《全国税务机关纳税服务规范》习题集(国税版)(txt+pdf+epub+mobi电子书下载)

作者：本书编写组

出版社：中国税务出版社

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《全国税务机关纳税服务规范》习题集(国税版)试读：

前言

为推进税收现代化建设进程，建立优质便捷的纳税服务体系，国家税务总局制定了覆盖省、市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》（以下简称《纳税服务规范》），自2015年3月1日起施行。广大税务工作人员对《纳税服务规范》的掌握程度，直接关系到《纳税服务规范》的落地，直接关系到“便民办税春风行动”的落实，直接关系到纳税人合法权益的保障。

为方便广大国税工作人员学好、用好、执行好《纳税服务规范》，我们依据国家税务总局最新下发的《全国税务机关纳税服务规范（2.2版）》，组织编写了《〈全国税务机关纳税服务规范〉习题集（国税版）》（以下简称《习题集》）。

本《习题集》覆盖全部9大类服务规范，将服务事项、服务规范进行了分解，按照章节练习、综合练习、模拟测试顺序编排，循序渐进，逐步巩固，突出对重点服务事项的考察和基本知识点的练习，共计900多道题。同时，全部习题均采用客观题形式，以便税务工作人员快速学习和掌握。此外，按照国家税务总局要求，《纳税服务规范》内容会不断更新、调整、升级，本《习题集》也将依照《纳税服务规范》内容的变化而进行补充和完善。

本《习题集》适用于国税系统工作人员，是纳税服务人员必备的练习手册，是国税系统新招录公务员的初任培训资料；也可以作为各级税务机关考核工作人员《纳税服务规范》学习掌握情况的题库。

本《习题集》的编写，得到了国家税务总局纳税服务司领导的肯定与支持，中国税务出版社为本书的出版做了大量工作，在此表示衷心感谢！

由于时间仓促、水平有限，书中不妥之处在所难免，敬请读者批评指正。本书编写组2015年7月

第一部分 章节练习

第一章 税务登记规范

一、单项选择题

1. 税务机关在征管信息系统中对纳税人进行复业处理，发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的，可以（　）。

A. 即时办结

B. 要求纳税人先按规定办理停、复业登记等违法违章行为

C. 转下一环节按规定程序处理

D. 拒绝办理

2. 下列纳税人不能申报办理临时税务登记的是（　）。

A. 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人

B. 未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人

C. 境外注册中资控股居民企业

D. 已经办理了税务登记到异地临时开展经营活动的纳税人

3. 进行扣缴税款登记时，以下做法正确的是（　）。

A. 已办理税务登记的扣缴义务人，税务机关必须发放扣缴税款登记证件

B. 非境内注册居民企业在扣缴义务发生之日起15日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记

C. 可不办理税务登记的扣缴义务人，税务机关也不需要发放扣缴税款登记证件

D. 办税服务厅于1个工作日内将相关资料移交下一环节按规定程序办理

4. 关于变更登记（不涉及改变税务登记证件内容的），以下说法不正确的是（　）。

A. 变更登记应即时办结

B. 变更登记后应该将原税务登记证进行缴销处理

C. 办税服务厅于1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理

D. 纳税人应提供变更登记内容的有关证明文件原件及复印件

5. 关于停业登记，以下说法正确的是（　）。

A. 只有查账征收的个体工商户可以办理停业登记

B. 纳税人应该提供税务登记证件

C. 税源管理部门应该提前进行调查核实

D. 未使用的发票查验后可以交由纳税人留存

6. 关于办理停业登记的纳税人申报办理复业登记，以下说法错误的是（　）。

A. 办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、填写内容是否完整、是否符合法定形式，符合的即时办结

B. 发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的，转下一环节按规定程序处理

C. 税务机关重新发放税务登记证及其副本、《发票领用簿》

D. 纳税人需报送《停业复业报告书》

7. 纳税人办理注销税务登记不涉及的事项是（　）。

A. 收缴税务登记证件

B. 认定管理部门取消相关资格

C. 收缴《发票领用簿》和其他税务证件

D. 注销营业执照

8. 定期定额个体工商户注销登记时纳税人不需要报送的资料是（　）。

A. 组织机构代码证

B. 税务登记证件和其他税务证件

C. 《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

D. 工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件

9. 关于纳税人跨县（区）迁出，以下说法正确的是（　）。

A. 办理时限为7个工作日

B. 纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，向现主管税务机关提出办理迁出

C. 办税服务厅缴销税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件

D. 相关征管资料应通过地、市、州级税务机关征管部门移交迁入地税务机关

10. 定期定额个体工商户注销登记的办理时限为（　）个工作日。

A. 3

B. 5

C. 7

D. 13

11. 遗失税务登记证件的纳税人应在（　）上作遗失声明。

A. 省级以上公开发行的报刊

B. 市级以上公开发行的报刊

C. 县级以上公开发行的报刊

D. 《中国税务报》

12. 个体经营设立登记不需要报送的资料是（　）。

A. 《税务登记表（适用个体经营）》

B. 工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

C. 业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件

D. 经营场所产权证明或租赁合同

13. 被税务机关认定为非正常户的纳税人，依法履行纳税义务后，税务机关应在收到纳税人申请的（　）内解除其非正常户状态。

A. 5个工作日

B. 7个工作日

C. 10个工作日

D. 即时办结

14. 纳税人应在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（　）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A. 5

B. 7

C. 10

D. 15

15. 纳税人外出经营报验登记时不需要提供的资料是（　）。

A. 《外出经营活动税收管理证明》

B. 税务登记证副本

C. 建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件

D. 《外出经营活动情况申报表》

16. 下列关于《外出经营活动税收管理证明》的开具，说法错误的是（　）。

A. 纳税人应携带税务登记证副本

B. 交通运输行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件

C. 建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件

D. 纳税人应携带外出经营活动情况说明

17. 下列不属于财务会计制度及核算软件备案报告报送资料的是（　）。

A. 《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B. 财务软件版本号

C. 纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

D. 财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）

18. 遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人申请遗失补办时应报送的资料是（　）。

A. 《挂失损毁报告表》

B. 刊登遗失声明的报刊

C. 经办人身份证明

D. 介绍信

19. 下列关于纳税人跨县（区）迁入的说法错误的是（　）。

A. 在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》30日内向迁入地税务机关申报办理税务登记

B. 办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结

C. 办税服务厅录入信息，发放税务登记证件

D. 纳税人应提供迁入地税务机关出具的《税务事项通知书》

20. 在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理（　）。

A. 单位纳税人设立登记

B. 个体经营纳税人设立登记

C. 临时经营纳税人设立登记

D. 扣缴义务人登记

21. 纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，可以向（　）主管税务机关提出办理迁出。

A. 原

B. 现

C. 地（州）市

D. 县区局

二、多项选择题

1. 下列关于单位纳税人税务登记的表述正确的有（　）。

A. 办理时限为1天

B. 外商投资企业可以不提供商务部门批复设立证书原件及复印件

C. 单位纳税人税务登记业务可提供“免填单”服务

D. 属于国家税务总局定点联系企业及其成员企业的，纳税人需补充填报《定点联系企业名册信息表》

2. 下列关于税务登记表（适用个体经营）的表述正确的有（　）。

A. 适用于个体工商户

B. “身份证件名称”栏一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写护照或其他证明身份的合法证件等

C. “生产经营地址”栏填办理税务登记的机构生产经营地地址

D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起40日内，或者自纳税义务发生之日起40日内，办理税务登记

3. 下列纳税人可申报办理临时税务登记的是（　）。

A. 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人

B. 在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业

C. 未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人

D. 申请办理新的税务登记的非正常户纳税人的法定代表人或经营者

4. 纳税人进行扣缴税款登记时应提供（　）。

A. 《扣缴税款登记表》

B. 已办理税务登记的扣缴义务人提供税务登记证副本

C. 可不办理税务登记的扣缴义务人提供组织机构代码证书副本原件及复印件

D. 经办人身份证明

5. 关于变更登记，以下说法错误的有（　）。

A. 税务机关可以根据办税人员提供的资料、证件或口述信息制作《变更税务登记表》

B. 办税服务厅应于3个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理

C. 纳税人必须提供工商营业执照原件及复印件

D. 纳税人可以不自行填写《变更税务登记表》

6. 以下资料属于停业登记报送范围的有（　）。

A. 《停业复业报告书》2份

B. 税务登记证件

C. 业主身份证明及复印件

D. 《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

7. 关于复业登记，以下说法正确的有（　）。

A. 办理停业登记的纳税人，在恢复生产经营之后向主管税务机关申报办理复业登记

B. 办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、填写内容是否完整、是否符合法定形式，符合的即时办结

C. 根据纳税人提供的《停、复业报告书》，在征管信息系统中进行复业处理

D. 返还收存的税务登记证件、《发票领用簿》及发票

8. 单位纳税人申请办理注销登记时发生以下情况时，办理时限中止（　）。

A. 发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项

B. 需要进行特别纳税调整

C. 纳税人证件丢失

D. 国家税务总局规定的注销办理时限中止的情形

9. 纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（　）。

A. 因发生解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B. 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的

C. 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

D. 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

10. 纳税人跨县（区）迁入需携带的资料有（　）。

A. 迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》

B. 《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》（增值税一般纳税人提供）

C. 住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件

D. 经办人身份证明及复印件

11. 下列关于纳税人税务登记证件遗失补办操作的表述正确的有（　）。

A. 办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结

B. 在《税务证件挂失报告表》上签署意见，录入税务登记证件遗失信息

C. 发放税务登记证件

D. 3个工作日内将相关资料移送税源管理部门

12. 管理部门对办理注销税务登记的单位纳税人进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现（　）等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。

A. 涉嫌偷税、逃税

B. 涉嫌骗税、抗税

C. 欠税

D. 虚开发票

13. 下列关于财务会计制度及核算软件备案报告操作的表述错误的有（　）。

A. 办税服务厅接收资料

B. 办税服务厅核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的1个工作日内办结

C. 办税服务厅3个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理

D. 可以提供“同城通办”服务，在推行“同城通办”的区域，纳税人可以就近在任一办税服务场所办理

14. 下列关于《外出经营活动税收管理证明》开具的说法正确的有（　）。

A. 纳税人应携带税务登记证副本

B. 交通运输行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件

C. 纳税人应提供外出经营活动情况说明

D. 可以提供“免填单”服务

15. 下列关于外出经营报验登记描述正确的有（　）。

A. 核销报验登记时提供未验旧、未使用完的发票（领取发票的提供）

B. 办税服务厅录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件

C. 纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动情况申报表》，结清应纳税款，缴销发票

D. 临时到外县（市）从事生产经营活动的纳税人，持所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记，并接受经营地税务机关的管理

16. 解除非正常状态之前，纳税人需要办理（　）后，方可解除纳税人非正常状态。

A. 补充申报

B. 补缴税款

C. 补缴滞纳金

D. 补缴罚款

三、判断题

1. 对已注销税务登记未注销工商登记，需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（　）

2. 属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先所得税后货物劳务税的顺序分别办理注销税务登记。（　）

3. 汽油、柴油消费税纳税人设立登记时需要报送生产企业基本情况表。（　）

4. 个体工商户办理税务登记都不要求提供组织机构代码证书。（　）

5. 境外注册中资控股居民企业可以申报办理临时税务登记。（　）

6. 扣缴税款登记之后办税服务厅于3个工作日内将相关资料移交税源管理部门。（　）

7. 纳税人变更登记必须提供组织机构代码证原件及复印件。（　）

8. 复业登记符合受理条件的即时办结。（　）

9. 纳税人住所、经营地点变动的，应进行注销登记。（　）

10. 纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，向原主管税务机关提出办理迁出。（　）

11. 在推行“同城通办”的区域，纳税人可以就近在任一办税服务场所办理存款账户账号报告。（　）

12. 财务会计制度及核算软件备案报告不提供“同城通办”服务。（　）

13. 税务机关提供互联网络《外出经营活动税收管理证明》开具服务，实现网上向经营地税务机关传递、税务机关实行网上报验查询。（　）

14. 外出经营报验登记属于行政许可审批事项。（　）

15. 纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后，持《外出经营活动税收管理证明》到经营地税务机关办理缴销手续。（　）

16. 非正常户纳税人申请解除非正常户状态，税务机关应在收到纳税人申请后10个工作日内办结。（　）

17. 定期定额个体工商户已经结清税款、缴销发票且无违法、违章行为和欠税等情况的，即时办结注销业务。（　）

18. 纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件和组织机构代码证。（　）

19. 纳税人在进行税务登记的同时办理所得税征收方式鉴定、印花税征收方式鉴定、普通发票票种核定属于升级规范中的规定。（　）

20. 税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入管理。（　）

21. 税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。（　）

22. 已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。（　）

23. 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后到主管税务机关申报办理延长停业登记。（　）

第二章 税务认定规范

一、单项选择题

1. 按政策规定可享受增值税实际税负超过（　）的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

A. 1％

B. 2％

C. 3％

D. 4％

2. 下列不属于非居民企业转让股权符合特殊性税务处理备案提供的资料的是（　）。

A. 《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》

B. 股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料

C. 由评估机构出具的资产或股权评估报告，报告中应分别列示涉及的各单项被转让资产和负债的公允价值

D. 股权转让业务合同或协议和截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料

3. 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序属于（　）业务。

A. 县级

B. 市级

C. 省级

D. 区级

4. 下列不属于行政审批事项的是（　）。

A. 成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核

B. 对纳税人延期缴纳税款的核准

C. 对纳税人延期申报的核准

D. 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

5. 下列关于非居民合同项目备案事项的报送资料，正确的是（　）。

A. 纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案，应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、税务登记证副本复印件、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本、税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料

B. 纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案，应报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、税务登记证副本复印件、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本、税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料

C. 纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更，应报送《非居民项目合同变更情况报告表》、付款凭证复印件等资料

D. 纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案，应报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本等资料

6. 下列不属于境外注册中资控股企业居民身份认定报送资料的是（　）。　

A. 企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放地说明

B. 负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

C. 企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录

D. 企业重大事项的董事会决议及会议记录

7. 出口退税资格备案业务办理时限是（　）。

A. 即时办结

B. 15个工作日

C. 14个工作日

D. 20个工作日

8. 大型水电企业增值税即征即退资格备案事项中的大型水电企业指的是（　）。

A. 装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品

B. 装机容量超过80万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品

C. 装机容量超过110万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品

D. 装机容量超过115万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品

9. 非居民企业发生符合《财政部　国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的情形，并选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续（　）日内进行备案。

A. 10

B. 15

C. 20

D. 30

10. 对纳税人变更纳税定额的核准需要报送的资料是（　）。

A. 税务登记证原件及复印件

B. 一般纳税人证明件

C. 《税务行政许可申请表》

D. 《纳税人变更纳税定额申请表》

11. 增值税一般纳税人向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税不需要报送的资料是（　）。

A. 税务登记证

B. 《增值税一般纳税人简易征收备案表》

C. 一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明

D. 选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料

12. 符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其（　）主管税务机关提出居民企业认定申请。

A. 登记注册地

B. 生产经营地

C. 主要投资者登记注册地

D. 主要投资者生产经营地

13. 对纳税人变更纳税定额的核准事项中，升级规范办理时限为（　）个工作日。

A. 5

B. 10

C. 15

D. 20

14. 为支持飞机维修行业的发展，国家税务总局决定自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过（　）的部分实行由税务机关即征即退的政策。

A. 3％

B. 4％

C. 6％

D. 8％

15. 为鼓励利用太阳能发电，促进相关产业健康发展，自2013年10月1日至2015年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退（　）的政策。

A. 3％

B. 6％

C. 50％

D. 100％

16. 企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，应向税务机关提出申请，税务机关（　）日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《预约定价安排申请续签答复书》。

A. 5

B. 10

C. 15

D. 20

17. 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更属于（　）。

A. 县级业务

B. 市级业务

C. 省级业务

D. 总局业务

18. 中国居民（国民）认为缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的，或者认为税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或不符合税收协定规定的征税行为的，可以按规定向（　）提出申请启动相互协商程序。

A. 县税务机关

B. 市税务机关

C. 省税务机关

D. 国家税务总局

二、多项选择题

1. 增值税一般纳税人资格登记需要报送的资料有（　）。

A. 增值税一般纳税人资格登记表

B. 财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件

C. 会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件

D. 税务登记证件

2. 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税需要报送的资料有（　）。

A. 《增值税一般纳税人简易征收备案表》

B. 一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明

C. 选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料

D. 税务登记证副本

3. 取得民政部门或残疾人联合会认定的安置残疾人就业增值税即征即退资格备案的企业应提供（　）。

A. 《税务资格备案表》

B. 经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件

C. 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件

D. 经福利部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件

4. 软件企业增值税即征即退资格备案需要报送的资料有（　）。

A. 《税务资格备案表》

B. 省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料

C. 软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

D. 税务登记证副本

5. 下列关于资源综合利用增值税即征即退资格备案资料报送的描述正确的有（　）。

A. 产品认定证书或者质量检测报告原件及复印件，以及产品质量执行标准

B. 危险废弃物综合利用企业应提供《危险废物经营许可证》原件及复印件，塑料综合利用生产企业应提供通过ISO9000、ISO14000认证的证明等原件及复印件

C. 纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意的证明文件原件及复印件

D. 污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料原件及复印件

6. 下列关于增值税即征即退业务描述正确的有（　）。

A. 注册在洋山保税港区和东疆保税港区内，提供国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务，按规定可享受增值税即征即退政策

B. 提供管道运输服务的纳税人可享受增值税实际税负超过3％的部分即征即退政策

C. 提供管道运输服务的纳税人可享受增值税实际税负超过5％的部分即征即退政策

D. 注册在洋山保税港区和东疆保税港区内，提供国内客运服务、邮政服务和装卸搬运服务，按规定可享受增值税即征即退政策

7. 下列属于有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案报送资料的有（　）。

A. 《税务资格备案表》

B. 有形动产融资租赁服务业务合同原件及复印件

C. 中国人民银行、银监会、商务部及其授权部门批准经营融资租赁业务证明原件及复印件

D. 税务登记证件

8. 经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除（　）为销售额。

A. 对外支付的借款利息

B. 安装费、保险费

C. 向承租方收取的有形动产价款本金

D. 发行债券利息后的余额

9. 在出口退（免）税资格备案中，交通运输业根据所提供的适用增值税零税率应税服务，提供国际运输服务所需提供的资料对应关系正确的有（　）。

A. 提供水路运输方式的，应提供《国际船舶运输经营许可证》

B. 提供航空运输方式的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》

C. 提供铁路运输方式的，应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料

D. 提供航天运输服务的，应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料

10. 不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，应提供（　）资料。

A. 《税务资格备案表》

B. 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件

C. 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件

D. 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件

11. 关于汇总缴纳消费税说法正确的有（　）。

A. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

B. 经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C. 经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向分机构所在地的主管税务机关申报纳税

D. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

12. 境外注册的中资控股企业依据实际管理机构判定为中国居民企业，以下是实际管理机构判定标准的是（　）。

A. 中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业

B. 企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

C. 企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内

D. 企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

13. 下列属于境外注册中资控股居民企业主管税务机关变更需要报送的资料的有（　）。

A. 实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照和税务登记证

B. 非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明

C. 企业法律身份证明文件和企业集团组织结构说明及生产经营概况

D. 企业最近一个年度的公证会计师审计报告

14. 下列属于境外注册中资控股居民企业主管税务机关变更需要报送的资料的有（　）。

A. 负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

B. 企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录

C. 企业重大事项的董事会决议及会议记录和企业的财务决策和人事决策说明

D. 变更理由及情况说明

15. 非居民合同项目备案事项包括（　）。

A. 源泉扣缴企业所得税合同备案

B. 境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案

C. 境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更

D. 境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案

16. 下列属于预约定价安排续签业务报送的资料有（　）。

A. 现行预约定价安排复印件

B. 相关年度执行安排情况的报告和申报明细

C. 说明现行安排所述事实和相关环境未发生实质性变化的证明材料，以及所要求续签安排年度的相关预测情况等

D. 说明一直遵守原预约定价安排中的各项条款和约定的相关材料

17. 企业与其关联方分摊成本时，应当按照（　）与（　）相配比的原则进行分摊，并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。

A. 成本

B. 费用

C. 预期收益

D. 预期负债

18. 集团公司收购视同自产货物申报免抵退税的需报送的资料有（　）。　

A. 《集团公司成员企业备案表》

B. 集团公司总部及控股生产企业的营业执照副本复印件

C. 集团公司总部及控股生产企业的《出口退（免）备案表》复印件

D. 集团公司总部及控股生产企业的章程复印件

三、判断题

1. 纳税人申请变更纳税定额业务不属于行政许可事项。（　）

2. 增值税一般纳税人资格认定从2015年3月1日开始实行登记制。（　）

3. 《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》由纳税人填写，税务机关负责录入系统。（　）

4. 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税是指增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向主管税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。（　）

5. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（　）

6. 增值税备案类优惠不属于“免填单”业务。（　）

7. 黄金交易期货增值税即征即退资格备案办理时限为3个工作日。（　）

8. 飞机维修劳务增值税即征即退是指对飞机维修劳务增值税实际税负超过6％的部分实行即征即退。（　）

9. 对于国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策。（　）

10. 增值税零税率应税服务提供者按规定需变更增值税退（免）税办法的，税务机关应按照现行规定进行退（免）税清算，在结清税款后方可办理变更。（　）

11. 集团公司具有免抵退税资格成员企业备案是指集团公司收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部按规定将有关材料提交所在地主管税务机关，办理备案。（　）

12. 境外注册中资控股企业居民身份认定是指符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请，由税务机关进行确认。（　）

13. 成本分摊协议报告是指企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。（　）

14. 增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后15个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续。（　）

15. 纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。（　）

16. 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（　）

17. 依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人，应在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（　）

18. 可享受黄金交易期货增值税即征即退税收优惠政策的是上海期货交易所与深圳期货交易所。（　）

第三章 发票办理规范

一、单项选择题

1. 下列事项属于行政许可事项的是（　）。

A. 印有本单位名称发票核定

B. 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

C. 申请使用经营地发票

D. 增值税发票核定调整

2. 下列发票业务可提供“免填单”服务的是（　）。

A. 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

B. 印有本单位名称发票核定

C. 增值税发票核定

D. 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批

3. 对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放增值税专用发票数量不超过（　）份。

A. 15

B. 20

C. 25

D. 30

4. 下列不属于未按期申报增值税扣税凭证，继续抵扣审批报送资料的是（　）。

A. 《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》

B. 《未认证增值税扣税凭证清单》

C. 增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及证明

D. 未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件

5. 下列关于发票认证表述错误的是（　）。

A. 一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货运发票、机动车销售统一发票，必须自开具之日起90日内进行认证

B. 专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票的发票联到税务机关认证

C. 可提供“同城通办”服务

D. 纳税人在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

6. 发票验旧不需要提供的是（　）。

A. 购票人身份证

B. 《发票领用簿》

C. 已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）

D. 需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质

7. 允许代开普通发票作废的情形不包括（　）。

A. 开具错误

B. 销货退回

C. 销售折让

D. 现金折让

8. 下列发票发放流程存在错误的是（　）。

A. 对纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理

B. 纳税信用为A级的纳税人，按需领用增值税专用发票

C. 对纳税信用为D级的纳税人增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应

D. 对非首次领用发票纳税人，启动发票验旧基本流程

9. 下列发票属于增值税发票的是（　）。

A. 通用机打发票

B. 客运定额发票

C. 增值税普通发票

D. 出口发票

10. 下列纳税人需要使用发票时应申请使用经营地发票的是（　）。

A. 跨地级市（州）经营的纳税人

B. 在本县区内流动经营的纳税人

C. 在异地临时取得收入的个人

D. 已报验登记的持《外出经营活动税收管理证明》到武汉进行经营活动的长沙纳税人

11. 纳税人申请印有本单位名称发票核定时不需要提供的是（　）。

A. 税务登记证件

B. 经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

C. 自行选择的发票样式

D. 发票专用章印模（首次办理时提供）

12. 纳税人首次办理普通发票核定时，不需要报送的资料是（　）。

A. 税务登记证副本复印件

B. 经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

C. 发票专用章印模（首次申请发票票种核定时提供）

D. 《纳税人领用发票票种核定表》

13. 关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额业务，下列说法正确的是（　）。

A. 本事项应在受理申请之日起30个工作日内办结

B. 增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，税务机关不需事前进行实地查验

C. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过1万元

D. 其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额一般不超过10万元

14. 已办理过增值税发票核定的纳税人修改票种核定信息不需要提供的资料是（　）。

A. 《纳税人领用发票票种核定表》

B. 税务登记证件

C. 经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）

D. IC卡、金税盘（税控盘）、报税盘

15. 下列发票用量发生变化时不需要做增值税发票核定调整的是（　）。　

A. 税控系统开具的增值税专用发票

B. 税控系统开具的增值税普通发票

C. 税控系统开具的货物运输业增值税专用发票

D. 税控收款机开具的通用机打发票

16. 下列纳税人不可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票的是（　）。

A. 已办理税务登记的小规模纳税人

B. 已办理税务登记的个体经营者

C. 未办理税务登记的个体经营者

D. 国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人17.关于普通发票代开，以下说法错误的是（　）。

A. 需提供《代开发票申请表》

B. 需提供经办人身份证明原件及复印件

C. 按规定需征收税款的，先征收税款后开具发票

D. 按规定不需要办理税务登记的单位不能代开

18. 关于增值税发票核定，以下说法错误的是（　）。

A. 对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份

B. 纳税信用为A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量

C. 对使用增值税发票系统升级版的纳税人，税务机关应设定纳税人离线开票时限和离线开票总金额

D. 经办人必须提供身份证原件及复印件

19. 发票真伪鉴别不需提供的资料是（　）。

A. 待鉴别发票

B. 用票单位应提供税务登记证件；自然人应提供身份证明；行政执法部门应提供单位介绍信

C. 经办人身份证明；行政执法部门工作人员应提供工作证原件及复印件

D. 发票真伪鉴别情况说明

20. 代开的普通发票作废不需提供的资料是（　）。

A. 已开具发票各联次

B. 经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）

C. 作废原因的书面证明材料

D. 购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明

二、多项选择题

1. 下列纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量的有（　）。　

A. 纳税信用为A级的纳税人

B. 市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人

C. 县国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人

D. 正在接受税务机关立案稽查的纳税人

2. 下列关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批的说法错误的有（　）。

A. 增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过100万元的，税务机关无须事前进行实地查验

B. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过1万元

C. 办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理

D. 本事项应在受理申请之日起20个工作日内办结

3. 印有本单位名称发票核定需报送的资料有（　）。

A. 《印有本单位名称发票印制表》

B. 税务登记证件

C. 经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

D. 发票专用章印模（首次办理时提供）

4. 申请使用经营地发票需报送的资料有（　）。

A. 《纳税人领用发票票种核定表》

B. 《外出经营活动税收管理证明》

C. 经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

D. 发票专用章印模

5. 下列关于普通发票核定的表述错误的有（　）。

A. 办税服务厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理

B. 办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》，审核未通过的出具《纳税事项通知书》

C. 未通过的直接将资料退回给纳税人

D. 对纳税信用为B级以上的纳税人按需核定其普通发票用量

6. 海关完税凭证数据采集稽核比对结果为（　）时，需提供海关缴款书原件。

A. 不符

B. 相符

C. 缺联

D. 重号

7. 已办理税务登记的小规模纳税人申请代开增值税专用发票需提供的资料有（　）。

A. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

B. 经办人身份证原件及复印件

C. 税务登记证件

D. 销售合同

8. 下列关于印有本单位名称发票核定表述正确的有（　）。

A. 办理时限为3个工作日

B. 管理审批部门于1个工作日内按规定程序处理

C. 办税服务厅于1个工作日内将相关资料信息传递下一环节按规定程序处理

D. 办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》

9. 增值税税控系统专用设备初始发行需报送的资料有（　）。

A. 税务登记证

B. 《增值税税控系统安装使用告知书》

C. 经办人身份证明原件及复印件

D. 使用增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票的纳税人，应提供增值税税控系统最高开票限额《准予税务行政许可决定书》

10. 纳税人开具货物运输业增值税专用发票后，发生（　）等情形但不符合作废条件时，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票。

A. 开票有误

B. 应税服务中止

C. 发票抵扣联、发票联均无法认证

D. 超过180天未认证

11. 普通发票挂失、损毁报备需要报送的资料的有（　）。

A. 《发票挂失/损毁报告表》

B. 经办人身份证明

C. 提供公安部门受理报案的有关材料

D. 登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料

12. 增值税系统发票挂失、损毁报备需要报送的资料的有（　）。

A. 《发票挂失/损毁报告表》

B. 经办人身份证明

C. 提供公安部门受理报案的有关材料

D. 刊登遗失声明的版面原件和复印件

13. 下列关于逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批的表述正确的有（　）。　

A. 办税服务厅1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序审批

B. 办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果，允许继续抵扣的纳税人应在规定时限内进行抵扣

C. 应在20个工作日内办结

D. 2008年1月1日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额

14. 发票退回时纳税人应携带的资料有（　）。

A. 《发票领用簿》

B. 退回增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票的，提供金税盘（税控盘）、报税盘或IC卡

C. 退回税控收款机发票的，提供税控收款机用户卡

D. 未使用的空白发票

15. 下列关于发票发放业务描述正确的有（　）。

A. 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结

B. 对非首次领用发票纳税人，启动发票验旧基本流程

C. 核对纳税人发票核定内容，可单次发放不超过3个月用量的增值税专用发票

D. 查看是否存在未处理违法违章等不予发放发票的监控信息，存在的启动处理处罚基本流程

16. 增值税发票税控系统专用设备变更发行的变更内容包括（　）。

A. 纳税人名称变更

B. 纳税人发行授权信息变更

C. 因纳税人金税卡、IC卡或金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对其金税盘（税控盘）、报税盘进行变更

D. 因纳税人开票机数量变化而进行发行变更

17. 纳税人进行红字增值税专用发票开具申请时不需要提供的资料有（　）。

A. 《开具红字增值税专用发票申请单》或《开具红字增值税专用发票信息表》（电子信息或纸质资料）

B. 税务登记证件

C. 经办人身份证明

D. IC卡、金税盘（税控盘）、报税盘

三、判断题

1. 对申请增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人，在纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额获批当日办结。（　）

2. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元。（　）

3. 增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，税务机关需事前进行实地查验。（　）

4. 对纳税信用为A级的纳税人按需核定其普通发票用量。（　）

5. 印有本单位名称发票核定可提供“同城通办”服务。（　）

6. 一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，必须自开具之日起6个月内进行认证，认证通过的方可作为扣税凭证；如认证不符，按规定处理。（　）

7. 有奖发票兑奖只能提供移动电话话费充值方式的兑奖服务。（　）

8. 普通发票核定应在5个工作日内办结。（　）

9. 印有本单位名称发票核定属于行政许可审批事项。（　）

10. 申请使用经营地发票属于即时办结事项。（　）

11. 某公司为纳税信用为A级的纳税人，因此该公司需要调整增值税专用发票用量时，办税服务厅需要即时办结。（　）

12. 纳税信用为B级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（　）

13. 增值税发票税控系统专用设备变更发行时，必须同时对增值税发票系统升级版离线开票时限和离线开票总金额变更。（　）

14. 纳税信用等级评定为A类的纳税人，可单次发放不超过3个月用量的增值税专用发票。（　）

15. 发票退回是指因发票印制质量、发票发放错误、发票发放信息登记错误、纳税人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因，税务机关为纳税人办理退票。（　）

16. 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还。（　）

17. 医疗器械一律不能在税务机关代开发票。（　）

18. 已征收税款的代开普通发票可以作废。（　）

19. 因硬盘、金税卡或金税盘、税控盘同时损坏等原因不能报税的，纳税人提供当月全部增值税专用发票存根联，通过认证子系统进行扫描补录。（　）

20. 对于未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批，管理审批部门应于30个工作日内按规定程序处理。（　）

21. 纳税人进行发票缴销时只需携带《发票领用簿》。（　）

第四章 申报纳税规范

一、单项选择题

1. 纳税人不能按期缴纳税款的，经省税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（　）个月。

A. 1

B. 3

C. 5

D. 2

2. 居民企业清算所得税申报办理时限为（　）。

A. 即时办结

B. 7个工作日

C. 10个工作日

D. 5个工作日

3. 居民企业不再持续经营，发生结束自身业务行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，需要自清算结束之日起（　）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

A. 5

B. 10

C. 15

D. 20

4. 实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后（　）日，向纳税机关申报缴纳企业所得税。

A. 5

B. 10

C. 15

D. 20

5. 逾期申报退（免）税批准的办理时限是（　）个工作日。

A. 20

B. 15

C. 30

D. 25

6. 以下不属于纳税人延期缴纳税款核准需要报送的资料的是（　）。　

A. 纳税人申请延期缴纳税款报告

B. 当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

C. 《延期申报申请核准表》

D. 应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算

7. 对纳税人延期申报的核准的升级规范办理时限为（　）个工作日。

A. 3

B. 5

C. 4

D. 10

8. 下列各项业务中升级规范可提供“免填单”服务的是（　）。

A. 增值税一般纳税人申报

B. 外出经营活动情况申报

C. 对纳税人延期缴纳税款的核准

D. 外贸企业免退税审批

9. 下列各项业务中不属于即时办结业务的是（　）。

A. 对纳税人延期申报的核准

B. 增值税一般纳税人申报

C. 小汽车消费税申报

D. 发包、出租情况报告

10. 在申报车辆购置税时，关于车主纳税人身份证明说法错误的是（　）。

A. 内地居民，提供内地“居民身份证”“居民户口簿”等身份证明

B. 香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住留证明

C. 外国人，提供入境的身份证明和居住证明

D. 组织机构，提供企业营业执照

11. 以下不属于消费税申报税目的是（　）。

A. 白酒、卷烟

B. 成品油

C. 小汽车

D. 汽车轮胎

12. 酒类应税消费品消费税申报不需要报送（　）。

A. 《酒类应税消费品消费税纳税申报表》

B. 白酒生产企业提供《已核定最低计税价格白酒清单》

C. 《本期减（免）税额明细表》（由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报）

D. 《白酒生产企业年度销售明细表》

13. 下列各项业务不属于升级规范可提供“同城通办”服务的是（　）。　

A. 企业符合特殊性税务处理规定条件的申报

B. 单位纳税人设立登记

C. 发票发放

D. 增值税优惠备案

14. 下列各项业务属于税务行政许可审批事项的是（　）。

A. 汇总缴纳消费税审批

B. 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定

C. 境外注册中资控股企业居民身份认定

D. 对纳税人延期申报的核准

15. 卷烟生产企业进行烟类应税消费品消费税申报不应报送（　）。

A. 《烟类应税消费品消费税纳税申报表》

B. 各牌号规格卷烟消费税计税价格

C. 《卷烟生产企业年度销售明细表》

D. 卷烟批发环节消费税纳税申报表

16. 下列不属于特殊性税务处理规定条件的企业行为的是（　）。

A. 企业合并

B. 债权转股权业务

C. 资产收购

D. 企业解散

17. 发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（　）日内，将承包人或者承租人的有关情况向税务机关报告。

A. 10

B. 20

C. 30

D. 15

18. 下列各项业务中基本规范不提供“免填单”服务的是（　）。

A. 欠税人处置不动产或大额资产报告

B. 对纳税人延期申报的核准

C. 对纳税人延期缴纳税款的核准

D. 生产企业免抵退税审批

19. 核定征收的非居民企业所得税年度纳税申报必须在自年度终了之日起（　）个月内，年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起（　）日内，向税务机关申报年度企业所得税。

A. 3；60

B. 5；60

C. 3；90

D. 5；90

二、多项选择题

1. 下列关于消费税申报说法正确的有（　）。

A. 委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代扣代收税款凭证》

B. 进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》

C. 受托加工应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代收代缴税款凭证》

D. 出口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》

2. 石脑油、燃料油使用企业需要按月报送（　）。

A. 《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》

B. 《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》

C. 《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》

D. 《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》

3. 下列属于消费税税目的有（　）。

A. 鞭炮焰火

B. 高档手表

C. 木制一次性筷子

D. 高尔夫球及球具

4. 核定征收的非居民企业是指那些依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所，但是（　）的非居民企业。

A. 账簿不健全，不能准确地核算收入或成本费用

B. 票据不健全，不能准确地核算出进项税额

C. 票据不健全，不能准确地核算出销项税额

D. 无法据实申报

5. 下列关于废弃电器电子产品处理基金的缴纳义务的发生时间的描述正确的有（　）。

A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出电气电子产品的当天

B. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出电器电子产品并办妥托收手续的当天

C. 受托加工应征基金产品，基金缴纳义务人只收取加工费的，为委托方提货的当天

D. 采取预收货款结算方式的，为发出电器电子产品的当天

6. 下列属于税务机关核定定期定额个体工商户纳税人定额方法的有（　）。

A. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

B. 按照成本加合理的费用和利润的方法核定

C. 按照发票和相关凭据核定

D. 参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定

7. 税务机关确定的代征人，应当与纳税人有下列关系之一（　）。

A. 与纳税人有管理关系

B. 与纳税人有经济业务往来

C. 与纳税人有地缘关系

D. 与纳税人有亲缘关系

8. 在进行委托代征的时候，代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，应当同时具备的条件包括（　）。

A. 有固定的工作场所

B. 内部管理制度规范，财务制度健全

C. 有熟悉相关税收法律、法规的工作人员，能够依法履行税收代征工作

D. 至少有一名注册会计师

9. 对非居民企业取得来源于中国境内的（　）应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。

A. 股息、红利等权益性投资收益

B. 利息、租金以及特许权使用费所得

C. 转让财产所得

D. 其他所得

10. 企业报送的财务会计报告应包括（　）。

A. 《资产负债表》

B. 《利润表》

C. 《现金流量表》（视企业所执行的会计制度依要求报送）

D. 《所有者权益变动表》（视企业所执行的会计制度依要求报送）

11. 纳税人因下列哪些情形，不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请延期缴纳税款（　）。

A. 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B. 因财务人员、会计发生离职，无法正常计算出应纳税额

C. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的

D. 因自身原因，疏忽导致未按期缴纳税款的

12. 以下说法正确的有（　）。

A. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

B. 纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续

C. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

D. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续

13. 《退（抵）税申请表》适用的类型有（　）。

A. 纳税人、扣缴义务人办理汇算结算退税

B. 纳税人、扣缴义务人办理出口退税

C. 纳税人、扣缴义务人办理进口退税

D. 纳税人、扣缴义务人办理误收税款退税

14. 出口已使用过的设备的企业在进行免抵退税审批时，应提供（　）。　

A. 《出口已使用过的设备退税申报表》

B. 出口自用旧设备免退税申报正式电子数据

C. 出口货物报关单（出口退税专用）

D. 增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书15.下列说法正确的有（　）。

A. 委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件

B. 属于应税消费品的，应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件

C. 出口企业如属于分包单位的，应补充提供分包合同（协议）原件及复印件

D. 境外投资的出口货物，还应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件

16. 适用于“免退税审批”的企业类型有（　）。

A. 生产企业出口货物

B. 外贸企业自营货物

C. 外贸企业委托出口货物

D. 增值税零税率应税服务提供者（生产企业）

17. 下列情况可以对车辆购置税进行退税处理的有（　）。

A. 车辆退回生产企业或者经销商的

B. 符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的

C. 车辆办理车辆购置税后1年内发生了重大的交通事故，造成车体严重损伤

D. 驻外使领馆工作人员进口自用车辆

18. 下列关于一般纳税人申报资料报送的说法正确的有（　）。

A. 纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单

B. 从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息

C. 各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单

D. 跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》

19. 下列可以选择按小规模纳税人申报缴纳增值税的有（　）。

A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

B. 非企业性单位

C. 个人独资的单位纳税人

D. 不经常发生应税行为的企业

20. 关于烟类应税消费品消费税申报资料报送的说法正确的有（　）。

A. 外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联

B. 委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，应提供《代扣代收税款凭证》

C. 进口应税消费品连续生产应税消费品的，应提供《海关进口消费税专用缴款书》

D. 《本期减（免）税额明细表》

21. 资产损失按其申报内容和要求的不同，可分为（　）。

A. 清单申报

B. 合并申报

C. 专项申报

D. 汇总申报

三、判断题

1. 生产企业执行定点直供计划，销售石脑油、燃料油的数量在计划限额内，且开具有“GSZZ”标识的汉字防伪版增值税专用发票的，免征消费税。（　）

2. 免税（车辆购置税）车辆因转让、改变用途等原因，免税条件消失的，应在免税条件消失之日起60日内重新申报纳税。（　）

3. 集贸市场内定期定额户可由市场主办方代为征收税款。（　）

4. 航空煤油暂缓征收消费税。（　）

5. 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）中及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（　）

6. 享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，应填入增值税纳税申报表（一般纳税人适用）中“一般货物、劳务和应税服务”列。（　）

7. 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）中“本期入库查补税额”，反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。（　）

8. 从事机动车生产的一般纳税人进行增值税纳税申报时只需报送《机动车辆经销企业销售明细表》。（　）

9. 成品油零售企业在进行增值税一般纳税人申报时，需要报送《成品油购销存情况明细表》。（　）

10. 小型微型企业、长期不经营企业，可采取合并征期、调整申报期限等方式减轻纳税人负担。（　）

11. 采取固定资产一次性税前扣除的企业，在预缴申报时须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》。（　）

12. 税务机关应该在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（　）

13. 固定业户到外县（市）销售货物但是未开具证明的，应当分别向销售地税务机关和原主管税务机关申报纳税。（　）

14. 委托代征申报是指纳税人按照规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。（　）

15. 扣缴义务人在进行申报的时候应报送《代扣代缴、代收代缴税款报告表》。（　）

16. 欠缴税款数额较大（10万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。（　）

17. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不应当承担连带责任。（　）

18. 发包、出租情况报告属于即时办结的业务。（　）

19. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税的可以延期办理；但应在不可抗力情形消除后30天内向税务机关报告。（　）

20. 辅导期一般纳税人在进行申报时应报送《稽核结果比对通知书》。（　）

21. 增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。（　）

第五章 优惠办理规范

一、单项选择题

1. 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按（　）的税率征收企业所得税。

A. 10％

B. 5％

C. 15％

D. 20％

2. 消费税备案类优惠办理业务的办理时限是（　）。

A. 即时办结

B. 5个工作日内

C. 7个工作日内

试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]

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