作者：焦雪丽
出版社：中华工商联合出版社
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图解报税业务试读：
前言
小水：缴税和我们每个人的生活都密切相关。可是你真的了解自己纳税的情况吗？特别是企业的税务会计们，你们真的会做报税吗？你们真的能代理企业做一名合格的纳税人吗？
小宝：忽然升任企业税务会计，虽然科班出身，但是对报税工作的了解可谓“一清二白”。涉税事项太多！报税的流程太复杂！税收政策太多，变化太快！这些无疑对我本来不敢胜任的工作又是雪上加霜。
图总监：作为企业的税务会计，勤学、勤问、勤跑是三大法宝。作为税务会计的主要工作就是报税，报税是涉及企业核心利益的工作，所以一定要认认真真、勤勤恳恳。
你是否刚走上工作岗位？你是否也对繁杂沉重的报税工作头疼不已？你是否也想代理企业做一名合格的纳税人？《图解报税业务》全书用现场直播的模式向你展示了每个税务会计在工作中都会遇到的困难和疑问；开篇以图解的模式简单、轻松地讲解了税务人要了解的基础知识；后面以流程图的形式讲解了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税及其他税种的纳税人是谁、缴纳多少税、可以享受哪些税收优惠、什么时间报税、报税需要哪些资料、如何填制纳税申报表等。通过阅读本书，以期能帮助到每一个像本书的女主角——小宝一样的税务会计，能更好地承担企业的报税工作，能够代理企业做优秀的纳税人。
作者水平有限，在编写的过程中难免出现纰漏和不足，恳请广大专家和读者批评指正。1.1 认识一下税收 现场直播谁征税
我国税务系统分国家税务局和地方税务局，两个单位征收不同的税种，纳税人要按照税法的规定到国税和地税办理相应的涉税事务。都要交哪些税
目前，我国有19个税种，其中，16个税种由税务部门负责征收。固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收，关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。纳税人享有的权利和义务
纳税人有依法纳税的义务，同时也享有法定的权利。1.2 谁去交税 现场直播税务会计的要求
税务会计在企业的经济活动中发挥着举足轻重的作用，所以每个企业在日常运营过程中，对企业的税务会计提出了基本的要求。
同时，税务会计在企业中又具备“管理工作”的性质，因此对其又提出了如下的具体要求。税务会计的岗位职责
那么，在企业的日常工作中，税务会计有哪些具体职责呢？（1）严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。（2）每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。（3）负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与税务相关的票据。（4）负责及时购买国税普票、增值税发票及个体业发票。（5）负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。（6）负责日常税业务凭证的财务软件录入及税业务凭证的手工编制、账簿登记。税务会计工作细则（1）开具发票（2）进项发票认证● 每月月末之前要将到期需认证的进项发票进行认证并入账● 每月月末之前要对账上库存进行检查，将含有需补库存品项的进项发票进行认证并入账● 未认证进项税需入账补库存的，进项税额在待抵扣进项税额中列支（3）月末纳税申报（4）做季度报表● 每月月末之前要对账上库存进行检查，将含有需补库存品项的进项发票进行认证并入账● 国税季报● 每个月最后一个月的月报● 申报季度的企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）● 税季报：每月报表、资产负债表、利润表、企业基本财务信息表。每个季度返给地税专管员一份，自己留存一份（5）做年度报表● 企业所得税年度纳税申报表（A类）● 收入明细表● 成本费用明细表● 企业所得税弥补亏损明细表● 境外所得税抵免计算明细表● 以公允价值计量资产纳税调整表● 广告费业务宣传费跨年度纳税调整表● 资产折旧、摊销纳税调整明细表● 资产减值准备项目调整明细表● 长期股权投资所得（损失）明细表2.1 什么情况要到税务局报到 现场直播为什么做税务登记
作为我们财务人员，在公司创立初期，有许多工作需要去完成。公司一旦在工商部门注册完成，财务人员就要到当地税务部门进行税务登记。
公司办理税务登记有什么作用呢？
很多公司正常经营活动都离不开税务登记证，工商注册成功，好比是一家公司的户口本，税务登记证如同是身份证。纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件。税务登记的情形
企业税务登记的内容非常广泛。包括开业登记、变更登记等等。正如我们企业创立之后，会面临各种各样的业务，同时企业经营也会经历不同的阶段。税务局是国家税收的窗口，也是纳税人是否依法纳税的监管部门，所以企业存续过程中发生需要税务局备案的情况，都需要去税务局进行登记。2.2 设立税务登记的办理 设立税务登记需提交的相关资料
作为财务人员，应当自公司领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。大家一定要留意这个时间点。一旦时间错后，很可能会给我们财务人员带来不必要的麻烦。设立税务登记的办理流程（1）首先，纳税人应到征收分局（报税大厅）“税务登记”窗口，领取《税务登记表》《纳税户数据采集表》。（2）然后，持填写完毕的《纳税户数据采集表》和相关资料原件、复印件，到所属税务分局进行税收管理员分配，由税收管理员进行实地核查，为纳税户办理资料填写的核查、审核、涉税鉴定等事宜。（3）最后，税务分局对《纳税户数据采集表》经过审查，内容填写齐全，信息准确的，并且分局局长及税收管理员签字盖章齐全的，征收分局工作人员受理并打印税务登记证，并完成《纳税户数据采集表》的录入，纳税户在此过程中完成税收申报及缴纳。2.3 变更税务登记的办理 变更的事件
企业涉及以下事项，需要进行变更登记。其中，纳税人名称、法人代表、注册类型、核算形式、辖区间变更地址等事项的变更，要根据不同情况进行清税清票并进行税务检查。而对于变更组织机构代码的一般纳税人，纳税人应填写《增值税一般纳税人资格认定申请表》，在“申请理由”栏填写变更事项，在“备注”栏填写“认定事项变更”，重新进行一般纳税人认定。对变更除组织机构代码外的其他认定事项的纳税人，其变更税务登记内容涉及一般纳税人资格证书的，应在办理税务登记变更的同时一并换发《增值税一般纳税人资格证书》。变更登记需要提交的资料
办理变更税务登记需提供的证件
企业变更（1）书面申请（2）营业执照及工商变更登记表的原件及复印件（3）变更内容的决议及有关证明文件的原件及复印件（4）承继原纳税人债权债务及账务连续核算证明（5）国税机关发放的原税务登记证件
个人经营者变更（1）书面申请（2）营业执照及工商变更登记表的原件及复印件（3）变更内容的决议及有关证明文件的原件及复印件，个体经营者身份证复印件（4）承继原纳税人债务及账务连续核算证明变更登记的程序
企业登记的有关事项在日常经营过程中如果发生变动，应按如下步骤做相应的变更登记。2.4 注销税务登记的办理 现场直播
注销税务登记的企业，财务人员应当自工商注销批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。注销税务登记的流程
纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。注销税务登记审批表注销税务登记申请审批表3.1 发票的管理 发票管理的规定
在发票的使用过程中要遵守以下规定。发票领购的规定
发票的领购要按着以下程序并遵守相关的规定。发票领购的流程
已办理税务登记的单位和个人，可以按下图所示流程向主管税务机关申请购领发票。违反发票管理要承担哪些法律责任温馨提示：
重新修订的《发票管理办法》于2011年2月1日起施行，为进一步加大对发票违法行为的惩处力度，新《发票管理办法》作了以下规定：（一）提高了对发票违法行为的罚款数额。对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限由5万元提高为50万元，对违法所得一律没收；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）对发票违法行为及相应的法律责任作了补充规定，包括：对非法代开发票的，与虚开发票行为负同样的法律责任；对知道或应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄或者运输的，以及介绍假发票转让信息的，由税务机关根据不同情节，分别处1万元以上5万元以下、5万元以上50万元以下的罚款，对违法所得一律没收。3.2 账簿的管理 现场直播账簿凭证管理
账簿凭证是纳税人记载、核算应缴税额，填报纳税申报表的主要数据来源，是纳税人正确履行纳税义务的基础环节，因此，纳税人要按规定做好账簿凭证的管理。违反账簿、凭证管理的法律责任
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]