办法（试行）》加强了对商业银行（ ）的信息披露要求。 A.财务会计报告 B.资本计量和管理 C.年度重大事项 D.公司治理情况【答案】B【解析】银监会于2007年颁布的《商业银行信息披露办法》，要求银行披露其经营状况的主要信息，包括财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理情况、年度重大事项等。而银监会于2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》中关于信息披露的要求，则侧重于商业银行资本计量和管理相关信息的披露。 27.下列关于商业银行进行充分信息披露的作用的表述，错误的是（ ）。 A.信息披露能够强化外部市场对经营者行为的约束 B.信息披露会增加审计人员发表不恰当审计意见的可能性 C.信息披露是消除信息不对称及降低代理成本的有效途径之一 D.信息披露能够揭示商业银行的经营状况及商业银行经营者的行为【答案】B【解析】商业银行进行透明的信息披露能降低审计人员发表不恰当审计意见的可能性，减少企业经营者与所有者的信息不对称，从而降低审计风险。 28.为避免经济下滑，央行宣布降低存贷款基准利率，如果存款
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