金多多财会日记：把握出纳工作的28个细节(txt+pdf+epub+mobi电子书下载)

作者：李玉周

出版社：西南财经大学出版社

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金多多财会日记：把握出纳工作的28个细节试读：

总序

21世纪是知识经济时代，知识已成为生产力中最活跃的要素。在人类进步速度越来越快的今天，知识作为资源，将被更多地运用到经济领域中，这是一个不争的事实。拥有更多的知识是获得更多财富的关键因素。

在浩瀚的知识海洋里，财会知识是人们非常关注却又难以很好运用的。成千上万受过教育的人也许获得了职业上的成功，却最终发现自己仍在财务问题中挣扎。这种受过高等教育的财务文盲往往需要更加努力地工作，因为他们不知道如何让“钱”成为“劳动力”。富人之所以越来越富是因为他们对财会知识的运用驾轻就熟，如果你想成为真正的富人，熟练掌握财会知识就十分重要。

生活中你可能接触了太多的财务概念，却又耳熟不详；你可能看过不少上市公司的财务报表和可行性研究报告，却不解其意；你可能很想降低税收成本，却不知如何进行税收筹划；你可能天天跟“钱”打交道，却不知如何对现金进行掌控……凡此种种，原因在于要么你没有进行过系统的财会知识学习和业务训练，要么因为财会知识专业性较强，你很难有兴趣去了解和掌握它。

针对这种情况，李玉周博士结合自己二十多年的教学、培训和企业实践经验，通过对两万多名毕业生的跟踪访谈，总结他们毕业后的成长历程，创作出这套会计职场励志小说——“金多多财会日记”系列丛书。“金多多财会日记”系列丛书全方位、多角度地展示了主人公如何从一个财会新手转变为财会职场达人的成长历程。如同刚走上工作岗位的学长学姐对学弟学妹毫无保留的经验传授，也像是朋友们茶余饭后倾心交谈的职场故事。为了让你能在快乐的氛围中，将学习财会知识变成一种享受，这套丛书摒弃了专业教科书的写作方法，用生动的语言将职场故事和财务工作中的常见问题相结合，用严密的逻辑将财会知识和实操技巧相结合，从财务报表、税收筹划、内部审计、建账做账、出纳工作和可行性研究报告等知识入手，深入浅出地提炼出28个绝招、28个方法、28个技巧、28个秘诀、28个细节和28个窍门。

策划这套丛书，希望读者在充满趣味性的阅读中，轻松地学习财会知识，同时传递一种乐观向上的“金多多”职场精神。

编写这套丛书，不仅得到了西南财经大学众多校友的无私帮助，还得到了西南财经大学出版社数字出版部和编辑部的大力支持，在此表示衷心感谢！

由于编者水平有限，书中可能存在疏漏和不足之处，恳请广大读者批评指正。编者

引子 金多多的职场序曲

我叫金多多，高三那年学习不认真，进了一所专科院校。升学的失利导致我对前途大失所望，专业也是做生意的老爸老妈帮我选择的。财经学院会计专业毕业，怎么说也是地地道道的科班出身了。可是说来也丢人，除了当初考了一个会计从业资格证书，就再没有其他证书了。

离开家乡，就不再想回去，也理所当然不想回父亲的公司上班。毕业双选会、招聘会跑了无数次，多次应聘后才被现在的公司看中。原出纳离职，主管会计面试时通过观察，说像我这么踏实、大方得体的年轻人很少见。去面试那天，天气虽然有点热，我还是一身职业套装，最主要的是，我拾起了财务室门口花盆边的一坨废纸，因而给老总留下了我有一种把这里当家的印象。“想当会计，先做出纳。”这也是我在走出校门前，学长学姐的忠告！俗话说得好，“不听老人言，吃亏在眼前”，我决定先当出纳解决就业问题，再当会计谋求进一步发展。在多次应聘中我了解到，考取会计从业资格证后想要直接从事会计工作的难度是越来越大了。每家公司要求有相关会计工作经验，而且起码是一年。“先当出纳就业，再当会计发展”，显然就成为了我最现实的选择。所以说，理想是丰满的，现实往往很骨感！

爸爸妈妈常说我是上天带给他们的宠儿，能得到柏岭记家具公司的出纳一职，我也认为自己是幸运的。我一定要认真努力，虚心请教，用120%的努力来做好这份工作。

细节1 明确责任很重要 出纳交接不可少

早上起床，晴空万里，阵阵微风袭来，如此好的天气让我倍儿精神抖擞！今天是我踏入社会的第一天，值得纪念，这也算是我这超龄儿童的节日礼物呗。我一脸微笑地享受着这美妙的时刻。

还差5分钟9点整，我在财务室见到了师傅李叔与前出纳高姐。师傅全名李万，今年59岁，高级会计师，在会计理论和实战方面，都很精通，称得上是老专家了，人很健朗，说话像打机关枪，对人有一种自然熟的热情劲儿，做起事来风风火火、雷厉风行。他为人和蔼，很喜欢和年轻人打交道。“李叔，早上好！”“早上好，多多，吃早餐了吗？来的还挺早。”

我答道：“谢谢，吃过了。今天是我人生的第一天上班，给李叔当助手，肯定得给李叔留下好印象啥。”

李叔道：“很好，现在的年轻人，都不喜欢吃早饭，那样对身体不好啊，你就不错，希望你每次都能给我留下好印象哟。”“哦，对了，稍作休息，高姐就把工作与你交接一下。”

我那个激动与紧张啊，手心都在开始冒汗了，这交接工作都要做些啥呢，我又应该注意些啥呢，我努力去回忆在学校时，课本上都是怎么讲的。“多多，想什么呢，那么入神？”李叔叔打断了我的回忆。“没呢，紧张得走神了。”我不好意思地脸唰的一下红了。“来，高端正式与你进行出纳交接工作。”李叔边说边向我招手。

只见高姐抱出了一个方方正正的盒子，拿出两张早已打好的单子，分别是银行存款移交表与出纳工作交接清单表。

这是正儿八经地接手出纳工作了。我非常的兴奋，有点迫不及待，却又内心惶恐，还是害怕出错。

我也不含糊，接过高姐手中的单子就开始核对清单上面的东西。实物的东西到是没有什么问题，都是摸得着、看得见的东西，可是那账面的银行存款余额金额要怎么个核对啊？对，不是有银行对账单嘛，可那是不是日记账与总账余额相符呢！这个是不是应该问问李叔。“李叔，可不可以看看你总账上面的库存现金与银行存款余额呢？”“来，我给你翻翻。”李叔拿出了总账。

我小心翼翼地翻开总账的扉页，这一点常识还是有的，扉页都会注明哪一会计科目在哪一页。库存现金就在第一页，我看到最后的一行，日期：5月31日；余额：678.32元。再看看现金日记账登记的最末笔的金额：678.32元，金额一致，还在最后一笔业务上盖有高端的印章。再看看银行存款总账金额为：249 965.26元；银行存款日记账最末一笔的金额：249 965.26元。同样也在此笔业务上盖有高端的姓名。

我就这样仔细地清理着，一个一个地分点着，手心的汗也在不停地冒着。我咋感觉这比干活儿还累啊，头上也在开始冒汗了。“多多，怎么那么热啊，是不是有点紧张？”“李叔，不瞒你说，我第一次接手，心里还有点虚呢？”“那有什么，既然你能走到李叔的办公室，有啥问题，我都会知无不言，言无不尽。不要紧张，慢慢来，有不明白的就告诉我。”

心里暖暖的，别人说的职场险恶，难道我的人品帮助了我，就在我的点数、核对中，签好交接表，不知不觉就到了中午下班时间。

在交接过程中，也在“现金日记账”与“银行存款日记账”的扉页“账簿启用及接交表”中的“接交记录”栏进行了登记签字。“多多，值得注意的就是这张银行印鉴卡，上面罗列了公司的开户行、账号、营业地址及联系电话，这些信息都要用心记住哦！尤其是在销货或是购货中，它是开具或是取得增值税专用发票时，销货单位或是购货单位的基本信息。还有这出纳交接清单，看似满满一大篇，有几十项内容，主要记住4点：①货币资金要点清楚；②账、证要核对清楚；③实物东西要清点清楚；④未了事项要弄明白。最终记住八个字：‘明确交接，分清责任。’”出纳工作交接清单

原出纳员高端，因离职，财务处已决定将出纳工作移交给金多多同志接管。现办理如下交接：（一）交接日期

2012年6月1日（二）具体业务的移交（1）库存现金：6月1日账面余额678.32元，与实存相符，日记账余额与总账相符。（2）银行存款余额249 865.26万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。（三）移交的会计凭证、账簿、文件、实物（1）本年度现金日记账一本；（2）本年度银行存款日记账一本；（3）空白现金支票5份（00000016号至00000020号）；（4）空白转账支票5份（000006号至0000010号）；（5）银行进账单一本；（6）电汇凭证一本；（7）保险箱暂存物品细表一份，与实物核对相符；（8）银行对账单1～5月份5本；5月份未达账项说明一份；（9）银行预留印鉴卡一张；（10）保险箱钥匙一把，支票柜钥匙两把，办公室钥匙一把；（11）密码器一台；（12）点钞机一台。（四）印鉴（1）成都柏岭记家具厂财务处转讫印章一枚；（2）成都柏岭记家具厂财务处现金收讫印章一枚；（3）成都柏岭记家具厂财务处现金付讫印章一枚；（五）交接前后工作责任的划分（1） 2012年5月31日前的出纳责任事项由高端负责；（2） 2012年6月1日起的出纳工作由金多多负责。

以上移交事项均经交接双方认定无误。（六）本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。

下午来到办公室，李叔就给我布置任务了。“多多，对出纳的工作有一个全盘的认识没有？”“没呢，李叔，我就知道一些皮毛，还希望在工作中你多多指点与教诲。”“这孩子啊，好！”

我心里的那个美啊，我们的李叔人好啊，这不就同意收我为弟子了嘛！“今天呢，也没有什么事，那一张出纳工作交接清单可涵盖了不少内容，虽然刚才说了一些重点，但你还是要再揣摩一下，周一我来帮你具体讲解，对你以后的工作是会有很多帮助的。”

我连忙言谢。“多多，还有一事，看到你与高姐交接工作时，点钞速度不行哦？以前上学应该学过点钞吧！”“学过学过，在来面试的前一天还练习过。”“那好，这有两叠点钞纸，拿去练练，这可不是李叔要占用你的周末休息哈，你们年轻人周末约会又多。”“不，不，李叔，这本就是我应该掌握并且熟练的技巧。”“俗话说，台上一分钟，台下十年功。这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能‘改’得过来了，所以说出纳人员要有很强的数字运算能力。不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。

提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。我对年轻人的要求很高，你也是一可塑之才，接下来就要认真训练了。”

我对李叔那简直是崇拜至极，我的运气是不是太好了啊！

多多小语1. 《会计法》第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。2. 出纳交接必须做到明确交接，分清责任。记住，货币资金点清楚；账、证核对清楚；实物东西清点清楚；未了事项弄明白。

细节2 功底扎实不为坏 点钞技巧准又快

周六，晨曦初露，天已经完全亮开了，我懒觉也不敢睡了，平时都是8点起床，今天7点就起来了。吃罢早饭，正要开始练功，电话响了，是好友静雯打来的。“多多，在干嘛，走，逛街去，也好给我谈谈你第一天上班的感想。”“没时间呢，我要练功。”“才上一天班你就要闭门修炼了，你这也太夸张了点吧。”“不是，你不是不知道，我的基本功不扎实，得狂练。要不，你到我家来吧，顺便学习探讨一下。”“好好好，我的大小姐。”

一刻钟后，就听到敲门声了。

刚把门打开就是她的惊叫声。“哇噻，果真从事经济工作好啊，你这才上一天班，家里就冒出两坨百元大钞来。现在是名副其实的‘金多多’了哦，告诉我，这是昨晚去抢的还是挪用的公款？”“你这眼睛也太不灵光了吧，小姐，拜托，你看仔细点好不好，这是点钞纸。你应有点常识好不好？”“开玩笑的！傻样儿。”

我使劲捶了她一下。

静雯是我高中“死党”， 1.65米的个儿，人长得清秀，架着一副近视镜，一看就是那种学习刻苦，机灵聪明的人。高考进了上海的一所“211”工程院校，最后一年要准备实习，就提前回家了。“哦，原来你是要练点钞啊？”“是啊，这还是大一的专业课，现在一点都不熟练了，点钞的方法都不太记得清楚了。才女，要不露两手给我看看？”

只见她左手持钞，左手拇指在钞券正面的左端，约在票面的四分之一处，食指和中指在钞券背面与拇指一起捏住钞券，无名指和小指自然弯曲；捏起钞券后，无名指和小指伸向票前压住钞券的左下方，中指弯曲稍用力，与无名指和小指夹住钞券；食指伸直，拇指向上移动按住钞券的侧面将钞券压成瓦形，并使左手手心向下，然后用右手脱去钞券上的腰条。同时左手将钞券往桌面上轻轻擦，拇指借用桌面的擦力将钞券向上翻成微形票面。右手的拇指、食指、中指却突然指向了我。“小妞，来碟水。”

我快哭笑不得，原来工具还没有准备好，差了一个沾水盒。看到她这一系列动作，我吃惊不小。“小样儿，没想到还这么专业，是不是遗传到了你妈妈的优良基因。”

她泯嘴一笑。

静雯的妈妈是行中层干部，也是从银行职员一步步升到今天的财务部经理的。

我找来一个小碟装上水递给了她。

她就稀里哗啦开始点数了。“哟、哟、乖乖，看不出来哦，还如此的精明干练。”“都忘记得差不多了。俗话说，三天不念口生，三天不写手生。”“那都把你掌握的点钞方法教教我。没想到今天还请来一个好老师了。”“既然是学生了，那是不是应该先交学费呢？”“哟喂，我俩谁跟谁嘛，说起钱都不亲热了。”我俩长时间没见面，只要一见面就会贫嘴半天。特别怀念一起学习的高中时光，又特别的懊悔那时的不惜光阴。“得，得，得，你是老大，那先回答我一个问题，答对了嘛，我就义卖，如果……嘿嘿，你明白的。”“嘻嘻，明白明白。”其实我心里一点也没谱，不知道她又会给我玩什么新花样。“我问你，有几种手持式点钞方法？”她还边说边把头上下一点一点的，同时还把手上的点钞纸在桌上拍拍的，很洋洋得意的样子，她估计着我肯定回答不出来。

可她完全没想到，这个问题是我面试前才温习了的功课。我当时怕面试时抽查我的点钞方法，就搞了一下突击。

我伸出右手，除大拇指卷着，其他四指伸得笔直，手掌对着她斩钉截铁地说“四种”，然后一脸严肃。其实我是想逗她笑，没想到静雯不但没有大声笑出来，她也一脸严肃道：“继续！”我也再次故装严肃道：“单指单张点钞、一指多张点钞、四指拨动点钞、五指拨动点钞。”边说边给她比动作，而且还是那种漫不经心的样子。说完后，我俩都哈哈大笑起来。“好啦，好啦，快把东西准备好嘛。俗话说得好，功欲善其事，必先利其器。”“对，对，对。”我俩马上罗列所需物品，这在专业上讲就叫“用品定位”。点钞练习首用品当然是钞币了啥。然后就是其他器具：簿册、笔、沾水盒、甘油（滴两滴甘油在沾水盒中可以减少手沾水的次数）、捆钞条、印泥、名章、计算器，按使用顺序固定位置放好，以便点钞时使用顺手。

接下来我们俩就各自拿一叠点钞纸摆好姿势。只有点钞姿势端正才会使点钞技术得以充分地发挥和提高。

静雯发话了：“第九套广播体操现在开始啦，直腰、挺胸，双脚平放地面，全身肌肉放松，两小臂置于桌面边缘，左手腕部紧贴桌面，右手微微抬起，手指活动自如，才能保持轻松持久。”“静雯，你是怎样点钞的？”“现在我俩都不是很熟悉了，就用双手点钞法啥。”只见她将点钞纸正面朝下，左手无名指与中指弯曲分开，伸向墩齐的点钞纸前中部，手心向内，夹紧点钞纸。食指伸直托住点钞纸背面，拇指在点钞纸正面左端约三分之一处按住点钞纸侧面；右手拇指按住点钞纸正面，其余四指放在点钞纸背面，将点钞纸压成120°的外向弓形，左右手向内用力将点钞纸撑成微开的扇面，点钞纸左侧面与正面形成的钝角正对自己。然后，右手拇指在点钞纸上，食指、中指在点钞纸下，作点钞准备。

我也照着她的持钞方式作好了准备，接着就进行清点。只见她右手食指、中指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张依次向斜下45°方向捻动钞票右上角，每张捻出一小边缘（熟练掌握以后逐步缩小距离），顺势用无名指将捻出的钞票弹拨下来，一捻一弹，连续动作，一副默不作声的样子。同时左手拇指也跟着在动，当点钞纸迅速下捻时，拇指要随着点钞的进度逐步向后移动，始终保持用指尖接触钞票侧面。我跟着她做动作的同时嘴里念念有词。“多多，你个猪头，你念出来干啥，你硬是把学的全还回去了哇？”

是啊，我都是忘记了点钞要心数，真想抽自己一耳光。“你是咋记数的？”“记数采取以10为单位累进的记数法。把10作1记，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、1 （即10）， 1、2、3、4、5、6、7、8、9、2 （即20），以此类推，数到1、2、3、4、5、6、7、8、9、10 （即100）。采用这种记数法记数既简单又快捷，省力又好记。清点的同时就在记数罢了，注意力要特别集中，嘴不能出声，不能有读数的口型，应默记。为啥子说点钞是个体力活儿嘛，就是因为在清点的同时还得记数，要做到脑、眼、手密切配合，才能保证既准又快。”

接着就是墩齐→扎把→盖章→计算金额。“多多，你还没有完啊？”看着我还在数，静雯说道。“哎，现在才知道什么叫灵巧，心灵则手巧啊，雯子老师，总结总结啥。”“这有啥总结头嘛，点钞就是一个从拆把开始到扎把结束的一个连续、完整的过程，要想速度快，提高点钞水平，必须把各个环节的工作做好。一般包括这几个环节：拆把→手工清点（或是机器清点）→墩齐→扎把→盖章→计算金额。”

接下来你就慢慢练习吧，切记点钞时，需要手、眼、脑的高度配合，精力要集中。

练习了一个上午，速度有很大的进步了，下午我俩就逛百货商店去了。

多多小语1. 学习点钞，首先要掌握基本要领，基本要领掌握得好，可以达到事半功倍的效果。2. 点钞要领：坐姿端正，用品定位，清理整齐，指法规范，清点准确，捆扎合格，动作流畅，记数盖章，快速整洁。

细节3 眼疾手快要分清 巧辨钞票真与伪

事情总是那么的凑巧，昨天上午才练习了点钞，傍晚在青年路买衣服的时候竟然收到一张假钞。心情很是郁闷，周日也赖上了静雯，叫她帮我约她妈妈，我要向她妈妈学习如何识别假币。看到我那郁闷的样子，既是因为心疼50元钱，更是因为我现在是一名出纳工作者了啊，那与金钱打交道的时间是无时无刻存在。静雯也不含糊，撒娇带纠缠留住了她妈妈。自从静雯上了大学后，她妈妈就成了麻将爱好者。周末基本都是与朋友约起到周边农家乐或是古镇聊聊家常，打打小麻将。我们好生羡慕她们现在的生活。

早上9点，我来到了静雯家。“邹姨好，真是对不起，今天耽误你休息了。”“谁叫你是我的损友啊？”，没等邹姨开口，静雯那快人快语的声音已传到我的耳朵里了。“多多，来了，没关系的，能看到你们这帮小姑娘认真学习，那可是邹姨最开心的事了。”

静雯向我伸伸舌头努努嘴。我知道这一定也是邹姨的心里话，要是此刻我的爸爸妈妈知道我学习是这么的主动与认真。也会乐坏的！“多多，你看，我妈妈已把书房都准备好了。”“多多，阿姨知道，现在你上班了，经济独立了，开始心疼钱了是不是。既然事情都已发生，就不要太难过了，魔高一尺，道高一丈呢，阿姨今天就给你详解一下识别假钞的相关知识。”“谢谢邹姨关心！”“我们所涉及的企业基本都是内资企业，是以人民币为记账本位币，还有我们平时的买卖也是接触到的人民币，所以邹姨就给你讲讲人民币的真伪鉴别。”“人民币是我国的法定货币，是我国经济主权的象征，由国家授权中国人民银行发行。人民币简写符号为￥，国际货币符号为CNY。我国管理人民币的主管机关是中国人民银行。主币是一个国家法定的作为价格标准的主要货币，也叫本位货币。人民币的主币单位是元；辅币是主币单位以下的小面额货币。人民币的辅币单位是角、分。”“邹姨，那我想问问，对于假币有没有一个统一的定义呢？”“那肯定有的啥。假币说得简单点就是指伪造、变造的货币。”“嗯，同是假币还分伪造与变造啊？”我心里犯嘀咕了。“是啊，伪造币是指仿照真币图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。变造币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。”“真没想到还那么复杂？”“是的，要不全国各家银行为什么平均每月会收到一至两万的假币呢？识别假币主要有两种手段，一是靠验钞机，二是人工识别。验钞机识别你应该能分辨，如是假钞便会发出较强烈的紫蓝色光，真钞则无明显反光。不过现在假币仿真手段也真是层出不穷，有些假币也能骗过紫光验钞机。”“是啊，昨天晚上收到的这张钞票应该是变造的嘛！仿的太逼真了。”“嗯，所以你在收现金时要特别的注意，虽然在紫光验钞机下真假币都有荧光反映，但还是有细微差别的。真币反射出来的是黄色，很多假币在制作中模仿银光油墨，但反射出来的颜色有些发红，偏暗。所以很有必要学习一些人工识别假钞的技巧。直观辨别人民币真伪的方法，可归纳为‘一看、二摸、三听、四测’。”

听到邹姨的看、摸、听、测四字，给了我一种识别假钞难度太大的印象。我急忙向邹姨说道“邹姨，看、摸还能理解，这听、测就有些深奥了哦。可以具体讲讲不？”

那当然要给你讲了。“一看”：一是看水印。把人民币迎光照看， 10元以上人民币可在水印窗处看到人头像或花卉水印， 5元纸币是满版古币水印。二是看安全线。第四套人民币1990年版50元、100元钞票在币面右侧有一条清晰的直线。假币的“安全线”或是用浅色油墨印成，模糊不清，或是手工夹入一条银色塑料线，容易在币纸边缘发现未经剪齐的银白色线头。第五套人民币的安全线上有微缩文字，假币仿造的文字不清晰，线条容易抽出。三是看钞面图案色彩是否鲜明，线条是否清晰，对接线是否对接完好，无留白或空隙。“二摸”：由于5元以上面额人民币采取凹版印刷，线条形成凸出纸面的油墨道，特别是在盲文点、“中国人民银行”字样、第五套人民币人像部位等。用手指抚摸这些地方，有较鲜明的凹凸感，较新钞票用手指划过，有明显阻力。目前收缴到的假币是用胶版印刷的，平滑、无凹凸感。“三听”：人民币纸张是特制纸，结实挺括，较新钞票用手指弹动会发出清脆的响声。假币纸张发软，偏薄，声音发闷，不耐揉折。“四测”：也就是刚才提到的用验钞机进行荧光检测。一是检测纸张有无荧光反映。人民币纸张未经荧光漂白，在荧光灯下无荧光反映，纸张发暗；假币纸张多经过漂白，在荧光灯下有明显荧光反映，纸张发白发亮。二是人民币有1～2处荧光文字，呈淡黄色；假币的荧光文字泽色不正，呈惨白色。“邹姨，您这讲的很是精辟，不过对于‘三听’，我还是有些拿捏不准，这听，太考技术了。”“多多，这你就不懂了吧！真钞用纸特优，纸质韧、挺阔，假钞纸质绵软或单薄发脆。所以用手弹动钞票时，真假币的声音可是不一样的。真币发声清脆，假币声音发闷。不过话说回来，真币毕竟也是纸做出来的，用久了再好的纸质也会发软，所以这个方法还是适用于识别新币最有效。”“谢谢邹姨，基本上能有个方向了。”“只有方向还远远不够，平时还得自己在工作中多加总结。再给你讲讲人民币的一点常识，目前，我国市场上流通的人民币以第五套为主，第四套仍继续流通，但在逐步收回，前三套人民币已停止使用。”“邹姨，还有一个问题就是比如我昨天晚上收到的这张假币，哪些部门才有权力没收、收缴它？”“中国人民银行、公安机关和经中国人民银行授权的工、农、中、建4家国有股份制商业银行的业务机构具有没收假币的权力。根据《中华人民共和国人民币管理条例》规定，凡是办理人民币存取款业务的金融机构都可以收缴假币。”“明白了，谢谢！”“想不想具体了解一下现在市面流通的第五套人民币的辨别真伪方法？”“举双手赞成，你老多多讲讲。”呆在一旁的静雯嘻笑道。“这孩子话里有话吧，多多讲讲，是给多多讲讲还是叫我过多的讲呢？

她们母女就是这么朋友们般的亲近。“第五套人民币是1999年10月1日起陆续发行。第五套人民币按照印制工艺可分为1999年版和2005年版。第五套人民币1999年版按发行时间先后发行了100元纸币；20元纸币、1元和1角硬币；50元、10元纸币；5元纸币、5角硬币和1元纸币。”“邹姨，你真了不起，记得这么清楚与详细。”“多多，你也不想想我妈妈是待在什么地方的人，这有啥嘛！”静雯一边打趣道一边笑眯眯地看着她妈妈。“有谁能比得过我家雯子呢？为了提高第五套人民币的印制工艺和防伪技术，经国务院批准，中国人民银行对1999年版第五套人民币的生产工艺、技术进行了改进和提高。2005年8月31日发行了改版后的第五套人民币2005年版100元、50元、20元、10元、5元纸币和1角硬币。下面，我就以2005年版的第五套人民币给你俩讲解一下人民币的基础知识。”

此时，我俩不约而同地鼓起掌来。（1）水印：第五套人民币100元， 50元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印， 10元为玫瑰花， 5元为水仙花， 1元为兰花。2005年版在冠号下方有白水印面额数字。（2）红、蓝彩色纤维：在第五套人民币1999年版100元、50元、20元、10元、5元的票面上，可看到纸张中有红色和蓝色纤维。（2005年版取消此措施）（3）安全线：第五套人民币1999年版100元、50元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间的磁性安全线；10元、5元为正面开窗全息安全线。2005年版第五套人民币为全息开窗安全线， 50元和100元的窗开在背面， 20元、10元、5元开在正面。（4）手工雕刻头像：第五套人民币所有面值纸币正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。（5）隐形面额数字：第五套人民币各面值纸币正面右上方有一装饰图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做平面旋转45度或90度角，可看到阿拉伯数字面额字样。（6）光变面额数字：第五套人民币100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。50元则可由绿色变成红色。（7）阴阳互补对印图案：第五套人民币正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。2005年版100元、50元的互补图案在左侧水印区的右缘中部。（8）雕刻凹版印刷：第五套人民币中国人民银行行名、面额数字、盲文面额标记等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹、凸感。1999年版1元和2005年版各面值正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。（9）号码（凸印）：第五套人民币1999年版100元、50元为横竖双号码，横号为黑色，竖号为蓝色；其余面额为双色横号码，号码左半部分为红色，右半部分为黑色。2005年版100元、50元为双色异型号码，中间大两边小。（10）胶印缩微文字：第五套人民币100元、50元、20元、10元等面额纸币印有胶印缩微文字“RMB100”、“RMB50”、“RMB20”、“RMB10”、“RMB5”等字样，大多隐藏在花饰中。“妈妈，这后面还有吗？”“傻孩子，我没有停止，这当然还有呢，不过正好到了半道儿了。”“看到你老人家说得口干舌燥的，先喝喝水歇息会儿吧，我可不愿当个不孝女哈。”静雯对邹姨说的一席话，深深触动了我的心灵。只见她一边说一边把茶水双手递到了邹姨手上。“没事儿，我们继续哈。”（11）专用纸张：第五套人民币采用特种原材料由专用钞造设备钞制的印钞专用纸张印制，在紫外光下无荧光反应。较新的纸币在抖动时，会发出清脆的响声。（12）变色荧光纤维：第五套人民币在特定波长的紫外光下可以看到纸张中随机分布有黄色和蓝色荧光纤维。（13）无色荧光图案：第五套人民币各券别在正面行名下方胶印底纹处，在特定波长的紫外光下可以看到面额阿拉伯数字字样，该图案采用无色荧光油墨印刷，可供机读。（14）有色荧光图案：第五套人民币100元背面主景上方椭圆形图案中的红色纹线，在特定波长的紫外光下显现明亮的桔黄色；20元券背面的中间在特定波长的紫外光下显现绿色荧光图案。50元券背面在紫外光下也会显现图案。（15）胶印接线印刷：第五套人民币100元正面左侧的中国传统图案是用胶印接线技术印刷的，每根线均由两种以上的颜色组成。（16）凹印接线印刷：第五套人民币背面最大的面额数字和正面左侧面额数字是采用凹印接线技术印刷的，两种墨色对接自然完整。（17）凹印缩微文字：第五套人民币在正面右上方装饰图案中印有凹印缩微文字，在放大镜下，可看到“RMB100”、“RMB20”等与面值对应的字样。背面左下角最大的面额数字中间，布满了小的白色面额数字。在其右方的数条平行线，上边几条由连续的“RMB”组成，最下面一条由连续的“人民币”字样组成。（18）磁性号码：用特定的检测仪检测， 1999年版100元、50元的黑色横号码和20元、10元、5元的双色横号码中黑色号码有磁性，可供机读。（19）浮雕隐形文字：第五套人民币各面值大多包含浮雕隐形文字，位置有的在人像两侧，有的在背面顶部或底部。如100元的为“RMB100”字样。“妈妈，你太伟大了！”“邹姨，谢谢你！”“多多，我又为你完成了一重大任务了，发了工资一定要请我吃大餐。”“不只要请你，还要请邹姨呢！”我点头看看邹姨。“多多，请我吃大餐就免了哈，在以后的工作与生活中你俩不再收到假钞阿姨就开心了！”说完，我们都笑了起来，我俩双手击掌。“欧吔！”

多多小语1. 观辨别人民币真伪的方法，可归纳为“一看、二摸、三听、四测”。2. 熟记2005年版第五套人民币基础知识十九点。

细节4 防止徇私又舞弊 现金制度需牢记

转眼到了周一，我还是提前了5分钟到达办公室，李叔正在倒开水。“多多，这两天揣摩得怎么样？”“对于那张出纳交接单感觉还可以，就感觉看到啥都清楚，可是如果避开这张单子，我就感到很棘手，自己怎么也无法独立列出来。”“对，学校讲的是理论，在实际工作中，就是实践，理论指导实践，光做不行，还得看看指导思想是什么，才会有一个思路与头绪。”“李叔，可不可以帮我讲解一下呢？”“好，这昨天你与前出纳高端也进行了工作交接，如果哪一天你离职，也得做同样的工作，有他留下的模板倒是轻松，如果没有需有自己写，那是不是就没有那么轻松了呢？”《会计法》第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

在办理移交手续前，必须做好以下工作：①已经受理的出纳业务尚未填制收、付款记账凭证的，应填制完毕；②尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖本人印章；③整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面说明；④编制移交清册，列明应移交的记账凭证、库存现金日记账、银行存款日记账、财务专用章、现金收讫章、现金付讫章、现金支票簿、转账支票簿、现金、有价证券、有关空白凭证、空白账表、文件、资料及其他物品等。有价证券要写明证券名称、数量、金额及号码；有关空白凭证要写明本数、张数等。

在办理移交手续时，必须由监交人监交。监交人一般为会计主管，或由会计部门负责人指定某一会计人员监交。接交人员要按照移交人员编制的移交清册，当面逐项点收。对需要继续办理的事项和移交中说明的问题，需移交人补充书面材料的，要当面补上。移交清册一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签章后留执。监交人所执一份可存档，接交人留执的一份待日后离岗时再移交下去。需要指出的是，在交接之前，财务部门应为接交人员刻好名章，移交人员的名章不再交由接交人使用。现金出纳登记簿和银行存款日记账要继续使用，接交人员不得自行另立新账。移交清册上要注明：单位名称、交接日期、监交人职务。现金日记账与银行存款日记账的扉页内印有“启用表”的，还应由移交人、接交人注明交接日期、接交人员和监交人员姓名，并由交接双方签章。“上周五你与高姐的交接工作这在这里面了，想一想是不是这样的呢？”“下面我再给你说说我们单位的现金管理制度。”

首先认识一下我们财务部的设置。财务部组织结构图“多多，把这个管理制度拿去学习学习”，李叔一边说一边递给我一份A4大小的纸质文件。

这文件内容就是根据国家《现金管理暂行条例》，结合我厂实际情况，特制定的我单位现金管理制度。

看到上面密密麻麻的文字，我不知道从何下手。“李叔，这么多，需要全部背着吗？”“这其实不用背，要学会总结，他就是指导你实践的基石。来看看里面主要都是讲了哪些方面的内容。你看这第一部分，就是讲述的现金收支流程。”“多多啊，叔先问你一个问题，你说这能来从事财务工作的人，应该都是既态度严谨，又小心翼翼的人，但为什么还是会出错呢？”“这……人非圣贤，孰能无过呢？”

呵呵，正确。除此之外，就是对相关的规章制度没有真正地深入理解。怎么说呢，错误的形态千奇百怪，这归根结底却只有一种，游戏规则！所以我今天就先跟你说说，现金收支的一般流程和范围。对现金收支流程和范围不明，是许多具体错误的根源所在，比如说坐支，还有白条抵库等错误背后的根本错误。

先看现金收入，现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记账的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为：（1）复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。（2）当面清点现金。（3）开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章，（4）根据收款凭证登记现金日记账。如果销售发货票上印有“代记账凭证”字样，可据此直接登记现金日记账。

然后是现金支出，办理现金支出的业务程序一般为：（1）复核现金付款凭证。（2）经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。（3）根据付款凭证所列金额付出现金。（4）在付款凭证“出纳”栏签章。（5）根据付款凭证登记现金日记账“你注意到了吗？这不论是收入还是支出，第一条是什么？”“嗯……审核原始凭证。”“对，今天暂不讲如何审核，到时我们再现身说法。刚才我们说了现金收支流程，现在就来明确范围，看看哪些业务是可以进行现金收支的？”

首先，各单位在办理经济业务时，按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，在下列范围内收取一定的现金：（1）单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。（2）收取不能转账的单位或个人的销售收入。（3）不足转账起点（起点为100元）的小额收入等。

除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转账结算。

接下来是现金支付，开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。“原来现金的收支处理规定得这样详细啊，李叔，这有没有需要特别注意的事项呢？”“有，不过这些注意事项也是从制度中来的。先谈到这里吧，你把手上的工作处理完毕。”

多多小语1. 牢记公司组织机构。2. 熟知现金收支流程，明白现金收付范围的规定。

细节5 资金途径多项目 收钱必须明出处

坐回在办公桌，我大大地喘了一口气，正在研究现金管理制度，突然听到一声粗壮雄浑的声音，“李老师，在不在啊，我刘能！”

呵呵，典型的先声夺人，还有种风风火火的感觉。“能啊，又来订货了，最近生意不错哟！”“那还得感谢你们江总把产品质量整得好哦！哟，高姐今天怎么不在？”他扫视了一下办公室，看了我一眼转向李叔问道。“小高辞职了，这不，这是新来的出纳小金，全名金多多。多多啊，这是我们的老客户刘能。”“刘哥好！”我向刘能点点头。“李老师，我今天来主要是把前面欠的尾款结了，这不，资金回笼了，我还是得先把欠你们的钱还了。”

我虽然一脸茫然，还是开口说了句：“刘哥，你直接交给我就行了。”“多多啊，你知道多少钱吗？”李叔发话了。“我问问刘哥不就知道了。”“傻孩子，这可是犯错误了哦，开票收钱必须清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱？你心里肯定要有数，可不能是人家说是多少就是多少？也不能说人家给你交钱你就收。出纳收钱，必须得明白钱的出处。”

我着实吓了一跳，这实际的操作与理论那真是天壤之别，看到书上写的是那么简单的几句话，可做起来还真是麻烦。

只见李叔又在翻他的账簿了。一边翻一边念念有词：“应收账款——刘能5400.00元。”“多多，这今天刘能的交款收据我就帮你开了，你就负责收款与签字盖章。”

只见李叔三下五除二，收据就递到我的手上来了。

拿到收据一看，我庆幸李叔没有让我开哦，要不，不知道又会出啥丑呢。

因为在我的脑海里面最多就会写上“今收到刘能还货款5400元”，压根儿不会把原欠货款的时间写上，这写上了原欠货款的时间，就一目了然了。

接过刘能手中的钱我快速地放进了验钞机，然后用手点了两遍。脸转向李叔时，他会意地笑了笑。

嘻嘻，我心想是不是我的点钞速度有进步了呢。在收据上盖上了我的名章与“现金收讫”章，我把钱放进保险柜后，就把盖好章的收据递给了刘能。“刘哥，你拿好。”“妹子，你遇到一个好老师啊！”

我这心里好不高兴，这也是我生平第一次坐在办公室收这么多现金。虽然说有些紧张与激动，但当我把钱放进保险柜的那一刻起，心里早已开了花。“李叔，这怎么才知道谁交来的钱应该收啊，该收的话，又应该收多少？”“比如说像刘能刚才交给你的这笔钱，销售收入应该是要通过转账收的，但是他是属于不能办理转账的个人，根据规定，我们是可以收取现金的。而他今天交来的钱又是应收账款的收回，或者我们的内部同事预借差旅费等报账时退款，你都得先与账面核对并应当面清点现金，相符后再给交款人开具发票或内部收据。任何一笔收还是支，都要审核其合法性、真实性、时效性、准确性，并确认其收款金额。刚才看到你做的一系列动作，虽然说点钞速度有很大的进步了，方法也差不多得当，但是在这收的过程中，还应该唱收唱付。对于资金工作，我们是来不得半点马虎的。”“唱收唱付？什么神马？”我还没有说出口，李叔已从我疑惑的表情中看出了不对劲。“多多，是不是又在抠脑壳了呢？”“知我者，非李叔也。”“我们无论处在企业的哪一个位置，说开了，都是在为企业服务，那么服务就得文明。资金的收付更是与企业的生存息息相关。文明服务更是现金收支上的一束永不凋零的花朵，唱收唱付更是文明服务之花中不可或缺的花蕊。说起唱收唱付，你会不会在心里撇嘴？唱收唱付有什么用？收对钱不就得了吗？其实不然，收费中唱收唱付对我们来说是十分必要的。”

李叔又要给我上课了，我赶紧集中精神。“唱收唱付说的就是，当你知道应该收某一笔钱时，人家给钱给你时自然说这是多少钱，你嘴上要说出您应缴××元，收您××元，找您××元。当收完钱之后更自然的还会说出“谢谢”。最重要的一点，我们在唱收唱付的同时可以集中自己的注意力，避免和别人攀谈而心不在焉，避免走神大意而收错钱，这样做还有提示作用。我们坐在这儿就是为了准确无误的收取资金，而唱收唱付恰恰能帮我们最有效的集中精力准确无误的完成收费任务、保证收费质量。”

我使劲地点着头，这先辈们的总结，是不无道理的啊。

任何一笔收还是支，都要审核其合法性、真实性、时效性、准确性，并确认其收款金额。刚才我们在讲现金收支的时候，你不是还问到有没有特别注意的事项吗？其实这些注意事项也是从制度中来的。企业与其他单位在使用现金时要注意的几点：（1）现金收入、支出必须有合法的凭证。（2）在规定范围、限额内收、支个人现金。

各单位必须严格按照国家规定的开支范围使用现金，开户单位除向个人收购农副产品和其他物资以及出差人员随身携带的差旅费支付现金外，其他对个人支付现金的限额为100元，超过限额部分可以转办储蓄或用支票、银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。（3）购买国家规定的专控商品不得使用现金。

单位在购买专控商品时，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品销售单位不得收取现金。（4）单位之间不得互相借用现金。

总之，收付人民币时，你只管记住，一看凭证，二是金额。检查凭证是否完整规范，数清对应的钱币，前面给讲解的现金收支流程与范围没忘吧？“没忘，没忘，李叔您说的是字字真言，字字金言，我哪能忘记呢！”我笑嘻嘻地说。

多多小语1. 开票收钱必须清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱？2. 无论何时何地收何钱，不要忘记唱收唱付的原则。

细节6 避免以后少麻烦 财务数字要规范

我突然觉得最近是人品爆发，想啥有啥。“这关于财务数字的规范问题，就涉及几种情况”李叔又开始娓娓道来。“第一，就是这最基础的自制原始凭证的填制以及发票的填开、进账单的填写。第二，也是你在以后工作中接触得最频繁的，关于支票（银行结算凭证）的填写。第三，关于记账凭证的填制。第四，登记账簿的要求。这几种情况你接下来很快就会接触到。”

李叔这么一说，我长长地舒了一口气。

1. 关于收款收据的填写规范

就像我们这个收款收据设专人保管，每次使用前要做好登记工作（见后表），并在收据封面写明自×年×月×日×号起；并且注明本年第几本和本月第几本。

收款收据一般都由出纳人员统一填写，相关人员签字确认，如直接业务员不在公司可由客服部或本部门经理代签确认。原则上当天到款当天确认，如遇特殊情况要及时到财务说明原因，最迟二日内认款，过期将不再认款。

收款收据要连续使用，不得隔本、跳号、断号使用，误填作废要收齐三联并加盖作废戳记一式三联粘贴原号位一并保存。

具体的就是：（1）收据一式三联填写要规范，字迹要清晰。（2）入账时间要按实际日期填写。（3）交款单位：要与客户名称保持一致，不得随意改变用户名称或简写。（4）收款方式：要按照实际到款情况详细填写（如现金、代收、汇款银行和账号等），记录必须完整清晰。（5）人民币大、小写要相符，数字必须准确无误。（6）收款事由：要写清楚款项具体内容（如定金、货款、尾款、前欠款等字样），内容必须真实可靠。（7）盖好财务章与“现金收讫”章，并由相关人员签字确认。（8）整本收据使用完了要在收据封面写明自×年×月×日×号止，并且随时整理归档，在登记薄上要写清归档时间以便查找。

今天我要给你讲的东西就要相对多一些了，刚才刘能交来的前欠货款，要把它及时送存银行。这就会填制“现金缴款单”，这个很简单。就像你个人到银行存款一样，把时间、名称、金额填正确就行。只是在名称上不像个人就一个姓名，这里就多了收款人全称，还有账号以及开户银行、款项来源等。多多，这里有一份现金缴款单，你可以填填试试。

我有点似曾相识的感觉。

现金缴款单还是一式三联，第一联，银行记账用。银行机打完后直接留在银行做账用。第二联，收款人入账联。银行盖章后拿回来财务做账用。第三联，缴款人受理回执。一般由缴款人手里保存，不能用于做账，只能证明缴款人已存款！

这个直接填就是，一般不会出什么问题。我们把钱存进了银行，以什么作为记账依据呢，就是这第二联。第二联上面也写得清清楚楚的，你把钱送存到了银行，银行盖收讫章后就会退给你第二联与第三联。“我可不可以填一张试试？”“可以啊，还是下午去存钱的时候填吧，填对了就可以直接拿去用，错了就更正，你这时候如果填正确了，万一一会儿还有收入，那也浪费一份，虽说这个没有连号，但是我们也要从节约资源出发。开源节流嘛，无论是个人、企业、社会都才会日益壮大！”

姜还是老的辣啊，站的高看得远哦！“多多，帮我倒点开水吧。”“好嘞。李叔，这些小事你随时叫我就是嘛。”

倒好水回来，李叔说：“这会儿也没什么事，下面我们继续。”“李叔，要不你先休息会儿吧”“这你还没有学到家，我哪能松懈？”我偷偷笑了笑。

2. 财务数字的书写“那下面我也不再针对具体的问题给你讲了，就给你总体说说财务数字的书写技能，这就包括填制收款收据、记账凭证以及后面的登记账簿都需要。如后面遇到哪类出现什么问题再具体说。”“李叔，等等，我拿笔记一下。”“这孩子进步不小呢。”“你老讲得这么辛苦，我要是辜负了你的期望，我就没脸见人了，我们同学朋友都说我最近人品爆发。”“人品爆发，啥意思？”“人品是网上流行的一个词语，原义是指人的品德，但现在流行的所谓人品，一般都是兼备运气的意思。”“李叔我今天了长见识了，还有啥新新人类非主流。”“李叔，你好时尚前沿哦。”“好，好，好，下面进入主题了。”（1）要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔、圆珠笔（用复写纸复写除外）。红色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写。（2）文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分。（3）文字不能顶格写，一般要占空格的1/2或2/3。

试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]

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