作者：本书编写组
出版社：中国税务出版社
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国际税收岗位每日一题试读：
前言
税收现代化的关键在于人才兴税战略。国家税务总局局长王军指出：“人才问题事关税收事业长远发展，税务系统从全局和战略高度，始终把实施‘人才强税’战略作为一项重大而紧迫的任务。”2016年以来，国家税务总局在全国税务系统深入开展“岗位大练兵、业务大比武”活动。这是向每一位税务公务员提出的提高专业能力、提升综合素质的要求。同时，当前在税务系统进行的数字人事工作中又将业务能力升级作为该制度框架结构中的“四个支柱”之一，由此税务干部自主参加业务能力测试、潜心钻研业务知识、不断提升履职能力的重要性可见一斑。鉴于此，我们以夯实基础、立足岗位，联系实际、学用结合为原则，编写了《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2017）》（以下简称丛书）。丛书内容有如下设计：
一是尽可能收录了税务公务员应知应会的通用知识，包括《税收基础每日一题》《廉洁从税每日一题》《税务会计每日一题》。
二是借鉴数字人事“四个支柱”中对于“业务能力”“领导胜任力”的要求，开发相应岗位图书，包括《行政管理岗位每日一题》《纳税服务岗位每日一题》《征管评估岗位每日一题》《税务稽查岗位每日一题》《信息技术岗位每日一题》《领导干部岗位每日一题》。
三是适应业务岗位细化的需要，着眼于提高具体业务岗位应用理论知识和法律法规解决实际问题的能力，开发《国际税收岗位每日一题》《收入规划核算岗位每日一题》《大企业税收管理岗位每日一题》。
丛书具有以下特点：
形式新颖，实用性强。丛书各册以月为单位编排题目，能够做到每个工作日均有一道自我测验题。
有的放矢，针对性强。丛书各册根据不同岗位的实际需求和税务干部需要掌握的基础知识和技能，针对学习中的难点而编写；同时，根据岗位和通用知识分册编题，对象明确，有较强的针对性。
内容全面，适用性强。丛书各册以相应岗位的基本知识与技能、制度规定为基础，以相关法律法规为指导，结合最新的税收政策和税务公务员日常学习需求编写，可作为在岗学习和自测参考之用。
网上服务，便于自测。为了帮助读者检验学习成果，中国税务出版社开发的“每日一题月末测试系统”，向订购本丛书的读者免费赠送。读者可登录中国税务出版社网站（www. taxation.cn）获取。
丛书之《国际税收岗位每日一题》由黑龙江省地方税务局陈晓红编写。
我们虽力求全面，但限于篇幅，丛书各册内容终无法将实际工作中出现的所有问题囊括其中，敬希见谅。同时，我们期待着读者能够把在工作实践和学习活动中发现的题目反馈给我们，以充实“每日一题”的内容，共同打造全国税务系统“人人共享、持续可用”的学习平台——“每日一题”题库，为促进税收事业发展发挥积极作用。编 者2017年1月
导读
为方便读者使用本丛书，充分发挥“每日一题”学习模式的作用，现将本丛书的编排及使用方法说明如下：
1．丛书各册以每月22个工作日为单元，每个工作日设置一题。编者未标具体日期，由读者在做题时自行填写，以便读者灵活掌握学习进度。题型有选择、判断、计算、辨析、简答、案例分析等。
2．为丰富本丛书内容，丛书各册每页均设有“税收名词（中英文对照）”专栏。
3．为便于读者自行检查学习效果，丛书各册均附有答案。
4．读者可进行如下操作获取丛书增值服务：登录中国税务出版社网站（www.taxation.cn）进入“增值服务”版块，点击“《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2017）》月末测试题”。
5．读者对本丛书的意见和建议请通过电子邮件发至ctpb@tom.com。1月January_____月_____日
1-1（多选题） 《多边税收征管互助公约》适用于根据我国法律由税务机关征收管理的税种，具体包括：（ ）、土地增值税、房产税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税、车船税、资源税、城市维护建设税、耕地占用税、印花税、契税。
A．企业所得税
B．个人所得税
C．城镇土地使用税
D．增值税_____月_____日
1-2（单选题） 2016年9月4日至5日，二十国集团（G20）第十一次领导人峰会在杭州召开。峰会将税收特别是国际税收与世界经济增长紧密挂钩，作为提高世界经济抗风险能力和促进全球贸易与投资增长的重要手段进行讨论，形成共识，纳入峰会公报，并昭告世界（ ）。
A．深化国际税收合作，促进世界经济增长
B．经济复苏
C．异常宽松的货币政策
D．中国产能过剩、过度投资及融资_____月_____日
1-3（单选题） 在计算股权转让所得时，如果同一非居民企业存在多次投资的，以（ ）投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以（ ）计算股权成本价；多次投资时币种不一致的，则应按照（ ）投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。
A．首次 加权平均法 每次
B．每次 加权平均法 首次
C．加权平均法 首次 每次
D．每次 首次 加权平均法_____月_____日
1-4（多选题） 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《中华人民共和国企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。来源于中国境内的担保费，是指中国境内企业、机构或个人在加工承揽、租赁、（ ）等经济活动中，接受非居民企业提供的担保所支付或负担的担保费或相同性质的费用。
A．借贷
B．买卖
C．货物运输
D．工程承包_____月_____日
1-5（辨析题） 甲、乙两人现均从事国际税收管理工作。2016年6月某日，甲说：“当境外企业贷款给中国境内，而从中国境内取得利息收入时，涉及的税种有营业税、城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）、企业所得税及印花税。”乙听后，说：“你说的不对！有可能还涉及增值税……”
请判断甲、乙谁的说法正确？为什么？_____月_____日
1-6（单选题） 被俄罗斯总统普京誉为“这是近百年以来国际税收规则最大规模的重塑”的是（ ）。
A．税基侵蚀与利润转移
B．数字革命
C．转让定价指南
D．UN协定范本_____月_____日
1-7（多选题） 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。下列税务机关中有权指定扣缴义务人的是（ ）。
A．省级税务机关
B．市级税务机关
C．县级税务机关
D．税务所_____月_____日
1-8（计算题） 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%。
请计算该非居民企业的应纳税所得额。_____月_____日
1-9（多选题） 情报交换是当前国际税收征管协助的主要形式，指缔约方税务机关之间交换涉税信息或开展税务检查合作，包括（ ）和境外税务检查。
A．专项情报交换
B．自动情报交换
C．自发情报交换
D．同期税务检查_____月_____日
1-10（判断题） 境外所得可以弥补境内亏损，但企业对选择弥补境内亏损的境外所得来源国家的次序有决定权。境外所得弥补境内亏损，因降低了境外抵扣限额，对企业不利。但企业选择国家的权利是一个重要的筹划点，应尽量选择使用低税率国家所得先去弥补境内亏损。（ ）_____月_____日
1-11（多选题） 非居民企业利息所得税收风险，是指非居民企业从中国境内取得利息所得，相关交易方所得税税务处理不符合中国税收规定，导致中国企业所得税流失风险。包括（ ）和（ ）。
A．取得利息所得的非居民企业应纳企业所得税风险
B．支付利息所得的非居民企业境内关联企业应纳企业所得税风险
C．取得利息所得的居民企业应纳企业所得税风险
D．支付利息所得的居民企业境内关联企业应纳企业所得税风险_____月_____日
1-12（判断题） 在国际税收管理中，按照税收协定表述，子公司不一定构成常设机构。（ ）_____月_____日
1-13（单选题） 自（ ）起，《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》中适用于能够准确反映经费支出但不能准确反映收入或成本费用的代表机构的计算公式修改为：应纳税所得额=本期经费支出额÷（1-核定利润率）×核定利润率。
A．2016年1月1日
B．2016年3月1日
C．2016年4月1日
D．2016年5月1日_____月_____日
1-14（单选题） 甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润150万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润1500万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将1500万元的利润按照6∶4的比例在甲企业和乙企业之间分配。该调整方法是（ ）。
A．利润分割法
B．再销售价格法
C．交易净利润法
D．可比非受控价格法_____月_____日
1-15（多选题） 国际税收协定中人的范围包括（ ）。
A．缔约国一方的居民
B．同时为缔约国双方的居民
C．第三方的居民
D．无限制_____月_____日
1-16（判断题） 对小型微利企业的税收优惠政策适用于负有企业所得税纳税义务的企业，对其减按20%税率征收企业所得税，包括居民企业和非居民企业。（ ）_____月_____日
1-17（判断题） In case where the tax authority and the enterprise fail to reach an agreement for an APA, the non-factual information of the enterprise such as various suggestions, inferences, ideas and conclusions obtained by the tax authority during discussions and negotiations shall be used in future tax investigations of the transactions covered by the proposed APA.（ ）_____月_____日
1-18（多选题） 为贯彻落实党中央、国务院关于“一带一路”发展战略的重大决策部署，国家税务总局对做好相关税收服务与管理工作提出（ ）要求。
A．执行协定维权益
B．改善服务谋发展
C．规范管理促遵从
D．建设国别税收信息中心_____月_____日
1-19（计算题） 中国香港A公司2016年6月贷款给中国境内B公司。根据合同，2016年8月5日B公司应支付给A公司利息费用100万港元，支付担保费10万元人民币给境外C公司。2016年8月1日当日人民银行公布的汇率为1∶0.8813,2016年8月5日人民银行公布的汇率为1∶0.8901。假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加率为3%、地方教育附加率为2%。
请分析并计算，中国香港A公司需要在中国内地缴纳哪些税？_____月_____日
1-20（案例分析题） 某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产运动鞋，其股权的一半被日本母公司所拥有，该外资企业运动鞋的实际生产成本为每双31.5元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双60元的价格在市场售出该批运动鞋。
中国政府认为，这种交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为70%，日本公司所得税税率为37.5%，中国为25%，另据中日税收协定规定，中国对汇给日本的股息征收10%的预提税。
请依据以上内容回答下列问题：（1）中国政府为什么认为这种交易作价分配不合理？（2）解决这一问题的原则或标准是什么？（3）解决的结果如何？_____月_____日
1-21（汉英对译练习题） 请将下列国际税务常用词汇或短句翻译成英语。（1）免除法（2）抵免法（3）税收筹划（4）母国（5）东道国（6）单一征税原则（7）利益原则（8）积极收入（9）香港公司税（10）消极收入（11）结转（向后期）（12）慈善基金（13）公益/慈善信托（14）收益剥离（15）国际直接投资_____月_____日
1-22（办税服务情景模拟对话练习题） 请朗读下列国际税收办税服务情景对话并译成汉语。（请国税局干部选答A部分，地税局干部选答B部分）
Scene Dialogue A：
Ms. Jessica of Future Company comes to the State Tax Bureau for filling tax returns of Value Added Tax and official Liu Ming is responsible to meet her.
Jessica:Mr. Liu, Good morning!
Liu:How do you do!
Jessica:I' m Jessica. I came from Canada! I come here to file VAT returns for this month.
Liu:Good! You' re welcomed!
Jessica:Here are the prepared VAT returns and a set of credit copies of input tax.
Liu:(Reviewing the package of filling documents) Ms. Jessica, according to your subsidiary statement of sales, your company has some transactions occurred in Shenzhen, have you added the sales amount into the taxable base while calculating the output tax？
Jessica:Yes, we have. By the way, would you please explain the provision of “for taxpayers exporting goods, the tax rate shall be 0%”？
Liu:It is a preferential tax treatment to encourage taxpayers to export goods. For exported goods, VAT is calculated based on the method to selling goods within the country. Then upon completion of export procedures with the Custom House, the paid input tax of the exported goods shall be refunded to the exporters.
Jessica:Oh, I see.
Scene Dialogue B：
Ms. Jessica of Future Co. Ltd. is asking Liu Ming, an officer of the Local Tax Bureau, some questions about the Individual Income Tax.
Jessica:Mr. Liu, Good morning!
Liu:How do you do!
Jessica:I' m Jessica. I came from Canada! I come here to consult you about IIT law.
Liu:Sit down, please!
Jessica:I came to China for the job assigned by our company in Canada, and my salary paid by our Canadian Company will not be charged back to the Company in China. As per my understanding of IIT law, I' m not a Chinese tax resident up to now, why should I pay my IIT to your Bureau？
Liu:Because you have been staying in China more than 90 days, according to Article 7 of Regulations for the Implementation of the IIT, for the individuals who are not domiciled in China, but who resides in China consecutively or accumulatively for more than 90 days in one tax year, their income derived from sources inside China which is paid by an employer outside China, and which is not borne by the employer' s establishment within China, can be exempt from IIT. Now, you reside in China more than 90 days, Article 7 will no longer be applicable to you. Though you are a Chinese tax non-resident, you shall pay your IIT on your income derived from China to our bureau.
Jessica:Oh, I see. Thank you!2月February_____月_____日
2-1（判断题） 依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入一般是指企业将资金提供他人使用但不构成债权性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。（ ）_____月_____日
2-2（多选题） 来源于中国境内的利息所得包括（ ）。
A．居民企业负担、支付的利息所得
B．非居民企业在境内设立的机构、场所负担的利息所得
C．非居民企业在境内设立的机构、场所支付的利息所得
D．在中国境内有住所的个人负担、支付的利息所得_____月_____日
2-3（多选题） 下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。
A．地域管辖权与地域管辖权的重叠
B．居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C．居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D．居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠_____月_____日
2-4（单选题） （ ）通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。
A．可比非受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．利润分割法_____月_____日
2-5（单选题） 在税收协定中，下列属于常设机构的是（ ）。
A．专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存
B．专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所
C．专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所
D．分支机构_____月_____日
2-6（简答题） 简述在非居民企业利息所得税收风险实务处理中，认定利息收入有哪几个要点？分别是什么？_____月_____日
2-7（单选题） 2014年11月，习近平在澳大利亚布里斯班举行的二十国集团（G20）领导人峰会上指出：“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。”这是我国最高领导人首次在国际重大政治场合就税收问题发表重要意见。会议发布的领导人公报将打击（ ）列为重要议题，并承诺将“采取措施确保国际税收体系公平”。
A．银行犯罪
B．国际逃避税
C．反避税
D．转让定价_____月_____日
2-8（计算题） A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。
请计算该居民企业应向本国缴纳的所得税额。_____月_____日
2-9（多选题） 中华人民共和国对外签署的避免双重征税协定的缔约对方居民申请享受股息、利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，下列符合认定申请人的“受益所有人”身份规则的有（ ）。
A．团体
B．个人
C．代理人
D．导管公司_____月_____日
2-10（辨析题） 甲、乙两人现均从事国际税收管理工作。2016年2月某日，甲说：“对于境外非居民企业从中国境内提供劳务取得的所得，在计算所得时，无论何时都不可以扣除营业税金及附加。”乙听后，说：“你说的不对！如果是采用查账征收方式，可以将营业税金及附加扣除……”
请判断，甲、乙谁的说法正确？为什么？_____月_____日
2-11（单选题） 税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（ ）批准。
A．主管税务机关
B．省级税务机关
C．财政部
D．国家税务总局_____月_____日
2-12（判断题） 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的利息所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有联系的利息所得，缴纳企业所得税。（ ）_____月_____日
2-13（单选题） 归属于机构、场所的利息所得纳入非居民企业在境内所设机构、场所的收入总额，以机构、场所所在地为纳税地点，由取得利息所得的非居民企业自行申报缴纳企业所得税，税率为（ ），分月或分季预缴，年度汇算清缴。
A．5%
B．10%
C．20%
D．25%_____月_____日
2-14（单选题） 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A．10
B．15
C．30
D．60_____月_____日
2-15（单选题） 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，下列税务机关的处理正确的是（ ）。
A．税务机关在3年内可以追征税款
B．税务机关不得追加滞纳金
C．未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年
D．追征的年限不受限制_____月_____日
2-16（判断题） BEPS措施由全部OECD和G20成员国平等参与，达成共识，这在国际税收领域有史以来尚属首次。（ ）_____月_____日
2-17（多选题） 在完善税收法律法规方面，我国积极借鉴BEPS成果，在税收征管法和个人所得税法修订中增加（ ），为堵塞税收漏洞提供法律依据；在协定谈签和修订中逐步（ ）。同时，2014年以来，国家税务总局先后出台了（ ）等规定。
A．反避税条款
B．引入BEPS成果
C．《一般反避税管理办法》
D．税收风险管理指引_____月_____日
2-18（判断题） 我国正积极开展双边协商，与其他国家公平合理地分配跨国公司利润，消除纳税人国际重复征税。（ ）_____月_____日
2-19（多选题） Double tax is eliminated by（ ）.
A．allocation of exclusive right to tax
B．sharing taxing rights
C．residence in two countries
D．Provide a stable tax environment to foreign investors_____月_____日
2-20（案例分析题） 2014年8月G省某税务局发现该省S公司2011年3月向M公司和N公司低价销售材料，于是立案调查。S公司积极主动配合，提供了相关资料。经过税务干部深入细致核查，确认该交易是S公司与其关联方交易，决定按照独立交易原则，对其进行特别纳税调整。经计算，该公司于2014年9月自行缴纳了应补缴的50万元税款。假设中国人民银行规定的1年（12个月）和15个月的人民币贷款基准利率分别为4%和6%，假设都按整月计算。
请依据以上内容回答下列问题：（1）请说明G省税务局应如何对S公司补缴的税款加收利息？（2）请计算加收利息数额。（3）请简要阐述法律依据。_____月_____日
2-21（汉英对译练习题） 请将下列国际税务常用词汇或短句翻译成英语。（1）跨境业务（2）权益性投资（3）债权性投资（4）直接运输（5）保税加工（6）进料加工（7）来料加工（8）控股结构（9）债资比率（10）境外直接投资（11）导管公司（12）股息（13）利息（14）双重征税（15）境外所得抵免_____月_____日
2-22（办税服务情景模拟对话练习题） 请朗读下列国际税收办税服务情景对话并译成汉语。（请国税局干部选答A部分，地税局干部选答B分）
Scene Dialogue A：
Ms. Jessica of Future Company comes to the State Tax Bureau about mixed sales and official Liu Ming is responsible to meet her.
Jessica:What activities are mixed sales？
Liu:If a sale activity involves both goods and non-taxable labor service(e.g. , sell and transport the goods), the activity is called mixed sale.
Jessica:Could you speak more about it？
Liu:The mixed sales in goods manufacturing, wholesaling and retailing (including the activities centered in goods manufacturing, wholesaling and retailing and concurrently involved in non-taxable services) are deemed as sales of goods, and are subject to VAT on the total sales revenue. Business Tax is levied in stead of VAT on the mixed sales of other units and individuals.
Jessica:And what tax is levied？
Liu:For the VAT taxpayers concurrently engaged in non-taxable labor services, the sales values of goods, taxable and non-taxable services should be accounted respectively. If the taxpayers fail to separately or precisely account their sales values, the competent tax authorities shall request the tax payers to pay VAT on their non-taxable services together with goods and taxable services.
Jessica:I see. Thank you very much.
Scene Dialogue B：
Ms. Jessica of Future Co. Ltd. is asking Liu Ming, an officer of the Local Tax Bureau, some questions about the Stamp Tax.
Jessica:How to affix tax stamp for the contracts on processing and customization with materials provided by the trustee party？
Liu:With respect to the contract on the processing and customization with materials provided by the trustee party, if the processing charge and raw material cost have been recorded in the contract, it shall be taxed by "processing contract" and "purchase and sales contract" respectively, the sum of which shall be the stamp tax for the contract. If the contract does not classify processing charge and raw material cost, it shall be taxed in full according to "processing contract".
Jessica:What is the formula for calculating the amount of tax payable？
Liu:Tax payable =Amount of payment(or fees or revenue) indicated in taxable documents × Applicable rate
Tax payable =Number of pieces of taxable documents × Amount of tax per unit
Jessica:Could you give me an example？
Liu:Good! For example:Two enterprises A and B signed a purchase and sale contract indicating 10 million yuan purchase and sale. The applicable rate is 0.3‰. Thus the amount of Stamp Tax payable by each of the enterprises is computed as：
Tax payable 10,000,000 yuan ×0.3‰=3,000 yuan
Jessica:Oh, I see. Thank you!3月March_____月_____日
3-1（多选题） 企业重组同时符合（ ）条件的，适用特殊性税务处理规定。
A．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B．被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的比例
C．企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D．重组交易对价中涉及股权支付金额符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的比例_____月_____日
3-2（判断题） 在现行税收法律、法规规定下，如果美国公司在中国生产产品然后再出口到美国，美国母公司和中国子公司都把无形资产放在英属维尔京（BVI），由此要求从中国和美国公司收取大量的无形资产管理费用和技术使用费，利润就会囤积在BVI，在中国和美国都不纳税。（ ）_____月_____日
3-3（多选题） 在积极拓展反避税成果方面，我国建立起（ ）的跨国企业利润水平指标监控体系，监控跨国公司利润水平，防止我国利润向其他国家或地区转移。
A．分行业
B．分地区
C．分年度
D．分投资国_____月_____日
3-4（辨析题） 甲、乙两人现均为从事国际税收岗位的税务干部。2016年1月某日，甲说：“当未分配利润转增股本时，对境外投资者只涉及企业所得税问题。”乙听后，说：“你说的不对！有可能还涉及印花税……”
请判断，甲、乙谁的说法正确？为什么？_____月_____日
3-5（判断题） 为享受中国政府对外签署的税收协定（含与中国香港、澳门和台湾地区签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇的企业或者个人，可以就其构成中国税收居民的任一农历年度申请开具《税收居民证明》。（ ）_____月_____日
3-6（多选题） 下列事项属于《多边税收征管互助公约》批准书中我国声明保留的有（ ）。
A．对上述税种以外的税种，不提供任何形式的协助
B．不协助其他缔约方追缴税款，不协助提供保全措施
C．不提供文书送达方面的协助
D．不允许通过邮寄方式送达文书_____月_____日
3-7（单选题） 非居民企业取得非归属于机构、场所但来源于境内的利息所得，按照《企业所得税法》第四条第二款规定，法定税率为20%；按照《企业所得税法》第十九条规定，以收入全额为应纳税所得额，但收入全额不包含该项利息负担的（ ）税额。
A．关税
B．增值税
C．消费税
D．资源税_____月_____日
3-8（计算题） 某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，适用的企业所得税税率为25%。
请按再销售价格法计算此次销售业务应缴纳的企业所得税。_____月_____日
3-9（单选题） 非居民企业取得非归属于机构、场所但来源于境内的利息所得应缴纳的企业所得税税款，以（ ）为扣缴义务人，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
A．支付人
B．收款人
C．银行
D．外汇管理部门_____月_____日
3-10（多选题） 外国企业申请注销登记应提交（ ）。
A．外国企业董事长或总经理签署的注销登记申请书
B．《营业执照》及其副本、印章
C．海关、税务部门出具的完税证明
D．项目主管部门对外国企业申请注销登记的批准文件_____月_____日
3-11（多选题） 国际税收征管协作中情报交换的范围有（ ）。
A．国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家
B．税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种
C．人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民
D．地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域_____月_____日
3-12（判断题） 在派遣企业属于与中国有税收协定的协定国或地区居民的情况下，如果被判定为在中国境内构成机构、场所，并需要享受协定待遇的，需要根据税收协定执行规定的有关内容和程序，包括根据协定条款具体判定常设机构是否构成，以及进行相应的备案。（ ）_____月_____日
3-13（单选题） 外国企业从事生产经营的项目经审批机关批准后，应在批准之日起（ ）日内向登记主管机关申请办理登记注册。
A．5
B．10
C．15
D．30_____月_____日
3-14（简答题） 简述2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人，根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过多久？_____月_____日
3-15（多选题） 企业在生产经营活动中发生的合理利息支出，准予扣除。合理利息支出包括（ ）等。
A．非金融企业向金融企业借款的利息支出
B．金融企业各项存款的利息支出和同业拆借利息支出
C．企业经批准发行债券的利息支出
D．非金融企业之间的借贷利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分_____月_____日
3-16（判断题） 目前，非居民企业通过设立分支机构，在境内开展实质性生产经营活动，仅限于金融、保险和资源开采等少数几个行业。而利息收支构成金融企业的主要业务，机构、场所利息所得归属税收风险点主要集中在外国银行分支机构利息收支税务处理上。（ ）_____月_____日
3-17（多选题） 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A．股息收入
B．租金收入
C．财产转让收入
D．特许权使用费收入_____月_____日
3-18（单选题） 秘密级税收情报保密期限一般为（ ）年。
A．5
B．10
C．15
D．30_____月_____日
3-19（判断题） The traditional Collection model, where VAT/GST is assessed at the border for each imported low value good individually, is generally found not to be an efficient model for collecting the VAT/GST on imports of low value goods.（ ）_____月_____日
3-20（案例分析题） 从事制造业的甲公司在2015年年末的资产负债表中列示的资产构成为厂房2000万元，土地使用权为1800万元，除厂房和土地使用权以外的非不动产为5000万元。其中土地使用权为2009年年底通过竞标从地方政府受让的10000平方米厂房用地，受让价格为每平方米2000元，共支付2000万元受让金，按使用年限50年平均摊销后，到2015年的折余价值为1800万元（对应折余价格为每平方米1800元）。在2015年年末，当地政府又公开出让了比邻该公司厂房的相同商业用途地块，该新地块使用年限同为50年，出让价格为每平方米4000元，按公司厂房用地5年后折余口径调整，可比价格为每平方米3600元。
请分析，2015年年末甲公司股份价值50%以上是否直接或间接由位于中国的不动产构成？_____月_____日
3-21（汉英对译练习题） 请将下列国际税务常用词汇或短句翻译成英语。（1）股权联营法（2）组合投资免税（3）利润分割（4）利润分割法（5）盘购法（6）确认（会计）（7）再销售价格法（8）居所标准（9）自然人居民（10）法人居民身份的判定标准（11）居民管辖权（12）余额分析（13）使用费来源（14）子公司/附属公司（15）实质重于形式_____月_____日
3-22（办税服务情景模拟对话练习题） 请朗读下列国际税收办税服务情景对话并译成汉语。（请国税局干部选答A部分，地税局干部选答B部分）
Scene Dialogue A：
Ms. Jessica of Future Company comes to the State Tax Bureau for asking something about normal VAT taxpayers and official Liu Ming is responsible to meet her.
Jessica:Good afternoon! Could you tell me something about how normal VAT taxpayers compute their VAT payable？
Liu:I' m glad to see you! To compute the VAT payable, the normal VAT taxpayer should separately calculate the output tax for the period and the input tax for the same period. The balance of output tax for the period after deducting the input tax for the period shall be the actual amount of tax payable.
Jessica:What is the formula for computing the tax payable as follows？
Liu:Tax payable=Output tax payable for the period - Input tax for the period. In computing the VAT payable, the balance of the input tax credit may be carried forward to the next tax period if the output tax is less than the input tax. The VAT rebated to the purchasers due to sales returns or discounts should be deducted from the output tax of the current period. The VAT recovered due to purchase returns or discounts should be deducted from the input tax of the current period.
Jessica:Thank you!
Liu:You are welcome!
Scene Dialogue B：
Ms. Jessica of Future Co. Ltd. is asking Liu Ming, an officer of the Local Tax Bureau, some questions about how to report and pay income tax on income earned by taxpayers from sources outside China？
Jessica:Taxpayers receiving income from both sources inside and outside China should separately report and pay their Individual Income Tax, is that right？
Liu:Yes. The taxpayers who derive income outside China and are obliged to report and pay tax by themselves should report and pay the Individual Income Tax to the competent tax department of China within thirty days after the end of each tax year.
Jessica:Within thirty days after the end of each tax year？
Liu:Yes. In case that is hard to follow the above rules for the reason that the income source country has different tax year from that in China, the taxpayers may, upon approval by the competent tax department of China, report and pay the tax to the competent tax department of China within 30 days after the end of the tax year of the income source country and settlement of tax in the income source country.
Jessica:Thank you, Mr. Liu. I understand.
Liu:You are welcome!4月April_____月_____日
4-1（多选题） 自2016年10月1日起，全国人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过的修改（ ）的决定开始施行。
A．《中华人民共和国外资企业法》
B．《中华人民共和国中外合资经营企业法》
C．《中华人民共和国中外合作经营企业法》
D．《中华人民共和国台湾同胞投资保护法》_____月_____日
4-2（单选题） 在我国境内依法设立并登记注册的外商投资企业，应于2016年5月16日—8月31日期间，登录“全国外商投资企业年度投资经营信息网上联合报告及共享系统”（ ），填报2015年度投资经营信息。相关信息在商务、财政、税务、统计部门间实现共享。
A．http://hnb.gov.cn/
B．http://lhnb.gov/
C．http://lhb.gov.cn/
D．http://lhnb.gov.cn/_____月_____日
4-3（多选题） 对2012年12月31日前已在境外办理船舶登记手续悬挂“方便旗”的中资船舶（中方出资比例不低于50%的船舶），在2016年9月1日至2019年9月1日期间报关进口的，免征（ ）。进口单位可选择国内任一船籍港办理船舶登记手续。
A．关税
B．增值税
C．进口环节增值税
D．消费税_____月_____日
4-4（单选题） （ ）通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。
A．可比非受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．利润分割法_____月_____日
4-5（多选题） 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A．股息收入
B．特许权使用费收入
C．租金收入
D．财产转让收入_____月_____日
4-6（单选题） 下列标准中，适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是（ ）标准。
A．劳务提供地
B．权利使用地
C．实际支付地
D．比例分配
E．主管税务机关确定的_____月_____日
4-7（多选题） 深入落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，按照国务院关于（ ）的要求，深化税务行政审批制度改革，转变税收管理理念，创新税收管理方式，增强税收管理效能，提高纳税人税法遵从度，推进税收征管体制和征管能力现代化。
A．简政放权
B．放管结合
C．便民高效
D．优化服务_____月_____日
4-8（辨析题） 甲、乙两人现均从事国际税收管理工作。2016年3月某日，甲说：“随同设备进口的软件，如果软件销售方没有对软件加以许可，如限制购买方的使用等条款，对此类软件的对外支付款项，不构成特许权使用费，对外支付环节不征收企业所得税。”乙听后，说：“你说的不对，判定一项软件究竟是商品购销还是特许权使用费，不在于其购进方式……”
请判断，甲、乙谁的说法正确，并说明理由？_____月_____日
4-9（单选题） 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，确认收入实现的时间是（ ）。
A．合同签订时
B．结算完全款时
C．第一批付款时
D．合同或协议生效且完成股权变更手续时_____月_____日
4-10（判断题） 香港特别行政区税务主管当局为香港居民就某一公历年度出具的居民身份证明书，可用作证明该香港居民在该公历年度及其后连续5个公历年度的香港居民身份。如有关香港居民的情况发生变化，不再符合享受《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》待遇条件，则原适用于该公历年度的居民身份证明书不能用作证明其在情况发生变化后的香港居民身份。（ ）_____月_____日
4-11（多选题） 在国际税收中一般避税安排的特征包括（ ）。
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]