作者：全国会计专业技术资格考试命题研究中心
出版社：人民邮电出版社
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全国会计专业技术资格考试历年真题+全真模拟——经济法基础试读：
前言
目前初级会计专业技术资格考试全面实行无纸化考试，实行两科连考，一次性通过方可取得初级资格证书。从无纸化考试情况来看，各批次的考试试卷不可能完全一样，由系统随机组卷，考点范围扩大，使复习备考的方向难于把握。中级会计专业技术资格考试的难度更大，其具有考点多、综合性强、计算量大等特点，每年的通过率都较低。此外，根据《人力资源社会保障部办公厅关于2015年度专业技术人员资格考试计划及有关问题的通知》获悉，2015年初级会计专业技术资格考试仍实行计算机作答方式，考试时间为2015年5月16日至20日，中级会计专业技术资格考试采用纸笔作答，考试时间为2015年9月12日至13日。
基于严峻的现状，考生应尽快调整状态提早备考。本书是根据最新考试大纲编写的全国会计专业技术资格考试辅导教材，以最新考试大纲为蓝本，以各考点和考试重点为主线，采用“历年真题+全真模拟+光盘题库”的学习模式精心编写而成，以帮助广大考生在较短时间内掌握考查重点，熟悉考试环境，提高应试能力。“历年真题+全真模拟”系列的特点
1. 名师执笔，基于题库真题
本书由一批国内优秀的会计专业技术资格考试辅导培训及高校会计行业专家，在深入研究与剖析历年考题和总结多年考试辅导经验的基础上，对历年考试真题进行汇总整理，分析出高频考点和重、难点，并在此基础上精讲例题，归纳解题思路，使考生抓住复习的重点，帮助考生提高解题效率。
2. 紧扣“考试”，精选精练
本书严格依据最新的考纲大纲，真题试卷中剔除不再适用于现在考纲要求的试题，模拟试卷中的练习题主要包括典型例题和专家预测试题，所有试卷的题型与题量都是参照最新考情进行设计的，并同步在每套试卷后面给出答案和解析，让考生全面熟悉考试题型和解题思路。
3. 解析详尽，易于理解
本书结合新手学习的特点，解析尽量做到语言描述清楚、浅显，而且尽量做到全面详尽，以便于让考生汇总记忆相关知识和加深对考点的理解，全面消化考试的知识点。
4. 配套考试题库光盘，备考利器
本书的配套光盘提供了模拟考试系统，使考生提前熟悉考试环境及命题类型。其中的考题类型与真实的考试基本一致，而且还可以结合答题时间等进行模拟实战。这些考题是精心挑选的历年真题和预测题，均有参考答案及详细解析，可供考生模拟演练并通过解答获知答题思路及考查重点，进一步突破复习难点。
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除了本书编委会成员外，参与本书资料收集整理、编写、校排、光盘制作等工作的人员还有：肖庆、李秋菊、黄晓宇、蔡长兵、牟春花、张倩、李凤、熊春、蔡飓、高志清、丘青云、谢理洋、罗贝加、高利水、曾勤、王春霞等。
尽管在本书的编写与出版过程中编者精益求精，但由于水平有限，书中难免有错漏和不足之处，恳请广大读者批评指正。本书责任编辑的联系邮箱为：lisha@ptpress.com.cn。编者
2014年无纸化考试真考试题（一）
（考试时间90分钟，满分100分）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上单击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）
1．一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（ ）倍。
A．5
B．10
C．15
D．20
2．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中不属于纳税人义务的是（ ）。
A．申请延期缴纳税款
B．接受税务检查
C．按期办理纳税申报
D．按规定设置账簿
3．下列项目中，属于营业税中按服务业征收的是（ ）。
A．杂技表演
B．科技馆举办科技讲座
C．娱乐场所的收入
D．旅游业
4．下列各项中，可以加成征收个人所得税的是（ ）。
A．特许权使用费
B．劳务报酬
C．红利收入
D．财产租赁所得
5．下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。
A．建制镇土地
B．县城的属于城镇的土地
C．城镇所在的行政村的土地
D．工矿区以内的土地
6．2013年末甲企业取得销售收入3 000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元，在计算所得税前广告费可以按企业收入的15%扣除，甲企业2013年准予扣除的广告费是（ ）万元。
A．460
B．510
C．450
D．340
7．应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是（ ）日。
A．15
B．30
C．10
D．5
8．下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C．深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
9．王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为（ ）个月。
A．24
B．9
C．12
D．18
10．下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是（ ）。
A．法律事实
B．客体
C．主体
D．行为
11．开立一般存款账户之前，必须开立的账户是（ ）。
A．一般存款账户
B．基本存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
12．某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（ ）。
A．贰零壹叁年零柒月壹拾伍日
B．贰零壹叁年柒月壹拾伍日
C．贰零壹叁年零柒月拾伍日
D．贰零壹叁年柒月拾伍日
13 ．个体工商户购买城镇居民养老保险，缴纳比例为（ ）。
A．20%
B．8%
C．11%
D．28%
14．对退休职工刘某免缴个人所得税的是（ ）。
A．原任职单位老人节补贴500元
B．稿酬1 000元
C．退休工资5 000元
D．商场有奖销售中奖200元
15．对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（ ）。
A．最惠国税率
B．协定税率
C．特惠税率
D．普通税率
16．公司人数为100人，如果不通过工会就能解除的最多为（ ）人。
A．9
B．4
C．15
D．25
17．根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。
A．不得支取现金
B．可以向所属下级单位账户划拨资金
C．可以向上级主管单位账户划拨资金
D．可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
18．发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（ ）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
19．根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。
A．当事人提起诉讼
B．当事人一方提出要求
C．当事人同意履行义务
D．发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
20．某企业利润总额80万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是（ ）万元。
A．2
B．5
C．7
D．9.6
21．纳税人应在3月15日缴纳的税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则滞纳金为（ ）万元。
A．30×0.5‰×15
B．30×0.5‰×16
C．30×0.5‰×24
D．30×0.5‰×40
22．灵活就业人员缴纳的基本社会养老保险的比例是（ ）。
A．20%
B．28%
C．11%
D．8%
23．以下（ ）是企业所得税免税收入。
A．事业单位取得的财政拨款
B．企业团购国债取得的利息收入
C．事业单位从事营利性活动取得的收入
D．企业转让股权取得的转让收入
24．对经营性存款人给予警告并处以5 000～30 000元罚款的是（ ）。
A．出租出借结算账户
B．违反规定不及时撤销
C．伪造变造开户许可证
D．伪造变造开立银行结算户
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上单击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）
25．下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（ ）。
A．仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力
B．仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力
C．当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会做出裁定
D．当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院做出裁定
26．下列选项中，属于票据行为的有（ ）。
A．承兑
B．背书
C．出票
D．付款
27．职工因工死亡的，其供养亲属可以得到（ ）。
A．一次性工亡补助金
B．丧葬补助金
C．供养亲属抚恤金
D．死亡补助慰问金
28．下列选项中，属于法律关系客体的有（ ）。
A．土地
B．矿藏
C．机器
D．发明
29．下列各项中，应计入营业外支出的有（ ）。
A．出售交易性金融资产净损失
B．罚款支出
C．处置无形资产净损失
D．公益性捐赠支出
30．根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，不需要劳动者缴纳保险的有（ ）。
A．失业保险
B．职工基本医疗保险
C．工伤保险
D．生育保险
31．下列各项中，应计入资本公积的有（ ）。
A．交易性金融资产的公允价值变动
B．投资者超额缴入的资本
C．股票发行的溢价
D．可供出售金融资产的公允价值变动
32．根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行（ ）结算。
A．办理贷款业务
B．定期借记
C．汇兑
D．借记卡
33．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知与用人单位解除劳动合同的有（ ）。
A．用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
B．用人单位未及时足额支付劳动报酬
C．用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的
D．用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
34．关于税务机关对发票的检查权有（ ）。
A．向当事人各方询问与发票有关的问题与情况
B．调出发票查验
C．检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
D．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
35．根据资源税法律制度的规定，下列各项中应缴纳资源税的有（ ）。
A．湖盐原盐
B．玉石原矿
C．煤矿生产的天然气
D．原木
36．根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险，其可以参加的社会保险项目包括（ ）。
A．生育保险
B．基本养老保险
C．基本医疗保险
D．工伤保险
37．根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或终止劳动合同的情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的是（ ）。
A．用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除劳动合同的
B．用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的
C．用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
D．用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
38．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。
A．用于抵债的应税消费品
B．用于投资的应税消费品
C．用于换取生产资料的应税消费品
D．用于换取消费资料的应税消费品
39．剥夺政治权利主要有（ ）。
A．选举权、被选举权
B．言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利
C．担任国家机关职务的权利
D．担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利
三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上单击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）
40．纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。 （ ）
41．审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（ ）
42．白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（ ）
43．工伤保险由用人单位和个人共同缴纳。（ ）
4 4．电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。（ ）
45．商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。 （ ）
46．仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。 （ ）
47．纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。 （ ）
48．从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及带承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。 （ ）
49．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（ ）
四、不定项选择题（共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上单击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）【资料一】
杨某2013年10月取得如下收入：（1）出租住房，取得租金收入3 000元，发生相关税费168元，修缮费2 000元。（2）出版书稿，分3次取得收入，每次3 000元。（3）转让境内A股股票，取得转让收入100 000元；取得A股股息收入1 000元。（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200 000元。（5）取得国家发行金融债券利息收入1 000元。
已知：个人出租住房税率10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
50．下列说法中，正确的有（ ）。
A．保险赔偿属于不征税收入
B．保险赔偿是免税收入
C．国债利息收入是不征税收入
D．国债利息收入是免税收入
51．杨某出租住房的个人所得税为（ ）元。
A．3 000×10%
B．（3 000－168－800）×10%
C．（3 000－168－800－800）×10%
D．（3 000－168－800－2 000）×10%
52．杨某稿酬的个人所得税为（ ）元。
A．3 000×3×（1－20%）×20%
B．3 000×3×（1－20%）×20%×（1－30%）
C．（3 000－800）×20%×3×（1－30%）
D．（3 000－800）×20%×3
53．下列说法中，正确的有（ ）。
A．转让A股收入征收个人所得税
B．转让A股收入不征收个人所得税
C．A股股息收入不征税
D．A股股息收入征税【资料二】
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4 095 000元，另收取食品袋价款2 340元。（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本7 020元。（4）出租店铺取得租金收入50 000元，支付招租费用3 000元，管理人员工资10 000元。
已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
54．关于甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（ ）。
A．用于职工个人消费部分的允许抵扣
B．用于销售部分的允许抵扣
C．全部不允许抵扣
D．用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
55．甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．[4 095 000＋2 340÷（1＋17%）]×17%＝696 490（元）
B．4 095 000÷（1＋17%）×17%＝595 000（元）
C．4 095 000×17%＝696 150（元）
D．（4 095 000＋2 340）÷（1＋17%）×17%＝595 340（元）
56．甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．7 020×（1＋10%）÷（1＋17%）×17%＝1 122（元）
B．7 020÷（1＋17%）×17%＝1 020（元）
C．7 020×（1＋10%）×17%＝1 312.74（元）
D．7 020×17%＝1 193.4（元）
57．出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是（ ）元。
A．（50 000－5 000）×5%
B．（50 000－3 000）×5%
C．（50 000－5 000－3 000）×5%
D．50 000×5%【资料三】
甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户；之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
58．开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（ ）。
A．税务登记证
B．政府主管部门的批文
C．企业法人营业执照正本
D．政府财政部门批文
59．开立基本存款账户需要预留的签章是（ ）。
A．甲公司公章和王某签名加盖章
B．甲公司合同专用章和王某签名加盖章
C．甲公司财务专用章加王某签章
D．甲公司业务章加王某签名加盖章
60．Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为（ ）。
A．借款转存
B．借款归还
C．其他结算
D．现金支取
61．撤销基本存款账户的需要办理的手续是（ ）。
A．应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销
B．应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
C．交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证
D．必须与开户银行核对银行结算账户存款余额
2014年无纸化考试真考试题（一）答案与解析
一、单项选择题
1. D 【解析】本题考核工伤保险待遇。一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
2. A 【解析】本题考核纳税人的权利和义务。选项A属于纳税人权利的内容；选项B、C、D均属于纳税人义务的内容。
3. D 【解析】本题考核营业税的法律制度。利用排除法答题，选项A、B属于文化体育业税目，选项C属于娱乐业税目。
4. B 【解析】本题考核劳务报酬所得适用税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
5. C 【解析】本题考核城镇土地使用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，但是不包括镇政府所在地所辖行政村。
6. C 【解析】本题考核税前扣除项目的计算。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2013年甲企业可以税前扣除广告费的限额＝3 000×15%＝450（万元），当年实际发生额＝400＋60＝460（万元），甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。
7. A 【解析】本题考核船舶吨税的征收管理。应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。
8. B 【解析】本题考核法的形式。选项A属于法律，是全国人大制定的规范性文件；选项B属于行政法规，是国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件；选项C属于经济特区的规范性文件；选项D属于规章。
9. B 【解析】本题考核基本医疗保险的医疗期期限。实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。
10. A 【解析】本题考核法律事实。任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。
11. B 【解析】本题考核一般存款账户的开立条件。存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。
12. B 【解析】本题考核票据日期的书写规范。在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹至玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。“2013年7月15日”应填写为“贰零壹叁年柒月壹拾伍日”。
13. A 【解析】本题考核城镇居民养老保险的缴纳比例。城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。
14. C 【解析】本题考核个人所得税征税范围。选项A，离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税；选项B，稿酬所得属于应税收入；选项C，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税；选项D，有奖销售应当按照“偶然所得”征收个人所得税。
15. B 【解析】本题考核关税税率的适用范围。对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。
16. A 【解析】本题考核劳动合同的解除和终止。用人单位有法定情形需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况。本题中，公司人数为10 0人，故不通过工会就能解除的最多为9人。
17. D 【解析】本题考核支付结算法律制度。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，选项A错误；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，选项D正确；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金，选项B、C错误。
18. C 【解析】本题考核预付卡的相关规定。发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
19. D 【解析】本题考核诉讼时效中断的情形。选项D，属于诉讼时效中止事由。
20. A 【解析】本题考核公益性捐赠在企业所得税前的扣除限额。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额＝80×12%＝9.6（万元），2万元没有超过限额，可以全额扣除；直接向学校捐款5万元不可以扣除。
21. D 【解析】本题考核滞纳金的计算。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中从3月16日开始计算，到4月24日，共计天数＝16＋24＝40（天），按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
22. A 【解析】本题考核基本社会养老保险的缴纳比例。城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。
23. B 【解析】本题考核企业所得税免税收入的范围。选项A，财政拨款属于不征税收入；选项C，非营利组织从事营利性活动取得的收入属于应税收入；选项D，转让股权收入属于应税收入。
24. A 【解析】本题考核违反账户规定的行为的法律责任。存款人使用银行结算账户违反规定的行为有：违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃废银行债务；出租、出借银行结算账户；⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转让存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；⑥法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述第 ～⑤项行为的，给予警告并处以1 000元罚款；经营性的存款人有上述第 ～⑤项行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第⑥项行为的，给予警告并处以1 000元的罚款。
二、多项选择题
25. ABCD 【解析】本题考核仲裁协议的相关规定。选项A、B、C、D的表述均正确。
26. ABC 【解析】本题考核票据行为。票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的，以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。
27. ABC 【解析】本题考核工伤保险的遗属待遇。职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。
28. ABCD 【解析】本题考核法律关系的客体。选项A、B、C属于法律关系客体中的物；选项D属于法律关系客体中的非物质财富。
29. BCD 【解析】本题考核营业外支出的范围。选项A，出售交易性金融资产的净损失记入“投资收益”科目的借方。
30. CD 【解析】本题考核社会保险法律制度的规定。不需要职工自己缴纳的保险有两类，即生育保险和工伤保险。
31. BCD 【解析】本题考核资本公积的范围。选项A，交易性金融资产的公允价值变动，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。
32. BCD 【解析】本题考核银行结算账户管理。使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
33. ABCD 【解析】本题考核劳动合同的解除。劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形有：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；⑤用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；⑥用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；⑦用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；⑧法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。
34. ABCD 【解析】本题考核税务机关的发票检查权。根据《发票管理办法及其实施细则》的规定，税务机关在发票管理中有权检查印刷、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
35. AB 【解析】本题考核资源税的缴纳范围。煤矿生产的天然气和原木不属于资源税的征税范围。
36. BC 【解析】本题考核无雇工的个体工商户可以参加的社会保险项目。选项B，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费；选项C，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
37. ABCD 【解析】本题考核劳动合同的解除和终止。选项A、B、C、D都属于劳动者无过错的情况，所以用人单位都需要支付经济补偿金。
38. ABCD 【解析】本题考核消费税计税依据。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
39. ABCD 【解析】本题考核政治权利。选项A、B、C、D均属于可以被剥夺的政治权利。
三、判断题
40. √【解析】本题考核资源税税率的应用。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
41. √【解析】本题考核民事案件的判决与执行。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决，但是法律另有规定的除外，如国家秘密、商业秘密、个人隐私。
42. √【解析】本题考核消费税的范围。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
43. × 【解析】本题考核工伤保险的缴纳。工伤保险由用人单位按照国家规定缴纳，职工不缴纳工伤保险费。
44. √【解析】本题考核增值税的征收。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。
45. × 【解析】本题考核增值税专用发票的开具。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
46. √【解析】本题考核仲裁裁决的效力。仲裁实行一裁终局的制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。本题表述正确。
47. × 【解析】本题考核外出经营报验登记。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。
48. √【解析】本题考核物业管理营业额的范围。本题表述正确。
49. √【解析】本题考核车船税的缴纳。购置的新机动车，购置当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终了按月计算。
四、不定项选择题【资料一】
50. BD 【解析】本题考核个人所得税的征税范围。保险赔款和国债利息收入均免征个人所得税。
51. C 【解析】本题考核个人出租住房应缴纳的个人所得税。个人出租住房，取得的租金收入可以减除相关税金、修缮费（每次以800元为限），减除后的余额小于4 000元的，还可以减除800元规定的费用。
52. B 【解析】本题考核稿酬所得应缴纳的个人所得税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除800元，4 000元以上的减除收入的20%，其余额为应纳税所得额，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。
53. BD 【解析】本题考核个人所得税税收优惠。选项A、B：个人转让境内上市公司的股票暂不征收个人所得税；选项C、D：个人取得的股息红利所得，需要按规定缴纳个人所得税。【资料二】
54. D 【解析】本题考核可抵扣进项税额的范围。选项A错误，外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；选项B、C错误，外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。
55. D 【解析】本题考核增值税销项税额的计算。企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离，故选项D 正确。
56. C 【解析】本题考核自制产品增值税销项税额的计算。将自制糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）。
57. D 【解析】本题考核出租商铺缴纳营业税。租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全部，不得扣除任何费用。【资料三】
58. AC 【解析】本题考核基本存款账户的开立条件。选项A、C：企业法人开立基本存款账户的，需要提供企业法人营业执照正本和税务登记证；选项B，外地常设机构，应出具政府主管部门的批文；选项D，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。本题为企业法人开立基本存款账户，故选择选项A、C。
59. AC 【解析】本题考核开立基本存款账户的预留签章。选项A、C：存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章，选项A、C正确。
60. ABC 【解析】本题考核一般存款账户的用途。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
61. ABCD 【解析】本题考核撤销基本存款账户的办理手续。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
2014年无纸化考试真考试题（二）
（考试时间90分钟，满分100分）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上单击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）
1．下列选项中，要交消费税的是（ ）。
A．商场销售卷烟
B．商场销售白酒
C．商场销售金银首饰
D．商场销售化妆品
2．失业保险金领取的最长期限为（ ）个月。
A．12
B．18
C．24
D．36
3．在社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为（ ）。
A．6%
B．8%
C．12%
D．11%
4．根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人银行结算账户的是（ ）。
A．工资、奖金收入
B．个人投资股票所得
C．持有的外币
D．其他合法所得
5．当纳税义务人对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。
A．税务机关上级
B．行政机关上级
C．共同上级的行政机关
D．共同上级的税务机关
6．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的是（ ）。
A．企业接受社会捐赠收入
B．转让企业债券取得的收入
C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D．国债利息收入
7．下列征收消费税的是（ ）。
A．电动车
B．实木地板
C．调味料酒
D．影视演员化妆油彩
8．从事同类业务的竞业限制，不得超过（ ）年。
A．5
B．3
C．2
D．10
9．根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ ）。
A．一般存款账户
B．专用存款账户
C．基本存款账户
D．临时存款账户
10．下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。
A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
11．下列各项不属于印花税缴纳方法的是（ ）。
A．自行贴花
B．汇贴汇缴
C．委托代征
D．邮寄申报
12 ．下列选项中，适用仲裁的是（ ）。
A．合同纠纷
B．继承纠纷
C．离婚纠纷
D．抚养纠纷
13．某企业2013年取得营业收入200万元，广告费和业务宣传费扣除比例为15%，本年度发生广告费和业务宣传费4 5万元，上年度还剩15万元，当年可以抵扣的广告费和业务宣传费（ ）万元。
A．15
B．20
C．30
D．60
14．下列不属于纳税担保的是（ ）。
A．质押
B．扣押
C．保证
D．抵押
15．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）。
A．机动车制造厂
B．车辆船舶的所有人
C．车辆船舶的管理人
D．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
16．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（ ）。
A．净吨位每吨
B．整备质量每吨
C．每米
D．购置价格
17．纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
A．5
B．10
C．7
D．15
18．根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中关于所得来源地的确定，不正确的是（ ）。
A．财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地
B．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C．特许权使用费所得，以特许权的使用地为所得来源地
D．劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地
19．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，一定日期是（ ）。
A．领取营业执照之日起15日内
B．领取税务登记证件之日起15日内
C．纳税义务发生之日起15日内
D．开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内
20．2013年2月，甲煤矿企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，职工食堂领用自产的原煤2万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为（ ）。
A．92万吨
B．102万吨
C．90万吨
D．100万吨
21．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A．物业服务
B．加工服务
C．餐饮服务
D．金融服务
22．下列法的形式中，效力最低的是（ ）。
A．法律
B．行政法规
C．地方性法规
D．宪法
23．因港口作业发生的纠纷，管辖法院为（ ）。
A．港口所在地法院
B．被告住所地法院
C．原告住所地法院
D．任意所在地法院
24．关税按复合征税的是（ ）。
A．啤酒
B．汽车
C．原油
D．摄像机
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上单击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）
25．下列暂免征收土地增值税的有（ ）。
A．企业之间交换房地产
B．一方出地，一方出钱，自建后分配自用
C．企业兼并转让房地产
D．以房地产进行投资，被投资方是房地产企业
26．下列属于劳务报酬的有（ ）。
A．技术服务收入
B．提供商标权收入
C．法律服务收入
D．设计服务收入
27．下列需要缴纳消费税的有（ ）。
A．自产的化妆品用于赠与
B．自产的啤酒用于赞助
C．钻石用于零售
D．自产的鞭炮用于赠送单位
28．根据规定，法的特征包括（ ）。
A．强制性
B．规范性
C．利导性
D．国家意志性
29．支票的种类有（ ）。
A．现金支票
B．普通支票
C．转账支票
D．划线支票
30．下列法律责任形式中，属于行政责任的是（ ）。
A．记过
B．撤职
C．行政拘留
D．没收违法所得
31．下列对行政复议中复议机关的表述中正确的有（ ）。
A．对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，只能向上一级人民政府申请行政复议
B．对国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C．对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D．对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议
32．下列个人所得税需要自行纳税申报的是（ ）。
A．在中国境内有两处以上取得工资、薪金所得
B．在中国境内取得12万元劳务报酬所得
C．年所得15万元
D．从中国境外取得所得的
33．根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A．依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
B．纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地
C．需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地
D．扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地
34．下列规范性文件中，属于规章的有（ ）。
A．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B．上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》
C．财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》
D．北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》
35．关于预付卡的适用规范正确的有（ ）。
A．记名预付卡单张限额为5 000元
B．不记名预付卡单张限额为1 000元
C．预付卡不可以透支
D．预付卡可以使用外币
36．按照是否可以透支，对银行卡进行的分类是（ ）。
A．借记卡
B．贷记卡
C．信用卡
D．准贷记卡
3 7．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人和扣缴义务人权利的有（ ）。
A．多缴税款申请退换权
B．陈述权、申辩权
C．要求保密权
D．知情权
38．按照发票管理规定使用发票，不得有（ ）行为。
A．扩大发票使用范围
B．拆本使用发票
C．转借、转让发票
D．以其他凭证代替发票使用
39．下列属于财产转让所得的有（ ）。
A．转让剧本使用权
B．转让设备
C．转让股权
D．转让非专利技术
三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上单击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）
40．因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。（ ）
41．私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（ ）
42．对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ）
43．纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（ ）
44．机关团体企业事业单位等单位的职工连续工作6个月以上的，享受带薪年假。（ ）
45．延期申报，指按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 （ ）
46．普通支票既可以转账，又可以取现。（ ）
47．个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 （ ）
48．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （ ）
49．采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（ ）
四、不定项选择题（共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上单击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）【资料一】
甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
50．甲企业下列收益中计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。
A．国债利息收入5万元
B．产品销售收入800万元
C．销售边角收入40万元
D．以产品抵偿债务60万元
51．甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是（ ）。
A．工资、薪金总额100万元
B．职工教育经费1.5万元
C．职工福利费15万元
D．工会经费1万元
52．甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是（ ）。
A．税收滞纳金4万元
B．银行罚款利息6万元
C．合同违约金5万元
D．支付法院起诉费3万元
53．甲企业在计算企业所得税应纳所得税时，准予扣除原材料损失的金额是（ ）万元。
A．10－1.7－6＝2.3
B．10－6＝4
C．10＋1.7＝11.7
D．10＋1.7－6＝5.7【资料二】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下：（1）进口一批香水精，海关核定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。（3）销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。
已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
54．甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A．包装费11万元
B．保险费4万元
C．运输费20万元
D．货价210万元
55．下列有关甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（ ）。
A．（210＋20）×（1＋10%）×30%＝75.9（万元）
B．（210＋11＋4）×（1＋10%）×30%＝74.25（万元）
C．（210＋11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1－30%）×30%＝115.5（万元）
D．（11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1－30%）×30%＝16.5（万元）
56．下列有关甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的计算中，正确的是（ ）。
A．（84＋35）×30%＝35.7（万元）
B．（84＋35）÷（1－30%）×30%＝51（万元）
C．[84÷（1－30%）＋35]×30%＝46.5（万元）
D．[84＋35÷（1－30%）]×30%＝40.2（万元）
57．甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．702÷（1＋17%）×30%＝180（万元）
B．[702＋5.85÷（1＋17%）]×30%＝212.1（万元）
C．（702＋5.85）×30%＝212.355（万元）
D．702×30%＝210.6（万元）【资料三】
2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2 500元，试用期3个月，每个月工资1 800元，因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时，王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。
2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。
2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。
已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1 600元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
58．对试用期约定的下列表述中，正确的是（ ）。
A．乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期
B．甲公司与王某可以约定王某的试用期工资为1 800元
C．甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D．甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
59．甲公司与王某对休假的约定中，下列符合法律规定的是（ ）。
A．因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班
B．王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假
C．每月加班时间不超过30小时
D．王某每年休年假3天
60．对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是（ ）。
A．王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无须向甲公司支付违约金
B．双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效
C．双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D．王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用
61．下列有关王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的表述中，正确的是（ ）。
A．王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同
B．王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C．甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿
D．王某有权要求甲公司支付经济补偿
2014年无纸化考试真考试题（二）答案与解析
一、单项选择题
1. C 【解析】本题考核消费税的征收范围。金银首饰、钻石及钻石饰品和铂金首饰在零售环节缴纳消费税。
2. C 【解析】本题考核领取失业保险金的最长期限。领取失业保险金的期限最长为24个月。
3. B 【解析】本题考核基本养老保险缴纳工资的比例。基本养老保险个人缴费比例为8%。
4. C 【解析】本题考核支付结算法律制度的相关规定。下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠与款项；⑧保险理赔、保费退还等款项；⑨纳税退还；⑩农、副、矿产品销售收入；11其他合法款项。
5. C 【解析】本题考核申请行政复议的相关规定。对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
6. D 【解析】本题考核企业所得税免税收入的范围。选项A、B、C属于企业所得税的应税收入，选项D属于企业所得税免税收入的范围。
7. B 【解析】本题考核消费税的征收范围。选项A、C、D不属于消费税的征税范围。
8. C 【解析】本题考核同类业务的竞业限制。从事同类业务的竞业限制，不得超过2年。
9. B 【解析】本题考核支付结算法律制度的相关规定。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
10. D 【解析】本题考核土地增值税清算。纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；②整体转让未竣工结算房地产开发项目的；③直接转让土地使用权的。选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
11. D 【解析】本题考核印花税缴纳方法。根据税额大小，应纳项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征3种缴纳方法。
12. A 【解析】本题考核仲裁的适用范围。关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不能申请仲裁。
13. C 【解析】本题考核可抵扣的费用限额。广告宣传费税前扣除限额＝200×15%＝30（万元）， 2013年实际税前扣除＝45＋15＝60（万元），超过了扣除限额，所以税前只能扣除30万元。
14. B 【解析】本题考核纳税担保。纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
15. D 【解析】本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。
16. A 【解析】本题考核机动船舶计税依据。机动船舶的计税单位为净吨位每吨。
17. B 【解析】本题考核纳税申报的办理。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
18. A 【解析】本题考核个人所得税所得来源的确定。选项A不
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