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林义《社会保险基金管理》（第2版）笔记和课后习题详解试读：
第1章 社会保险基金的构成及运行条件
1.1 复习笔记
一、社会保险基金的内涵与功能
1．社会保险基金的含义与特点（1）社会保险基金的含义
①社会保险
社会保险，是指国家通过立法强制实施，运用保险方式处置劳动者面临年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等特定社会风险，并为其在暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。社会保险是广义保险范畴中的一个部分，是处理社会风险的一种手段和机制。
②基金
基金，是指经过国民收入初次分配和再分配后形成的具有规定用途的物质资料的实物形式和货币形式的统一体。
③社会保险基金
社会保险基金，是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。社会保险基金问题是社会保险的核心问题。
④社会保险基金的构成
一般由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成，通过雇员与雇主共同缴纳社会保险费的方式构成法定社会保险基金的基本形式。（2）社会保险基金的特点
①法律强制性。
②社会政策目的性。
③特定对象性。
④统筹互济性。
⑤储存性和增值性。
2．社会保险基金的种类与性质（1）社会保险基金的种类
社会保险基金的种类可以根据基金的不同性质和特征进行划分。研究社会保险基金的类型及其性质，可以为采用科学合理的基金管理方式提供理论依据。
①按社会保险项目的专门用途及其功能分类
按社会保险项目的专门用途及其功能分类，有养老、医疗、失业、工伤和生育保险基金。
a．养老保险基金
养老保险是社会保险子系统中最重要的项目，也是整个社会保障制度中最为重要的项目。养老保险基金是指在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。养老保险基金一般由基本养老保险基金、企业补充养老保险基金和个人养老保险基金三个层次构成，每一层次各有相应的资金来源。
b．医疗保险基金
医疗保险基金是指以社会保险形式建立的，为劳动者提供疾病所需医疗费用的资金。具体来说，这一保险是通过国家立法，强制性地由国家、企业、个人集资建立医疗保险基金，当个人因疾病需医疗服务时，由社会保险机构提供医疗费用补偿。医疗保险基金主要来自国家、企业和被保险人三方。但是，各国医疗保险制度类型不同，基金来源也有差异。
c．失业保险基金
失业保险基金是由国家立法，强制征收失业保险费而建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。参加失业保险的有关各方都必须按照法律和政策规定，及时、足额地缴纳失业保险费，以保证失业保险基金有足够的、可靠的、稳定的来源。与其他社会保险基金不同，失业保险基金应当适度征集，以避免丰裕的失业保险基金带来过度标准的失业保障待遇。
d．工伤保险基金
工伤保险基金是指劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需要的资金。同其他社会保险基金相比，工伤保险基金具有显著的赔偿性质，因此保险金一般都由企业负担，劳动者个人不缴费。
e．生育保险
生育保险是针对女性劳动者的一种社会保险制度。生育保险基金是女性劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。生育保险基金的来源有个人、企业和国家三种渠道，在不同的国家有不同的分担方式。
②按筹资模式分类
社会保险基金的筹集按资金调剂范围可分为社会统筹模式和个人账户模式，前者主要体现为社会成员之间横向的收入调剂和分担，后者主要体现为职工一生收入的纵向调剂和风险分担。按是否由基金积累可分为现收现付制和基金积累制。在实践中通常是上述两种划分方式的结合，派生出四种模式：
一是现收现付社会统筹制；
二是个人账户储存基金制；
三是社会统筹部分基金积累制；
四是社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制。
a．现收现付社会统筹制
现收现付社会统筹制是由社会保险机构按以支定收的原则筹资，即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税）。
这种方式是以支定收、不留积累，其主要特点是费率调整灵活，社会共济性强，易于操作，比较容易克服基金受通货膨胀和利率波动的影响，具有通过再分配达到公平为主导的特征，它是各国包括养老、医疗、失业等所有社会保险险种采用的传统的筹资模式。但这种模式已面临人口老龄化的挑战。
b．个人账户储存基金制
个人账户储存基金制是从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人账户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。
该模式的主要特点是激励机制强，透明度高，利于监督管理，能形成预筹基金，进入资本市场经营，长期积累增值，个人为未来做出长远保障，具有以效率为主导的特性，较易处置人口老龄风险，也不会引起代际转嫁负担大的社会矛盾。
c．社会统筹部分基金积累制
社会统筹部分基金积累制是在社会统筹制度的框架内建立部分基金积累。这种模式在部分国家存在过一段时间，随着退休人员增多和支出额的增加，事实上都转入了现收现付统筹制，而现在出于抵御人口老龄化将出现的支付危机，再度建立部分基金积累。
d．社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制
社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制是一种创新模式，从理论上看，在维持社会统筹现收现付制度框架的基础上引进个人账户储存基金制的形式，积累基金建立在个人账户的基础上，具有激励机制和监督机制，同时又保持了社会统筹互济的机制，聚集了“两制”之长，防止和克服了“两制”的弱点和可能出现的问题。
③按基金所有权分类
社会保险基金按基金所有权分类，有公共基金、个人基金和机构基金。
a．公共基金
公共基金为公共所有，其来源有财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费（税）、社会捐赠、国际赠款。
b．个人基金
个人基金是归个人所有的非财政性社会资金，但它不同于银行存款和各种有价证券的资金。它是按法律、法规、规章缴费并记在个人账户用于专门用途的基金，例如个人账户的养老保险基金等。
c．机构基金
机构基金是用于单位为其职工建立的福利性社会保险基金，所有权归集体，或部分地归集体，按照国家的政策和单位的规章对符合条件的职工给予补贴的资金。
④按基金的营运管理方式分类
按基金营运管理方式分类，有财政性基金、市场信托管理基金、公积金基金。
a．财政性基金
财政性基金按目前管理方式又分为预算内管理资金和预算外管理资金。社会保险各类保险基金中的社会统筹基金属于公共所有的基金，按该文件规定纳入国家预算外管理，建立财政专户，收入上缴财政专户，支出由财政部门按预算外资金收支计划从专户中核拨。
b．市场信托管理基金
市场信托管理基金的来源按契约或章程，由用人单位和职工（或用人单位一方）缴存，记入个人账户，由基金法人委托受托人管理基金，基金营运管理（包括投资营运）通过市场竞争委托金融中介机构（基金管理公司、投资管理公司）具体运作。凡以个人账户储存积累式的基金都应按这种管理方式管理。
c．公积金基金
公积金基金是按照法律、法规规定，由用人单位和职工缴存，记入个人账户，产权归个人所有的基金。公积金基金由法律规定用途和领取条件，并由法定机构（属金融机构）营运管理，综合用于养老、医疗等保障功能，例如新加坡的中央公积金制度。（2）社会保险基金的性质
①社会保险的性质
a．社会保险是一种社会政策，服务于既定社会目标；
b．它又是劳动者的一种权利，是由国家法律来保证实施的，在履行缴纳保险费义务之后，每一个社会劳动者都有权通过社会保险来维持个人及其家庭的基本生活；
c．社会保险也是一种有效的经济补偿手段，通过所有社会劳动者的互助互济实现对少数遇险劳动者的收入损失补偿。
从这个角度讲，社会保险是由国家根据全体社会劳动者的共同需求，采取保险的形式对个人收入实行调节，是一种特殊性质的个人消费品再分配手段。
社会保险的这种性质与本质决定了社会保险基金的性质。
②社会保险基金的性质
a．社会保险基金是社会保险制度的物质基础，也是各国社会保险法的中心内容
第一，一个国家的社会保险制度实际上就是围绕着社会保险基金的筹集和使用范围、形式、标准等内容设计、制定的。
第二，在社会保险制度运行过程中，如果不能及时、足额地征集社会保险基金并合理、有效地使用社会保险基金，社会保险制度就难以贯彻落实，社会保险制度的保障作用就有可能落空。
b．从社会保险基金的来源和使用方向来考察其性质，社会保险基金是在国民收入的初次分配及再分配过程中形成的，是从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分解出来而用于社会保险事业的一种社会后备基金。
第一，国民收人经过初次分配形成国家、企业或集体、个人的原始收入，政府通过财政拨款、企业或单位统筹及个人缴费等方式来建立社会保险基金；
第二，根据一定的法定条件实现国民收入再分配，向不同项目的社会保险对象提供经济援助。
因此，社会保险基金的建立在实践中是先积累后支付的，从而在客观上表现为社会后备基金形态。
3．社会保险基金的功能
社会保险基金的基本功能是对社会劳动者及其家庭提供基本生活保障，同时，由于社会保险的运行方式和本质特征，社会保险基金还具有下述具体功能：（1）稳定社会的“减震器”
在为数众多的社会劳动者因各类风险和收入损失而陷人生计无着并得不到及时解决的时候，就会成为社会的一种不安定因素。对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除这种不安定因素，减少社会的动荡。（2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证
通过社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业而失去正常的劳动收入等社会风险时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。（3）调节收入差距的特殊手段
社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按照社会公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，帮助他们渡过难关，在一定程度上调节了社会劳动者的收入差距，有利于实现社会的公平分配。（4）对经济发展的促进作用
①社会保险通过社会保险基金的筹集和发放，对社会成员收入水平进行调节，对社会成员基本生活提供多方面的保障，避免了一部分社会成员因生活陷入困境而产生社会对抗的现象，缓和了社会成员的阶层矛盾，从而为经济发展创造着稳定的社会环境，这是社会保险基金对经济发展的最大贡献。
②社会保险通过对劳动者的多方面的保障又直接促进着经济的发展。
③雄厚的社会保险基金还能够有力地支撑经济发展，并对资本市场和经济发展的格局产生主要影响。（5）对社会文明发展的促进作用
公民参加社会保险，遵循的是权利与义务基本对等的原则，体现了公民先尽义务、后享有权利的关系，有利于处理好个人利益与社会利益、眼前利益与长远利益之间的关系，这对于增强公民的责任感具有积极的意义。社会保险基金的筹集和发放，还为发扬敬老爱幼、扶贫济困、友爱互助精神创造了良好的社会物质条件。
二、社会保险基金运行的构成要素
1．社会保险基金的来源（1）社会保险基金的出资模式
社会保险险种不同，其基金的来源也不同。从各个国家的实际情况来看，除工伤保险基本上完全由企业负担外，其他保险项目的基金，一般均由劳动者个人、用人单位及国家三方出资形成。大体上可以分为三种出资模式：个人、企业和国家共同分担的出资形式； 企业和国家分担的出资形式；个人和企业分担的出资形式。（2）社会保险基金来源
①个人缴费。
②企业缴费。
③政府资助或补贴。
④基金的投资收益四种形式。（3）社会保险基金一般实行三方负担原则：
①首先要求被保险人在从事有收入劳动期间，按工资收入的一定比例缴纳社会保险费，年老退休或发生其他意外时才有资格享受社会保险待遇。
②企业也要负担部分费用
企业缴费一般是以职工工资总额或工资总额加退休费总额两项之和为基数，采用社会保险主管部门统一确定的比例提取，列入企业的生产成本或营业外支出。
③国家在保险资金的来源上也负有一定责任
国家财政向保险基金拨款，用来弥补个人和企业缴纳保险费与实际开支之间的差距。
2．社会保险基金的筹集方式（1）社会保险基金筹集的含义与意义
①社会保险基金筹集的含义
社会保险基金的筹集是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。
②社会保险基金的筹集需要处理以下几个方面的问题：
a．国家、企业（包括雇主，下同）和个人分担比例的确定
这种比例关系直接体现了各方在社会保险中的权利与义务关系，对社会保险制度的有效性具有直接的影响。
b．社会保险基金筹集的具体方式
即国家、企业和个人应分担的保险费通过什么途径进入保险基金。
c．社会保险费征收的比率
同一征收比率，对于效益较好的企业或高收入阶层的劳动者可能无足轻重，但对于低收入者来说就可能成为沉重的负担。因此，保险费率必须慎重确定。
d．社会保险费征收的基础
即如何确定保险费征收的计算基数。
e．社会保险费征收基准的上限和下限
征收的上限和下限，关系到低收人者和高收入者的实际利益，更关系到社会保险之社会公平效能的发挥。
③社会保险基金筹集的意义
a．从性质上讲，社会保险基金是社会后备基金的一种。
社会保险基金是在国家的社会保证基金和个别经济单位之自保资金之外的、由社会保险专门机构根据大数法则和实际开支需求，以法律保证大范围强制集中起来的专用基金，因此它是应付劳动风险损失、确保劳动者基本生活需要和社会安定的最稳定、最可靠和最科学的手段。
b．社会保险基金的筹集和管理是社会保险制度的基础和核心，如果无法征集到社会保险所需要的基金，社会保险的保障作用就无从谈起。
c．征集社会保险基金是合理负担社会保险费用的需要，社会保险基金的征集过程实质上是分摊社会保险费用的过程，征集社会保险基金也是提高社会保险保障能力的需要。（2）社会保险基金筹集的原则
①效率性原则。
②公平性原则。
③稳定性原则。
④收支平衡原则。
a．近期横向收付平衡
近期横向收付平衡是指当年或近年内从所有投保人或被保险人征缴的社会保险基金总额，应以同期所需支付的社会保险费用总额为依据，并在收付过程中保持平衡。
这种平衡是着眼于当前需求，采取在所有参加社会保险的单位和个人之间以平均比例横向地分散劳动风险并分担损失的做法。
b．远期纵向收付平衡
远期纵向收付平衡是指被保险人和投保人在整个投保期间，或是在一个相当长的计划期内缴纳的社会保险基金与利息的总和，应以劳动者在整个享受保险待遇期间，或计划期预计开支的社会保险费用总额为依据，并使二者在一个较长的时期内始终保持平衡关系。
这种平衡是着眼于将来的需求，采取在劳动者整个就业或投保期间，或是在较长的计划期内根据预计的总需求，逐期按相同比例均匀地征缴保险费，以事先的积累储备来分担风险损失。这是一种在长期内逐渐积累基金并逐期使用的纵向的风险分散方式。（3）社会保险筹资的具体形式及其选择
①开征社会保险税。
②社会保险统筹缴费。
③建立预算基金账户制。
④社会保险筹资具体形式的比较与选择
a．社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费更符合效益原则，这主要表现在管理效率上；
社会保险税的征收管理主要集中在财政部门，预算基金的收缴和发放都集中在公积金局，而统筹缴费则是将不同类型的社会保险费交给不同部门管理，管理比较分散，管理成本较高。
b．社会保险税和预算基金账户制比统筹缴费有更强的约束机制
社会保险税的征收、管理和支付都有严密的法律规定，受到严格的法律约束；预算基金账户制是企业和个人按规定比率将社会保险金存入个人账户，没有收入就没有支出，具有很强的利益约束机制。而统筹缴费形式中保险费的收、管、用都是由地方、部门颁布的一些条例规定的，因而法律约束性不强，与缴费者个人利益关系不紧密，其约束机制明显不如前两者。
c．社会保险税和预算基金账户制比统筹缴费更能体现市场经济所要求的公平
社会保险税和预算基金账户制不论收入高低，不受主客观条件的限制。而统筹缴费形式则在费率和缴纳条件上划分收入高低差别、年龄差别和职业差别，因而挫伤一部分人的积极性。
d．社会保险税比预算基金账户制更具有适应性
预算基金账户制下的缴费比例较高，且须建立个人账户，管理较复杂，适用人口较少、地区差别不大、个人收入差别不悬殊、经济发展水平和管理水平均较高的国家。社会保险税的征收则没有这么多要求，只要能保证收支略有结余，社会保险法规较完善，利用已有的税收征管机构和国家预算执行系统就能实施征收和管理。
3．社会保险基金支付方式
①社会保险基金支付的含义
社会保险基金支付是指社会保险基金管理机构按照法律法规规定的条件、标准和方法支付各类社会保险金，以实现保障社会保险计划参与者基本生活需要的目标。
②社会保险基金的支付形式
社会保险基金的最终支付，一般是以货币形式支付，部分是以实物形式和服务形式支付。
社会保险基金支付的具体方式与具体的社会保险种类以及该种类的特征、功能是紧密相关的。
三、社会保险基金的运行条件和平衡条件
社会保险基金能否有效运行决定和影响着社会保险制度的制度绩效，社会保险基金运行需要其必要的运行条件和平衡条件。
1．社会保险基金的运行条件
立足于社会保险制度体系而言，社会保险基金能否正常运行，取决于社会保险制度是否具有可持续性、社会保险基金管理模式的合理性与社会保险基金管理与监督的有效性；而立足于社会保险基金运行的外部环境而言，社会保险基金能否正常运行还取决于宏观经济环境、金融市场环境、财政环境以及人口法律环境等因素。（1）稳健的经济发展环境与完善的金融市场。（2）可持续发展的社会保险制度。（3）有效的社会保险基金管理模式。（4）富有效率的社会保险基金投资营运与监督管理。（5）相适应的财政条件。
2．社会保险基金的平衡条件
社会保险基金的筹资模式有现收现付制、基金制以及部分基金制三种模式，在技术机制上这三种运行模式各有不同，但都必须遵循其内在的平衡条件，即社会保险的各项资金来源应该与社会保险金的各项支出项目保持某种程度的平衡。社会保险基金的平衡既应包括短期平衡，也应充分关注其中长期平衡。
不同种类社会保险基金的平衡条件有其具体的运行机理，现以养老保险的现收现付制与完全基金制筹资模式来分析养老保险基金的平衡条件。（1）现收现付制养老保险基金的平衡条件
现收现付养老保险基金的财务平衡机制是以支定收，略有结余，完全现收现付制的养老保险基金的平衡条件可理解为“用缴费者当年保费收入支付退休者当年养老金给付”（即这一代人的缴费作为上一代人的养老金给付）。（2）完全基金制养老基金的收支平衡分析
完全基金制养老保险制度是代际内的自我赡养保障模式，其财务平衡机制体现为制度参与者“保费及投资收益在退休时的终值一未来养老金给付在退休时的现值”。而在经济现实中，由于经济增长具有周期性，投资收益具有变动特征，人均寿命总体上具有延长趋势，完全基金制下的养老基金平衡是在一种动态条件中的不断调整的动态过程。
1.2 课后习题详解
一、重要概念
1．社会保险
答：社会保险是指国家通过立法强制实施，运用保险方式处置劳动者面临年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等特定社会风险，并为其在暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。社会保险是广义保险范畴中的一个部分，是处理社会风险的一种手段和机制。
2．社会保险基金
答：社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。社会保险基金一般由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成
3．基金来源
答：社会保险险种不同，其基金的来源也不同。从各个国家的实际情况来看，除工伤保险基本上完全由企业负担外，其他保险项目的基金，一般均由劳动者个人、用人单位及国家三方出资形成。而社会保险基金来源主要有以下四种：（1）个人缴费。（2）企业缴费。（3）政府资助或补贴。（4）基金的投资收益。
4．基金筹资
答：基金筹资是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。社会保险基金的筹集和管理是社会保险制度的基础和核心，如果无法征集到社会保险所需要的基金，社会保险的保障作用就无从谈起。社会保险的强制性也主要体现在保险基金的筹集中，通过强制手段保证有关企业或劳动者个人履行社会保险义务。
5．筹资原则
答：筹资原则是指社会保险基金按什么原则进行基金筹集，我国现行的社会保险筹资原则主要有：（1）效率性原则
需要协调安排好社会保险基金的国家、企业和个人的负担比例,兼顾三方面的“利益”。（2）公平性原则
通过征集社会保险费用，使高收入者的生活资料和购买力向低收入群体的人们转移，这能实现垂直的公平。通过向同一收入层面上的人群分散社会风险，按照受益性的原则筹集社会保险费用，这能形成水平的公平。这是社会保险的基本功能。（3）稳定性原则
社会保险制度要长期、持续地运转，必须在社会保险方式选择、基金结构、负担比例、筹集模式、基金的管理营运等各个环节建立起相对稳定的制度并有立法作保证。（4）收支平衡原则
社会保险基金筹集的总的原则就是“以支定收，收支平衡”，即一定时期内社会保险基金的筹集总额，按预计需要支付的社会保险费用总额为依据来确定，并使二者始终保持大体上的平衡关系。“以支定收，收付平衡”有近期横向收付平衡和远期纵向收付平衡两种形式。
6．筹资形式
答：社会保险基金的筹资形式主要有以下几种：（1）开征社会保险税
社会保险税是国家为确保用于各种社会保险所需要资金而对雇主及受益人取得的工薪收入征收的一种税。开征社会保险税是大多数国家普遍采用的一种筹资形式。社会保险税是一种目的税，专门为社会保险筹集资金，其收入规模直接与社会保险及社会保障计划的开支规模有关。（2）社会保险统筹缴费
社会保险统筹缴费即由雇主和雇员以缴费的形式来筹集社会保险基金。（3）建立预算基金账户制
预算基金账户制是一种强制性储蓄。新加坡是实行这一制度的代表国家。（4）社会保险筹资具体形式的比较与选择
7．运行条件
答：（1）稳健的经济发展环境与完善的金融市场
①稳健的经济发展环境
②完善且具有效率的金融市场
a．金融市场的成熟度；
b．金融市场的开放程度；
c．完善的金融市场也是社会保险基金与金融市场互动的重要经济条件。（2）可持续发展的社会保险制度。社会保险制度是社会保险基金运行的制度载体。（3）有效的社会保险基金管理模式。（4）富有效率的社会保险基金投资营运与监督管理。（5）相适应的财政条件。
8．平衡条件
答：不同种类社会保险基金的平衡条件有其具体的运行机理，现以养老保险的现收现付制与完全基金制筹资模式来分析养老保险基金的平衡条件。（1）现收现付制养老保险基金的平衡条件
现收现付养老保险基金的财务平衡机制是“以支定收，略有结余”，完全现收现付制的养老保险基金的平衡条件可理解为“用缴费者当年保费收入支付退休者当年养老金给付”（即这一代人的缴费作为上一代人的养老金给付）。（2）完全基金制养老基金的收支平衡分析
完全基金制养老保险制度是代际内的自我赡养保障模式，其财务平衡机制体现为制度参与者“保费及投资收益在退休时的终值－未来养老金给付在退休时的现值”。在经济现实中，由于经济增长具有周期性，投资收益具有变动特征，人均寿命总体上具有延长趋势，完全基金制下的养老基金平衡是在一种动态条件中的不断调整的动态过程。
二、思考题
1．什么是社会保险基金？社会保险基金有何特点？
答：（1）社会保险基金的定义
社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。社会保险基金一般由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成。（2）社会保险基金的特点
①法律强制性
强制性是社会保险的显著特征之一，也是社会保险的基本特征。任何单位和个人都不能根据自己的意愿决定是否参加社会保险，凡属于法律规定范围的成员都必须无条件参加社会保险，并按规定履行缴纳保险费的义务。社会保险的缴费标准和待遇项目、保险金的给付标准等均由国家的法律法规或地方性法规规定统一确定，劳动者个人作为被保险人一方均无自由选择与更改之权利。
②社会政策目的性
社会保险基金的建立与管理都带有明显的社会政策目的性，即国民在遭受社会风险的背景下，为其提供基本的收入保障，以保证社会稳定和经济、社会的协调发展。
③特定对象性
社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。社会保险基金对工薪劳动者具有普遍保障责任，是对劳动者采取的一种保障措施。社会劳动者一旦丧失劳动能力或劳动机会，国家应依法提供收入损失补偿，以保障其基本生活需要。
④统筹互济性
社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门基金，其中不同比例的资金供统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。
⑤储存性和增值性
社会保险基金的储存性是指这种资金最终要返还给劳动者，不能移作他用，社会保险经办机构只能利用时间差和数量差使之增值，使劳动者因基金增值而得益，从而进一步体现社会保险的福利性。
社会保险基金的增值性是指被保险人领取的保险金有可能高于其所缴纳的保险费。其差额除了企业（雇主）缴纳和政府资助外，还需要保险基金的营运收入来补充。
2．社会保险基金有哪些种类？
答：社会保险基金按照不同的标准可以进行不同的分类，不同的分类下，社会保险基金有不同的种类。（1）按社会保险项目的专门用途及其功能分类
按社会保险项目的专门用途及其功能分类，有养老、医疗、失业、工伤和生育保险基金。
①养老保险基金
养老保险基金是指在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。
②医疗保险基金
医疗保险基金是指以社会保险形式建立的，为劳动者提供疾病所需医疗费用的资金。
③失业保险基金
失业保险基金是由国家立法，强制征收失业保险费而建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。
④工伤保险基金
工伤保险基金是指劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需要的资金。
⑤生育保险基金
生育保险基金是女性劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。（2）按筹资模式分类
①现收现付社会统筹制
现收现付社会统筹制是由社会保险机构按以支定收的原则筹资，即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税）。
②个人账户储存基金制
个人账户储存基金制是从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人账户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。
③社会统筹部分基金积累制
社会统筹部分基金积累制是在社会统筹制度的框架内建立部分基金积累。
④社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制
这种模式在维持社会统筹现收现付制度框架的基础上引进个人账户储存基金制的形式，积累基金建立在个人账户的基础上，具有激励机制和监督机制，同时又保持了社会统筹互济的机制。（3）按基金所有权分类
社会保险基金按基金所有权分类，有公共基金、个人基金和机构基金。
①公共基金为公共所有，其来源有财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费（税）、社会捐赠、国际赠款。
②个人基金是归个人所有的非财政性社会资金，它是按法律、法规、规章缴费并记在个人账户用于专门用途的基金。
③机构基金是用于单位为其职工建立的福利性社会保险基金，所有权归集体，“或部分地归集体，按照国家的政策和单位的规章对符合条件的职工给予补贴的资金。（4）按基金的营运管理方式分类
按基金营运管理方式分类，有财政性基金、市场信托管理基金、公积金基金。
①财政性基金按目前管理方式又分为预算内管理资金和预算外管理资金。
社会保险各类保险基金中的社会统筹基金属于公共所有的基金，按规定纳入国家预算外管理，建立财政专户，收入上缴财政专户，支出由财政部门按预算外资金收支计划从专户中核拨。
②市场信托管理基金的来源按契约或章程，由用人单位和职工（或用人单位一方）缴存，记入个人账户，由基金法人委托受托人管理基金，基金营运管理（包括投资营运）通过市场竞争委托金融中介机构（基金管理公司、投资管理公司）具体运作。
③公积金基金是按照法律、法规规定，由用人单位和职工缴存，记入个人账户，产权归个人所有的基金。
3．社会保险基金的性质和功能是什么？
答：社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。（1）社会保险基金的性质
从社会保险基金的来源和使用方向来考察其性质，社会保险基金是在国民收入的初次分配及再分配过程中形成的，是从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分解出来而用于社会保险事业的一种社会后备基金。
①国民收人经过初次分配形成国家、企业或集体、个人的原始收入，政府通过财政拨款、企业或单位统筹及个人缴费等方式来建立社会保险基金。
②根据一定的法定条件实现国民收入再分配，向不同项目的社会保险对象提供经济援助。（2）社会保险基金的功能
对社会劳动者及其家庭提供基本生活保障，是社会保险基金的基本功能。
除此之外，社会保险基金还具有下述具体功能：
①稳定社会的“减震器”
对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除各种不安定因素，减少社会的动荡。
②社会劳动力再生产顺利进行的重要保证
社会保险基金能够保障劳动者在遇到疾病、伤残、失业等社会风险时，获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。
③调节收入差距的特殊手段
社会保险可以通过法律手段，强制征集保险基金，再按照社会公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，帮助他们渡过难关，这在一定程度上调节了社会劳动者的收入差距，有利于实现社会的公平分配。
④对经济发展的促进作用
a．社会保险通过社会保险基金对社会成员基本生活提供多方面的保障，为经济发展创造了稳定的社会环境，这是社会保险基金对经济发展的最大贡献；
b．社会保险通过对劳动者的多方面的保障又直接促进着经济的发展。此外，雄厚的社会保险基金还能够有力地支撑经济发展，并对资本市场和经济发展的格局产生主要影响。
⑤对社会文明发展的促进作用
社会保险是一种社会互助共济的经济形式，体现了互助合作、同舟共济的思想，具有促进社会文明发展的作用。
4．社会保险基金的来源有哪些形式？
答：除工伤保险基本上完全由企业负担外，其他保险项目的基金，一般均由劳动者个人、用人单位及国家三方出资形成。社会保险基金的来源大体上可以分为三种形式：（1）个人、企业和国家共同分担的出资形式。（2）企业和国家分担的出资形式。（3）个人和企业分担的出资形式。
社会保险基金主要来源于个人缴费、企业缴费、政府资助或补贴、基金的投资收益四种形式。
5．社会保险基金筹资的原则是什么？
答：社会保险基金筹集的原则主要包括：（1）效率性原则
社会保险基金的筹集，要保证社会经济运行的效率性，不能对社会经济发展造成障碍。发展、效率和保障之间存在着相互联系、相互制约的关系，应当兼顾三方面的“利益”。（2）公平性原则
通过征集社会保险费用，使高收入者的生活资料和购买力向低收人群体的人们转移，这能实现垂直的公平。通过向同一收入层面上的人群分散社会风险，按照受益性的原则筹集社会保险费用，这能形成水平的公平。（3）稳定性原则
社会保险制度要长期、持续地运转，必须在社会保险方式选择、基金结构、负担比例、筹集模式、基金的管理营运等各个环节建立起相对稳定的制度并有立法作保证。（4）收支平衡原则
社会保险基金筹集的总的原则就是“以支定收，收支平衡”，即一定时期内社会保险基金的筹集总额，按预计需要支付的社会保险费用总额为依据来确定，并使二者始终保持大体上的平衡关系。“以支定收，收付平衡”有近期横向收付平衡和远期纵向收付平衡两种形式。
6．社会保险税与社会保险费有何区别？
答：社会保险税是社会保险基金主要的筹集机制社会保险税和社会保险费是社会保险基金的两种不同的筹资工具。两者既有共性，又有各自的特点。两者的共性表现在都具有强制性，只是强弱不同而已；两者都可以实行专款专用。但两者又有许多明显的差别：（1）从理论方面来说
①“社会保险税”是国家参与社会产品再分配的手段，是国家职能的体现，其具有无偿性、强制性、规范性和固定性。
②“社会保险费”既可以是国家社会保障部门向参保企业和个人收取的，用于保障职工在失业、伤残、疾病、生育和退休后生活所需的储备基金，如基本社会保险制度中的个人账户基金，也可以是企业年金举办机构向企业和个人收取的补充社会保险费。因此，社会保险费具有有偿性和灵活性。（2）从权威性方面来看
①“社会保险税”体现了国家的职能，世界多数国家都在法律文件中明确规定纳税是每一个公民的义务，并通过专门“社会保障法”或“社会保险法”对其征收、管理和支出，以及征管机构、人员、手段进行规范。
② “社会保险费”体现的是政府提供有偿服务的费用，尽管有时收取的费用并不能完全补偿成本。对于“社会保险费”，国家一般没有专门立法，各有关单位收取“社会保险费”的权利大多通过地方或部门立法或颁布管理条例的方式予以实施。（2）从征管效率方面来看
①“社会保险税”在征收机关、征收标准和征收制度上都比较统一，征税机关拥有执法的解释权和强制性的实施权。
② “社会保险费”在征收机关、．正收标准和征收制度上都难以统一，并且征收机关的征收权力经常受到多种因素制约。需要指出的是，在部分发达国家和发展中国家，社会保险基金都是通过国家立法按一定征缴比例从收人中扣除筹集。所以，在他们那里并没有严格的社会保险税费之分。可见，以上的税费之分不适用这些国家。
7．试述社会保险基金的运行条件和平衡条件。
答：（1）社会保险基金的运行条件
①稳健的经济发展环境与完善的金融市场
经济的健康发展，保证了在既定社会保险制度下良好的纳费能力，在一定程度上保证或者提高社会保险制度的筹资能力；富有效率的经济发展水平，意味着微观经济主体企业有良好的经济效益和利润水平，这也为社会保险基金投资于其准许投资的项目提供了投资利润的来源。
完善且具有效率的金融市场是社会保险基金投资运营的重要前提条件，是社会保险基金保值增值的重要场所。金融市场的成熟度，金融机构监管系统的完善程度和风险控制能力也将制约和影响养老基金的发展。
②可持续发展的社会保险制度
社会保险制度是社会保险基金运行的制度载体。只有一个可持续性的社会保险制度，才能保证社会保险基金的筹资、投资与代内或代际间支付的连续性，才能形成社会保险基金稳健运行的制度基础，才能充分体现社会保险制度的保障性和内在激励性，使社会公众参加到社会保险制度体系中来。
③有效的社会保险基金管理模式
在健康的经济发展环境和完善的金融市场条件下，具有良好制度基础的社会保险基金要保证其良好运行，还应该选择和社会保险制度相对应的有效的社会保险基金管理模式。
④富有效率的社会保险基金投资营运与监督管理
确定社会保险基金的投资范围，运用现代投资组合技术与社会保险基金的投资组合策略，选择其有效的战略性资产配置与战术性资产配置技术，注重资产负债管理与整合风险管理技术的运用，是社会保险基金投资营运的重要内容。
社会保险基金运营的监督管理是社会保险基金是否正常运行的重要保证，缺失有效监督管理的社会保险基金必然影响甚至动摇社会公众对社会保险制度的信任，最终影响社会保险基金管理和社会保险制度的良性运营。
⑤相适应的财政条件
不管采用哪种社会保险基金筹资模式，都离不开财政的参与和支持，特别是财政对社会保险基金管理和社会保险制度终极责任承担。社会保险基金管理模式选择、社会保险金给付水平、社会保险基金的筹资与投资能力，都必须充分考虑到国家现实的财政条件。（2）社会保险基金的平衡条件
不同种类社会保险基金的平衡条件有其具体的运行机理，现以养老保险的现收现付制与完全基金制筹资模式来分析养老保险基金的平衡条件。
①现收现付制养老保险基金的平衡条件
现收现付养老保险基金的财务平衡机制是“以支定收，略有结余”，完全现收现付制的养老保险基金的平衡条件可理解为“用缴费者当年保费收入支付退休者当年养老金给付”（即这一代人的缴费作为上一代人的养老金给付）。
②完全基金制养老基金的收支平衡分析
完全基金制养老保险制度是代际内的自我赡养保障模式，其财务平衡机制体现为制度参与者“保费及投资收益在退休时的终值－未来养老金给付在退休时的现值”。在经济现实中，由于经济增长具有周期性，投资收益具有变动特征，人均寿命总体上具有延长趋势，完全基金制下的养老基金平衡是在一种动态条件中的不断调整的动态过程。
第2章 社会保险基金管理概述
2.1 复习笔记
一、社会保险基金管理的内涵与外延
1．社会保险基金管理的含义（1）社会保险基金管理的含义
①社会保险基金管理是为实现社会保险的基本目标和制度的稳定运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资营运、监督管理进行全面规划和系统管理的总称，是社会保险基金制度安全运行的核心环节。
②由于社会保险自身的特点，决定了社会保险基金管理是一个综合的管理系统。
a．不仅包括作为长期和短期货币收支计划的基金管理制度和方式；
b．而且涉及经济、社会、法律、人口尤其是财政、金融等诸多复杂领域。
③社会保险基金管理的绩效直接关系到社会保险制度的成败，并对一国的社会稳定和经济发展，对财政收支状况、金融市场的繁荣稳定具有重大影响作用。（2）社会保险基金管理的基本内容
①社会保险基金管理的法律法规体系
社会保险基金作为国家社会保险制度的重要经济基础，对其管理必须纳入法制轨道。不同国家社会保险基金管理的立法不尽相同，大体分为两种情况：
a．在社会保障法或社会保险法中对基金管理的问题有专门的法律条文；
b．通过专门的社会保险基金投资法或退休基金法规定，制定社会保险基金的收缴、投资营运、投资组合及监管条款，如智利、波兰等国都颁布有专门的退休基金法。
受各国的政治、经济、社会及文化传统方面的限制，各国的社会保险基金管理的法律基础也不尽相同。必须从本国实际出发，借鉴有益的国际经验，逐步完善适合各国国情的社会保险基金管理法律体系。
②社会保险基金的来源与构成
a．社会保险基金来源主要是按照特定的负担原则，由企业、个人和政府按一定的方式和比例实行分摊
这是世界上大多数国家社会保险基金来源的主要渠道。强调社会保险费用由企业、个人和政府按一定的方式和比例实行分摊，具体负担方式和分摊比例根据各国的政治、经济、社会及历史传统有所不同。
b．特别捐税补助
特别捐税补助，是指政府除依法从财政预算中直接拨付社会保险款项外，为扩大社会保险基金来源而开设的特别新捐款，其收入直接进入社会保险基金特别账户中，由有关社会保险机构独立支用。
c．基金营运收入
社会保险基金营运收入，在传统社会保险制度中一般是作为社会保险基金的来源之一，随着各国逐步实现部分基金制或基金制的财务机制，基金的规模不断扩大，基金的投资营运收入将会作为社会保险基金的重要来源，对社会保险基金各项待遇水平具有十分关键的制约作用。
d．滞纳金和罚金收入
将企业以各种方式违法欠缴隐瞒少缴社会保险费而征收的滞纳金的罚款收入全部归人社会保险基金。
社会保险各项费用的征缴、保管构成社会保险基金的一项重要内容，而基金收缴率的高低，直接制约社会保险基金的短期平衡及中长期平衡。
③社会保险基金的运行条件与平衡条件
人口精算估计、经济预测与估计、法律制度条件、特定的经济发展和金融市场条件等对社会保险基金的运行有着重要的影响作用，同时都必须遵循一个基本原则，即社会保险的各项资金来源（包括预期投资收益）应与社会保险金的各项支出项目保持短期平衡尤其是中长期平衡，必须立足于长期发展战略和制度的可持续发展进行制度设计。而实现基金供求的平衡必须高度重视社会保险基金运行条件和平衡条件的实现程度。
a．由于社会保险基金的规模直接受制于缴费人数和受益人数，以人口精算估计为基础的精算估计具有十分重要的意义，它在很大程度上制约着一国社会保险基金运行与收支平衡状况；
b．宏观经济稳定和金融市场条件对社会保险基金运行与收支平衡则具有关键意义；
c．经济预测与估计对不同的社会保险基金管理模式均具有密切的内在关联和重要影响作用；
d．法律及制度因素对社会保险基金运行发挥着越来越重要的制约作用；
e．若干非经济的制度因素也对社会保险基金运行产生潜在的重要制约作用。
④社会保险基金管理模式选择
a．社会保险基金管理模式选择的重要性
第一，通过什么方式对社会保险基金实施管理，是政府专门机构直接管理，还是委托有关金融服务机构实施分散化管理，或是通过私营化、市场化的方式进行管理，这是社会保险基金管理的核心内容之一。
第二，如何根据各国自身的经济、政治、社会、法律及人文条件，探索适合各国国情的社会保险基金管理模式更是基金管理的枢纽之点。
b．现行社会保险基金管理模式
社会保险基金管理绝非技术机制的简单移植，而在深层次受制度条件的制约。
第一，强调政府集中管理的模式，如新加坡。
第二，有强调按委托代理而建立的信托基金管理模式，如美国。
第三，按直接私营竞争性原则运作的基金管理模式，如智利。
⑤社会保险基金的投资营运及风险管理
社会保险基金的投资营运及风险管理是基金管理的核心内容，如何在动态经济条件下实现社会保险基金的安全营运、有效投资、保值增值及风险管理，成为多层次社会保险制度稳定运行的关键性约束条件之一。
遵循社会保险基金投资的安全性、盈利性、流动性的原则，对社会保险基金投资营运进行有效管理，并按照现代投资组合理论与技术，实施资产负债管理、投资组合管理和风险管理，体现基金投资多样化和分散型的投资理念，遵循投资项目期限匹配原则，在稳健有序的资本市场上，按照一定的投资组合规则，实现基金安全营运的原则下的较高投资收益。
⑥社会保险基金监管
基金监管通常是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、投资活动及基金保值增值等过程进行严格监控。社会保险基金监管的内容有：
a．建立和完善社会保险基金投资营运的各项规则，进行保险基金营运机构资格认定，制定各类监管准则。
b．通过具体的监管方式和监管手段，监督实施各类基金管理规则，实施对社会保险基金投资营运的有效监管。
c．通过立法监管、经济监管、行政监管和其他多种监管方式的共同作用，乃是实现社会保险基金管理的规范、有序和稳健发展的重要制度保证。
⑦社会保险基金管理与财政金融的互动效应
社会保险基金的征缴、保管、投资营运、保值增值以及基金监管的全过程，都程度不同地与财政金融具有非常密切的联系和很强的互动效应。而这种互动效应是基金管理非常重要的组成部分。
a．社会保险基金介入资本市场的规模与结构，对完善资本市场发展具有重要促进作用；
b．资本市场的规范和有序发展，又是社会保险基金投资营运的基本约束条件。
尤其对基金制和统账结合的社会保险制度而言，金融市场的完善程度及其在未来的健康发展，更是至关重要的制度性约束。
⑧社会保险基金管理的内外部条件的协调
社会保险基金管理是一个极为复杂的系统工程。它与社会经济的各个方面均具有十分密切的内在关联。因此，制度文化条件的约束对社会保险基金管理的可持续发展具有十分关键的意义。（3）社会保险基金管理的范围
①传统社会保险制度构架中养老、医疗、失业和工伤保险各项基金的费用征缴。
②基金保管与各类保险金支付。
③基金的投资营运与监管。
④社会保险统账模式中基金的分层管理等。
⑤各类补充社会保险基金项目，尤其是补充养老保险基金管理，包括多层次社会保险构架中其他组成部分基金管理。
2．社会保险基金管理的特点（1）社会政策目的性。（2）法律监控性。（3）综合性与交叉性。
3．社会保险基金管理的主要途径（1）财政集中型基金管理途径
采取财政集中型基金管理途径来实施社会保险基金的管理，就是以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金。
①社会保险预算
强调社会保险预算与政府总预算项目分离，作为专项预算，在政府预算中保持相对独立性，不能直接动用社会保险基金弥补财政赤字。
②直接列入国家财政预算
将社会保险收支与政府预算融为一体，当社会保险基金收大于支时，政府可将其用于安排其他。（2）多元分散型基金管理途径
①概念
多元分散型基金管理途径是指社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。
②特点
较高效率、较高投资收益，同时具有投资方式种类、投资组合上的较大的灵活性。（3）专门机构的集中基金管理途径
①概念
专门机构的集中基金管理途径，是指由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。
②董事会的构成
社会保险基金管理专门机构的董事会由财政、金融、劳动保障、工会、审计和社会保险机构等有关方面代表组成。
③运作方式
通过严格规范、严格监控的方式，集中管理社会保险基金，负责实施基金投资营运，制定投资组合政策，实现基金保值增值目标。
在东南亚国家的社会保险基金管理中，专门机构的集中管理途径较为普遍。
二、社会保险基金管理的重要意义
1．社会保险基金管理面临的主要问题（1）社会保险基金面临通货膨胀风险的侵蚀。（2）社会保险基金投资效益低下。（3）资本市场的制度环境严重制约社会保险基金管理绩效。
2．社会保险基金管理的必要性
由于社会保险基金的长期性特征，不论选择何种基金管理模式，都需强调有效的监督管理。保护社会成员的经济利益，防范投资过程中的种种风险，需综合考虑经济增长率、工资收入波动情况、社会保险替代率、利率和投资收益率等动态因素，保证社会保险基金作为实现社会政策目标的经济基础，具有非常重要的意义。
3．社会保险基金管理的重要意义（1）有助于社会保险制度的正常稳定运行。（2）有助于减轻政府日益增大的社会保险费用负担。（3）有利于资本市场的完善和促进经济发展。
三、社会保险基金管理的基本框架
1．社会保险基金的分层管理模式及其重要意义（1）社会保险基金的分层管理模式的含义
社会保险基金的分层管理模式，是指在多层次社会保险制度的构架内，对社会保险基金的管理通过不同的制度设计和组织构架加以区分，并实施不同的基金管理运作方式和监管策略的基金管理模式。（2）实施社会保险基金的分层管理模式具有十分重要的战略意义。
①对基本社会保险基金管理强调采取政府控制、集中管理的模式，有利于体现政府对社会保险计划的最终责任。
②实施政府控制的社会保险基金管理模式既适应我国资本市场发展的现状，有助于引导和促进资本市场未来的健康有序发展。
③实施社会保险基金的分层管理，有利于明晰基金管理公司的投资管理职能与社会保险机构的行政职能，进而有利于提高社会保险机构的管理效率和基金管理公司的投资营运效率。
2．基本社会保险基金管理的基本框架（1）基本社会保险基金管理的主要内容
①国家基本社会保险基金管理的含义
国家基本社会保险基金管理，是指为了保障各类社会保险金的支付，对依法征缴的各类社会保险基金进行专项管理，实施严格的投资监控和管理，确保各项社会保险待遇的发放。
②基本社会保险基金管理的主要内容
a．建立社会保险基金预算；
b．社会保险基金筹集管理与投资营运；
c．社会保险基金的支付等内容。
③社会保险基金预算
社会保险基金预算，是指由社会保险经办机构根据社会保险基金的收支状况，在经济和精算估计基础上编制的、经过法定程序审批的社会保险基金财务收支计划。
不论具体采取何种方式，社会保险基金的收支必然同国家财政收支、货币收支及金融宏观调控都具有十分紧密的联系，并对一国的财政金融状况产生十分重要的影响作用。因而，社会保险基金预算构成基本社会保险基金管理的重要内容之一。
④社会保险基金筹集
社会保险基金筹集，通常是由企业、个人和政府按照三方负担的原则，按照经济和精算测定的缴费基数、缴费比例依法筹集和管理的过程及方式。社会保险基金的筹集，是制度稳定运行的基本前提。
⑤社会保险基金支付
社会保险基金支付，是指由社会保障部门按照法律规定的支付原则、条件、项目、标准和方式，支付各项社会保险待遇。（2）基本社会保险基金的投资管理
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