作者：陈微
出版社：人民邮电出版社
格式: AZW3, DOCX, EPUB, MOBI, PDF, TXT
企业常用财务文书写作技巧与制度范本试读：
前言
随着我国财政与经济事业的迅猛发展,企业越来越重视财务运营的科学管理,对财务人员的工作能力提出了更新、更高的要求,而财务文书与制度的写作无疑成为了财务从业人员的必备技能。
可以说,如今的企业财务工作人员已经不再是单纯的算账、记账人员,而是企业内外部会计信息的使用者。同时,各个企业也要求财务工作人员在理论与技术两方面都要达到一定的高度,不断提高财务工作的执行效率,逐步形成科学、完善的财务管理体系。其中,财务文书与制度就是企业进行规范化和精细化管理、提升员工执行效率必不可少的两大实用工具,设计出实用的财务文书与制度方案,对于企业建设高效率的规范化财务管理体系具有重要意义。
目前,很多财务人员虽然能够熟练掌握做账与会计数据分析等一些基本财务技能,但在面对财务文书的编写、财务制度的制定与财务常用表单的设置时却无从下手。其实,财务文书、制度与表单是有共通性的,只要掌握了基本的写作格式和方法,再稍加润色,就能编制出科学、实用的财务文书、制度与表单。
为了帮助广大财务人员提高财务文书与制度的写作技巧,完善财务管理表单的设计,我们特意组织编写了这本《企业常用财务文书写作技巧与制度范本》。本书具有以下几个特点。
最新——本书紧跟会计相关法规,让读者轻松掌握最新的财务文书、制度与表单的体例设计知识。
实用——书中每一章后面都配有“范文实例”,甄选的是最具代表性的企业案例,让写作者可以参考、借鉴,直接下笔成文。
精练——全书内容精练直观,直接给出文书、制度与表单的通用格式,注明写作要点及注意事项,让读者能少走弯路,快速掌握财务文书、制度与表单的写作与设计技巧。
全面——本书内容丰富并具有针对性,书中涉及的企业工作总结、可行性研究报告、预算报告、审计报告、投资计划书等均是财务人员工作中常用的财务文书,实为一本财务人员的“教科书”。
易查——为了便于读者查阅,本书不是按照概念、理论、范例等来划分章节的,而是以常用的单独文书为索引,让读者可以现查现用,用哪个学哪个,大大提高了操作性。
应该说,只要掌握、运用好本书中的相关财务文书、制度与表单编写知识,工作中的问题自然就会迎刃而解。全书涵盖了现代企业财务管理活动的各个方面,使用者一书在手,就能找到大部分财务相关问题的答案,减少了奔波与查询的苦恼。
由于编者水平和实践经验有限,书中难免有疏漏与不妥之处,敬请广大读者批评指正。上篇财务文书写作第1章 企业财务文书写作技巧与范例第2章 企业财务工作报告写作技巧与范例第3章 企业财务工作总结写作技巧与范例第4章 企业日常财务事项写作技巧与范例第5章 企业财务条据写作技巧与范例第6章 企业财务工作交接书写作技巧与范例第7章 企业经济合同写作技巧及范例第8章 成本控制类文书写作技巧与范例第9章 资产管理类文书写作技巧与范例第10章 财务审计类文书写作技巧与范例第11章 企业减税、免税申请书写作技巧与范例第1章企业财务文书写作技巧与范例1.1 企业财务文书概述
财务文书是一种公务文书,是企业、部门、机关等单位在管理过程中逐渐形成的具有规范体式和约束效力的公文,是进行公务活动和依法行政的重要工具及手段。财务公文可以指导企业进行财务管理,制定与其相适应的财务规章制度,从而使企业财务管理得到规范。1.1.1 企业财务文书的特点
财务文书作为企业进行领导和调控、开展正常财务工作以及监督财务管理的重要工具,必须是在财务管理过程中逐渐形成并使用的,也只有这样经过实践形成的财务文书才具有一定的约束效力。财务文书作为一种特定的文体,与普通的文学体裁和其他应用文相比较,具有以下八大特点,具体如表1-1所示。表1-1 企业财务文书的八大特点(续表)1.1.2 企业财务文书的种类
企业财务文书的种类很多,根据实际使用情况,主要可以从财务文书的行文关系、性质以及基本使用范围这三个角度进行分类,具体如表1-2所示。表1-2 企业财务文书的种类(续表)(续表)1.2 企业财务文书的写作要求
财务文书是企业依法行政和开展与财务相关的公务活动的一种重要工具和手段,它有一套统一规范的格式与标准用词,并遵循一定的处理程序。1.2.1 企业财务文书的基本结构
1.总分式
文章开头先对全文的内容作简要概述,然后依次分别对其展开论述。例如,在总结中可先对全年工作完成情况作简要总体介绍,然后对各方面工作情况作具体论述。总分式还可以分为先总后分式,先分后总式,及先总述再分述、最后再总述的总分总式。总分总式通常适用于篇幅较长的应用文中,如调查报告、经济活动分析报告以及科技论文等。
2.并列式
文章中几个层次之间的关系是平行、并列的结构方式,也称横式结构。并列式还可细分为以下两种。
第一,按空间的分布或场面的转换安排层次。如综合简报、事件通信,常把不同地区、不同部门的动态情况,按同一主旨,采用并列结构方式进行综合报道。
第二,按材料的性质归类安排层次。将中心论点的若干侧面,提炼出各个分论点,从不同的角度共同论证论点,许多说理性文体常用此种方式。在计划、总结、规划、科技论文、调查报告等文体的写作中,也多采用此种类型。
3.递进式
文章是以时间为推移,或由现象到本质、从因到果等逻辑关系逐层深入展开的结构形式,也称纵式结构。例如,开头提出问题,之后剖析研究问题,再找出原因,得出结论,最后提出解决问题的办法或建议,这就是一种从因到果的递进式。另外,按事物发展演变的过程来安排层次也属递进式,如情况通报、经济诉状等文体常用此种方式。
4.条文式
对于内容较多且复杂的财务文书,可以采用分条式、项式来写,以显得更加清晰、明确,方便阅读,也便于理解、对照执行。
5.一段式
一段式就是指全篇文章只有一个自然段。一些文书内容少而简单,不便分开,往往采用一段式的写法,如日常工作中的便条、单据、介绍信、聘书、启事、海报、通知、公告以及批复等。1.2.2 企业财务文书的标准语言
1.语言表述要求
财务文书的语言表述要准确、简洁、平实且规范。
(1) 准确。准确是财务文书写作时首要且基本的要求。词语选用的精确与否,直接影响到财务文书的语言表达是否具有准确性。财务文书的书写作者要特别注意文书语言涵义的单意性,绝对不能模棱两可。凡所涉及的人与事,一定要确有其人其事,情节、细节、数字都不能虚构。
(2) 简洁。财务文书写作力求用较少的文字表达尽可能多的内容。因此,语言应简练、明白、通畅,要做到言简意赅,绝不晦涩、含混。
(3) 平实。财务文书的编写目的是为了解决实际问题。因此,语言要通俗易懂,而不能装腔作势,华而不实,以免影响内容的贯彻执行,达不到行文的目的。
(4) 规范。财务文书的行文必须符合有关规定。例如,标点符号的用法、时间和数字的用法、主题词的选用以及财务文书的专业用语等,这些都必须按规定统一使用,照章办事,不得各行其是,以免造成混乱,影响办事效果。
2.财务文书的专门用语
财务文书的专门用语是文书长期写作过程中形成的使用次数较多且意义比较固定的习惯性用语。专门用语能使财务文书趋于程式化,能增加语言的特殊效果,具体如表1-3所示。表1-3 财务文书的专门用语1.3 企业财务文书写作范例1.3.1 财务会议公告范例
营建股份有限公司第一届董事会第三次会议公告
营建股份有限公司第一届董事会第三次会议于2015 年2 月21 日在公司多功能厅召开,应到董事7 人,实到6 人,会议由公司董事长张伟主持,3 名监事列席会议,符合《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》) 和公司《章程》的有关规定。会议经过审议,一致通过了如下决议。1.审议通过了公司内部控制制度及执行情况的议案
根据公司内部控制制度的有关规定,累计提取存货跌价准备3 698 186.04元,其中追溯调整上年数为3 183 558.34元; 累计提取坏账准备64 966 907.29元,其中追溯调整上年数为53 532 823.33元。目前公司无短期投资,长期投资不存在减值。2.审议通过了公司2014年利润分配预案
经北京中美会计师事务所的审计,本公司2014 年度实现税后净利润877 868 349.20元,根据公司《章程》的规定,提取10%法定公积金87 786 834.92 元、5%法定公益金43 893 417.46 元,加上年初未分配利润27 613 341.05 元,本期可供股东分配利润为718 574 755.77元。为加快技术改造步伐,将有限资金投入到回报较高的项目上,保持公司可持续发展,经公司董事会研究决定,2014年利润分配方案为不分配,也不以资本公积金转增股本,此预案须经公司股东大会审议批准。3.其他说明
(1) 审议通过了继续聘任北京中美会计师事务所为公司2015年审计机构的议案。
(2) 审议通过了公司2014年度董事会工作报告。
(3) 审议通过了公司2014年度总经理工作报告。
(4) 审议通过了公司2014年度报告及年度报告摘要。
(5) 审议通过了公司2014年度财务决算报告。
(6) 2014年度股东大会召开时间另行公告。营建股份有限公司董事会二〇一五年二月二十一日1.3.2 招聘财务经理通告范例盛安建筑工程公司招聘财务经理通告一、招聘职位
盛安建筑工程公司招聘财务经理1名。二、就职条件
1.遵纪守法,做事坚持原则,廉洁奉公,具有较强的责任感和事业心。
2.具备大型集团企业相关工作经验,具有管理财务团队的经验,熟知会计、信贷、银行业务及现金流管理等主要财务工作的业务流程,且有良好的团队合作精神和协调能力。
3.熟悉审计程序,能独立制定大型企业的财务制度,熟悉国际会计准则。
4.熟练操作财务管理软件,同时具备一定英语专业水平。
5.健康状况良好,能胜任财务经理岗位工作。
6.年龄为35~45周岁,男女均可。
7.凡是有以下情况之一者,不能参加应聘:
(1) 因渎职给国家、企业造成重大经济损失的;
(2) 因利用职权贪污、挪用公款、营私舞弊等受处分、处罚的;
(3) 因监控、审核失误导致国有资产严重损失的;
(4) 因严重违反财经纪律、制度受行政处分的;
(5) 有其他严重违法行为的。三、权限范围
参与企业重大经营决策会议,履行财务经营管理的监督职责,监督相关人员依法进行会计核算和财务管理。
1.主要职权
(1) 全面主持财务部的工作,组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作。
(2) 参与拟订和审核企业重大经营计划和实施方案,包括年度预决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹融资计划和利润分配方案、经营班子年薪方案、弥补亏损方案等。
(3) 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策,制订年度、季度财务计划。
(4) 参与企业的贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动。
(5) 根据企业中、长期经营计划,组织编制企业年度综合财务计划的控制标准。
(6) 对企业领导班子提出财务管理、财务运作和会计工作方面的意见和建议。
(7) 组织会计人员进行会计核算和账务处理工作,编制、汇总财务报告并及时上报。
(8) 对企业各级人员在决策与经营过程中执行的财经法律、法规情况进行监督,有权查阅、检查财务会计资料,监督全员日常经济活动。
(9) 进行企业成本管理,开展成本预测、控制、核算、分析的工作,提高盈利水平。
(10) 建立和完善企业财务稽核、审计及内部控制制度,监督其执行情况。
(11) 负责资金、财物等企业资产的保值、增值与安全管理工作。
(12) 对下属单位主管财务工作的财务主管或者相关负责人的年度和任期考核、奖惩、调动等提出针对性的建议。
(13) 协助财务经理做好税收筹划与管理工作,按时完成税务申报以及年度审计工作。
(14) 对企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持。
(15) 向上级主管汇报企业经营状况,为总经理办公会、董事会等决策层提供财务分析与预测报告。
2.所承担的责任
(1) 对参与制订的计划、决策等事项造成损失承担相应责任。
(2) 对未能履行职责及时发现并采取有效措施制止企业各部门违反国家财经法律、法规和规章制度的行为承担相应的责任。
(3) 对企业财务报表、报告的真实性、合法性和完整性进行监督,并承担相应的责任。
3.应遵循的相关规定
(1) 不得获取除规定允许之外的任何经济利益。
(2) 严守企业的商业秘密。
(3) 不得在其他单位兼任职务。四、待遇和奖惩制度
1.月薪: 7000元人民币 (税前)。
2.年度考核奖励: 20 000元人民币。具体发放的数额根据考核结果最后确定。
3.企业依据聘用合同规定对财务经理的德、能、勤、绩等进行全方面考核,其中,档次分为优秀、良好、称职和不称职四种。如年度考核为不称职,则不发放相应的奖励。
4.企业根据社会保障有关规定为财务经理办理各种保险手续,并按照相关规定的比例承担费用。
5.财务经理任职期间如果有以下行为之一,企业会依据聘用合同规定即时予以解聘,且不对其发放任何奖金。
(1) 因违法、违纪行为受到查处。
(2) 连续两个年度考核不称职。
(3) 在外单位兼任职务。
(4) 接受各种方式的贿赂。
(5) 未能全面履行聘用合同规定,造成企业资产损失。五、聘用管理规定
财务经理实行聘任制。试用期为半年,试用期满后,经考核能够胜任此工作的,办理正式的入职手续,任期期限原则上不超过三年。对财务经理实行年度和任期考核,续聘和奖惩以考核结果为依据。六、招聘程序
面向社会公开招聘,以公平竞争,择优聘用为原则。招聘采用面试、笔试相结合的综合方式。
1.简历接收时间
2015年3月20日至4月20日。
应聘者需在上述期限内将个人简历和相关学历证明及资历证明等电子文件发送至公司邮箱,过期不予接收。
2.初试
按照公告公布的招考条件、要求,从中挑选5人开考。初试合格的5名应聘者须填报《盛安建筑工程公司招聘财务经理报名表》。
3.笔试
笔试占总成绩的40%。主要测试应聘者的综合素质和履行岗位职责所必备的专业基础知识。科目包括《财务会计》和《经济法规》,前者为闭卷,后者为开卷。考试参考资料选用2014年度全国注册会计师考试参考用书。
笔试时间: 初定于2015年6月中旬。
按照此次成绩的高低,前3名将进入下一轮的复试。
4.复试
复试占总成绩的60%,主要测试拟选拔职位所要求的领导能力和专业素质。
复试时间: 2015年7月初。
依据笔试和复试的总成绩,将成绩前两名者报送公司高层作最后聘用决定。七、正式上岗
应聘合格的财务经理按照相关程序办理聘用手续。
附: 盛安建筑工程公司招聘财务经理报名表 (略)盛安建筑工程公司总经办二〇一五年二月十日第2章 企业财务工作报告写作技巧与范例2.1 企业财务工作报告概述
企业财务工作报告是下级单位向上级单位或者上级业务部门汇报有关财务工作,反映财务情况和问题,并提出针对性的建议和意见,或者答复上级单位询问事项的陈述性文书。目的是为了加强上下级之间的沟通,传达相关的财务信息,为上级提供决策和指挥工作时的各种依据。2.1.1 财务工作报告的种类
企业财务工作报告可以按行文内容、目的及特点进行分类,具体如表2-1所示。表2-1 财务工作报告的种类2.1.2 财务工作报告的构成
财务工作报告主要由四部分构成: 标题、主送单位 (或领导)、正文和签署。具体要求如表2-2所示。表2-2 财务工作报告的构成2.1.3 财务工作报告写作的注意事项
在编写财务工作报告时,编写者要时刻注意报告的陈述性和汇报性。所谓陈述性,是指要用陈述的语气向上级汇报已做工作的内容,财务工作中遇到的诸多问题,以及所提出的意见和建议等; 所谓汇报性,是指根据行文时限做出的汇报。例如,说明财务工作报告行文是在事前、事中还是事后。另外,在编写财务工作报告时,还需要注意以下几点。
第一,重点要突出。财务工作报告要做到中心明确、突出重点。对于重要的问题,政策性强、影响面较大的情况应详细地叙述; 而对于次要的问题则可略写,简单明了,用词得体。
第二,报告要适时。财务工作报告不能老生常谈,要适时报告当前的问题,避免走过场。
第三,内容要真实。财务工作报告的内容材料要经过深入地调查研究,讲求真实性。无论成绩、经验、教训,还是存在的问题都必须实事求是,不得搪塞上级,报喜不报忧,更不能故意捏造或者歪曲事实。
第四,不可附带请示事项。由于财务工作报告不需要上级批复,因此不能附带请示事项。2.2 企业财务报告写作范例2.2.1 年度财务决算报告范例
鑫源机电设备厂年度财务决算报告
陈厂长:
2014年,我厂生产经营和财务计划的完成情况好于上一年。随着产值、产量的回升,产品销售收入和利润增长幅度较大,成本有所降低,企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对2014年度财务决算情况和有关内容做出如下说明。一、生产经营和主要财务指标的完成情况
本年度工业总产值达到814.8万元,比上年 (805.2万元) 增加10.1%; 产品销售收入实际完成945.6万元,比上年 (664.8 万元) 增加42.2%; 实现利润49.2 万元,是上年 (13.2万元) 的3.7倍; 可比产品成本计划降低1%,实际降低1.6%。二、利润指标完成情况
2014年度,我厂利润计划为36万元,实际完成49.2万元,超出计划26.83%。产值利润率达到6.04%,销售收入利润率为5.2%,产值利税率则高达20%。利润增加的主要因素有以下:
(1) 因改型产品在全国各地打开销路,销量增加,比上一年增利××万元;
(2) 企业经过技术改造,增加三种新产品,增利××万元;
(3) 在我厂技术改造和产品改型之后,物耗减少,从而使成本降低××万元;
(4) 外协加工部件改为自行加工,增利××万元;
(5) 营业外收入增加××万元。
以上五项合计,共比上一年增加××万元。扣除因销量增加、税率提高形成的税金增加,部分原材料价格调整,煤水电运费提价,各种补贴标准提高等减利因素××万元,实际完成利润49.2万元。
本年实现的利税总额为163.2万元。其中,上缴税利数为148.8万元; 企业留利14.4万元。三、成本指标完成情况
本年度全部商品总成本为××万元,可比产品成本××万元,按上年平均单位成本计算为××万元,下降1.6%,也超过了原计划降低1%的指标要求。四、固定资产与流动资产的增减情况
(1) 固定资产。年末,企业固定资产原值1 034.4万元,净值为763.2万元。百元固定资产 (原值) 利润率为4.8%; 百元固定资产 (原值) 利税率为14.3%。均比上年高出较多。
(2) 流动资产。流动资产年末占用额为684万元,比年初 (630万元) 增加54万元。周转天数为260天,比去年 (340天) 加快80天,比原计划的240天多20天。本年的资金利润率为7.2%,比上年的2.1%已有较大提高,但资金占用过多、周期过长的状况仍未很好解决。五、其他说明
本年我厂经济效益虽好于上年,但厂内过去遗留的滞销积压产品过多的问题,仍未彻底解决,经过清仓压库以后,必将形成一定数额的亏损。由于这部分亏损不能结算,故本年决算中不包括这笔数额。财务经理: 陈欣怡2014年12月26日2.2.2 年度财务预算报告范例
曲阳建材公司2015年度财务预算报告
总经理:
2014年,我公司经过技术改造,产品结构有了较大变化,甲、乙、丙等优质产品的产量逐步提高,1-12月的产品销售收入已达到了800万元,比上年同期增长15%,利税总额预计为______万元 ,销售收入利税率达××%。
按照公司的要求,我部门对公司2015 年的产品销售收入、利税、成本费用和资金需要量做以下预测,以供参考。一、销售收入预测
1.销售数据预测
(1) 财务部统计: 2014年销售收入达800万元。
(2) 销售部预计: 2015年全年销售量将增长20%。
(3) 销售部预计: 2015年销售单价上升10%。
2.预测方法
2015年销售收入按照“因素分析法” 预测,计算公式如下所示:
2015年销售收入=2014全年销售收入伊 (1+预测2015年销售量增加的%)伊 (1+预测2015年销售单价上升的%)
3.预测2015年销售收入
2015年销售收入=1056 (万元)二、利税预测
1.利税数据预测
(1) 预计2015年销售收入达1056万元。
(2) 预计2015年销售收入利税率为55%。
2.预测方法
按“相关比率法” 预测,计算公式如下所示:
2015年的销售利税总额=预计2015年的产品销售收入伊预计2015年的销售收入利税率
3.预测2015年的利税总额
2015年销售利税总额=1056伊55%=580.8 (万元)三、成本费用预测
1.成本费用数据预测
(1) 预计2015年销售收入达1056万元。
(2) 预计2015年销售利税总额为580.8万元。
2.预测方法
按“倒扣计算法” 预测,计算公式如下所示:
预测成本费用=预计销售收入-预计销售利税总额
3.预测成本费用
2015年预测成本费用=1056-580.8=475.2 (万元)四、资金需要量预测
1.预测数据
(1) 基期资产负债表上的资产总额达______万元。
(2) 预测期销售收入增长率为______%。
(3) 预测期新增零星开支数额达______万元。
(4) 基期随销售变动的资产额达______万元。
(5) 基期随销售变动的负债额达______万元。
2.预测方法
按“销售收入百分法” 预测,计算公式如下所示:
F=F0+K伊 (A-L) +M
上式中:
F代表预测期资金需要量;
F0代表基期资产总额 (资金占用量);
K代表预测期销售收入增长率;
A代表基期随销售变动的资产额;
L代表基期随销售变动的负债额;
M代表基期随新增的零星开支数额。
3.预测2015年的资金需要量
(1) 2015年资金需要量按照实际数字计算可得出。
(2) 2015年资金需要增加额按照实际数字计算可得出。五、2015年财务变动情况
(1) 2015年销售收入预测达到______万元,比2014年增长______%左右。
(2) 2015年销售利税总额预测为______万元,比2014年增长______%左右。
(3) 成本费用总额预测为______万元,比2014年上升______%左右。
(4) 资金需要量预计要增加______万元。曲阳建材公司财务部报告人: 财务主管王淼2014年12月27日2.2.3 年度财务分析报告范例
新丰商业集团年度财务分析报告
集团董事会:
2014年度,我集团所属企业在全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高经济效益为中心,始终以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,从而进一步完善了集团内部经营机制。销售收入实现××万元,比去年增加××%以上,同时,企业也取得了较好的社会效益。一、主要经济指标的实际完成情况
本年度商品销售收入达到××万元,比上年增加××万元,其中,商品流通企业销售收入达到××万元,比上年增加××%; 商办工业产品销售收入为××万元,比上年减少××%;其他企业营业收入达到××万元,比上年增加×× %。全年毛利率达到××%,比上年提高××%。费用水平本年实际为××%,比上年升高××%。全年实现利润为××万元,比上年增长××%,其中,商业企业利润为××万元,比上年增长××%; 商办工业利润为××万元,比上年下降××%。销售利润率本年为××%,比上年下降××%,其中,商业企业销售利润率为××%,上升××%。二、主要财务情况剖析
1.企业费用水平
与去年相比较,全集团商业的流通费用总额增加××万元,费用水平上升××%。其中:运杂费增加××万元,保管费增加××万元,工资总额增加××万元,房屋租赁费增加××万元,福利费增加××万元,低值易耗品摊销增加××万元。
2.企业资金运用
年底之际,全部资金占用额为××万元,比上年增加××%。其中: 商业资金占用额××万元,占全部流动资金的××%,比上年下降××%,结算资金占用额为××万元,占全部流动资金的××%,比上年上升了××%,其中,应收货款和其他应收款比上年增加××万元。对资金占用实际情况加以分析,可以得出这样的结论,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债” 的清理工作。
3.企业销售收入
通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,企业大大提高了销售收入。例如,润发超市销售收入比去年增加××万元; 金角商城销售收入比去年增加××万元。
4.企业利润
企业利润比去年增加××万元。三、所存在问题的相关分析
1.结算与占用资金比例失调
由于企业资金占用增长过快,所以,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升。例如,对企业经济效益产生很大影响的主要因素是没有对应收款项进行及时清收。因此,建议各分公司领导引起重视,应收款较多的分公司,领导要真正担负起带头的作用,抽出专人成立清收小组。也可将奖金、工资与回收货款挂钩,设法调动回收人员的积极性。
2.亏损额不断增加
经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全集团未弥补亏损额高达××万元,比同期大幅度上升。建议各分公司领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈的工作。
3.存在不同程度的潜亏行为
各个企业在不同程度上都存在着潜亏行为。全局待摊费用高达××万元,待处理流动资金损失为××万元。因此,建议各分公司领导要真实反映企业经营成果,严肃处理潜亏行为或者核销,以便企业经营成果得以真实反映。新丰商业集团财务总部2015年1月19日第3章 企业财务工作总结写作技巧与范例3.1 企业财务工作总结概述
财务工作总结是对过去某一时期或某项工作的情况,包括成绩、经验和存在的问题等进行的总回顾、评价和结论,并分析成绩的不足,从而得出引以为戒的经验教训。财务工作总结可以让人全面、系统地了解企业全年或以往的财务工作情况,总结哪些工作是应该肯定的,哪些工作是应该纠正和避免的,从而有效地开展下一步的工作。3.1.1 财务工作总结的主要内容
当企业财务工作进行到一定阶段或告一段落时,需要回过头来对所做的工作认真地进行分析研究,肯定成绩,找出问题,归纳经验教训,提高认识,明确方向,以便进一步做好工作,并把这些用文字表述出来。企业财务工作总结一般包括以下几项内容,具体如表3-1所示。表3-1 财务工作总结的主要内容3.1.2 财务工作总结的特点
企业财务工作总结是使人思想飞跃的一种手段,其总结的过程也是深化认识的过程。它可以指导企业今后的工作,也是企业制订经营计划的依据,是指导计划不可或缺的重要环节。同时,财务工作总结可以帮助领导有效地提高领导艺术与决策水平,记录自身发展过程和工作情况,也可以传递、交流相关信息。
企业财务工作总结主要有自我性、客观性、回顾性及经验性四大特点,具体如表3-2所示。表3-2 财务工作总结的特点3.1.3 财务工作总结的写作技巧
要想写好财务工作总结,应该掌握如下几点写作技巧,具体如表3-3所示。表3-3 财务工作总结的写作技巧3.2 企业财务工作总结写作范例3.2.1 财务部工作总结范例
浩翔商贸公司2014年财务部工作总结
回顾2014年全年,财务部在企业高层的正确领导下,以年初企业提出的工作思路为指导,始终以提高企业经济效益为核心,以增强企业综合竞争力为目标,以成本管理和资金管理为重点,全面落实预算管理,强基础,抓规范,从而使全年业务制度规范化、经营管理部门化及企业效益最大化,同时,也使公司财务管理水平有了提高。尤其在做好资金调度、保证项目款的支付、及时准确无误地办理银行按揭和收缴房款等方面,取得了骄人的成绩。以下是2014年度财务部工作的具体开展情况。一、重要指标完成情况
1.固定费用: 1-12月累计完成××元,完成进度计划的××%,同比增长××%,增加支出××元。
2.三项费用: 1-12月累计完成××元,完成进度计划的××%,同比增长××%,增加支出××元。
3.内部利润: 1-12月累计完成××元,较计划进度××元增亏××元。二、财务核算工作
组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部门的本职工作。近年来,随着业务的不断扩张,记账、登账工作越来越重要,为提高工作效率,使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来,我们进一步加强了会计电算化的实施与应用,大大提高了全体财务人员在财务软件的应用与操作上的各项技能。同时,进一步强化了财务数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新台阶。三、财务管理工作
2014年,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持,基本上满足了各部门对我部门的财务要求。在财务日常工作中,每一位财务人员都尽职尽责,认真处理每一笔业务,尽自己最大的努力为公司节省各项开支费用。财务部全年审核原始单据9726 张,处理会计凭证1954张,准确无误地出具各类会计报表。除认真负责地处理公司内部财务关系外,我部门也妥善地处理外部各方面的财务关系。例如,及时处理各单位往来款项的收支,与银行建立良好的银企关系,与税务部门建立良好的税企关系,全面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报工作。四、增强全员预算管理意识
近些年,随着企业精细化管理水平的不断强化,对财务管理的要求也越来越高。我们以此为契机,根据财务管理的特点以及财务管理的需要,及时出台了公司《固定费用管理办法》《资金预算管理办法》等一系列相关制度,从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。
1.针对费用控制制定的办法
(1) 采取定额包干的方式,将通信费、各点办公费、车辆油料费、维修费、线路巡视费等定额控制,节约归己、超支自负,培养了员工的节约意识。
(2) 采取预算审批的方式,对定额以外的费用,必须先经过企业领导审批,对没有审批而发生的费用,一律不予报销。
2.针对现金预算制定的办法
进一步提高了现金预算的准确性,在实际支付时做到没有现金预算项目的不予支付,超出预算支付标准的不予支付,以此提高全员现金预算意识。
3.针对员工借款还款制定的办法
员工借款必须于发生当月还款,以确实降低借款数额,减少资金占用,避免呆账的发生等。通过预算管理这一系列有效手段,员工的规范意识得到了进一步增强,有力地带动了财务其他各项工作的开展。五、资金调度与信贷
对于任何一家企业来说,资金就如“血液” 对于人体一样重要。2014 年,随着本企业各大项目全面铺开,各经营管理机构逐步建立,新员工不断加盟,资金需求日益增加,企业承受了巨大的资金压力。对此,我部门重点做了如下几项工作。
1.科学安排资金调度
财务部根据工程建设和企业发展的要求,为确保资金使用单位各项工作的顺利开展,与总公司一起筹划、合理安排调度资金,同时承担了销售收款和银行按揭工作,并在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好资金的快速回笼工作,保证了市场建设的顺利进行,及时偿还了银行到期贷款,全年累计完成投资1.9亿元,偿还到期贷款2000万元。资金的成功运作保证了本企业的正常运转,更是树立了本企业在同行业中的良好形象。
2.建立良好的信贷关系
自项目启动以来,一直有多家银行向本企业进行信贷营销。为了企业的长期发展,经过多方调研,财务部与××银行西区支行建立了信贷关系,以期达到积累企业信誉的目的。财务部于2014年2-6 月向银行申请项目开发贷款1500 万元。期间收集、整理了大量资料,编制各类贷款报告,与银行人员商谈贷款工作,多次接待银行各级领导的视察,在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作关系,同时使财务人员对贷款工作有了全面的了解,学到了新的业务知识。六、全力配合招商工作
招商是我企业2014年度的重中之重,招商政策的优劣与否直接关系到公司的生存和发展。财务部协助企业领导做了大量的财务分析和市场调查工作。全面参与了企业招商政策的制定,为企业制定销售价格、租赁价格,出台各项招商政策,调动招商积极性和主观能动性提供财务参考。
由于企业董事长及各级高层领导正确的决策和超前的预见,以及全体员工的不懈努力,2014年本企业的招商工作取得了可喜的成绩。根据财务统计数据,截至12月31日:门店销售169个,住房销售212个,成交率78.2%,成交额9600万元,实收房款7500万元,尚有未收房款2100万元,资金回收率为78.13%; 预定门店52套,收取定金126万元; 出租自有门店65套,收取定金45万元,出租率51.34%。七、加强财务人员业务培训
随着目前经济的不断发展,财务工作的侧重点和基本点也发生了变化,财务工作不能仅停留在简单的算账、报账等会计核算上,应不断更新知识,不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点,认真总结经验,查找缺点,保证财务基础工作的严谨性,为企业领导及时、准确、完整地提供财务信息。财务管理工作迫切需要素质较高的会计从业人员,因此,我部门根据工作的实际要求,结合学分制考核,制订了财务人员全年培训计划,并且按照步骤、有计划地进行,以此帮助财务人员进一步了解本企业的各项管理制度,提升财务人员的工作技能,激发财务人员的工作积极性等。八、对财务人员实施全面考核
随着企业管理的进一步深入,财务的管理职能逐渐增强。今年,公司为加大责任制考核力度,保证责任制的贯彻落实,制定了双文明考核办法,细化了各项指标和日常工作的考核,并将内控与内审相结合,月月自查、自检,逐步完善了公司的财务管理体系。九、财务工作中的不足之处
时光飞逝,2014年的财务工作转瞬即为历史。在这一年中,财务部的工作也有很多不足之处。例如,在资产实物性管理的建章建卡上,在各项经营费用的控制上,在规范财务核算程序,统一财务管理表格上以及在及时准确地向企业领导汇报财务数据、实施财务分析等方面还有一些欠缺。在财务工作中,我们也发现本企业的基础管理工作比较薄弱,日常成本费用支出比较随意。企业对员工工作要么没有很明确、科学的要求,要么就是执行乏力,也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上考虑问题等。这些应该是2015年财务管理要重点思考和解决的问题,也是每一位浩翔人如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员,我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结、反省,并鞭策自己加强学习,以适应时代和企业的发展需求,与各位同仁共同进步,与浩翔商贸公司共同成长。财务部2015年1月6日3.2.2 会计人员工作总结范例
2014年会计人员工作总结
作为一名会计新人,回顾自己2014年全年的会计工作,感觉有付出也有收获,有考验也有进步。本人在财务经理的指导与培养以及同事们的帮助与配合下,凭借着自己较强的接受能力,快速地对商场的商业运作及各专柜的结账流程进行了了解,并在短时间内掌握了POS软件的使用技巧。另外,针对其他各项财务工作,也都能很快地上手并进入工作状态。
2014年度,我较为出色地完成了以下几项工作。一、认真完成日常工作
从进入财务部的第一天起,我便开始踏踏实实地工作,包括结算单的制作和打印、与专柜对账和查账、制作结算凭证、管理专柜合同、录入专柜费用、制作并装订所有结算凭证以及结算全员工资等。另外,为了提升会计工作能力,增强业务知识,我还充分利用业余时间,通过阅读各种专业书籍、上网查阅资料、向老财务人员请教等来给自己“充电”,不断提高自身工作技能,努力将自己的工作失误降到零。二、针对POS系统提出修改建议
在工作中我勤于思考,针对POS系统提出了几条建议并被领导采纳:
(1) 在结算单固定项目中增加新项目——“经常性促销费”;
(2) 增加“合同变更表”;
(3) 增加“结算付款” 新功能;
(4) 在原有的“结算明细表” 中,增加选择列功能——“是否打印”;
(5) 修改报表导出,及时纠正数据内容错位。三、修改刷卡消费对账软件
银行卡消费是商场的一项应收款项,只有及时与银行进行账目核对,才能确保商场的资金能够及时收回并进账。为了保证银行卡消费账目的及时核对,我多次与电脑部相关负责人进行协调、沟通,反复修改对账软件,以使软件更为完善,也有利于方便、及时地进行对账。四、处理顾客刷卡消费异常情况
多次及时处理顾客刷卡消费异常,迅速为顾客办理相关手续,及时退还顾客钱款,顾客满意度为100%。五、做好清查与盘点工作
在财务经理的领导下,积极做好各部门各项财产物资的领用登记与清查工作,建立了安全工器具、固定资产以及低值易耗品登记台账。并且,与财务部其他人员以及各相关责任人按规定对库存物资的情况进行核查,确保库存物资账账、账实相符。六、端正工作态度
在2014年全年的工作中,我不计较个人得失,任劳任怨,有工作需要时主动要求加班。除了完成自己的工作以外,还主动帮助其他同事。例如,在结算单制作完毕后,将欠费专柜名单汇总交给营运部,为其提供预警,便于催缴欠费。当刷卡机出现异常时,及时与各相关单位进行沟通,确保收款工作的顺利进行。七、做好保密工作
保管好商场财务资料,保证商场机密不被泄露。财务会计: 刘淼2014年12月23日第4章 企业日常财务事项写作技巧与范例4.1 企业财务事项请示的写作
企业财务请示属于上行文书,是下级部门就有关财务事项向上级领导请求批准和指示时所使用的呈批性文书。4.1.1 财务事项请示的特点
企业财务事项请示的观点要明确,理由要充分,遵守“一文一事” 的原则,主旨要鲜明、集中,不能多头主送,也不要越级请示。具体特点有以下几项。
1.单一性
企业财务请示必须是一文一事,一般只写一个主送单位或领导,如果需要同时选送其他单位,也只能采用抄送形式。
2.呈批性
企业财务请示是有针对性的上行文,上级机关对呈报的请示事项,无论同意与不同意,上级领导都必须给予明确的“批复” 回文。
3.时效性
企业财务请示是针对本单位当前财务工作中出现的情况和问题,求得上级领导指示、批准的文书,一旦及时发出,问题就会很快得以解决。
4.针对性
由于只有本单位或部门权限范围内无法决定的重大财务事项以及在财务工作中遇到新问题、新情况或者无法攻克的困难,才可以用“请示” 行文,请示上级领导给予指示、决策、答复或者批准,所以,企业财务请示的行文具有很强的针对性。4.1.2 财务事项请示的构成
财务事项请示,主要是对单位的财务机构设置、人员定编、资产购置、财款动用等问题向上级领导请示办理的一种上行文书。它的内容已经基本成型,所需要的仅是上级领导的认可和批准。具体构成如表4-1所示。表4-1 财务事项请示的构成4.2 企业财务往来函件的写作
企业财务往来函件主要用于不相隶属的机关相互商洽工作、询问和答复问题,向有关主管部门请求批准事项,向上级机关询问具体事项,上级机关答复下级机关的询问或者请求批准事项,以及上级机关催办下级机关有关事宜等。4.2.1 财务往来函件的分类
企业财务往来函件按发文目的、性质、内容和用途的不同分为以下几类,具体如表4-2所示。表4-2 财务往来函件的分类4.2.2 财务往来函件的写作要求
企业财务往来函件的写作要求包括以下所示几项。
1.处理及时
企业财务往来函件具有时效性,尤其是复函更要迅速、及时。因此,财务往来函件的关系人要及时、快速地处理函件,以确保财务活动正常进行。
2.行文明确、简洁
企业财务往来函件的行文要求明确、简洁,要将需要询问 (答复)、商洽、知照以及申请的事项精确具体地交代清楚。
3.用语有礼
企业财务往来函件的用语要讲究礼节,不能使用告诫、命令性的词语,同时,语气要委婉得体。例如,针对涉外公函或者不相隶属机关之间的公函,必要情况下还要使用尊称和致意性词语。需要注意的是,公函中要求的诚恳致意是必要的,不要形成客套,用语要掌握分寸,不可过度。
4.行文规范
企业财务往来函件的格式必须规范,应当使用印有发文单位名称的信纸,拟订标题,编制发文字号,同时,结构要体现完整性。4.3 企业日常财务事项写作范例4.3.1 实行固定成本控制的请示写作范例
关于在重型机械配件车间实行固定成本控制的请示
刘健董事长:
按我集团确定的“优化、有序、先进、合理、降低成本、增强竞争能力” 的经营方针,我们于今年年初曾对近年来影响我集团经济效益较大的重型机械配件车间的固定成本进行了检查。
通过检查,我们发现近两年造成重型机械配件车间成本升高的因素很多,其中最主要的因素是我集团生产的产品品种、产品结构变换频繁,使重型机械配件车间的产品——铸钢件的内部用量大为减少。另外,由于各用户资金紧缺,订购配件的数量也在减少,出现了销路不畅的局面,从而导致内用件少,外销件更少,致使单件产品成本中的固定费用猛增,比上年提高30%。
鉴于上述原因,我们认为应该通过以下几方面进行固定成本控制,以尽快解决成本问题。第一,加强固定资产租赁业务
及时处理企业闲置资产,采取长期或短期的形式出租企业闲置的厂房、设备以及使用效率不高的设备。这样做虽然会造成当前的一次性损失,但却可以为企业带来现金的回收,减少未来的折旧,增加营运现金流。第二,尽量采购国产的设备
在生产设备采购方面,设备功能以适用为准,能用国产的就不用进口的,勿追求富余功能和豪华性。如果一定要选购进口设备,那么应以成熟且易于操作的设备为主,还要与企业自身的工程师、技术人员以及工人的实际操控水平相结合。第三,提高生产能力
利用好重型机械配件车间现有的设备和生产能力,充分调动车间技术人员、工人和销售人员的工作积极性,努力提高配件产品质量、保证信誉,扩大承揽加工,开拓用户,打开销路,提高产量和效益。第四,科学运用新生产线
新生产线的运用要考虑到每一个细小的环节,从原材料到成品,每一个环节都应采用科学的设计,做到省时、节效。第五,保证生产材料的供应
集团应从资金上采取重点扶持的办法,保证重型机械配件车间生产用原材料、燃料动力的供应,为其增加产量创造优越条件。
对采用上述五项固定成本控制办法,已与生产处、销售处共同商讨过,均认为可行。现将《重型机械配件车间固定成本控制办法》呈上,请予审定。艳阳重型机械集团财务部2014年2月13日4.3.2 销售提成的请示范例
成新日用品公司关于销售提成的请示
董事会:
为了提高公司销售人员的工作积极性,提升公司日用品销量,现销售部拟订以下销售提成方案。
1.销售人员每月的销售定额为50 000元人民币,完成后按2%给予提成奖励; 超出部分另外再奖励3%。
2.未完成销售定额的销售人员,扣除一定比例的工资,具体办法参见《销售人员业绩奖惩办法》。
3.每月由财务部统一计算出销售业绩并统计提成数额。
4.提成于每个季度末统一发放。
以上方案妥否,请董事会审核批示。成新日用品公司销售经理2014年1月6日4.3.3 询价函范例
询价函
顶山茶业公司:
我方对贵公司生产的绿茶感兴趣,需订购君山毛尖茶。品质: 一级。规格: 每包100克。望贵公司就单价、交货日期以及结算方式进行报价。
如果贵公司报价合理,且能给予最优惠的折扣,我公司将考虑大批量订货。如贵公司因故不能提出报价,也请贵公司尽快回信告知我方,我方将十分感谢。
希速见复。安康副食品公司2014年4月2日4.3.4 报价函范例
报价函
安康副食品公司:
贵公司2014年4月2日询价函收悉。兹按贵公司要求,报价如下:
商品: 君山毛尖茶
规格: 一级
单价: 每箱××元 (每箱50包)
结算方式: 商业汇票
交货方式: 送货上门
交货时间: 收到订单2日内
我方所报价格已极其优惠,保质保量,如果贵公司长期合作且年订货量在50箱以上,可按照85%的折扣计算。
如符合贵公司要求,敬请早日订货。
恭盼佳音。顶山茶业公司2014年4月4日4.3.5 催款函范例
催款函
安康副食品公司负责人:
贵公司于2014年4月15 日订购100 箱君山毛尖茶,货款金额合计××万元,发票号为: 伊××××××。由于贵公司业务繁忙,疏忽大意在所难免,故致函提醒,敬请执行结算。
我公司账号: 伊××××××××,逾期将按照银行规定加收2%的罚金。如有特殊情况请与我公司财务部张恒联系,电话: 伊××××××,邮编: 伊××××,地址: 伊××××××。
谢谢!顶山茶业公司2014年4月20日第5章 企业财务条据写作技巧与范例5.1 企业财务借条、欠条的写作5.1.1 企业财务借条、欠条说明
企业财务借条是向单位或个人借款或借物时给对方写的条据,即“借” 的凭据。为避免被他人利用,借款、借物者在归还款项或物品时,一定要收回借条并及时销毁。
欠条是指在经济活动交往中,因不能及时结清某种款、物手续而给对方所写的条据。同借条一样,当所欠款或物品全部归还后,应当及时收回欠条并予以处理。5.1.2 企业财务借条、欠条的构成
企业财务借条、欠条都是由标题、正文、结语与尾部四部分组成,具体构成内容如表5-1所示。表5-1 企业财务借条、欠条的构成5.2 企业财务收条、代收条的写作5.2.1 企业财务收条、代收条说明
财务收条,是在收到单位或者个人交还的钱款或者物品时写的条据,证明已收讫。
财务代收条,也属于收条的一种,是代本单位的某一部门或者代某一个人收受单位或者个人的钱款或者物品时所开具的条据。5.2.2 企业财务收条、代收条的构成
企业财务收条、代收条都是由标题、正文、结语与尾部四部分组成,具体构成内容如表5-2所示。表5-2 企业财务收条、代收条的构成5.3 企业财务日常工作条据的写作5.3.1 便条的写作技巧
企业财务便条是用来传递信息、介绍情况的条据,主要以说明为主,是财务工作中一种常见的条据。企业财务便条由称谓、正文、结语与尾部构成。
1.称谓
完整的称谓由修饰语、姓名、称呼组成,要在第一行顶格写并加上冒号。
2.正文
正文简洁明快,直入正题,不要拐弯抹角。
3.结语
企业财务便条的结语很简单,通常用“谢谢” 或“祝好” 等简短的词语。结语写在正文下方的一行,前面空两格,后面不加标点符号。
4.尾部
尾部包括署名和时间两项内容,位置在便条的右下方。5.3.2 领条的写作技巧
企业财务领条是领取人向单位或者部门、科室领取发放的钱款或者物品时,给发放人员写的条据。企业财务领条一般由标题、正文、结语及尾部构成。
1.标题
标题要写“领条” 二字,字体要稍微大些,写在条据上方居中的位置。
2.正文
正文用“今领到” 开头,内容要写清发放钱款或者物品的、单位、部门的名称; 钱款或物品的名称、数量以及物品的规格、型号等。如有必要,可以写上辅助说明。
3.结语
结语另起一行,前面空两格写上“此据” 二字,后面不用加标点符号。
4.尾部
尾部包括署名和时间两项内容: 在领条右下方写上领取钱款或者物品的单位、部门的全称,然后由领取人签字,并在署名下面写明准确的年、月、日。
如果是代领,则应将标题写为“代领条”,并在正文开头处写上“代领到”,尾部的“领取人” 注明为“代领人”。5.3.3 留言条的写作技巧
留言条是在办理公务中,因未能见到负责办事的有关人员而留给对方的说明性条据,或者是已同别人预约过而自己临时外出,借以向对方留言的条据。
留言条与简短的书信相类似,由首部、正文和尾部三部分组成。
1.首部
留言条的首部一般只有称谓,即对收留言条的人的称呼。称呼要顶格写在第一行,后面用冒号。
2.正文
正文内容要单一、完整,表意准确,语言简练,行文得体。
3.尾部
留言条的尾部包括署名和日期两个项目内容。在正文后面的右下方署写姓名,然后写上留言的日期。5.4 企业财务条据写作范例5.4.1 借条、欠条的写作范例
借条
由于本人外出办事需要,特向公司财务部借款人民币壹仟元整,作为外出办事的零用金,借款期限为2014年2月10日至2014年2月15日。
此据借款人: 王莽2014年2月10日
欠条
今欠云翔物业公司卫生费柒佰元整,定于2014年4月10日付清。
此据欠款人: 浩杰公司 (印章)2014年4月5日5.4.2 收条、代收条的写作范例
收条 (公司财务收条)
今收到王莽交来的差旅费剩余资金贰佰元整。
此据郁南公司财务部 (盖章)经手人: 张扬2014年2月25日
代收条 (个人代收)
代收到刘楠同志还给赵阳同志的黑色计算器一部。
此据代收人: 王丽2014年5月4日5.4.3 企业财务日常工作条据的写作范例
领条
今领到公司财务部发放给销售部员工的购物卡六张,每张价值人民币贰仟元整,共计壹万贰仟元整。
此据清源公司销售部领取人: 刘昂
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]