作者：罗春秋
出版社：中国铁道出版社
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大众创业必读：一看就懂的新公司财务管理全图解试读：
前言
Foreword
在商业蓬勃发展的当今社会中，不少人都有这样的想法：与其为别人打工不如自己当老板。有一定经济基础后，很多人会选择创业，私营业主越来越多，这部分人却不一定清楚开公司过程中需要怎样的财务准备，如何建立属于自己的账目，甚至如何看懂企业的账目及如何缴税等问题，这些都是创业者应该了解和掌握的。
于是，我们针对这部分人群专门策划了这本《大众创业必读：一看就懂的新公司财务管理全图解》。本书立足于“切实可用”这一前提，从开公司前的财务准备、财务基础知识介绍，循序渐进地讲解怎样建立一套属于自身公司的账目，帮助读者即学即用，短时间内成为胸有成竹的财务通。
本书内容
本书共10章，结合图示、图表对财务知识进行专业而深入的讲解，详尽有序地将财务准备、财务基础知识了解、建立公司账目、看懂公司的账目介绍给读者。
第1章 主要对企业财务入门的准备进行简单的介绍，包括财务制度、财务部门、财务人员设置与选择、财务用品的准备等。
第2章 主要介绍会计入门的一些基础知识，如会计科目、会计账户、会计等式、会计的记账方法和会计入门等。
第3章 主要介绍作为会计基石的凭证，包括原始凭证和记账凭证两大类，以及两大类下的小分类。
第4章 主要介绍如何设置与登记账簿、查出错账的三大方法、登记账簿时需要注意的问题等。
第5章 主要介绍如何根据企业的实际情况建立一套本企业的账目。
第6章 主要介绍如何看懂新公司的报表。
第7章 主要介绍出纳人员的基本工作、出纳工作中常遇到的问题、出纳工作的小技巧等。
第8章 主要介绍出纳人员在与银行打交道的过程中常做的工作，如银行汇票、本票、支票的账务处理及在其中会遇到的一系列问题。
第9章 主要告诉读者新公司如何缴税、进行税务登记、纳税申报及一些常见的税务问题。
第10章 主要从老板的角度，来讲解企业的财务知识。
本书特性
真实而实用
本书在创作过程中侧重于实践方面的讲述，摒弃“假、大、空”的套话，全面结合建立新公司财务的各种实践操作，帮助读者从细微处入手，掌握开新公司财务入门的技巧。
全面而详尽
本书以通俗易懂、以图析文、简洁美观的方式讲解财务入门知识、如何建立账目和看懂账目等知识，为读者详细描绘了学习财务知识的具体操作步骤及各种注意事项。
可操作性强
全书内容涉及新公司财务入门的各个方面，在相关章节中配备了一些数据与表格，能帮助读者更高效地学习财务知识。
读者对象
本书为创业入门实用书籍，能帮助刚刚步入创业门槛的私营业主了解申请公司时的财务准备工作、认识基础财务、建立账目、看懂账目的方法。适合于想要了解财务入门却暂时没找到入门捷径的社会人士和公司管理人员，以及希望通过本书了解公司财务的私营业主。
由于编者知识有限，书中难免会有疏漏和不足之处，恳请专家和读者不吝赐教。
编 者 2016年1月1开公司前的财务准备
对于任何一家公司而言，最核心的部门不是市场部、不是公关部、也不是企划部、而是财务部，因为它掌握着一个公司的经济命脉。所谓麻雀虽小，五脏俱全，对于任何一家中小型企业，都有其财务部，然而对于一家新开办的中小型企业，应该怎样进行财务准备，设置属于它的财务部呢？
什么是会计
出纳不等同于会计
如何设置企业的财务部门
出纳人员的工作内容
财务人员必备的基本素质
必备的财务总监
确定财务人员的数量
财务公章与公司公章分开
财务用品的准备
选择适合公司的财务软件
保险柜的购买1.1揭开会计的面纱——会计基础
对于任何一家公司的财务来说，会计和出纳，是我们常听到的名词，其中会计是核心。很多人会说会计复杂难懂，神秘莫测，那么今天就让我们一起来揭开这层神秘面纱。1.1.1 什么是会计
在揭开神秘面纱之前，首先要做的事便是明白什么是会计，对于“会计”的理解，存在着如图1-1所示的几种理解。
图1-1 对于会计的不同认识
综上所述，我们可以简单地理解为，会计就是企业的相关财务人员，对于与企业的经营密切相关的各项财务活动进行记录与核算。1.1.2 出纳不等同于会计
一般的中小型企业，至少必备一位会计和一位出纳，出纳和会计是不能等同的，在企业的财务核算中，会计占据主导地位，而出纳进行相关的业务协助，因此会计不能兼任出纳。
对于一些小型企业来说，可能由于企业的规模较小，那么企业的财务部门就存在只有一位会计的情况，同时会计还要兼做出纳的岗位，严格来说，这是违背会计准则的，会计和出纳除了相互协作，更多的还是一种相互监督的作用。
对于新成立的公司，在做财务准备时，一定要注意财务人员的安排，特别是会计人员和出纳人员的设置。
从会计岗位职责和出纳岗位职责方面来说，两者也存在区别。对于会计人员来说，主要对企业的会计凭证、会计账簿、会计报表进行负责，以及与此相关的经济业务的账务处理。
出纳人员则主要对企业的现金和银行存款进行账务处理，以及日常的现金支票、转账支票进行相关业务结算。此外，出纳还需要对企业的库存现金及日常的一些公司所有物进行保管。
简单来说就是企业的会计主要对企业的相关账务进行管理，而企业的出纳则主要对企业的现金进行管理。出纳的业务相对轻松，而企业大多的会计人员则都是从出纳起步。
出纳变会计
一般来说，企业的会计，除了实习人员外，一般都是资深的会计，具有丰富的账务处理经验，他们一部分是在大学毕业以后在会计岗位实习，但更多的人则是在出纳的岗位上进行了一定时间的学习，在对企业的账务处理上具有一定经验之后转入会计岗位，所以会计和出纳也是可以转换的。
对于新创办的公司来说，企业需要一位资深的会计人员，而对于企业的出纳，则可以根据企业的规模及预算选择有丰富经验的出纳人员或者实习人员，从而在会计人员的带领下，完成相关账务。1.1.3 如何设置企业的财务部门
不同的企业对财务部门的设置是不同的，如对于一些大型企业，它的财务部门的设置可能包括不同的岗位，如图1-2所示。
图1-2 企业的财务人员的设置
对于图1-2中财务人员的设置，一般适用于大型企业，而对于新创办的中小型企业来说，除了设置会计主管与出纳岗位，其他岗位一般由会计兼任，统一对其他的账务进行处理。1.1.4 出纳人员的工作内容
对于企业的出纳人员来说，其主要的工作职责在于对现金和银行存款的管理，对于现金的管理主要分为两大部分内容，分别是现金收入和现金支出（简称现收和现付）。
出纳人员对现金收入的账务处理，如图1-3所示。
图1-3 现金收入的账务处理
现金支出的账务处理，则与上述内容存在一定的差别，具体如图1-4所示。
图1-4 现金支出的账务处理
企业对每天的现金管理，一般会在当日的上午根据公司的预计现金用度提取一定的现金，并且在当日下午及时盘点现金，根据当日库存现金的余额决定是否应该送存银行，企业需要保证每日的库存现金应在一定的限额内。超出限额的应及时送存银行。
现金收支只是出纳的工作之一，出纳的另一项工作内容便是银行存款，与现金收支一样，银行存款也存在收支情况，下面进行简单介绍。
例如，某中小型企业，A公司收到B公司的一张用于付款的转账支票，该支票已经传至会计章先生手中，而章先生又将该支票传至出纳李女士，那么李女士此时需要做的事便是将该支票入账，具体操作如图1-5所示。
图1-5 银行存款入账处理
此时，李女士完成了银行存款中银收的账务处理，根据收到的存款的业务不同，账务处理也不同，如收到的是银行贷款的回单，那么账务处理如图1-6所示。
图1-6 银行存款账务处理
如果企业通过银行存款付款，那么出纳人员的账务处理又存在一定的区别，简单举例如下。
某中小型企业C公司最近购买一台机器设备8万元，计划以转账支票的形式支付该货款，C公司的出纳此时进行账务处理，具体如图1-7所示。
图1-7 银行存款付款的账务处理1
此时，出纳人员完成了简单的银行存款付款的账务处理，当出纳人员在填写支票时要注意，一定要保证信息完整准确，不能填写空白支票，如金额或者收款单位空白。
同时该支票上的收款单位名称应与对方公司签订的合同保持一致，避免给公司带来一定的损失，同时如果已经存在一定的未报账目时，不能办理相关的银行存款付款业务。
根据公司付款的业务不同，账务处理也不同，如出纳人员收到银行的还款凭证后的账务处理，具体如图1-8所示。
图1-8 银行存款付款的账务处理21.1.5 财务人员必备的基本素质
不管是会计还是出纳，都需要具备一定的专业素质。
财务人员的素质要求一般可以从企业和财务人员个人出发，企业对财务人员的素质要求如图1-9所示。
图1-9 企业对财务人员的素质要求
除了以上的几点，不同的企业，不同的行业，不同的岗位级别，对于企业的财务人员的素质要求也存在不同，如同一家企业中，对于财务总监和一般会计人员的素质要求是不同的，对于财务总监的要求会更高。
新创办的公司，对财务人员的要求可能会相对降低，但是对财务人员如入门要求、账务处理经验、一定的职业道德等必备的财务素质一定要重视，特别是企业的会计人员。
企业的出纳人员，除了必备的专业素质及做账经验，由于岗位的特殊性，出纳主要负责现金及银行存款，在大多城市都会要求其为本地户口，所以新创办的公司，在决定公司的出纳人员时，可以考虑录用本地户口的人员为出纳。
企业的财务人员也需要有一定的要求，如对于专业知识的把握及深入学习，如会计人员，通过初级、中级、高级的会计师考试，通过CPA考试，同时更需要与时俱进的精神，不断地把一些新知识用于财务上，包括对于每年相关的会计政策的变更，财政、金融、税收等新政策的把握，一切与财务相关的新知识，都要有一定的了解。
除了相应的知识之外，还需要具备一定的职业道德，包括金钱的把控处理，以及该岗位职责的明确及责任心。
此外，作为企业的财务人员，如企业的会计，除了日常的账务处理外，还会与企业的各部门，如与市场部、行政部、销售部等联系，所以还需要一定的公关交际能力，才能在岗位上做到如鱼得水。
出纳，由于其岗位的特殊性，除了专业知识的要求外，更多地体现在对于岗位职责的认识及对金钱的态度上，因为出纳每天都会与现金打交道，所以会要求出纳人员正确地对待金钱，绝不能任意动用公司的现金。
同时，由于出纳人员需要填写相应的支票、汇票等票据，这就要求出纳人员在填写时一定要细心。任何一个粗心的数据都可能导致整个账务的错误，再次改正时，需要花费更多的时间与精力。1.2谁来进行会计核算——财务人员
我们知道，财务是一个企业的核心，掌握着企业的经济命脉，企业的经济活动都需要进行一定的会计核算，那么到底由谁来核算呢？当然是企业财务人员。1.2.1 必备的财务总监
企业的财务部掌握着企业的经济命脉，财务总监又在其中担任重要的角色，所以企业对于财务总监的要求难免会高。对于不同企业来说，可能也存在细节要求的不同，具体视企业的情况而定。
那么到底财务总监对于企业意味着什么呢？是不是任何人都能作为一个财务总监呢？
企业的财务总监属于一个管理的岗位，他的直接领导是总经理，直接下级则是会计和出纳人员，它的主要职责则是对会计和出纳起到领导作用。
下面从财务总监的任职条件和岗位职责来对其进行简单的介绍，一个公司的财务总监需要具备如下的条件，具体如图1-10所示。
图1-10 财务总监任职要求1.2.2 确定财务人员的数量
财务部门除了财务总监还有其他财务人员，那么其他的财务人员到底应该如何设置呢？
企业设置财务部门，并配备相关的财务人员时，首先会从企业的规模方面来考核，下面根据企业的人员数量简单介绍，如图1-11所示。
图1-11 根据企业的规模设置相应的财务人员
对于中小型企业来说，由于企业规模的限制，财务人员的数量一般可以设置3～5人，一名财务主管、一名会计和一名出纳，并且职位分工明确。1.2.3 财务公章与公司公章要分开
企业无论大小，都有其专属的财务专用章，简称财务公章，财务印鉴章，主要用于财务结算，当企业对外进行结算时，都会用到财务公章，它代表着公司对外的一种财务承诺，同时也享有一定的财务权利。
公司的财务公章可以委托代理机构进行办理，当然也可以由公司亲自办理。在办理前，需要准备相关的材料，如单位介绍信、营业执照副本原件和复印件、法定代表人身份证复印件、经办人身份证原件和复印件。
资料准备完成，到公司所属区域的公安局进行申请，公安局在对相关资料审核以后，会指定企业到固定的刻章店进行办理。
财务公章大多为椭圆形，但也有的为方形，方形的一般用在支票上，在财务公章上一般会刻有公司的名称，同时在中间还会有财务公章的字样。
企业的财务公章由出纳或财务主管保管，如果财务公章丢失，那么企业该如何采取补救措施呢？
当企业的财务公章丢失以后，企业需要先到银行备案，说明企业的财务公章丢失，然后请银行的相关人员做备案处理，以免因财务公章丢失给企业带来不必要的财物损失。
财务人员需要马上清理企业的相关支票，如果同时还丢失了相关的空白支票，企业则要向法院申请办理停止银行支付公告。
企业需要到当地的公安局报案，并根据公安机关开具的报案证明到省级或者市级以上的报纸上刊登遗失声明广告，然后再重新申请办理。
与企业的财务公章同样重要的便是企业的公章，那么企业的公章与企业的财务公章又有何不同呢？
公司的公章又可以称为企业的印章，一般由文字、图记组成，它是企业进行各项经济活动、民事活动、行政活动的一种符号代表，类似古代官员们专有的身份象征。
公司的公章根据企业的不同，外在及大小上也存在一定的差别，具体如图1-12所示。
图1-12 不同企业不同的公章
除了上述的企业，社会上存在的一些社会团体，它的公章一般也为圆形，直径为4.2cm，中央刊着相应的五角星，而在五角星外则为社会团体名称，自左而右环行，如其他公章一样，上面的字体都使用简化的宋体。
申请企业的公章也需要一定的程序，首先办理人员需要向公司的领导，如总经理申请，在其批准后，在公司的行政部开具相应的介绍信，再到公安机关相关部门办理刻制手续。具体的形状根据企业的性质按照国家规定的办理。
当新的公章用于企业时，企业在启用前需要经公司领导的批准，并且向相关部门下发启用的通知，其中包括启用日期、使用范围、发放单位等。同时还需要先做好戳记，并留存相应的样本进行保存，以备将来因一些突发的情况进行查处时，有样可寻。
公章的保管采取专人制，一般由公司行政办的专人专柜保管，并且对于保管信息做详细记录，如公章名称、收到日期、启用日期、领取人、保管人、批准人、图样等信息。
企业的公章一般不能随意私自带出，如因特殊情况需要带出，需要进行书面申请，经过公司的领导人批准以后，经行政部进行信息确认以后，才可以带出，公章带出人则需要对公章的使用后果承担相应的责任。
在平时的生活中，如果公章保管者由于突发的一些事由离开公司，那么需要将公章交予上级领导指派的人进行代为保管，不可以私自委托别人保管，需要在专柜加锁保管。
无论是公章还是财务章，当保管者离职时，都需要办理相应的移交手续，并且在移交报告中注明相应的移交人、接交人、监交人、移交时间、图样等信息。如果保管者在年末仍在职，那么保管者就需要将公章及财务公章的全年使用情况的登记表的相应复印件交予行政办进行存档。1.3准备工作要做好——材料准备
若要新建一栋大楼，在动工之前，需要有钢筋、混凝土、水管等物质材料，而我们开始财务工作也是如此，在财务人员进行“动工”之前，同样需要一些的材料，那么这些材料具体有哪些呢？1.3.1 财务用品的准备
企业一般都有两种账本，一种是手工账，另一种是电脑账，而无论是哪一种账本的形成，都离不开一定的财务用品，那么这些财务用品都有哪些呢？下面将做简单的介绍。
手工做账常会用到的工具，可以从三大方面进行准备，具体如图1-13所示。
图1-13 三大财务材料准备
除上述所说的一些材料外，还需要准备其他的财务办公用品，如红笔、黑笔、A4纸、文件夹、文件柜、凭证装订机、凭证装订针、凭证装订线、会计凭证封面、剪刀、固体胶、回形针、大头针、装订机和打印机等。因为企业还会通过电脑做账，所以还需要为财务人员准备相应的电脑、计算器和笔记本等。
由于企业行业性质的差别，在准备相应的财务办公用品时，具体问题具体分析。1.3.2 选择适合公司的财务软件
对于大多企业来说，除了手工账，还需要电脑做账。电脑做账的前提便是有一套如手工账本一样的电脑账本，而电脑账本的来源便是相应的财务软件。
财务软件是一种专门用于会计工作的一种计算机应用软件，财务人员通过该软件可以设置企业的日记账、总账、明细账等，最后还可以对企业的报表进行填写，同时相对于手工做账可以减少人力成本，大大提高工作效率。现在市场上存在的财务软件较多，具体划分如图1-14所示。
图1-14 财务软件的分类
根据上述的分类，对于中小型企业和新公司一般建议可以采用专用财务软件中的中小型的财务软件。当企业在安装财务软件时，一般会选择用友、金蝶、管家婆等，其中的用友和金蝶比较通用，账目也较多，但存在一定的成本问题。而一些较小的企业常用如管家婆、速达、浪潮等小型财务软件，相对成本较低，但同时数据库较小，企业具体选择哪一款财务软件，视企业的预算及需求而定。
对于一般的财务软件来说，其内部包含以下几大模块，与账目相关的有总账管理系统、应收应付管理系统、固定资产管理系统、报表管理系统、财务分析与决策支持系统等；与企业物流相关的系统则有销售管理系统、库存管理系统、采购管理系统等；与企业的成本相关的系统则有生产管理系统、成本管理系统、资金管理系统等。
图1-15所示为金蝶KIS迷你版。
图1-15 财务软件的内部结构
已经安装该软件后，进入系统，可以在主功能选项中，看到几大模块，如账务处理、往来管理、报表、出纳管理、系统维护等。在其中的账务处理中，可以对于凭证、总账、明细账、科目汇总、试算平衡等进行管理。还可以通过该系统对凭证进行录入、审核、查询、检查、过账等。
对于财务人员来说，通常选用金蝶作为企业的财务软件，不同版本的金蝶及功能介绍如图1-16所示。
图1-16 不同的金蝶版本及功能
图1-16 不同的金蝶版本及功能（续）
除了金蝶，企业通常还会选择的一类财务软件便是用友。常见的是用友ERP-U8财务会计，包括总账、应收款管理、应付款管理、固定资产、UFO报表、网上银行、票据通、现金流量、网上报销、报账中心、公司对账、财务分析、现金流量表和所得税申报等。
对于企业的财务人员来说，则主要在U8的总账系统中进行操作，该系统可以通过手动输入与系统控制的方式，对相关的收款、付款、转账凭证进行填写和审核，并且还可以通过系统进行对账与结账，自动形成总分类账、明细分类账、财务报表等。
用友总账是用友通财务系统的核心，财务人员在生成凭证以后，凭证全部归集到总账系统进行处理，它从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等全部的财务处工作都在总账系统中实现。1.3.3 保险柜的购买
保险柜是一种特殊的“衣柜”，一般可以用来防火、防盗、防磁，国家也为其制定了相应的标准，现在常见的是防火和防盗的保险柜。对于企业来说，主要用来防盗。防盗保险柜可分为机械保险柜和电子保险柜两大类。
现在是电子保险柜居多，它的特点是将电子密码、IC卡等智能控制方式的电子锁应用到保险柜中。
在购买保险柜时一定要注意，我们在市场上看到的保险箱产品其实并不是保险柜而是保管箱。保管箱和保险柜在材料上有区别，主要区别是保管箱在做工和材料上都是由各厂商自己控制，而保险柜必须达到国家强制认证标准。
购买保险柜时，如何设置保险柜的密码也是一个考虑因素。保险柜不同密码方式的优缺点简单介绍如图1-17所示。
图1-17 保险柜不同密码方式的优缺点2新公司这样开启会计之门
企业已经做好相应的财务准备，那么接下来就是“动工”的时候，对于财务“高楼”的新建，首先从其基本的会计入门，可是会计这扇大门该如何打开呢？打开大门的钥匙就在本章。
会计科目有哪些
常见的会计账户
会计等式的简单展现
会计等式的实际运用
你知道怎么记账吗
公司有多少家底——资产
公司是否欠债——负债
有多少股东——所有者权益
收入怎么样——收入
成本多大——费用
公司盈利多少——利润2.1财务第一眼——会计科目与会计账户
当我们翻开任何一家公司的报表（如资产负债表），首先看到的是各种会计科目，如常见的银行存款，还有以此为基础的会计账户，即我们常说的T型账户，下面就来简单认识一下会计科目和会计账户。2.1.1 会计科目有哪些
会计科目简单来说就是对企业发生的各项经济业务，进行一对一命名的一种会计核算方法，根据不同的标准可以划分为不同的会计科目，按照提供信息的详细程度可以划分为总分类科目和明细账科目，如图2-1所示。
图2-1 总分类科目和明细科目
其中总账科目我们可以清晰地看见“借方”、“贷方”和“余额”的汇总，具体如图2-2所示。
图2-2 总账科目
与总账对应的明细科目，则与总账科目存在一定的差别，具体如图2-3所示。我们可以清楚地看到在该凭证上，存在的总账科目“银行存款”及其明细科目下的“中国工商银行”、“中国农业银行”和“中国交通银行”等。
图2-3 明细科目
总分类科目和明细科目除了有一定的差别，那么两者是否还具有其他的联系呢？具体如表2-1所示。
表2-1 总分类科目和明细账科目两者的关系
总分类明细科目，严格说来与明细科目是一种包含概括的关系，在总分类科目下，企业可以根据实际情况设置相应的明细科目，可以是二级、三级、四级明细科目，设置到哪一个级别，不同的企业就有不同的要求。
在表2-1中，在总分类科目的“应付票据”科目下，可以划分二级明细科目，如银行汇票、银行本票和支票等，同时还可以根据付款单位再进行细分为具体的公司，如A、B、C三家不同的公司。
会计科目除了如上述的分类以外，在实际工作中，根据会计准则的要求，一般会根据相应的会计要素进行分类。
一般将会计科目分为资产类科目、负债类科目、损益类科目、成本类科目、共同类科目、所有者权益类科目六大类，每一类都会设置相应的编号进行区别。同时还将注明每个会计科目的使用范围，2015年最新会计科目表如表2-2所示。
表2-2 2015年最新会计科目表
续表
续表
续表
续表
续表
续表
上述会计科目的设置，对于大多数企业来说都适用。在实际的企
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