作者：赵静
出版社：人民邮电出版社
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电子口岸与出口退税系统操作全流程实战指南试读：
前言
出口退税系统包含电子口岸执法操作系统和出口退税申报系统。出口退（免）税企业工作人员，熟练掌握电子口岸系统的操作处理是完成进出口业务的前提，也是进行出口退（免）税申报的基础；而熟练操作出口退（免）税申报系统则是企业完成出口退（免）税的基本要求，更是获得出口退（免）税款的关键环节。只有在完成整个系统的实际操作之后，才能最终获得出口退（免）税款。
关于出口退税过程中的电子口岸与出口退税申报系统操作以及相关会计处理，国内很少有专门的书籍进行整体、详细的阐述，同一项系统中的几个模块内容显得支离破碎，不便于整体学习。这一方面是由于退税相关内容通常作为增值税、消费税、关税的附属部分被简单讲解，出口退税的会计处理通常作为财务会计必要组成部分且常常被简单带过；另一方面是由于出口退税的实务操作往往在外贸业务中提及，对于财务人员来说，从学校课程学习到实践培训都比较缺乏。但是，出口退税业务又往往是企业财务人员的一项重要工作，掌握电子口岸系统操作，熟练操作出口退税系统尤为重要。鉴于此，编者在组织相关专家教授进行讨论、走访海关和国家税务局相关部门，深入多家外贸企业了解实际情况后，结合自身的实际工作经验编写了本书。
本书由上、中、下三篇共十四章组成，详细介绍了报关、转关、通关的系统实务操作，出口退（免）税的工作流程，出口退（免）税的会计处理以及相关基础理论。本书不仅可以作为高等院校相关专业的教材或教学参考，而且可以作为各类培训机构的培训教材，更可以作为企业贸易操作人员和办税人员全面掌握出口退税系统的工作参考书。
本书采用图文并茂的形式来编写，尽量使用简练通俗的语言，以求让初学者易于接受、接收，更让教师、学生获得身临其境的感觉。相信读者能够一看就懂、一学就会。
本书在编写过程中得到了一些出口退（免）税企业和高校专家教授、国家税务局工作人员的大力支持，并参考了一些国内书刊，在此对相关人士一并表示感谢！
由于编写时间仓促，加上国家相关税收和会计政策在不断变化，本书若有不足之处，恳请读者谅解，并请提出宝贵意见和建议，以便今后再版时修订。▶▶上篇电子口岸操作系统实务指引第一章 电子口岸操作系统概述第一节 电子口岸简介
电子口岸是中国电子口岸执法操作系统的简称。该系统运用现代信息技术，借助国家电信公网，将各类进出口业务电子底账数据集中存放到公共数据中心，国家智能管理部门可以进行跨部门、跨行业的联网数据核查，企业可以在网上办理各种进出口业务。
电子口岸预录入系统（QP系统）为电子口岸用户提供了报关单数据、账册备案、减免税证明、企业管理等相关手续的录入、申报、查询、打印等功能，能够向海关系统实时传输各类通关数据，并能够实时查询海关审核回执。该系统架构简洁、易于安装、使用方便、安全稳定。第二节 电子口岸操作系统安装流程
一、企业办理中国电子口岸入网事宜（一）企业提出入网申请
企业到所在地的数据分中心或制卡代理点（可登录中国电子口岸综合服务网站www.chinaport.gov.cn查询，或直接拨打010-95198中国电子口岸热线咨询），领取“中国电子口岸企业情况登记表”和“中国电子口岸企业IC卡登记表”并如实填写，由企业法人签字并加盖公章。
其中，“中国电子口岸企业IC卡登记表”填写企业法人卡持卡人信息及企业操作员卡持卡人信息，申请企业法人卡只需填写“法人卡持卡人基本信息”栏，申请企业操作员卡需填写“操作员卡持卡人基本信息”栏及其下面内容。企业如申请多张操作员卡，则须按照企业指定的操作员人数每人填写一份。（二）企业信息备案
企业到所在地的数据分中心或制卡代理点进行企业信息备案工作，各类企业进行备案所需携带的文件（正本或副本原件及复印件）分别如下。
1.进出口企业、外贸中介服务企业需携带的文件资料（1）企业法人营业执照或企业营业执照。（2）税务登记证或外商投资企业税务登记证。（3）中华人民共和国组织机构代码证（包括电子副本IC卡）。（4）报关单位登记注册证明，如企业有报关员，需带报关员证。（5）企业负责人签字并加盖公章的“中国电子口岸企业情况登记表”和“中国电子口岸企业IC卡登记表”。（6）企业如需到外经贸或外汇管理等部门办理业务，还需分别提供“中华人民共和国进出口企业资格证书”或“中华人民共和国外商投资企业批准证书”或“对外贸易经营者备案登记表”、外汇核销资格证明等文件资料。
2.加工贸易企业、外贸货主单位需携带的文件资料（1）企业法人营业执照或企业营业执照。（2）税务登记证或外商投资企业税务登记证。（3）中华人民共和国组织机构代码证（包括电子副本IC卡）。（4）企业负责人签字并加盖公章的“中国电子口岸企业情况登记表”和“中国电子口岸企业IC卡登记表”。（5）企业如需办理海关、外经贸或外汇管理等部门业务，还需分别提供“报关单位登记注册证明”，如果企业有报关员，还需携带报关员证。（6）“中华人民共和国进出口企业资格证书”或“中华人民共和国外商投资企业批准证书”或“对外贸易经营者备案登记表”、外汇核销资格证明等文件资料。
数据分中心或制卡代理点根据企业提供的上述材料开展企业信息备案工作，并生成“中国电子口岸企业入网资格审查记录表”，交给企业，以便企业到技术监督局、工商局、税务局进行审批。（三）企业入网资格审批
企业持“中国电子口岸企业入网资格审查记录表”，并分别携带中华人民共和国组织机构代码证、企业法人营业执照或企业营业执照、税务登记证或外商投资企业税务登记证到所在地技术监督局、工商局、税务局进行企业入网资格审批工作。（四）制作企业法人卡和操作员卡
企业持经所在地技术监督局、工商局、税务局审批过的“中国电子口岸企业入网资格审查记录表”到所在地的数据分中心或制卡代理点制作企业法人卡。
企业持法人卡登录中国电子口岸身份认证系统，使用“制卡发卡”功能导入（或在线录入）企业操作员信息并申报。数据分中心或制卡代理点工作人员在线审批操作员信息后，即可制作企业操作员卡。（五）业务部门审批
进出口企业、外贸中介服务企业在进行海关业务之前必须获得海关部门的审批认可。此外，各类企业如需办理海关、外汇、外贸等相关业务，也必须分别获上述业务部门的审批认可。
获审批认可的企业持法人卡登录中国电子口岸身份认证系统，使用“数据备案”功能向相关业务部门进行企业和IC卡等信息的备案。
企业分别携带“报关单位登记注册证明”“中华人民共和国进出口企业资格证书”或“中华人民共和国外商投资企业批准证书”或“对外贸易经营者备案登记表”、外汇核销资格证明等文件到所在地海关、外贸部门、外汇部门进行相关业务的审批工作。（六）企业领取IC卡等软硬件设备
企业领卡人持单位介绍信、本人身份证明到所在地的数据分中心或制卡代理点，缴纳IC卡、读卡器、客户端软件的成本费用后，领取上述软硬件设备。同时，可免费获得中国电子口岸系统安装盘1张。（七）安全技术接入通道注册
企业登录电子口岸办理业务之前，还需要安全技术接入通道注册。中国电子口岸综合服务网站“在线购卡”栏目提供新系统注册业务。
二、中国电子口岸企业IC卡的领取和保管（一）中国电子口岸IC卡的保管
中国电子口岸企业IC卡分为企业法人卡和企业操作员卡两种。企业法人卡相当于企业公章，必须由企业法人或其指定的代表亲自领取，指定专人妥善保管并明确规定使用管理制度。法人卡可以对本企业操作员卡进行管理，并可以法人名义对本企业的电子文件进行数字签名。
企业操作员卡相当于持卡人私章，用于证明使用人的身份和进行数字签名。其持有者经法人卡申请和主管部门批准后可以在中国电子口岸综合服务网站进行具体业务操作，并可以对所填写和修改的电子文件进行个人名义的数字签名。
各类IC卡均要严防保密口令泄露，避免使用电话号码、出生日期作口令字。同时，IC卡应妥善保管，防止丢失。（二）注册企业操作员卡
企业操作员卡由企业法人卡注册。法人卡持卡人登录中国电子口岸综合服务网站，录入企业操作员基本信息，注册企业操作员，通过数据传输向所在地数据分中心或制卡代理点提出制作操作员卡的申请。（三）办理企业IC卡挂失手续
企业IC卡用于证实使用人的身份和进行电子签名，涉及系统安全和操作使用责任。因此，企业IC卡如发生遗失，应及时挂失。企业法人卡挂失须由企业向数据分中心或制卡代理点提出申请，由数据分中心或制卡代理点办理挂失手续。企业操作员卡挂失可由法人卡持卡人登录中国电子口岸综合服务网站，直接进行挂失处理。（四）对企业操作员卡进行冻结处理
企业对暂时离开工作岗位的操作员所持的操作员卡可进行冻结处理。由法人卡持卡人登录中国电子口岸综合服务网站直接处理。（五）对企业操作员卡进行作废处理
企业对离开工作岗位的操作员所持的操作员卡，以及发现有非正当操作或其他异常情况的操作员卡须及时进行作废处理。由企业到所在地的数据分中心或制卡代理点办理作废手续。
三、软硬件安装指南
企业自备一台可以上网的计算机，使用中国电子口岸系统安装盘安装客户端程序，按照要求连接好读卡器并插入企业IC卡，接入互联网，登录中国电子口岸网站后，即可开始办理各项业务。
中国电子口岸系统运行所需要的软硬件配置较低，下列为安装使用系统的基本配置要求：（1）CPU：Intel奔腾4系列或以上；（2）内存：512MB或以上；（3）显示器：支持1024×768像素或以上分辨率；（4）硬盘：C盘要求有5GB以上剩余空间；（5）操作系统：Windows XP/2000/2003；（6）浏览器：IE 6.0以上版本；（7）其他：光驱，安全技术服务用户需具备接入互联网的相关条件（宽带、ADSL、专线等）。（一）系统硬件安装指南
为便于与计算机相连，读卡器均为USB接口。
1.将读卡器插入计算机空闲的USB接口，读卡器就安装好了（老型号读卡器需要安装驱动）。
2.打开计算机后，读卡器指示灯亮，表示连接正常。
3.按照当地网络接入服务商（ISP）的说明连接宽带网络接入设备。（二）系统软件安装指南
IE浏览器和ODBC数据源为Window操作系统自带功能软件。
ESA安全数据库及客户端软件的安装方法是：打开CD-ROM驱动器，放入中国电子口岸ESA安全数据库安装光盘（集成电子口岸业务程序）。电脑界面上自动弹出一个安装界面，用鼠标左键单击安装，系统开始安装。安装成功后，系统会要求注册安全数据库（ESA），按照光盘安装说明注册后，ESA安全数据库程序便安装完毕。第二章 报关申报实务操作第一节 功能概述
报关申报系统是根据进出口业务特点及广大进出口用户快速通关的需求而设计开发的。该系统可以为用户提供方便、快捷的报关单、转关运输提前报关单、转关运输申报单的提前录入、申报、相关数据查询、海关回执查询、业务统计等功能，从而有效提高了报关企业的工作效率。第二节 操作实务指引
一、进入系统
用户进入Windows系统，从Windows桌面上双击“电子口岸预录入客户端”图标，如图2-1所示。图2-1
双击进入后的页面如图2-2所示。将报关员IC卡或者用户操作员卡插入读卡器或USB接口中，输入密码后即可进入系统，进入后的页面如图2-3所示。图2-2图2-3
点击“报关申报”按钮，即可进入报关申报界面，界面如图2-4所示。图2-4
第一行菜单栏包括“报关单（1）”“转关提前报关（2）”“出口二次转关（3）”“清单（4）”“单据下载（5）”“查询/打印（6）”“业务统计（7）”“功能选择（8）”八个选项。接下来将依次介绍这些选项的操作流程。
二、报关单录入、暂存、上载、申报、批量申报（一）报关单录入与暂存
1.点击“报关单（1）”按钮，选择下拉菜单中有“进口报关单（A）”“出口报关单（B）”“进境备案清单（C）”“出境备案清单（D）”“进口属地报关（E）”“出口属地报关（F）”选项。本节以出口报关单为例，选择“出口报关单（B）”，其界面如图2-5所示。图2-5
2.操作员需要填写“申报地海关”项，敲击空格键即可调出相应代码，选中代码即显示相关内容；也可以直接输入海关代码或海关的中文名称。全部数据录入完毕后，点击“暂存”按钮，系统即显示暂存成功的对话框，如图2-6所示，表示已暂存成功。图2-6（二）报关单上载
数据录入完毕后，点击“上载”按钮，系统通过逻辑校验和单证校验，该票报关单数据即将被传送至数据中心，并弹出对话框，如图2-7所示，表示已上载成功。图2-7（三）报关单申报
点击“申报”按钮，系统通过逻辑校验和单证校验，该票报关单数据被传送至数据中心，并由数据中心将数据传送到海关审单中心。此时系统弹出对话框，如图2-8所示，表示申报成功。图2-8（四）报关单批量申报
1.在报关单录入界面下，点击右上方的“批量申报”按钮，进入批量申报界面，如图2-9所示。图2-9
2.在查询条件设定对话框内选择任一查询方式，输入相应查询条件，点击“开始查询”按钮，系统将自动列出所有符合查询条件的结果，如图2-10所示。图2-10
3.选择需要批量申报的报关单，点击“批量申报”按钮，如图2-11所示。图2-11
4.批量申报后，系统会自动提示已申报成功的报关单，并将申报失败的报关单原因显示出来，按照提示原因进行修改后，均可再次申报，如图2-12所示。图2-12（五）规范申报
1.一般报关单的规范申报预录入
一般报关单是指不需要调用备案数据的报关单。对需要调用备案数据的报关单（如手册、减免税），在预录入报关单时，相关信息（如规格型号栏信息）会自动调用原备案数据。（1）规范要素组成
规范申报要素分为两部分：全国统一的规范申报要素和直属关区的规范申报要素。一般报关单预录入时，全国统一的规范申报要素在前，为必填项，各直属关区的规范申报要素在后，为选填项，如图2-13所示。图2-13（2）规格型号栏的录入
商品HS编号不同，要求填报的规格型号的申报要素也不同。选择确认商品编号（或录入商品编号）后，点击“确定”按钮，系统会自动检索判断该商品是否具有总署要素信息及直属关区本地规范要素信息，并按照检索结果显示“商品申报要素”界面内容，可依次根据要素名称提示逐行填写，填写内容自动合成商品规格型号的内容。
规格型号栏字符扩大至255个字节（127个汉字），并显示已经录入字节数与总字节数的比率。录入完毕商品申报要素后点击“确定”按钮，系统自动将每条要素的内容以“|”号为分隔符进行合成，反填至报关单界面内的规格型号字段内，如图2-14所示。图2-14（3）规格型号栏的修改
如果发现规格型号栏录入有误，则调出需要修改规格型号的商品，右键点击规格型号字段，系统弹出“重新归类”和“归类查看”两个按钮，如图2-15所示。图2-15
点击“重新归类”按钮，系统再次弹出商品申报要素录入窗口，可在此窗口中对申报要素的内容进行修改，如图2-16所示。图2-16（4）规格型号栏的查看
点击“归类查看”按钮，系统再次弹出商品申报要素查看窗口，可在此窗口中对申报要素的内容进行查看，所有的要素都不可修改。
2.需要调用备案数据报关单的规范申报预录入（1）备案数据预录入
电子手册、电子账册、无纸化手册、加贸手册、减免税、减免税后续和内销征税等需要调用备案数据的子系统中，录入备案商品信息时，同样有规范申报要素提示，但没有必填项要求，即使不录入，按“确定”也可通过，如图2-17所示。图2-17
规格型号栏字符长度为50个字节（25个汉字），预录入大于25个字后将不予以通过，如图2-18所示。图2-18
各要素录入结束后，会自动合成回填至规格型号栏。注意：以“；”作为分隔符，如图2-19所示。图2-19（2）有备案数据报关单的预录入
在预录入报关单的过程中，录入“备案号”后，预录入系统会认为此报关单中只有一个要素，会将调用过来的“规格型号”内容直接填到“规格型号”栏第一个申报要素（除品名外）栏内，其他申报要素栏为空，如图2-20所示。图2-20
建议不要在报关单申报界面直接修改，而是到生成备案数据的原始系统中进行商品变更，以保证报关单的商品申报数据与原系统中的备案数据不会产生差异，以免影响报关单的后续管理，如图2-21所示。对于没有备案而需要补充填报的要素内容，建议在报关单备注栏内予以补充。图2-21（六）补充申报
补充申报分为两种情况：一是报关单申报时的主动补充申报，企业在报关单商品表体录入完后，继续录入补充申报单，补充申报单同报关单一起申报；二是通关环节中的被动补充申报，海关接受报关单申报后，如果需要企业进行补充申报，海关将向电子口岸发送补充申报指令，企业重新查找到报关单进行补充申报单录入。
1.主动申报流程（1）申报录入
报关单商品表体录入完成后，用鼠标选中“表体数据”，点击鼠标右键，在弹出的下拉菜单中选择“补充申报”，企业选择补充申报单类型后进行录入申报。企业可同时进行多项业务（价格、归类、原产地等）的补充申报，每一票补充申报单只允许针对一项业务中的一项商品，每一票报关单允许填报多份补充申报单。以进口报关单为例，如图2-22所示。图2-22
进入补充申报单录入界面，补充申报单的左侧显示报关单录入的商品项，右侧为补充申报单录入界面，分为价格补充申报单、归类补充申报单、原产地补充申报单三个表，如图2-23所示。图2-23
在页面左侧的商品项列表处选中需要补充申报的商品项，此时页面右侧的补充申报单类型变为可选，选择需要录入的申报单类型，进入申报单录入界面。此处以价格申报单为例，系统自动调出该商品相对应的商品序列号、商品名称、规格型号、商品编码信息，其余各项由企业自行填写，如图2-24所示。图2-24
填写完所有需要申报的补充申报单后，点击页面上方的“返回报关单”按钮，然后进行“暂存”“申报”即可，如图2-25所示。图2-25（2）报关单查询
报关单申报成功后，可进行查询。点击“查询/打印——单据查询/打印”，输入查询条件，点击“开始查询”按钮，调出查询的报关单数据。如果该报关单状态为已审结，并且没有接到海关要求补充申报的电话通知，则表明该份报关单及补充申报单已经由海关审批通过，整个补充申报单主动申报流程完毕。
2.被动申报流程
海关接受报关单申报后，如果认为企业需要补充申报，会向电子口岸发送补充申报指令。企业根据海关要求操作，未收到海关指令的报关单不能进行补充申报。申报操作方法和补充申报单主动申报相同，操作流程如下。（1）补充申报单查询
企业收到海关需要进行补充申报或已申报的补充申报单需要修改的通知后，在“查询/打印——补充申报单查询”界面进行查询，如图2-26所示。图2-26
这里以价格补充申报单被动申报为例。进入“补充申报单查询”界面后，在左侧“查询条件——补充申报单类型”的下拉菜单中选择“价格申报单”选项（共有“价格申报单”“归类查询”“原产地查询”三个选项），并填写右侧查询条件，然后点击“开始查询”按钮，即可查询到补充申报单信息，如图2-27所示。图2-27（2）补充申报单录入
点击上图中的“查看明细”按钮，进入被动补充申报界面，此时商品项1的录入界面为可录入状态，如图2-28所示。图2-28
重新录入数据后，点击页面左上方的“暂存”按钮（注：此处有别于主动申报），系统提示“暂存成功”，如图2-29所示。图2-29
点击页面左上方的“申报”按钮（注：此处有别于主动申报），系统提示“申报成功”。申报成功后，重新进入“查询/打印——补充申报单查询”界面进行查询。当查询到的申报单信息为“海关已接收”时，整个被动申报流程完成，如图2-30所示。
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]