大企业税收管理岗位每日一题(2018)(txt+pdf+epub+mobi电子书下载)

作者：《大企业税收管理岗位每日一题》编写组

出版社：中国税务出版社

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大企业税收管理岗位每日一题(2018)试读：

税收现代化首先是人才的现代化。国家税务总局党组书记、局长王军指出：“人才问题事关税收事业长远发展，税务系统从全局和战略高度，始终把实施‘人才强税’战略作为一项重大而紧迫的任务。”2015年以来，国家税务总局在全国税务系统深入开展了“岗位大练兵、业务大比武”活动，以加快提高税务干部的专业能力和综合素质。同时，当前在税务系统推行的数字人事试点工作又将业务能力升级作为该制度框架结构中的“四个支柱”之一，税务干部潜心钻研业务知识、不断提升履职能力的紧迫性更加凸显。鉴于此，我们以立足岗位、夯实基础，联系实际、学用结合为原则，编写了《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2018）》（以下简称丛书），为各级税务机关组织培训和广大税务干部自主学习提供参考。丛书内容如下：

一是从夯实基础出发，设置了《税收基础每日一题》《廉洁从税每日一题》《税务会计每日一题》,综合、系统、全面地考查税务干部的基础知识和基本技能。

二是从提升能力出发，设置了《行政管理岗位每日一题》《纳税服务岗位每日一题》《征管评估岗位每日一题》《税务稽查岗位每日一题》《信息技术岗位每日一题》《领导干部岗位每日一题》，帮助不同岗位的税务干部更好地适应数字人事试点“业务能力”“领导胜任力”相关测试。

三是从细化业务出发，设置了《国际税收岗位每日一题》《收入规划核算岗位每日一题》《大企业税收管理岗位每日一题》，以提高具体业务岗位税务干部应用理论知识和法律法规解决实际问题的能力。

丛书具有以下特点：

有的放矢，针对性强。丛书各册根据不同岗位的实际需求和税务干部需要掌握的基础知识和技能，针对学习中的难点编写，对象明确，有较强的针对性。

内容全面，适用性强。丛书各册根据相应岗位应掌握的基本知识与技能、制度规定、工作规范，以及最新的税收政策按专题设置题目，将税务干部日常工作场景和常见问题置于题中，使读者身临其境，学习、测试印象更加深刻。

同步网学，时效性强。丛书还通过互联网推出“每日一题”题库，可实现“专题练习”“随机练习”“模拟考试”等功能，同时附赠《全国税务系统干部教育培训系列教材》等电子书,读者可通过手机端随时随地进行学习。

我们虽力求全面准确，但限于篇幅，丛书各册内容终难将实际工作中出现的所有问题囊括其中，敬希见谅。同时，我们期待着读者能够将在工作和学习中发现的题目发送给我们，以充实全国税务系统“人人共享、持续可用”的学习平台——“每日一题”题库，为促进税收事业发展发挥积极作用。编者 2018年1月导　　读

为方便读者使用本丛书，充分发挥“每日一题”学习模式的作用，现将丛书的编排及使用方法说明如下：

1．丛书各册以每月22个工作日为单元，每个工作日设置一题。具体日期由读者在做题时自行填写，以便灵活安排学习进度。题型包括选择、判断、计算、辨析、简答、案例分析等。

2．丛书各册在按照月份编写的同时，每月开篇均列示当月专题，读者可根据需要自行选择练习。

3．为丰富学习内容，丛书各册均设有“税收名词（中英文对照）”专栏。

4．读者可按照如下操作获取“每日一题”题库及附赠电子书：手机扫描封底的二维码，进入“每日一题”题库。另外，读者也可以登录中国税务出版社网站（www.taxation.cn）进入“增值服务”栏目，获取题库。

5．读者对本丛书的意见和建议请通过电子邮件发至ctpb@tom.com。1January综合知识（一）

1-1 （单选题·综合知识）根据深化国税、地税征管体制改革的总体要求，改革目标是到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，（　　），增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。

A．提高征管效率

B．提高服务水平

C．提高征纳效率

D．改善征纳关系月　日

1-2　（单选题·综合知识）我国开始实施分税制财政管理体制的时间是（　　）。

A．1993年1月1日

B．1994年1月1日

C．1993年7月1日

D．1994年7月1日月　日

1-3　（多选题·综合知识）税收在国家治理中发挥（　　）作用。

A．基础性

B．支柱性

C．关键性

D．保障性月　日

1-4　（单选题·综合知识）以下各项不属于国税、地税征管体制改革的基本原则的是（　　）。

A．依法治税

B．科学效能

C．协同共治

D．循序渐进月　日

1-5　（单选题·综合知识）全面推开营改增试点后，（　　）缴纳的增值税纳入中央和地方共享范围。

A．建筑业、房地产业、金融业

B．交通运输、现代服务业

C．所有营改增的行业

D．所有行业月　日

1-6　（单选题·综合知识）全面推开营改增试点后，中央和地方分享增值税的比例是（　　）。

A．50%∶50%

B．40%∶60%

C．60%∶40%

D．75%∶25%月　日

1-7　（单选题·综合知识）《深化国税、地税征管体制改革方案》中明确，适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由（　　）统一征收。

A．财政部门

B．国税部门

C．地税和财政部门

D．地税部门月　日

1-8　（判断题·综合知识）大企业税收服务与管理改革中，对跨区域、跨国经营的大企业，纳税申报等基础事项实行属地管理，税收风险分析事项提升至税务总局、省局和市局统一进行。（　　）月　日

1-9　（单选题·综合知识）开始实现所有发票网络化运行的年份是（　　）年。

A．2015

B．2016

C．2017

D．2018月　日

1-10　（判断题·综合知识）国家税务总局大企业税收管理司负责推送千户集团税收风险应对任务。（　　）月　日

1-11　（判断题·综合知识）省局大企业税收管理部门负责本省范围内大企业税收风险应对工作的专业指导，风险应对和应对结果的分析评价和绩效考核，协调本省范围内风险应对主体解决具有大企业特征的涉税风险问题。（　　）月　日

1-12　（单选题·综合知识）坚持服务和管理并重，通过优化大企业纳税服务预防和消除税收风险，注重在税收风险管理中满足大企业特殊服务需求。这体现出（　　）的原则。

A．平衡治理，合作遵从

B．高举服务大旗

C．风险管理优先

D．服务第一，管理第二月　日

1-13　（多选题·综合知识）分类分级应该遵循的原则有（　　）。

A．专业分工

B．监督制约

C．依法征管

D．科学效能月　日

1-14　（多选题·综合知识）对企业纳税人和自然人纳税人分别按（　　）要素实行分类管理。

A．营业收入和纳税额

B．收入和工作类型

C．规模和行业

D．收入和资产月　日

1-15　（多选题·综合知识）在风险分析过程中，不同风险等级实施差别化应对的手段主要有（　　）。

A．风险提示

B．事项告知

C．评估约谈

D．税务稽查月　日

1-16　（多选题·综合知识）税务机关对纳税人实施分类分级管理要实现（　　）的转变。

A．固定管户向分类分级管户B．无差别管理向差异化管理C．经验管理向大数据管理D．事前管理向事中事后管理E． 事前审核向事中事后监管月　日

1-17　（单选题·综合知识）2016年5月1日后，某境内大型保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务，（　　）增值税。

A．按3%税率征收

B．按5%税率征收

C．按6%税率征收

D．免征月　日

1-18　（单选题·综合知识）某集团作为千户集团的成员企业，其北京分公司（一般纳税人）出租2016年5月1日后在天津市自行开发的房地产项目，按（　　）预征率在不动产所在地预缴税款。

A．2%

B．3%

C．5%

D．11%月　日

1-19　（判断题·综合知识）企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及个体工商户。（　　）月　日

1-20　（多选题·综合知识）企业纳税人按规模分类可分为（　　）。

A．大企业

B．重点税源企业

C．小微企业

D．一般税源企业月　日

1-21　（单选题·综合知识）以下各项不属于分类分级管理中的基础管理事项的是（　　）。

A．数据集中管理

B．审查核实

C．税源调查

D．强制执行月　日

1-22　（判断题·综合知识）大企业税收管理部门主要负责对大企业或本级重点税源企业的一般性纳税服务、数据采集、风险分析识别、风险应对过程监控、效果评价和风险分析工具设计维护等事项。（　　）月　日2February数据管理

数据管理

2-1　（单选题·数据管理）千户集团电子财务数据采集的范围是（　　）。

A．电子账套数据和企业填报数据

B．企业账套数据和电子填报数据

C．账套信息和财务报表信息

D．电子账套数据和企业财务报表月　日

2-2　（单选题·数据管理）大企业税收管理司开展千户集团税收快报工作的时间是（　　）。

A．2016年1月

B．2016年2月

C．2016年3月

D．2016年4月月　日

2-3　（判断题·数据管理）归集千户集团税务端数据是指国家税务总局从各类税务信息系统里归集千户集团及其成员企业相关税收征管数据，并按照成员企业维度进行整合。（　　）月　日

2-4　（多选题·数据管理）千户集团电子财务数据信息采集方式有（　　）。

A．成员单位对总部

B．总部对市税务机关

C．市税务机关对省税务机关

D．总部对省税务机关 

E． 省税务机关对税务总局月　日

2-5　（多选题·数据管理）为了加强千户集团数据管理工作，2017年要基本建立千户集团（　　）的各类基础数据。

A．企业端

B．税务端

C．第三方

D．网络端月　日

2-6　（单选题·数据管理）千户集团税收快报的频次是（　　）。

A．旬报

B．月报

C．季报

D．年报月　日

2-7　（判断题·数据管理）在千户集团电子财务数据采集过程中，企业集团总部集中收集各成员单位电子财务数据后，直接报送至企业集团总部所在省税务机关。（　　）月　日

2-8　（判断题·数据管理）千户集团数据联络员是省级大企业税务管理部门的干部。（　　）月　日

2-9　（多选题·数据管理）各省大企业税收管理部门在汇总审核集团总部报送数据的过程中，应当严格把关数据质量，重点核实（　　）。

A．同一年度各项数据信息是否保持同一口径且可比

B．不同年度同一数据信息是否保持同一口径且可比

C．核实数据单位是否为万元

D．核实数据单位是否为亿元

E． 数据填报是否串行错列月　日

2-10　（多选题·数据管理）企业集团总部所在的省税务机关对该企业电子财务数据可以进行（　　）。

A．记录

B．收集

C．加载

D．审核

E． 利用月　日

2-11　（单选题·数据管理）千户集团数据联络员一般为（　　）。

A．视集团情况而定

B．3名

C．2名

D．1名月　日

2-12　（单选题·数据管理）千户集团数据标准应为国际通用的（　　）语言。

A．可扩展商业报告

B．不可扩展商业报告

C．可扩展政府报告

D．不可扩展政府报告月　日

2-13　（多选题·数据管理）千户集团税收快报报送范围有（　　）。

A．内资集团报送范围为在中国境内进行税务登记的各级分公司和子公司

B．内资集团报送范围为纳入企业合并报表范围且进行税务登记的境内各级分公司和子公司

C．外资集团报送范围为境内纳入企业合并报表范围且进行税务登记的各级分公司和子公司

D．外资集团报送范围为全球总部控股并在中国境内进行税务登记的各级分公司和子公司月　日

2-14　（多选题·数据管理）千户集团数据联络员的主要职责包括（　　）。

A．负责落实和统筹本集团总部及其成员单位涉税数据采集、审核和报送工作

B．在税务机关提供的统一平台上组织完成数据采集工作

C．及时反馈千户集团数据采集工作的意见与建议

D．对税务机关布置的数据采集任务、数据内容负有安全保密责任月　日

2-15　（多选题·数据管理）增值税发票税控开票软件支持的发票类型有（　　）。

A．增值税专用发票

B．增值税普通发票

C．机动车销售统一发票

D．货物运输业增值税专用发票月　日

2-16　（判断题·数据管理）根据税收信息化建设现状和重点任务，各单位不能新立项建设电子税务局。（　　）月　日

2-17　（判断题·数据管理）纳入报送范围的千户集团总部及其成员企业，各地税务机关未经上级批准，不得从当年报送范围中删除。（　　）月　日

2-18　（单选题·数据管理）千户集团联络员个人情况，报（　　）审核确认。

A．所在县（区）级税务机构

B．市级税务机构

C．省级税务机构

D．国家税务总局月　日

2-19　（单选题·数据管理）电子账套数据导出原始文件格式为（　　）。

A．CVS

B．Excel

C．PDF

D．CSV月　日

2-20　（单选题·数据管理）企业编制的原始财务会计报表与税务机关核心征管系统中报表格式不一致的，应将原始财务会计报表以（　　）格式，作为附件一并附报。

A．Word

B．PDF

C．Excel

D．CSV月　日

2-21　（多选题·数据管理）千户集团税收快报报送指标，根据千户集团税源监控和税收经济分析工作需求形成，包括的指标表有（　　）。

A．《千户集团税种登记表》

B．《千户集团企业信息表》

C．《千户集团税收收入及税源情况表》

D．《千户集团营业收入表》月　日

2-22　（综合题·数据管理）试述自2016年以来，各省大企业管理部门如何配合国家税务总局大企业税收管理司做好千户集团数据采集相关工作。月　日3March个性化服务

3-1　（单选题·个性化服务）《涉税专业服务监管办法（试行）》的生效时间是（　　）。

A．2017年7月1日

B．2017年8月1日

C．2017年9月1日

D．2018年1月1日月　日

3-2　（多选题·个性化服务）以下机构属于涉税专业服务机构的有（　　）。

A．税务师事务所 

B．财税类咨询公司 

C．税务代理公司 

D．从事涉税专业服务的会计师事务所月　日

3-3　（判断题·个性化服务）境内单位和个人为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务办理免征增值税备案手续时，凡与发包方签订的建筑合同注明施工地点在境外的，还需要提供工程项目在境外的其他证明材料。（　　）月　日

3-4　（多选题·个性化服务）为构建税收共治格局和优化纳税服务、提高征管效能，国家税务总局2016年提出“三方沟通机制”，所指“三方”包括（　　）。

A．税务机关 

B．涉税专业服务社会组织及其行业协会 

C．纳税人 

D．地方政府月　日

3-5　（单选题·个性化服务）“三方沟通机制”可以就除以下（　　）内容之外进行沟通。

A．税务机关可以就税收法律、法规及政策的制定与修改听取意见建议

B．纳税人、涉税专业服务社会组织及其行业协会可以就起草和执行中的税收法律、法规和政策提出修改意见和建议

C．纳税人可以就应缴纳税款的金额与税务机关协商

D．涉税专业服务社会组织可以就纳税人税法遵从情况和履行纳税义务过程中遇到的困惑与需求进行反映月　日

3-6　（多选题·个性化服务）下列各项中，可以取消增值税发票认证的纳税人有（　　）。

A．A级纳税人  

B．B级纳税人 

C．C级纳税人  

D．D级纳税人月　日

3-7　（判断题·个性化服务）为强化国税、地税联合办税，进一步改进服务，每个地级市必须至少要有一个国税、地税联合办税服务场所（包括办税服务厅和政务大厅等）。（　　）月　日

3-8　（多选题·个性化服务）涉税专业服务机构可以从事的涉税业务有（　　）。

A．纳税申报代理

B．专业税务顾问

C．税收策划

D．涉税鉴证月　日

3-9　（判断题·个性化服务）境内某非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税资格的办理是即办事项。（　　）月　日

3-10　（综合题·个性化服务）税务部门应该如何快速响应企业涉税诉求？月　日

3-11　（判断题·个性化服务）境外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，只需要提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。（　　）月　日

3-12　（单选题·个性化服务）未经行政登记不得使用（　　）名称，不能享有相应的合法权益。

A．税务代理公司

B．会计师事务所

C．律师事务所

D．税务师事务所月　日

3-13　（单选题·个性化服务）目前，居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报中，某千户集团在多个省都有分支机构，总机构在月（季）度终了之日起（　　）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A类，2015年版）》和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。

A．5

B．10

C．15

D．20月　日

3-14　（判断题·个性化服务）目前，纳税人从两个以上排放口排放应税污染物的，对应税污染物合并计算征收环境保护税。（　　）。月　日

3-15　（多选题·个性化服务）下列各项属于免填单范围的有（　　）。

A．《纳税人首次办税补充信息表》

B．《增值税一般纳税人资格登记表》

C．《税务资格备案表》

D．《纳税人合并（分立）情况报告书》月　日

3-16　（判断题·个性化服务）各县（市、区）国税机关不需要在办税服务厅设立税控设备发行专用窗口，应将该职能配置在综合服务窗口，方便纳税人在任一窗口都能办理税控设备的初始发行和变更发行业务。（　　）月　日

3-17　（单选题·个性化服务）税务师事务所办理商事登记后，应当向（　　）办理行政登记。

A．所在县（区）级税务机关 

B．市级税务机关 

C．省级税务机关 

D．国家税务总局月　日

3-18　（单选题·个性化服务）税务师事务所设立属于（　　）事项。

A．行政审批事项 

B．行政登记性质事项 

C．行政许可事项 

D．任意设立事项月　日

3-19　（判断题·个性化服务）税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于51%。（　　）月　日

3-20　（多选题·个性化服务）城镇土地使用税申报时，对于首次申报或土地信息发生变更，应报送的资料包括（　　）。

A．《城镇土地使用税税源明细表》

B．《城镇土地使用税申报表》

C．  土地使用权证或购地合同、发票等证明土地使用权属的 材料

D．《城镇土地使用税申报表》附件明细月　日

3-21　（判断题·个性化服务）从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或律师事务所执业许可证，视同行政登记。（　　）月　日

3-22　（综合题·个性化服务）应该如何认识和定位大企业纳税服务？月　日4April风险分析

4-1　（多选题·风险分析）下列各项属于省局风险分析任务的有（　　）。

A．针对税务总局推送的风险应对任务，结合本辖区掌握的信息，由大企业税收管理部门组织开展二次或深度分析

B．对千户集团在本辖区的独立法人企业或分公司开展税收风险分析

C．承担千户集团相关行业、重点集团、相关事项的涉税风险分析任务

D．向税务总局提供税收风险分析指标、模型，配合税务总局开展千户集团税收风险分析指标、模型建设月　日

4-2　（多选题·风险分析）自2016年1月1日起，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将（　　）等内容填写在发票备注栏中。

A．起运地

B．到达地

C．车种车号

D．驾驶员

E． 运输货物信息月　日

4-3　（单选题·风险分析）下列关于增值税电子发票的说法错误的是（　　）。

A．增值税电子发票包括电子普通发票和电子专用发票

B．增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同

C．增值税电子普通发票的发票代码为12位

D．增值税电子普通发票的发票号码为8位月　日

4-4　（单选题·风险分析）根据增值税的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。

A．因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 

B．购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额 

C．项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D．纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额月　日

4-5　（单选题·风险分析）某千户集团成员单位为一般纳税人，当期进项税额为4000万元，销项税额为9000万元，已经预缴的税额为6000万元，则月末企业的会计处理应为（　　）。

A．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10000000   贷：应交税费——未交增值税 　10000000

B．借：应交税费——未交增值税 　10000000   贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10000000

C．借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000000   贷：应交税费——未交增值税 　10000000

D．借：应交税费——未交增值税 　10000000   贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000000月　日

4-6　（单选题·风险分析）以（　　）为核心，利用现代化采集、分析工具，建立科学的指标模型，构建智能化的税收管理信息系统，发挥对千户集团税收风险管理的支撑作用。

A．平台  

B．数据  

C．指标  

D．专业化团队月　日

4-7　（单选题·风险分析）税务机关发现纳税人存在特别纳税调整风险，要求纳税人按照有关规定（　　）日之内提供同期资料或者其他有关资料。

A．10  

B．15  

C．20  

D．30月　日

4-8　（多选题·风险分析）重大税务案件审理风险内部控制的内容主要包括（　　），以及由此产生的廉政风险。

A．重大税务案件提请和受理

B．审理

C．执行

D．移送月　日

4-9　（多选题·风险分析）下列无须计算缴纳增值税的有（　　）。

A．体育彩票的发行收入

B．被保险人获得的保险赔付

C．资产重组中涉及的房产、设备转让

D．房屋租赁业务

E． 单位为员工提供的班车服务月　日

4-10　（单选题·风险分析）某千户集团成员单位为经批准从事融资租赁业务的公司，该公司购进一批车辆，价款6000000元，增值税1020000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　）。

A．借：固定资产 　6600000 

应交税费——应交增值税（进项税额）  1020000 

贷：银行存款 　7620000

B．借：固定资产 　6600000 

应交税费——待抵扣进项税额 　1020000

贷：银行存款 　7620000

C．借：固定资产 　6512820.51 

应交税费—— 应交增值税（销项税额抵减） 87179.49  　　　　

——应交增值税（进项税额）  1020000  

贷：银行存款 　7620000

D．借：固定资产 　6498000 

应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 102000  　　　　

——应交增值税（进项税额）  1020000 

贷：银行存款 　7620000月　日

4-11　（单选题·风险分析）下列关于预约定价安排管理，表述错误的是（　　）。

A．预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段 

B．预约定价安排包括单边、双边两种类型 

C．预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理 

D．国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告月　日

4-12　（单选题·风险分析）《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下选项不在本栏中反映的是（　　）。

A．某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B．某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房 

C．因违法被拆除的建筑物

D．某商场将外购的商品用于职工集体福利月　日

4-13　（多选题·风险分析）下列行为应缴纳我国的增值税的有（　　）。

A．美国A公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权

B．法国B公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用

C．英国C公司对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询 服务

D．印度D公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务

E． 法国E公司将车辆租赁给到法国游玩的中国游客月　日

4-14　（单选题·风险分析）关于企业所得税收入确认时间的说法，不正确的是（　　）。

A．股息、红利等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入按照签订捐赠协议日期确认收入的实现

D．分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现

E． 采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现月　日

4-15　（单选题·风险分析）甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（　　）。

A．甲公司收到的固定利息为免税收入

B．乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

C．乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D．甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现月　日

4-16　（多选题·风险分析）下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（　　）。

A．股权转让不征收增值税

B．资产重组中涉及的货物，应征收增值税

C．资产重组中涉及的不动产、土地使用权，不征收增值税

D．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税月　日

4-17　（单选题·风险分析）千户集团各成员单位既有完全控股的子孙企业，也有非控股的企业，在下列关于关联关系的判断，错误的是（　　）。

A．A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业

B．A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系

C．A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业

D．A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业月　日

4-18　（多选题·风险分析）企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（　　）。

A．广告的制作

B．提供宴会招待

C．提供艺术表演

D．为特定客户开发软件

E． 作为商品销售附带条件的安装月　日

4-19　（多选题·风险分析）下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（　　）。

A．转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

B．采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C．提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D．采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入 

E．为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认 收入月　日

4-20　（单选题·风险分析）县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（　　）。

A．市场公允价值

B．双方协商价值

C．该资产投入前的账面余值

D．政府确定的接收价值月　日

4-21　（综合题·风险分析）某环境污染治理企业转让污染治理专利技术，取得不含增值税收入2000万元，同时出售污染治理设备，取得不含增值税收入500万元。转让专利技术的成本为600万元，相应的进项税额为80万元，污染治理设备的成本为400万元。在上述条件中，该企业可以享受哪些税收优惠？月　日

4-22　（单选题·风险分析）某交通运输公司为增值税一般纳税人，2017年6月购进配件、修理车辆取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1332万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2013年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万元，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（　　）万元。

A．36.14

B．103.26

C．92.74

D．97.69月　日5May风险应对

5-1　（多选题·风险应对）下列各项属于总局风险应对任务的有（）。

A．大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告进行 评审

B．大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告中涉及的需要相关业务部门明确的问题，提交相关业务部门研究确定

C．大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告中涉及的重大疑难问题，提请专家委员会研究确定

D．大企业税收管理部门对审定通过的千户集团税收风险分析报告通过风险办统一推送至下级税务机关应对月　日

5-2　（多选题·风险应对）对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，税务师应建议该企业按照（　　）进行调整。

A．税务机关核定消费税的最低计税价格

B．独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C．销售给无关联关系的第三者的价格

D．成本加合理的费用和利润的方法月　日

5-3　（单选题·风险应对）下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征管法》及有关政策规定的是（　　）。

A．通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

B．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权

C．应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

D．向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款月　日

5-4　（判断题·风险应对）纳税人在特别纳税调整监控管理阶段自行调整补税的，税务机关就不再按照有关规定实施特别纳税调查及调整。（　　）月　日

5-5　（单选题·风险应对）土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（　　）。

A．合并填报

B．分别填报 

C．只填报征税项目 

D．由主管税务机关核定填报月　日

5-6　（多选题·风险应对）对印花税计税依据的审核，错误的有（　　）。

A．合同签订时无法确定金额的，先定额贴花，待金额确定后再补贴印花税

B．按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额

C．已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税 

D．以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税

E． 技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税月　日

5-7　（多选题·风险应对）税务行政复议中，属于审查环节的风险点在于（　　）。

A．不属于本税务机关管辖的税务行政复议申请，未按规定告知向有关行政复议机关申请

B．未按规定时限将复议申请书及相关材料发送被申请人

C．对执法依据合法性审查的申请，未按规定进行处理

D．对决定不予受理的申请，未书面告知申请人月　日

5-8　（单选题·风险应对）某千户集团成员企业是石油开采公司，资源税的下列表述错误的是（　　）。

A．对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

B．纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地 纳税

C．人造石油不纳资源税

D．以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税月　日

5-9　（单选题·风险应对）违反相关法律、法规、规章及相关制度规定，造成税务具体行政行为不当，但通过依法纠正，不会导致国家利益或行政相对人的合法权益遭受损失，造成较为严重后果的风险。这属于税收法制工作风险的（　　）。

A．高风险  

B．中高风险  

C．中风险  

D．低风险 月　日

5-10　（多选题·风险应对）企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（　　）。

A．将资产用于对外捐赠

B．将资产用于交际应酬

C．将资产用于职工奖励

D．改变资产的性能

E． 改变资产的形状月　日

5-11　（单选题·风险应对）纳税人在特别纳税调整监控管理阶段提供同期资料等有关资料的，需要（　　）。

A．加收5个百分点滞纳金

B．加收0.5个百分点滞纳金

C．按照人民币贷款基准利率加收利息

D．按照人民币两年期贷款利率加收利息月　日

5-12　（单选题·风险应对）下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理，说法正确的是（　　）。

A．相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B．取得的全部资产应确认为股息所得

C．超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D．相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积的部分应确认为股息所得月　日

5-13　（多选题·风险应对）税务行政处罚风险内部控制的内容主要包括（　　）等环节的风险以及由此产生的廉政风险。

A．税务行政处罚调查  

B．告知、听证  

C．审查  

D．决定、执行月　日

5-14　（多选题·风险应对）税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有（　　）。

A．企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的

B．企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

C．企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的

D．有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

E． 企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务月　日

5-15　（单选题·风险应对）在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　　）科目进行反映。

A．借记“利润分配——未分配利润”

B．借记“以前年度损益调整”

C．贷记“以前年度损益调整”

D．贷记“应交税费——应交所得税”月　日

5-16　（多选题·风险应对）下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（　　）。

A．集体福利部门工作人员的住房公积金

B．职工因公外地就医费用

C．自办职工食堂经费补贴

D．离退休人员工资

E． 职工疗养费用月　日

5-17　（多选题·风险应对）根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。

A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

B．一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

C．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D．亏损弥补的年限最长不得超过5年

E． 境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补月　日

5-18　（单选题·风险应对）甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　　）万元。

A．3.15

B．49.50

C．58.50

D．70.00月　日

5-19　（多选题·风险应对）下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A．自创商誉

B．外购商誉的支出

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E． 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产月　日

5-20　（多选题·风险应对）听证环节税务行政处罚主要风险点在于（　　）。

A．未按规定告知当事人依法享有的陈述、申辩或要求听证权利，以及申请听证期限

B．未按规定受理当事人提出的听证申请

C．未按规定通知当事人举行听证的有关事项

D．未按规定程序组织听证月　日

5-21　（综合题·风险应对）2017年2月对某千户集团成员企业2016年的纳税情况进行审核，发现企业12月将基建领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2016年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，基建工程尚未完工，假设该企业已经结账。

请回答：（1）按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额；（2）做出跨年度账务调整分录。月　日

5-22　（综合题·风险应对）某千户集团成员单位是工业企业且为增值税一般纳税人，2017年8月发生如下经济业务：（1）8月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。（2）本企业非独立核算食堂对外营业，8月发生了对外餐饮服务，获得含税收入50000元。

请回答：该企业应如何缴纳业务（1）、（2）的增值税？应缴税款分别为多少？月　日6June指标模型

6-1　（单选题·指标模型）金融商品转让，按照（　　）为销售额。

A．卖出价

B．买入价

C．卖出价扣除买入价后的余额

D．卖出价减去手续费后的余额月　日

6-2　（单选题·指标模型）质押式买入返售金融商品，是指交易双方进行的以（　　）等金融商品为权利质押的一种短期资金融通业务。

A．债券  

B．股票  

C．期权 

D．权证 月　日

6-3　（单选题·指标模型）已知甲公司上年财务费用为100万元（其中利息费用为140万元，利息收入为40万元），资本化利息为25万元，净利润为500万元，所得税费用为150万元。则上年的利息保障倍数为（　　）。

A．6.25

B．7.5

C．6.0

D．4.79月　日

6-4　（单选题·指标模型）金融企业将涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，对次级类贷款按（　　）比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．1%

B．2%

C．20%

D．25%月　日

6-5　（单选题·指标模型）下列关于资本支出的说法中，不正确的是（　　）。

A．资本支出＝净经营长期资产增加＋折旧与摊销

B．资本支出计算公式中的折旧与摊销是指的本期新增经营资产的折旧与摊销

C．“经营长期负债增加”指的是购置经营长期资产而增加的“长期应付款”

D．净经营长期资产增加＝经营长期资产增加－经营长期负债增加月　日

6-6　（多选题·指标模型）下列关于企业价值评估的说法中，不正确的有（　　）。

A．企业价值评估的一般对象是企业的整体价值

B．“公平的市场价值”是资产的未来现金流入的现值

C．企业全部资产的总体价值，称为“企业账面价值”

D．股权价值在这里是所有者权益的账面价值月　日

6-7　（判断题·指标模型）零部件厂家收取整车厂或其他厂家模具费不用确认收入。（　　）月　日

6-8　（单选题·指标模型）若以购买股份的形式进行购并，那么评估的最终目标和双方谈判的焦点是（　　）。

A．卖方的股权价值

B．卖方的实体价值

C．买方的实体价值

D．买方的股权价值月　日

6-9　（多选题·指标模型）以下选项可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（　　）。

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．构建厂房支出

C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的 工资

D．购买环保设备支出月　日

6-10　（单选题·指标模型）某公司2015年经营活动现金流量净额为2000万元，流动负债1000万元，负债总额3000万元，股东权益6000万元。则下列说法正确的是（　　）。

A．该公司产权比率为33%

B．长期资本负债率为22%

C．权益乘数为1.5

D．现金流量债务比为100%月　日

6-11　（判断题·指标模型）对于跨省区的发、供电企业的增值税预征率由预缴增值税的发、供电企业所在地和结算增值税的发、供电企业所在地省级国家税务局共同测算，不需要报国家税务总局核定。（　　）月　日

6-12　（多选题·指标模型）下列关于税差理论的说法中，正确的有（　　）。

A．现金股利税与资本利得税不存在差异

B．税差理论强调了税收在股利分配中对股东财富的重要作用

C．如果不考虑股票的交易成本，分配股利的比率越高，股东的股利收益纳税负担会明显高于资本利得纳税负担，企业应采取低现金股利比率的分配政策

D．如果存在股票的交易成本，甚至当资本利得税与交易成本之和大于股利收益税时，偏好取得定期现金股利收益的股东自然会倾向于企业采用低现金股利支付率政策月　日

6-13　（单选题·指标模型）自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业按（　　）的税率征收企业所得税？

A．15%

B．10%

C．20%

D．25%月　日

6-14　（单选题·指标模型）根据财务管理指标，假设当企业发生前速动比率大于1，偿还应付账款若干，将会（　　）。

A．增大流动比率，不影响速动比率

B．增大速动比率，不影响流动比率

C．增大流动比率，也增大速动比率

D．降低流动比率，也降低速动比率月　日

6-15　（单选题·指标模型）某化肥公司购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元。该公司可抵免企业所得税税额（　　）万元。

A．10

B．11.7

C．100

D．117月　日

6-16　（多选题·指标模型）企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（　　）。

A．企业受托从事蔬菜种植

B．企业委托个人饲养家禽

C．企业外购蔬菜分包后销售

D．农机作业和维修

E． 农产品初加工月　日

6-17　（多选题·指标模型）影响权益净利率的因素有（　　）。

A．总资产周转次数

B．资产负债率

C．销售净利率

D．权益乘数月　日

6-18　（单选题·指标模型）税务机关对已核实上报的风险，（　　）要结合税务总局风险办的应对任务，研究本地相关企业是否存在类似风险，扩大增值应用。

A．省级税务局  

B．市级税务局  

C．区级税务局  

D．县级税务局月　日

6-19　（多选题·指标模型）财务分析体系中，净经营资产净利率可进一步分解为（　　）。

A．税后经营净利率

B．净经营资产周转次数

C．净财务杠杆

D．总资产周转次数月　日

6-20　（单选题·指标模型）2016年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。（企业所得税税率为25%）

A．45

B．455

C．455.50

D．456.25月　日

6-21　（单选题·指标模型）下列关于租赁的税务处理的说法中，不正确的是（　　）。

A．以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期 扣除

B．以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应按照租赁期均匀扣除

C．融资租赁的租赁费不能作为费用扣除

D．税法上只承认融资租赁是真正租赁月　日

6-22　（单选题·指标模型）截至2017年9月，国家税务总局大企业税收风险管理指标体系（　　）已经上线。

A．2.0 版  

B．3.0 版  

C．4.0版  

D．5.0版月　日7July综合知识（二）

7-1　（单选题·综合知识）分类分级管理要求税款入库级次为（　　）。

A．县区级财政  

B．省级财政 

C．中央财政 

D．不改变原有级次月　日

7-2　（多选题·综合知识）关于税法的基本原则，下列表述正确的有（　　）。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预 测性

B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税

D．税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

E．税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则月　日

7-3　（多选题·综合知识）按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（　　）。

A．县级以下税务机关

B．省级税务机关的内设机构

C．市级税务机关

D．省级税务机关的直属机构

E．市级税务机关的派出机构月　日

7-4（单选题·综合知识）税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（　　）。

A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务

B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序

C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序

D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施月　日

7-5　（判断题·综合知识）分类分级管理中的个人纳税人不包括个体工商户。（　　）月　日

7-6　（单选题·综合知识）某千户集团成员单位和所在辖区税务机关在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理该企业的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　　）。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则

D．实体从旧原则月　日

7-7　（单选题·综合知识） 2017年为了推进千户集团税收分析工作，大企业管理司提出“三抓一提”工程，以下选项不是其中内容的是（　　）。

A．提质效

B．抓协调

C．抓进度

D．提效率月　日

7-8　（单选题·综合知识）分类分级管理中，大企业专指（　　）确定并牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业集团。

A．税务总局和省级税务机关 

B．税务总局 

C．市级以上的税务机关 

D．县区级税务机关月　日

7-9　（多选题·综合知识）税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（　　）。

A．必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案

B．交由国务院审议

C．税收法律案的通过采取表决方式进行

D．由全国人大常委会委员长签署公布

E． 以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本月　日

7-10　（单选题·综合知识）《营业税暂行条例》于（　　）正式废止。

A．2017年11月19日

B．2017年11月1日

C．2017年12月31日

D．2018年1月1日

试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]

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