作者：圣才电子书
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2019年贵州省农村信用社招聘考试复习全书【核心讲义＋历年真题详解】试读：
第一部分 复习指南
第一章 贵州省农村信用社招聘考试概述
一、贵州省农村信用社简介（一）发展历史
贵州省农村信用社联合社成立于2003年12月30日，是根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发[2003）15号）和《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理暂行规定》（银监发[2003]14号）精神，按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的改革总体要求，为深化我省农村信用社管理体制改革所做出的现实选择。国务院文件明确这次改革试点就是将农村信用社的管理责任交由省级政府负责，中国银行业监督管理委员会依法实施监管、农村信用社依法自主经营。按照这个“三位一体”的监督管理体制，在充分论证、反复研究的基础上，省委、省政府决定并经中国银监会批准，成立贵州省农村信用社联合社。（二）机构与职能
1．内设机构
贵州省农村信用社联合社根据履行职能和发展业务的需要，按照精简高效的原则设置内设机构，设置1室5部：办公室、业务发展部、财务信息部、人事劳资部、监察保卫部、稽核审计部。另设立清算中心、客服中心。
2．主要职能
贵州省农村信用社联合社是中国银行业监督管理委员会批准设立、由省人民政府管理的地方金融机构，具有独立企业法人资格，经省政府授权，主要履行以下职责：（1）督促农村信用社贯彻执行国家金融方针政策，落实支农工作；（2）制定行业自律管理制度并督促执行；（3）指导社员社健全法人治理结构，完善内控制度；（4）对社员社业务经营、财务活动、劳动用工和社会保障及内部管理等工作进行辅导和审计；（5）督促农村信用社依法选举理事和监事，选举、聘用高级管理人员；（6）指导防范和处置社员社的金融风险；（7）指导、协调电子化建设；（8）指导员工培训教育；（9）协调有关方面关系，维护社员社的合法权益；（10）组织农村信用社之间的资金调剂；（11）参加资金市场，为社员社融通资金；（12）办理或代理社员社的资金清算和结算业务；（13）提供信息咨询服务；（14）省人民政府授予的其他职权。（三）特点
1．农村信用社是由农民和农村的其他个人集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责。其最高权力机构是社员代表大会，负责具体事务的管理和业务经营的执行机构是理事会。
2．主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款。其贷款主要用于解决其成员的资金需求，起初主要是发放短期生产生活贷款和消费贷款，后随着经济发展，渐渐扩宽放款渠道，现在和商业银行贷款没有区别。
3．由于业务对象是合作社成员，因此农村信用社的业务手续简便灵活。（四）服务热线
贵州省农信社24小时服务热线：96688
二、贵州农村信用社招聘考试概述
贵州省农村信用社经过60多年的改革发展，已成为省内资产规模最大、存贷款余额最高、支农支小力度最强、机构网点覆盖最广、金融服务面最宽、从业人员最多的银行业金融机构。现因业务发展需要，诚邀青年才俊加盟，共筑职业发展舞台、共创信合事业辉煌。（一）招聘岗位及人数
招聘岗位为营业网点柜员，具体招聘名额根据报名、考试等情况确定。招聘单位及职位要求详见《贵州省农村信用社公开招聘员工职位信息表》《贵州省农村信用社公开招聘员工专业类别表》。（二）用工形式及薪酬
劳动合同制。薪酬为基本薪酬加绩效薪酬，享有“五险一金”、企业年金等。（三）招聘条件
1．招聘对象（1）全日制普通高等学校本科及以上学历人员（含当年应届毕业生）；（2）取得中国教育部学历、学位认证的境外高等院校毕业生。
2．招聘条件（1）具有中华人民共和国国籍；（2）具有良好的政治素质和品行，遵纪守法，无不良嗜好，认可贵州农信企业文化；（3）普通高等学校全日制本科及以上学历，取得相应的学位证书；
①境内院校应届毕业生应能够在当年9月30日前毕业，取得毕业证、学位证；
②境外院校本科及以上学历毕业生应取得中国教育部学历、学位认证，并满足境外留学人员就业落户条件要求（相关政策请咨询教育部留学服务中心）。（4）年龄在18周岁以上、26周岁以下，具有2年以上银行从业经历或获得硕士研究生学历学位（非在职）人员年龄可放宽到28周岁，获得博士研究生学历学位（非在职）人员年龄可放宽到30周岁；（5）身体健康，能适应农信社作息时间和劳动强度要求，符合《公务员录用体检通用标准（试行）》的有关规定；（6）符合拟报考职位所需的其他资格条件。
3．以下人员不得报考：（1）贵州省农村信用社（农村商业银行）在职合同制员工；（2）截止报名时在读的非应届毕业生；（3）被开除公职及曾受过刑事处罚，因贪污、行贿受贿、泄露国家机密等原因受到过党纪、政纪处分的；（4）在各级公务员、事业单位招聘和农信社招聘中被认定有舞弊等严重违反纪律行为且仍在不得报考期限内的；（5）有涉黄、涉赌、涉毒记录的；（6）不符合招聘对象、报考条件或职位所需资格条件的。（四）招聘流程
网上报名→初审→缴费→笔试→资格复审→面试→体检→考察→公示、培训及录用。
1．网上报名（详见招聘简章）（1）注册网站会员。应聘人员应先通过输入用户名、密码、验证电子邮箱的方式注册成为贵州省农村信用社人才招聘网（http://zhaopin.gznxbank.com:6666）会员。（2）登录网站。注册成功后，在网站登陆入口输入用户名、密码成功登陆到“个人中心”。（3）申请职位。首先应如实、完整填写个人简历、上传符合规格（JPG格式，蓝底，200KB以下）的本人近期免冠证件照片。认真阅读《招聘简章》及招聘职位报名资格条件后，再到职位列表选择职位申请报名。申请职位后，应耐心等待审核结果。职位申请记录一旦提交后，不可再修改个人信息和上传个人有关资料。
2．初审。主要审核应聘人员填写的个人简历是否符合其报名职位的资格条件，提交的有关资料是否符合规范。对由于简历信息填写不完整、错误、照片不符合规定，以及不符合报名职位条件等原因导致初审未通过的人员，可在规定期间修改完善个人有关信息后，重新选择职位报名；重新选择职位后，审核仍未通过的，不可再重新选择职位报名，视为报名失败。
3．缴费。资格审核通过的人员，应于规定期间通过报名网站在线缴纳100元考务费；未缴纳考务费的，视为自动放弃，将不予安排笔试。
温馨提示：考务费仅支持使用贵州省农村信用社个人网上银行进行支付。
4．笔试。笔试地点为报考单位市（州）所在地。笔试科目为《公共基础知识和行政能力测试》，试卷满分为150分，时间150分钟，实行闭卷考试。笔试阅卷、成绩统计结束后，在贵州省农村信用社人才招聘网公布。
5．资格复审。资格复审由各招聘单位组织实施，采取现场审查方式进行，具体时间另行通知。（1）资格复审对象根据考生笔试成绩从高到低顺序，按职位资格复审人数与招聘计划数3:1比例以内（含3:1）确定。同一职位报考人员笔试成绩名次末位并列的，同时确定为资格复审人员。（2）资格复审的考生须持毕业证书（应届毕业生持《就业推荐表》或学校证明）、学位证书、有效期内的《教育部学历证书电子注册备案表》、本人有效《居民身份证》原件和复印件，以及应聘职位所要求的其他资格证书、证明材料等。
国家机关、事业单位工作人员还须持所在单位具有人事管理权限部门同意报考的证明。（3）经复审不符合报考条件或未在规定时间内到指定地点进行资格复审的考生，取消其面试资格，该职位空缺人数在递补复审期内按笔试成绩由高到低依次递补。招聘单位24小时内无法联系到复审递补人员的，视为递补人员自动放弃。经资格复审，复审合格人数与招聘计划数比例达不到要求的，按规定减少或取消招聘计划。
考生应关注复审相关公告，如因考生未阅读公告或错填联系电话、关闭电话、更改电话号码等导致无法联系未参加复审的，后果由考生本人承担。
6．面试（专业测试）。面试在报考单位市（州）所在地统一时间举行，具体时间、地点以《面试通知书》为准。《面试通知书》领取时间、地点另行通知。面试、专业测试成绩均实行百分制。
通过资格复审的考生确定为面试人员，招聘单位对招聘职位有专业测试要求的，在面试结束后加试专业测试。放弃面试（专业测试）的，该职位空缺面试（专业测试）人数按笔试成绩由高到低依次递补。递补对象须先进行资格复审。未参加面试（专业测试）的考生取消进入下一环节资格。
7．综合成绩折算。综合成绩折算前，笔试成绩先按百分制进行折算。综合成绩计算公式如下：
综合成绩（无专业测试）=笔试成绩÷1.5×60%＋面试成绩×40%
综合成绩（有专业测试）=笔试成绩÷1.5×60%＋面试成绩×40%＋专业测试成绩
综合成绩按“四舍五入法”保留小数点后2位数字；成绩统计结束后，通过贵州省农村信用社人才招聘网（http://zhaopin.gznxbank.com:6666）公布。
8．体检。体检对象根据职位招聘计划数按综合成绩由高到低等额确定，同一职位考生综合成绩名次出现末位并列的，同时进入体检环节。
体检由各招聘单位组织实施。体检必须在县（市）级及以上综合性医院，在规定时间内进行，并做出明确的是否合格的结论，其他结论、鉴定一律不予认可。
在规定的体检时间内不能得出体检是否合格的结论，以及放弃体检或体检不合格的，取消进入下一环节资格，空缺职位不予递补。
9．考察。体检结束后，各招聘单位组织开展考察工作。考察对象为体检合格人员。考察内容、标准、程序和方法按贵州省农村信用社新员工录用考察的有关规定执行。
10．公示、培训及录用。经体检、考察合格的考生，确定为拟录用人员，通过贵州省农村信用社人才招聘网向社会进行为期7天的公示，接受社会监督。
公示期间查实有严重问题影响录用的，取消拟录用资格。一时难以查实的，暂缓录用，待查实并做出结论后再决定是否录用。
对公示期满无异议或反映的问题不影响录用的，先进行岗前培训；培训合格的，由招聘单位按管理权限报上级审批后，办理入职手续。对无故不参加培训或培训不合格的，取消拟录用资格。（五）其他事项
1．贵州省农村信用社从未成立或委托成立任何考试中心、命题中心等类似机构，从未编辑过任何应试参考资料，也从未向任何机构提供过校园招聘考试相关资料和信息。
2．对所有应聘人员信息予以保密，应聘材料恕不退还。
3．应聘者对个人填报信息和提供资料的真实性负责，如与事实不符，取消应聘资格。
第二章 复习备考建议
准备报考贵州农村信用社的考生，如何准备考试，赢在起跑线上呢？在此，本书给予一点建议，仅供参考。
一、备考方略（一）知己知彼，百战不殆
在决定报考农信社考试之前，应该对农信社系统的相关情况有一个了解，然后再决定自己的职业选择。决定报考后，就要了解一些与考试相关的情况，准备好必要的复习资料。毫无疑问，近几年的真题是必备之选。有了真题之后，通过对真题的模拟练习，便可以对自己的基础水准做一个大致的评估。这一点很重要，但并没有引起所有考生的重视。通过这个评估，考生就能对自身的基础有一个大致的了解，可以校正部分考生盲目乐观或盲目悲观的不健康心态，重新认识自己，准确找出自身的优势与弱点，从而合理制定复习计划。自己的长项，可以少花些时间和精力；自己的短板，则要下足够的功夫。总之，这样一个评估可以在一定程度上避免某些畏惧或骄狂心理，让考生走弯路，多做有用功。
同时，通过对真题的分析，考生还可以了解试卷的结构，比如哪些题型分值高，哪些题型分值较低。高分值的题型以及它们所涉及的知识点便是复习的重点。还有一种情况，就是那种经常考，反复被命题的考点，这属于热点。对于重点与热点，要给予特别的重视。（二）磨刀不误砍柴工
在正式开始复习之前，有两样资料是要精心去准备的，准备得好，就可以做到事半功倍，准备得不好，就可能事倍功半。这两样资料是核心讲义及历年真题。
1．核心讲义
农村信用社考试的所有试题都是从各学科必考知识点中衍生而成的，要想取得理想的成绩，就必须对教材中的知识点进行深入的理解。然而，农信社考试涉及的学科比较庞杂，既有专业知识，又有公共基础知识和行政职业能力测验等，那么，在有限的时间内，如何获取最多的、最有用的信息呢？这就需要考生挑选一套知识点重点突出的讲义，这类讲义往往以历年真题为依据，将各学科的众多考点归纳整理，条分缕析，可以说是经过去粗存精整理后的知识浓缩。考生如果选择这类考点归纳或知识浓缩型讲义，既能节省时间，又可以取得良好的效果。
2．历年真题
不管考生的复习时间是否充裕，吃透真题、把握考试重点是复习备考的不二法门：一方面，考生通过真题可以洞悉命题者的命题特点与命题思路，从而真正把握好考试。另一方面，考试的题目虽然每年都不一样，但是知识点就那么多，其中哪些是重点，哪些是热点，这是考生必须了解的，通过对真题的研究分析，考生就可以获取有关考试的第一手信息，也就能系统而有目的地规划自己的复习方案，这样就为复习减少了难度，且提升了效率。没有做过真题，就没有明确的复习方向；吃透真题是获取考试成功的最佳捷径。
贵州省农信社考试全部为客观题，考试内容包括行测和公共基础知识，其中公共基础知识包括经济、金融、会计、政治、管理、时事政治、计算机、科技人文、公文写作等。（三）稳扎稳打，步步为营
对于信用社考试的复习时间，建议划分为三个阶段：
1．基础阶段
这个阶段要具备信用社考试的基本能力，包括基本的计算机知识，法律知识，经济金融知识，会计知识等。对于基础不好的人来说，这个阶段显得尤为重要。另有一些人可能觉得自己某门课程没有问题，但是实际上基础并不牢固，别说碰到复杂点的试题，就是给已经做过的题目，做错的几率还是很高，这种情况显然也是基础不牢固的表现。如果判定自己基础不好，就一定要早准备，因为弥补基础不足的时间可能需要相当长的一段时间。对于基础阶段的检验，一般只要能够达到能将历年农村信用社考试的真题轻松做对，这样的基础就基本达标了。
2．强化阶段
基础准备好了后，接下来是强化阶段，一般半个月的时间就足够了。这个当然要看个人天赋，也要看自身基础。每天强化做题，可以把自己的弱项反复练习，最终达到突出自己的强项、提高自己弱项的目的；同时也可以塑造和积累答题思路与解题技巧。正常来说，在保证每天学习时间充足的情况下，十天半个月是可以收到比较好的效果的。
3．巩固阶段
这个阶段还是要继续做题，一方面是做真题，通过做真题看自己哪方面比较弱，强化弥补。另一方面是做模拟题，每天一定要保证按规定时间答一套模拟，及时查漏补缺，保持考试状态；在这一阶段，如认真投入，勤勤恳恳，一个星期左右就够了。
总之，在准备时间上，基础阶段的准备时间应该是差异最大的。如果你基础够好，你甚至可以跨过这一阶段，用近1个月的时间全力冲刺，结果也会不错；但是如果你基础不好，那你就一定要用足够的时间把自己的基础夯实，为考前近1个月冲刺做好准备。
二、复习心理调适
农信社考试不只是一个知识备考的过程，更是一个心态备考的过程。考生朋友们如何做才能达到最佳心理状态，以迎接考试呢？（一）难与易
考试难度每年不一，由于考试时间有限而题量较大，许多人题目没时间做完而最后瞎蒙一气。因此有些考生会觉得自己考得很差，分数一定很低，为此垂头丧气。其实考生要明白：竞争性考试试题有多难并不可畏，分数的绝对值也没有太多的意义，你只要比你的对手强就可以。考生切不可犯这样的错误：拿到试卷后一看，有几道题目太难，自己不会做，于是就感到这次考试没有希望，斗志全泄，便破罐破摔，草草应付考试。要明白这样一个道理，如果这年的试题确实很难，那么感到难的并不止你一个，重要的是不要被“难”吓倒。同样的道理，试卷如果相对简单，也不一定就是一件值得庆幸的事，你觉得容易，别人也同样觉得容易，很有可能，你在窃喜不已之际，粗心地做错了一道又一道“简单”的题。所以，试卷的难与易是相对的，绝对的是你自身所具备的实力是不是可以超越你的对手。（二）良好的心态
1．要学会坚持
农村信用社考试就是一场比赛，只有坚持到最后才能取得成功。很多考生在初期复习时踌躇满志，查询复习资料、购买教材甚至报考培训班。但是在持续学习的过程中，往往因为工作、考证等各种因素的影响，会慢慢变得松懈，最终导致功败垂成。据统计每年都有至少30%的考生在复习过程中因为各种因素而弃考。所以考生在准备考试之前就要考虑清楚，自己是否已经具有了参加农村信用社考试的决心。
2．保持一颗平常心
农村信用社考试是一场淘汰赛，没有固定分数线。报考的单位、岗位，甚至性别不同，分数线都不相同；有时运气也占很大比重。所以在备考时不要给自己过重的压力，只要自己尽力，即使最后运气差一下也不会感到遗憾。
3．重在复习考试过程
现在无论信用社或银行招聘都需要笔试，考试内容基本都是涉及经济、金融、会计、政治、管理、时事、计算机、科技人文、公文写作等多个方向的知识。通过复习农村信用社考试也可以为其他商业银行招聘考试积累考试经验。
三、应试技巧
有些考生平时表现十分出色，但在考试时总是发挥不出应有的水平。这种情况与缺乏正确的应考技能不无关系。在考试时注意以下几个方面会有助于自己真实水平的发挥：（一）调节自己的情结
考试时应该树立一个信念，就是要把焦虑变为动力，从思想上让自己得到放松。要检查一下自己的学习习惯，保证有足够的复习时间，使自己不会在考前最后一刻感到懊悔和紧张，这样更会增加自己的焦虑情绪。不要把考试看得太重，应该把考试当做显露自己才能的一次机会，这样就会减轻许多心理负担。此外，考试前准备好必需物品，提前到达考试地点，熟悉考试环境等，都有助于稳定我们的情绪，坦然地面对考试。（二）注意考场要求，把握考试时间
考场中有严格的程序安排和规则要求，应试者一定要在考前了解相关规定，并在考试中严格执行，否则会影响考试成绩。
考试时间是每一个应试者都需在考试前统筹安排的重要问题，如果丝毫没有计划和安排，在考试中因时间紧、答不完题而造成心慌意乱的情绪很正常了，应试者应根据自身的特点对答题的先后顺序和每一题大概所需的时间作出预先的时间分配，如果超过了这一时间却无法很快做出答案，那么，应试者应当很快转向下一道试题，顾全考试大局，不被樊篱所阻挡。（三）先做会做的题
众多考生都明白做题时坚持先易后难的原则可以保证成功率。千万不要在难题上花太多的时间，先保证把会做的题目做完，否则得不偿失。遇到难题时，在上面划一个记号，而后跳过它们，若答完自己有把握的题目后尚有时间，可以再思考这些难题。如果一定要坚持把一道难题做出来而因此耽误了大量时间，这在考试中是非常不可取的，会导致剩下的大部分试题无法做完；反过来，如果先将容易的题做完，在剩余的时间内回头做较难的题，会大大提高分数。同时，也要根据题目分值来分配时间，先将比较容易并且分值较高的题目的分数拿到手。
另外，应试者应当在这一点上保持头脑清醒，即答题的质量比数量更重要，无论做哪一题，都首先要保证该题正确，而不是急于将题做完，这才是明智之举。（四）重视直觉和第一反应
当面对有些难以抉择或者很难区分选项的试题时，应该重视直觉和第一反应，避免狐疑多虑、犹豫不决。事实上，考试过程中往往会遇到这样的情况：针对一个问题，想到了好几种可能情况，觉得几种答案都对，但又只能选一种，考生往往会因此犹豫不决，最后，只有瞎猜一个答案。在这种情形下，建议考生采纳先入为主的方案，重视并适当应用直觉。直觉是以过去的体验和知识积累为基础而产生的，故有一定的正确性，它比随意瞎猜更加有效。（五）总体应试方法
1．淘汰法：对于单选题，利用淘汰法以节省时间。
2．去同存异法：确定一个选项为参照项，其他选项与之比较。
3．印象认定法：选择最先在头脑中形成正确答案。
4．比较法：把四个选项进行纵横向比较。
5．画图法：比较抽象的题要善于用图形表示，提高解题速度。
6．放弃法：非常难的题不要纠缠，大胆放弃。
7．大胆猜测法：放弃了的题要大胆猜测，不留空白。
总之，整张试卷题型间难易有别、难易交替。“有难有易，难易交错”的主要特点是绝对的，但题型难易又是相对的。因为每位应试者由于个性知识特点和能力差异，面对每种题型和每道考题时，所感到的难易程度是不同的。应试者可根据考题难易分布规律，结合自身特点，掌握好适于自己的个性化的答题原则（先易后难），解题的方法（先快后慢），答题的重点（先分值高后分值低），控制好答题时间，有选择、有针对性地答题。
四、考前小贴士（一）考前扫描重点
在考前几天或更短的时间内，要对重点知识点或题目进行重点复习，由于时间紧，所以最好采用快速扫描的方式，主要是保持对各种类型题的敏感度。（二）提前熟悉考场
一定要提前找到考场，了解行车路线，估算行车时间，尤其要把当天可能堵车的情况考虑在内。如考点较远，可考虑提前一天住进考点附近的宾馆休息。早晨到考场不宜过早。一般考试前十五分钟入场，考生以离考试25～30分钟到场为宜。（三）准备考试用具
检查准考证是否打印（多打印几张，可以当草稿纸）、身份证件等是否带齐，将考试所需的铅笔削成扁状，以确保提高涂卡速度。（四）注意休息，调适心态
良好的状态是考试成绩的重要保障，考前应保持10个小时左右的良好睡眠。一个良好的状态会使你提高5～10分。当然，如果因为各种原因不能够很快入睡，也无需紧张，根据经验，常人就算偶尔一个夜晚不睡，第二天的工作也不至于受太大影响。考试当天应保持头脑清醒，尽量少说话，保持平静，减少与外界的联系，否则会影响考试时注意力的集中。
第二部分 核心讲义
模块一 专业知识
第一篇 农村信用社概况
第一章 农村信用社简介
一、农村信用社概念与特点
1．农村信用社的概念
农村信用社是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。【例1】农村信用社必须向人民银行缴存（ ）。
A．管理费
B．存款准备金
C．利润
D．二级准备金【答案】B
2．农村信用社的性质（1）农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。（2）农村信用合作社是银行类金融机构，以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转账结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。（3）农村信用社是信用合作机构，是由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融机构，简称“信用社”，以互助、自助为目的，在社员中开展存款，放款业务。信用社的建立与自然经济、小商品经济发展直接相关，是为应对农民和小生产者季节性、零散性和小数额贷款困难而发展起来的以缴纳股金和存款方式为主的互助、自助的信用组织。【例2】就农村信用社的性质，下面表述正确的是（ ）。
A．农村信用社是企业法人
B．农村信用社是农村商业银行
C．农村信用社是地方财政单位
D．农村信用社是农业银行的下属机构【答案】A
3．农村信用社的特点（1）农村信用社是由农民和农村的其他个人集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责。（2）主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款；贷款主要用于解决其成员的资金需求。由于业务对象是合作社成员，因此业务手续简便灵活。【例3】信用社筹资自有的途径不包括（ ）。
A．吸收实物资金
B．发行股票
C．吸收无形资产投资
D．发行债券【答案】D【解析】信用社可以通过吸收实物资金、发行股票、吸收无形资产投资三种方式筹资。（3）农村信用合作社的主要任务是：依照国家法律和金融政策的规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。
4．农村信用社的设立（1）农村信用社的设立原则
农村信用社营业机构要按照“方便社员、经济核算，便于管理、保证安全”的原则设置。农村可根据业务需要下设分社、储蓄所，由农村信用社统一核算。农村信用社的理事长、副理事长、主任及其他主要管理人员不得在党政机关任职，不得兼任其他企事业单位的高级管理人员，不得参与或从事除本职工作以外的其他任何以营利为目的的经营活动。信用社从业人员中必须有60%的人员从事过1年以上的金融工作或具有金融及相关专业大中专学历，从业人员一般不少于5人。（2）农村信用社的设立条件
①社员不少于500人，可由中国人民银行各地分行适当加以调整，报总行备案；②注册资金一般不少于100万元人民币，也可同样调整和备案；③有符合法律规定的章程；④有具备任职资格的管理人员和业务操作人员；⑤有符合要求的营业场所；⑥有符合要求的安全防范措施和与业务有关的其他设施。（3）农村信用社的业务范围
①办理存款、贷款、票据贴现、国内结算业务；②办理个人储蓄业务；③代理其他银行的金融业务；④代理收付款项及受托代办保险业务；⑤买卖政府债券；⑥代理发行、代理兑付、承销政府债券；⑦提供保险箱业务；⑧由县联社统一办理资金融通调剂业务；⑨办理经中国人民银行批准的其他业务。【例4】下列选项中，农村信用社（ ）业务不能办理。
A．提供保险箱
B．买卖政府债券
C．受托代办保险
D．信托投资【答案】D【例5】（多项选择题）根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务（ ）。
A．吸收公众存款
B．发放短期、中期、长期贷款
C．办理国内外结算
D．发行金融债券
E．代理收付款项及代理保险业务【答案】ABDE【例6】（判断题）农村信用社可以办理国内外结算业务。（ ）【答案】×【解析】商业银行与农村信用社均可以办理存款、贷款；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项及受托代办保险业务；提供保险箱业务。不同点是商业银行可以办理国内外结算业务，农村信用社只能办理国内结算业务。
5．农村信用社的组织机构（1）社员（代表）大会
社员（代表）大会是农信社的权力机构，由本社社员代表组成，社员代表按社员人数的一定比例由本社社员选举产生，每届任期3年。表决时，每个社员一票。
社员代表大会的职权主要为：
①制定或修改农村信用社合作章程；②选举或更换理事会、监事会成员；③审议批准理事会、监事会工作报告；④审议批准农村信用合作社年度财务预决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；⑤对农村信用社的分立、合并、解散和清盘等事项作出决议；⑥决定农村信用社的其他重大事项。农村信用社修改章程，以及分立、合并、解散和清盘等事项，必须经社员大会全体代表的2/3以上多数通过：其他议案的修改须经社员代表大会全体代表的1/2以上多数通过。（2）理事会
理事会是社员代表大会的常设机构。理事均由社员担任，并由社员代表大会选举和更换，任期一般与社员代表大会任期相同。理事会会议由理事长召集和主持，每半年召开一次，必要时可随时召开。理事会的职权主要有：
①召集社员代表大会。并向社员代表大会报告工作；②执行社员代表大会决议；③选举和更换理事长、副理事长；④审定农村信用社的发展规划、经营方针、年度业务经营计划；
⑤聘任和解聘农村信用社主任、副主任；⑥审议农村信用社主任的工作报告；⑦批准农村信用社的内部管理制度；⑧批准农村信用社内部职能部门和分支机构的设置方案；⑨拟定农村信用社年度财务预、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；⑩拟定农村信用社合并、分立、解散等重大事项的计划和方案。
农村信用合作社理事长、副理事长的选举和更换，要经过理事会全体理事的2/3以上多数通过，其他议案必须经理事会全体理事的1/2以上多数通过。（3）监事会
监事会是农村信用合作社的监督机构。监事会应由社员代表和职工代表组成。理事会理事、信用社主任和副主任，以及信用社财务负责人不得兼任监事。监事会一般每半年召开一次。如需要可以随时召开。监事会的职权主要有：
①派代表列席理事会会议；②对理事会决议和主任的决定提出质询；③监督农村信用合作社执行国家的法律、法规及政策；④向社员代表大会报告工作；⑤监督农村信用合作社的经营管理和财务管理；⑥章程规定和社员代表大会授予的其他权利。
监事长的选举和更换须经监事会全体监事的2/3以上多数通过，其他议案须经监事会全体监事的1/2以上多数通过。【例7】（多项选择题）农村信用社内部推行民主管理制度，其表现形式是“三会”，这“三会”具体是指（ ）。
A．社员（代表）大会
B．董事会
C．理事会
D．监事会【答案】ACD【解析】农村信用社为保障社员的各项权益，在内部推行民主管理制度，其表现为“三会”制度。所谓“三会”是指社员（代表）大会、理事会和监事会。
6．农村信用社的发展简史（1）1923年，我国在河北香河组建了第一家农村信用社。（2）1949年，新中国建立以后，农村三大合作组织(农业生产互助合作、农村供销合作、农村信用合作组织)发展迅速。（3）1955年，中国农业银行正式成立，负责指导和辅助农村信用社。（4）1984年，我国农村信用合作社开始推行以恢复组织上的群众性、管理上的民主性和经营上的灵活性为基本内容的体制改革。（5）1996年，农村信用合作社与中国农业银行脱钩，受人民银行代管，并开始按合作性原则运作。（6）2003年，8个省开始推行改革试点，取得了阶段性的成效。（7）2004年，在全国范围内进行深化农村信用社改革并持续至今。【例8】（多项选择题）首批实施深化农村信用社改革试点的省市有（ ）。
A．重庆
B．安徽
C．北京
D．山东
E．山西【答案】AD【解析】2003年6月下旬，国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》。8月18日，国务院召开了浙江、山东、江西、贵州、吉林、重庆、陕西、江苏8个试点省（市）政府负责同志座谈会，深化农村信用社改革试点工作正式启动。【例9】（判断题）我国于1955年，在河北香河组建了第一家农村信用社。（ ）【答案】×【解析】合作金融组织在我国有悠久历史。1923年，我国在河北香河组建了第一家农村信用社。1955年，中国农业银行正式成立，负责指导和辅助农村信用社。
二、农村信用社改革与发展
1．农村信用社改革的背景
1951年5月，中国人民银行总行召开第一次全国农村金融工作会议，决定大力发展农村信用社，由村民自愿入股组建。1996年以后，中国人民银行直接负责对其进行监管。
在近60年的时间里，农村信用社始终坚持为“三农”服务。
但是，由于产权制度、监管体制、内控制度等环节存在着诸多问题，农村信用社的发展也受到了很大限制，严重束缚了其服务“三农”的实践，亟须进行改革。
2．农村信用社发展历程（1）在改革调整中发展阶段（1980年～1996年8月）
主要体现在对于合作社“官办”体制的反思和初步调整。（2）信用合作社独立发展阶段（1996年8月～2003年6月）
1996年8月国务院《关于农村金融体制改革的决定》的出台，农村信用合作社与中国农业银行脱钩，开始按照合作制原则重新规范，标志着中国农村信用合作社重新走上了独立发展之路。1996年的改革启动了农村信用合作社以产权明晰为主旨的产权制度调整，初步形成了自求发展、自我约束、自主决策的经营机制。（3）深化改革阶段（2003年6月至今）
2003年6月27日，在江苏省农村信用社改革试点的基础上，国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》，决定扩大试点范围，将山东省等8省市列为试点单位，自此拉开了新一轮农村信用社改革的序幕。这次改革重点要解决两个问题：①以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理结构；②改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责，成立农村信用社省（市）级联社。2003年银监会成立，农村信用社的监管职能转入银监会。
2003年以来的试点改革取得了明显成效：资本充足率大幅提高，抗风险能力有了较大变化；不良贷款率下降，资产质量明显改善。【例10】目前，我国农村信用社的监督管理机关是（ ）。
A．中国农业银行
B．中国银监会
C．中国人民银行
D．中国发展银行【答案】B
3．深化农村信用社改革试点的原则及主要内容（1）深化农村信用社改革试点的原则
①必须坚持为“三农”服务的原则；
②要坚持因地制宜、分类指导的原则；
③要坚持按市场经济的发展取向进行改革；
④坚持责权利相结合的原则，充分发挥各方面积极性。（2）深化农村信用社改革试点的主要内容
①改革信用社管理体制
国家银行监督管理机构依法实施对信用社的监管，形成“国家宏观调控、加强监管，省级人民政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。
②改革信用社产权制度
按产权形式的试点：a．有条件的地区可以进行股份制改造；b．暂不具备条件的地区，可以比照股份制的原则和做法，实行股份合作制；c．股份制改造有困难而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制。
在产权制度改革的同时，因地制宜地确定信用社的组织形式：a．在经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区，可以组建股份制银行机构；b．在人口相对稠密或粮棉商品基地县（市），可以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人；c．其他地区，可在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社、县（市）联社各为法人的体制；d．对少数严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务需求较少的信用社，可考虑按照《金融机构撤销条例》予以撤销。
③国家给予适当政策扶持
④转换经营机制，增强服务功能【例11】信用社以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行（ ）。
A．独立核算、自我约束、自负盈亏、自担风险
B．独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险
C．独立核算、单独经营、自负盈亏、自担风险
D．单独核算、自主经营、自负盈亏、自担风险【答案】B【解析】《农村信用合作社会计基本制度》第一章第五条规定：“信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。”【例12】（多项选择题）深化农村信用社改革试点的主要内容包括（ ）。
A．改革信用社管理体制
B．改革信用社产权制度
C．改善法人治理结构
D．国家给予适当政策扶持
E．转换经营机制，增强服务功能【答案】ABDE
4．银监会关于农村信用社的改革思路（1）改革目标
按照中央十七届三中全会和全国金融工作会议的战略部署，银监会明确提出，从2011年开始，要通过五年左右时间的努力达到以下目标：①高风险机构全面处置；②历史亏损挂账全面消化；③股份制改革全面完成；④现代农村银行制度基本建立；⑤主要监管指标达到并持续符合审慎监管要求；⑥农村金融服务功能与核心竞争力显著提升。（2）改革内容
①继续推进产权制度和管理体制改革
a．全面取消资格股，鼓励符合条件的农村信用社改制组建为农村商业银行；b．不再组建新的农村合作银行，现有农村合作银行要全部改制为农村商业银行；c．在保持县（市）法人地位总体稳定前提下，稳步推进省联社改革，逐步构建以产权为纽带、以股权为联接、以规制来约束的省联社与基层法人社之间的新型关系，真正形成省联社与基层法人社的利益共同体。
②打造现代农村银行制度
③持续加强支农服务能力建设
a．指导农村信用社在经济欠发达的农村地区，特别是金融机构空白乡镇增设网点，延伸提供服务；b．引导优化信贷投向和结构，持续增加涉农信贷投放，切实增加农村资金供给；c．鼓励和支持在有效防范风险前提下加大金融服务创新力度，提高服务质量，不断提高农村金融服务的可得性、透明度和便捷性。
④健全分类监管体系
制定符合农村信用社机构和业务特点的差异化监管政策，强化实施分类监管和差别指导。
⑤完善政策扶持体系
积极协调有关部门出台协调性和配套性强、长期激励导向明确的农村金融扶持政策。
三、农村信用社经营管理
1．坚持制度规范和科学管理（1）农村信用社十二大工程与三大目标
农村信用社面临着一系列改革和发展的任务，可归纳为“四个三”：实施三大管理创新工程、展开三大业务创新工程、启动三大基本建设工程、推进三大文化建设工程。通过十二大工程，最终实现农村信用社改革和发展的三大目标：风险防范更为有效，经济效益进一步提高，各项业务得到更快更好的发展。（2）农村信用社的规范管理
①形成制度化管理体制
使管理建立在员工自觉遵守的规则基础上，同时管理者依规则进行规范化管理。靠科学的管理流程，使制度能落到实处，成为具体的管理行为。确保实现管理的精简、高效、统一、有序，使管理行为能最有效地促进业务发展目标的实现。
②构建信息化管理系统
建立起以核心业务系统、客户服务系统、内控信息系统和综合管理信息系统为基本框架的信息网络系统。
2．树立企业文化与企业精神（1）企业文化的概念和作用
①企业文化的概念
企业文化是企业信奉并付付诸于实践的价值理念。它在形式上是属于人的思想范畴，内容上是反映企业行为的价值观念，企业文化的性质是付诸于实践的价值理念，企业文化的作用是用于规划企业行为的价值理念。
按照现代企业体系结构，农村信用社企业文化建设主要包括三个层面：
a．精神层——企业精神文化；b．行为层——企业行为文化；c．形象层——企业形象文化。
农村信用社的核心价值观是“敬业”。主要体现在以下几个方面：
a．要有强烈的工作责任意识；b．要有高尚的职业道德；c．要有完美的执行能力。
②企业文化的作用
a．企业文化对企业有“实用价值”；b．企业文化具有对企业灵魂的导向作用；c．企业文化具有实现企业振兴的激励作用；d．企业文化具有团队精神建设的凝聚作用；e．企业文化具有企业创新活力的推动作用；f．企业文化具有企业行为规范的约束作用。（2）农村信用社企业精神
农村信用社企业精神是：勤奋、忠诚、严谨、开拓。“敬业”是农村信用社员工要树立的核心价值理念。
3．农村信用社员工行为标准（1）农村信用社会计记账员的岗位职责
①按照金融政策、法规和信用社会计制度及记账操作程序，办理各项业务核算，准确、及时、真实、完整地记载、计算和反映业务、财务活动情况；
②做好柜面服务，及时办理存、贷、结算业务，为客户提供方便，认真审查凭证，严格柜面监督，防止发生差错，做到账务“五无、六相符”；
③正确进行储蓄核算，严格执行开销户、续存、到期支取、挂失、提前支取等制度规定，准确计算利息，定期通打储蓄分户账；
④妥善保管经办的账簿、凭证、有价单证、重要空白凭证及业务用章等，并认真建立各种登记簿。（2）农村信用社出纳人员的岗位职责
①按照国家银行规定和信用社会计、出纳制度及出纳操作程序，办理现金的收付、整点以及损伤票币的兑换工作；
②根据市场货币和流通业务往来需要，定期向开户银行编报现金收支计划，做好现金供应和回笼工作；
③做好库存现金的限额管理工作，及时上缴超限额库存现金和损伤残币，做到资金合理占用；
④做好库房管理，严格管理现金、金银、外币和有价单证及现金运送，确保绝对安全；
⑤加强柜面监督，做好反假币、反破坏人民币和同违法乱纪行为作斗争工作，维护财经纪律。【例13】（判断题）信用社日常出纳业务使用的印章有人名章、公章、现金收讫章、现金付讫章。（ ）【答案】×【解析】信用社日常出纳业务使用的印章有个人名章、现金收讫章和现金付讫章。公章并非出纳使用。（3）农村信用社信贷员的岗位职责
①认真贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的经济、金融法规和政策，遵守农村信用社的信贷管理规章制度；
②认真学习政治理论、文化知识和专业技术，提高政治、文化和专业技术素质，不断提高工作能力和工作质量，开拓创新信贷业务新领域；
③接受客户办理信贷业务的申请，调查客户资信及其偿还信用能力；
④审查并批准权限内的信贷业务，与客户商讨信贷业务的金额、期限、利率、还款期限等条件，审核信贷业务的担保抵押品；
⑤安排信贷合同的签约事宜，指导客户办理信贷业务手续，监督资金的汇兑调拨；
⑥注意信贷客户的经营及变化状况，检查信贷资金的运用是否符合规定，通知信贷客户按时偿还信贷的本金和利息，收集和积累客户的有关资料；
⑦办理借款人的提前归还信用或展期的申请，采取各种方式催收逾期信用的本金和利息，按规定程序处理呆账和坏账；
⑧在信用回收后，考核信贷业务的经济效益，结清信贷业务卷宗并归入档案，利用档案资料总结经验教训，为信贷业务的发展服务。（4）农村信用社保卫人员的岗位职责
①执行押运任务时：
a．了解和熟悉押运库款的数量、出发时间、车辆、押运路线、交接单位和交接人的情况，严格执行现金、有价证券的交接手续，做到运送前点收，运送后点交，认真进行核对清楚后进行登记签字；b．严格执行双人武装押运制度；c．严守秘密，忠于职守；d．押运途中发生事故或车辆故障，应立即与警队领导取得联系，并采取临时保卫措施；e．严禁一切无关人员搭乘运送头寸或有价证券的车辆，不准载运违禁物品，按规定使用免检证；f．执行押运任务前要对枪支弹药全面进行检查和擦拭；g．检查包片网点的安全保卫制度招待情况，并按规定进行处罚。
②执行守库任务时：
a．熟悉金库周围的地形和警械设施，保持高度警惕，坚守岗位，忠于职守，确保库款和财产安全；b．严格遵守值勤纪律，执行双人守库制度，互相配合，共同完成守卫执勤任务；c．金库值班室不准留宿和接待非值班人员，按时上岗，不做与守库无关的事情，保持值班室的清洁卫生和安静。严禁赌博、饮酒、打闹和打牌、打麻将等娱乐活动；d．夜间守库要认真检查周围环境的安全情况，关锁好门窗，发现问题及时采取措施处理。严防发生盗窃、纵火、抢劫、爆炸等破坏活动；e．经常检查报警装置和护卫设施，使之处于良好状态；f．爱护武器弹药，严禁玩弄枪支，防止走火伤人事故发生；g．严格执行守库和武器领用登记制度，并做好记录，遇重要情况时应立即报告警队领导。
③执行驾驶押运车辆任务时：
a．必须优先保证押运库款用车，各种行政用车要服从于押运库款用车，确保押运库款安全、准时到达目的地；b．爱护车辆，定期进行维修和保养，使车辆始终处于良好状态，做到随叫随到随即出车，以备紧急出动；c．严格遵守押运制度，服从押运组长的指挥，在执行任务时不准搭乘一切无关人员，不准装载危险物品，不准泄露押运机密，积极主动地配合押运员做好安全保卫工作；d．在执行任务时自觉遵守交通法规，文明驾驶，全神贯注，提高警惕，确保安全。在途中车辆发生故障或遇到紧急情况时，要与押运人员齐心协力，互相配合，果断地采取应急措施妥善处理。（5）农村信用社储蓄人员的岗位职责
①对外办理存取款、计息业务，包括输入电脑记账、打印凭证、存折、存单，收付现金等；
②办理营业用现金的领解、保管，登记柜员现金登记簿；
③办理营业用存单、存折等重要空白凭证和有价单证的领用与保管，登记重要空白凭证和有价单证登记簿；
④掌管本柜台各种业务用章和个人名章；
⑤办理柜台轧账，打印轧账单，清理、核对当班库存现金和结存重要空白凭证和有价单证，收检业务用章，在综合柜员的监督下，共同封箱，办理交接班手续，凭证等会计资料交综合柜员；
⑥调查研究，分析储源；
⑦负责组织开展储蓄宣传工作，动员和组织存款。
第二章 农村信用社的内部控制
一、农村信用社内部控制概述
1．农村信用社内部控制的内涵
内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
农村信用社内部控制的概念包括以下几方面的内涵：（1）农村信用社内部控制的目标
①防范经营风险；②保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范；③为实现经营目标和经营效益提供合理保证。【例1】（多项选择题）农村信用社内部控制的目标包括（ ）。
A．防范经营风险
B．保证资产安全
C．为实现经营目标提供合理保证
D．保证会计记录的完整真实【答案】ABCD（2）农村信用社内部控制的客体
农村信用社内部控制的客体是农村信用社的全部经营管理活动，对农村信用社的所有业务活动都要进行规范和控制。（3）农村信用社内部控制的主体
农村信用社内部控制涉及农村信用社业务部门、内审部门、监管当局和外部审计机构四个方面：
①建立健全有效的内部控制是农村信用社理事会和高级管理层的基本职责；
②内部稽核是对内部控制措施的补充，其职责在于独立地评价内部控制的完善程度、有效性和效率；
③银监部门作为监管当局，其职责在于：如果农村信用社没有建立完善的内部控制或没有很好地执行，它将介入并采取监管措施；
④外部审计除独立评估银行的内部控制外，还要对内部审计的有效性作出评价。
2．农村信用社内部控制的意义（1）有助于保证农村信用社实现经营目标，有助于其维持可靠的财务与管理报告和实现远期效益目标；（2）有助于保证农村信用社遵循适当的法律和规章制度以及银行的政策、计划、内部规定和程序，有助于减少意外损失或银行信誉损失的风险；（3）有助于及时发现农村信用社存在的主要问题，更有效地防范金融风险，改善我国农村信用社的运营水平，进而保障存款人的利益和我国农村金融体系的稳定，促进我国农业和农村的发展。
3．农村信用社内部控制建设的理论及政策依据（1）巴塞尔银行监管委员会对银行业内部控制的研究
①巴塞尔体系“巴塞尔体系”旨在保护存款人利益、降低银行体系的风险、加强国际银行体系的健全与稳定。风险监管是其核心的内容。
②内部控制的内容
a．控制环境；b．风险评估；c．控制活动；d．信息和沟通；e．监督与审查。（2）中国人民银行关于内部控制的研究
1997年5月，中国人民银行颁布了我国第一个有关内部控制方面的官方文件《加强金融机构内部控制的指导原则》。
①金融机构内部控制的目标及原则
a．金融机构内部控制的目标
第一，确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；第二，确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；第三，确保风险管理体系的有效性；第四，确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
b．金融机构内部控制的原则
第一，全面性；第二，审慎性；第三，有效性；第四，独立性。【例2】下面哪项不属于金融机构内部控制的原则?（ ）
A．全面性
B．审慎性
C．有效性
D．非独立性【答案】D【例3】（多项选择题）金融机构内部控制的目标包括（ ）。
A．确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行
B．确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现
C．确保风险管理体系的有效性
D．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整【答案】ABCD
②金融机构内部控制的要素和内容
a．金融机构内部控制的要素
第一，内部控制环境；第二，风险评估；第三，内部控制措施；第四，信息交流与反馈；第五，监督评价与纠正。
b．金融机构内部控制的内容
第一，有效的决策控制系统；第二，有效的执行保障系统；第三，有效的监控和预警系统；第四，规范的人事管理制度和措施；第五，业务操作的电子化控制系统；第六，独立的、有权威的内部审计监督系统。
4．农村信用社内部控制系统的要素和内容（1）农村信用社内部控制系统的要素
组织机构、岗位责任、业务程序、人员配置、检查标准、内部稽核。（2）农村信用社内部控制的内容
①构建良好的内控环境
a．组织结构的设计与管理；b．有效的组织结构控制；c．授权与责任控制；d．人力资源管理和控制。
②建立有效的风险控制机制
a．主要的风险比率控制方法有：
第一，资本充足率；第二，资产负债比例管理；第三，信贷资产质量比率控制。
b．统一有效的控制程序：
第一，不相容职务的分离；第二，接近资产或记录的控制；第三，设计和使用文件与记录控制。第四，会计控制。
c．可靠和高效的信息及传递控制
可靠和高效的信息传递机制将保证有关财务信息和管理信息及时传递到相关人员手中，进而使管理人员能及时掌握情况，采取有效措施，确保农村信用社经营目标的实现。
d．完善的反馈控制制度
必须不断评估和检查内部控制的运行情况，及时发现问题并加以解决，这种措施和程序称为反馈控制制度。
二、农村信用社内部控制中的主要问题及成因
1．农村信用社内部控制的发展历程（1）1996年以前
农村信用社的性质、制度定位、发展方向、管理方式始终处于一
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]