作者：《纳税服务岗位每日一题》编写组
出版社：中国税务出版社
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纳税服务岗位每日一题(2018)试读：
前言
税收现代化首先是人才的现代化。国家税务总局党组书记、局长王军指出：“人才问题事关税收事业长远发展，税务系统从全局和战略高度，始终把实施‘人才强税’战略作为一项重大而紧迫的任务。”2015年以来，国家税务总局在全国税务系统深入开展了“岗位大练兵、业务大比武”活动，以加快提高税务干部的专业能力和综合素质。同时，当前在税务系统推行的数字人事试点工作又将业务能力升级作为该制度框架结构中的“四个支柱”之一，税务干部潜心钻研业务知识、不断提升履职能力的紧迫性更加凸显。鉴于此，我们以立足岗位、夯实基础，联系实际、学用结合为原则，编写了《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2018）》（以下简称丛书），为各级税务机关组织培训和广大税务干部自主学习提供参考。丛书内容如下：
一是从夯实基础出发，设置了《税收基础每日一题》《廉洁从税每日一题》《税务会计每日一题》,综合、系统、全面地考查税务干部的基础知识和基本技能。
二是从提升能力出发，设置了《行政管理岗位每日一题》《纳税服务岗位每日一题》《征管评估岗位每日一题》《税务稽查岗位每日一题》《信息技术岗位每日一题》《领导干部岗位每日一题》，帮助不同岗位的税务干部更好地适应数字人事试点“业务能力”“领导胜任力”相关测试。
三是从细化业务出发，设置了《国际税收岗位每日一题》《收入规划核算岗位每日一题》《大企业税收管理岗位每日一题》，以提高具体业务岗位税务干部应用理论知识和法律法规解决实际问题的能力。
丛书具有以下特点：
有的放矢，针对性强。丛书各册根据不同岗位的实际需求和税务干部需要掌握的基础知识和技能，针对学习中的难点编写，对象明确，有较强的针对性。
内容全面，适用性强。丛书各册根据相应岗位应掌握的基本知识与技能、制度规定、工作规范，以及最新的税收政策按专题设置题目，将税务干部日常工作场景和常见问题置于题中，使读者身临其境，学习、测试印象更加深刻。
同步网学，时效性强。丛书还通过互联网推出“每日一题”题库，可实现“专题练习”“随机练习”“模拟考试”等功能，同时附赠《全国税务系统干部教育培训系列教材》等电子书，读者可通过手机端随时随地进行学习。
我们虽力求全面准确，但限于篇幅，丛书各册内容终难将实际工作中出现的所有问题囊括其中，敬希见谅。同时，我们期待着读者能够将在工作和学习中发现的题目发送给我们，以充实全国税务系统“人人共享、持续可用”的学习平台——“每日一题”题库，为促进税收事业发展发挥积极作用。编者2018年1月
导读
为方便读者使用本丛书，充分发挥“每日一题”学习模式的作用，现将丛书的编排及使用方法说明如下：
1．丛书各册以每月22个工作日为单元，每个工作日设置一题。具体日期由读者在做题时自行填写，以便灵活安排学习进度。题型包括选择、判断、计算、辨析、简答、案例分析等。
2．丛书各册在按照月份编写的同时，每月开篇均列示当月专题，读者可根据需要自行选择练习。
3．为丰富学习内容，丛书各册均设有“税收名词（中英文对照）”专栏。
4．读者可按照如下操作获取“每日一题”题库及附赠电子书：手机扫描封底的二维码，进入“每日一题”题库。另外，读者也可以登录中国税务出版社网站（www.taxation.cn）进入“增值服务”栏目，获取题库。
5．读者对本丛书的意见和建议请通过电子邮件发至ctpb@tom.com。 1月基础知识 纳税咨询 办税服务 服务制度
1-1 （多选题·基础知识）关于税收执法，下列说法正确的有（ ）。
A．坚持执法主体法定
B．坚持执法内容、程序合法
C．坚持执法行为适当性、合目的性
D．坚持执法公正、公平____月____日
1-2 （多选题·纳税咨询）关于重点群体创业就业有关税收政策条件享受减免税的种类和顺序，下列说法不正确的是（ ）。
A．增值税、个人所得税、房产税、城市维护建设税
B．个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、增值税
C．增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
D．增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加____月____日
1-3 （单选题·办税服务）酒类应税消费品消费税申报不需要报送的资料是（ ）。
A．《酒类应税消费品消费税纳税申报表》
B．白酒生产企业提供的《已核定最低计税价格白酒清单》
C．《本期减（免）税额明细表》（由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报）
D．《白酒生产企业年度销售明细表》____月____日
1-4 （多选题·纳税咨询）下列关于土地增值税减免优惠政策，说法正确的有（ ）。
A．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过项目金额25%的，予以免税
B．因国家建设需要被政府征收、收回的房地产，免税
C．对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税
D．对个人之间互换自有居住房地产的，可以直接享受免征土地增值税____月____日
1-5 （单选题·纳税咨询）关于教育费附加的减免规定，以下说法错误的是（ ）。
A．进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B．对于享受免征增值税、消费税的纳税人，当然享受教育费附加免征优惠
C．对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数20%（含）以上，并与其签订3年以上有期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加
D．对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自办理税务登记之日起，3年内免征教育费附加____月____日
1-6 （多选题·办税服务）《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定，科技型中小企业须同时满足的条件有（ ）。
A．在中国境内注册的居民企业
B．职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元
C．企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类
D．科技人员数占企业职工总数的9%____月____日
1-7 （单选题·办税服务）下列各项不是办税服务厅突发事件应急处置原则的是（ ）。
A．以人为本
B．预防为主
C．果断处置
D．事先干预____月____日
1-8 （多选题·基础知识）纳税人有权要求税务机关对纳税人的商业秘密和个人隐私的信息进行保密，这些信息主要包括（ ）。
A．技术信息
B．税收违法行为
C．经营信息
D．经营者不愿公开的个人事项____月____日
1-9 （多选题·纳税咨询）财政电子票据基本要素包括（ ）。
A．票据名称、票据代码、票据号码
B．缴款人、收款项目、标准、收款金额
C．开票单位、开票人、开票日期
D．开票单位签章、财政部门监制签章____月____日
1-10 （单选题·办税服务）关于使用海关进口增值税专用缴款书抵扣增值税，下列说法正确的是（ ）。
A．增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称
B．海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称存在细微差异的，不影响抵扣使用
C．海关缴款书信息与海关采集的缴款信息应严格执行“先比对、后抵扣”
D．稽核比对不相符，所列税额不得抵扣____月____日
1-11 （多选题·纳税咨询）特别纳税调整中的其他符合独立交易原则的方法包括（ ）。
A．成本法
B．市场法
C．收益法
D．能够反映利润与经济活动发生地和价值创造地相匹配原则的其他方法____月____日
1-12 （多选题·基础知识）关于税收的内涵，下列说法正确的有（ ）。
A．征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体，都无权征税
B．征税依据的是法律，没有法律征税就无法实现
C．征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能
D．税收分配的客体是社会剩余产品____月____日
1-13 （单选题·服务制度）全国通办涉税事项采取（ ）的方式办理。
A．“异地受理，内部流转，属地办理，办结反馈”
B．“属地受理，内部流转，异地办理，办结反馈”
C．“异地受理，属地办理，外部传递，办结反馈”
D．“属地受理，异地办理，外部传递，办结反馈”____月____日
1-14 （单选题·纳税咨询）2018年1月1日以后，关于贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A．按其实际持有票据期间取得的利息收入计算缴纳增值税
B．按其转贴现利息收入免征增值税
C．按其转贴现利息收入征收增值税
D．以上说法都不正确____月____日
1-15 （单选题·纳税咨询）关于小额贷款公司计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除政策，下列说法正确的是（ ）。
A．自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除
B．自2018年1月1日起，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除
C．自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1.5%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除
D．自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的0.5%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除____月____日
1-16 （多选题·服务制度）下列各项是2017年“便民办税春风行动”创新服务、唱响便民税务措施的有（ ）。
A．加速实名办税进程
B．推进外出经营管理电子化
C．推进办税制度改革
D．提速出口退（免）税办理____月____日
1-17 （单选题·纳税咨询）对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除的限额是（ ）。
A．2000元
B．200元
C．2400元
D．4000元____月____日
1-18 （多选题·纳税咨询）纳税人销售或者进口下列货物、提供应税行为，适用11%税率的有（ ）。
A．二甲醚
B．食用植物油、冷气、热水
C．煤炭制品
D．报纸、杂志、音像制品、电子出版物____月____日
1-19 （多选题·办税服务）符合《财政部 国家税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕22号）条件的中小企业融资（信用）担保机构在企业所得税汇算清缴时，需要准备的资料有（ ）。
A．法人执照副本复印件
B．融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件
C．年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）
D．税务登记证件____月____日
1-20 （多选题·纳税咨询）房地产开发企业设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列（ ）条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。
A．将土地受让人变更为项目公司
B．政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同调整土地价款总额
C．政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变
D．项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有____月____日
1-21 （多选题·服务制度）采取合伙制或者有限责任制组织形式的税务师事务所，应当具备的条件有（ ）。
A．合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于30%
B．有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任
C．税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或从业
D．税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复____月____日
1-22 （计算题·纳税咨询）某科技型中小企业，2016—2020年发生研发费用情况如下：（1）2016年初研发某专利技术获得成功，形成无形资产1000万元。经测算，该专利技术使用期限5年，预计无残值。（2）2017年发生计入当期损益的研发费用100万元。（3）2018年初形成专利权无形资产300元。经测算，该专利技术使用期限3年，预计无残值。（4）2019年发生研发费用50万元。
请计算2016—2020年各年度税前可以列支的研发费用，并说明理由。____月____日 2月办税服务 纳税咨询 税法宣传 基础知识 服务制度
2-1 （单选题·办税服务）某甲公司为增值税一般纳税人，在2017年度信用等级评定中，被评为A级信用等级企业，税务机关核定该企业月使用增值税专用发票使用份数为50份，限额为10万元。2018年2月25日，该企业携带相关资料到办税服务厅，要求领取120份增值税专用发票，单张开具限额为10万元，以下说法正确的是（ ）。
A．对该纳税人首先要进行票种核定调整，5个工作日办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，20个工作日办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票
B．对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，20个工作日办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票
C．对该纳税人首先应进行票种核定，5个工作日办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票
D．对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票____月____日
2-2 （多选题·办税服务）依据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定，对于企业享受（ ）等优惠政策，企业通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，不再另行填写《备案表》。
A．单位价值低于5000元固定资产一次性扣除
B．研发费加计扣除
C．小型微利企业所得税优惠
D．固定资产加速折旧____月____日
2-3 （多选题·纳税咨询）关于城市维护建设税的特点，下列说法正确的有（ ）。
A．税款专款专用，具有受益税性质
B．根据城建规模设计税率，税率最高为7%，最低为3%
C．征收范围较广
D．除了减免税等特殊情形，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税____月____日
2-4 （多选题·纳税咨询）关于增值税扣缴义务人的规定，下列说法正确的有（ ）。
A．境外的单位或个人在境内提供应税劳务，一律以购买者为扣缴义务人
B．境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产的，一律以购买方为增值税扣缴义务人
C．境外的单位和个人在境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，是指销售货物的起运地或所在地在境内；提供的应税劳务发生地在境内
D．境外的单位或人个在境内发生增值税应税行为的，在境内未设经营机构并在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人____月____日
2-5 （多选题·纳税咨询）下列经营项目，可以选择差额征收增值税的有（ ）。
A．一般纳税人跨县（市）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
B．纳税人提供建筑服务（清包工、甲供工程、老项目）选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
C．房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D．一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产（不含自建）以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地的主管地税机关预缴增值税____月____日
2-6 （多选题·办税服务）税务机关推行办税公开的范围，应与公开事项涉及的对象相适应，实行（ ）。
A．主动公开
B．依申请公开
C．部分公开
D．选择性公开____月____日
2-7 （单选题·税法宣传）（ ）是税务机关围绕特定主题进行的针对性、集中性宣传，其内容可以分为热点问题宣传、重点专题宣传和税收宣传月宣传三大类。
A．日常宣传
B．政策宣传
C．专题宣传
D．流程宣传____月____日
2-8 （多选题·基础知识）纳税人对税务机关作出的决定，依法享有（ ）等权利。
A．申请行政复议
B．提起行政诉讼
C．请求国家赔偿
D．提出听证____月____日
2-9 （多选题·纳税咨询）关于增值税税控系统产品及维护服务价格，下列说法正确的有（ ）。
A．增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为490元/个
B．货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为200元/个
C．技术维护服务收取的费用为每户每年每套280元
D．对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用____月____日
2-10 （多选题·办税服务）税务机关发现下列（ ）情形可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序。
A．企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民
B．申请或者请求不属于特别纳税调整事项
C．申请或者请求明显缺乏事实或者法律依据
D．特别纳税调整案件尚未结案或者虽然已经结案但是企业尚未缴纳应纳税款____月____日
2-11 （单选题·纳税咨询）下列关联交易情形适合选择交易净利润法确定转让定价的是（ ）。
A．所有类型的关联交易
B．不拥有重大价值无形资产企业的转让有形资产使用权
C．一般企业转让有形资产使用权
D．未对商品进行改变外形、性能、结构等实质性增值加工业务____月____日
2-12 （多选题·基础知识）税法的特点可以概括为（ ）。
A．从立法过程来看，税法属于制定法
B．从法律性质来看，税法属于义务性法规
C．从内容来看，税法具有综合性
D．从形成过程来看，税法属于习惯法____月____日
2-13 （多选题·服务制度）2017年“便民办税春风行动”打造效能服务的措施主要有（ ）。
A．减少办税等候时间
B．简并涉税资料报送
C．推行网上全程办理
D．优化发票领用方式____月____日
2-14 （多选题·纳税咨询）对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，以下说法正确的有（ ）。
A．未缴纳增值税的，不再缴纳
B．未缴纳增值税的，按照3%征收率缴纳增值税
C．已缴纳增值税的，可以申请退税
D．已缴纳增值税的，从以后月份的增值税应纳税额中抵减____月____日
2-15 （单选题·纳税咨询）关于小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在企业所得税处理中，下列说法正确的是（ ）。
A．在计算2018年度应纳税所得额时，可以作为免税收入不计入应纳税所得额
B．在计算2018年度应纳税所得额时，按80%计入收入总额
C．自2017年1月1日至2019年12月31日，取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，可以作为免税收入不计入应纳税所得额
D．自2018年1月1日至2018年12月31日，取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额____月____日
2-16 （多选题·服务制度）下列各项是2017年“便民办税春风行动”创新服务、营造公平税务措施的有（ ）。
A．完善税收执法程序
B．巩固商事登记制度改革成果
C．推进实名办税
D．强化纳税信用管理____月____日
2-17 （多选题·纳税咨询）下列纳税人适用商业健康保险税收优惠政策的有（ ）。
A．统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的企业
B．取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人
C．取得个体工商户生产经营所得的个体工商户
D．合伙企业合伙人和承包承租经营者____月____日
2-18 （单选题·纳税咨询）2017年1月1日至2019年12月31日期间，关于实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策适用，下列说法正确的是（ ）。
A．对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的30%计征城镇土地使用税
B．大宗商品仓储设施占地面积在6000平方米及以上可以享受城镇土地使用税优惠
C．物流企业的办公用地可以享受城镇土地使用税优惠
D．物流企业从非物流企业承租的内部仓库，可以享受城镇土地使用税优惠____月____日
2-19 （多选题·纳税咨询）关于营改增相关政策，以下说法正确的有（ ）。
A．批准成立的经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息，待实际收到利息时按规定缴纳增值税
B．提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
C．宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
D．纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游娱乐服务”缴纳增值税____月____日
2-20 （单选题·办税服务）关于增值税发票的相关知识，以下说法正确的是（ ）。
A．增值税普通发票卷票均为单联
B．增值税普通发票折叠票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种
C．机动车销售统一发票注册登记联由车购税征收单位留存
D．增值税电子普通发票需要纸质发票的，应由受票方自行打印增值税电子普通发票的版式文件____月____日
2-21 （多选题·纳税咨询）举报人拨打12366热线电话查询其对税务机关和税务人员税收违法行政行为的举报办理情况时，举报专岗根据举报工单反馈的办理进度，可告知其当前为（ ）等几种状况。
A．不予受理
B．已受理正在办理
C．申请延期
D．已办结____月____日
2-22 （多选题·办税服务）按照现行规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，正确的会计处理是（ ）。
A．税控专用设备应作为固定资产核算，并通过“递延收益”科目分期冲减管理费用
B．税控专用设备不作为固定资产核算，直接计入“管理费用”一次性冲减
C．小规模纳税人按规定抵减的增值税应纳税额，核算时借记“应交税费——应交增值税”科目
D．税控专用设备和技术维护费账务处理一致____月____日 3月纳税咨询 办税服务 基础知识 税法宣传 服务制度 纳税服务 信用管理
3-1 （单选题·纳税咨询）下列纳税人不适用商业健康保险税收优惠政策的是（ ）。
A．统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的企业
B．取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人
C．取得个体工商户生产经营所得的个体工商户
D．合伙企业合伙人和承包承租经营者____月____日
3-2 （多选题·办税服务）银胜公司主要从事农产品的再种植，其种植产品符合从事农、林、牧、渔业项目企业所得税减免优惠的规定，银胜公司办理该项优惠备案时应准备（ ）。
A．经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项的说明
B．县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见
C．从事农作物农产品的再种植的认定证书复印件
D．市级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见____月____日
3-3 （多选题·纳税咨询）以下业务，可以按差额征收增值税的有（ ）。
A．提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费
B．增值税一般纳税人提供安全保护服务
C．增值税小规模纳税人提供劳务派遣服务
D．纳税人提供人力资源外包服务____月____日
3-4 （单选题·基础知识）下列单位可以受理对大连市国家税务局作出具体行政行为的复议申请的是（ ）。
A．辽宁省国家税务局
B．大连市人民政府
C．国家税务总局
D．大连市国家税务局本身____月____日
3-5 （多选题·办税服务）常见的心理放松法有（ ）。
A．呼吸放松法
B．想象放松法
C．肌肉放松法
D．身体放松法____月____日
3-6 （单选题·税法宣传）12366质量监控方法包括抽样监控、实时监控和拨测监控，一般应以（ ）为主。
A．实时监控
B．拨测监控
C．抽样监控
D．后台监控____月____日
3-7 （单选题·基础知识）因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。下列会计处理，正确的是（ ）。
A．借：待处理财产损溢
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B．借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：营业外支出
C．借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存商品
D．借：待处理财产损溢
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）____月____日
3-8 （多选题·纳税咨询）关于境外非政府组织机构凭登记证书办理税务登记，以下说法正确的有（ ）。
A．对于2017年1月1日以后在公安部门登记设立的境外非政府组织机构，以18位统一社会信用代码为纳税人识别号，实现“多证合一、一照一码”管理，不再发放税务登记证件
B．对于2017年1月1日以后在公安部门登记设立的境外非政府组织机构，以18位统一社会信用代码为纳税人识别号，按照现行规定办理税务登记，发放税务登记证件
C．对已在民政等部门登记设立并已办理税务登记，但未取得统一社会信用代码的境外非政府组织机构，仍按现行纳税人识别号予以管理
D．已在民政等部门登记设立并已办理税务登记，但未取得统一社会信用代码的境外非政府组织机构，税务部门应积极配合相关部门逐步完成存量代码的转换工作____月____日
3-9 （多选题·基础知识）从法理学的角度，税法基本原则可以概括为（ ）。
A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．税收合作信赖主义
D．实质课税原则____月____日
3-10 （单选题·服务制度）下列各项是2017年“便民办税春风行动”创新服务、积聚智慧税务措施的有（ ）。
A．提高纳税申报质量
B．推进外出经营管理电子化
C．推行网上全程办理
D．提速出口退（免）税办理____月____日
3-11 （多选题·纳税咨询）关于支持农村集体产权改革，有关印花税、契税政策规定，下列说法正确的是（ ）。
A．对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属，免征契税
B．对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属，免征契税
C．对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据，免征印花税
D．对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记，不征收契税____月____日
3-12 （多选题·服务制度）下列各项是2017年“便民办税春风行动”创新服务、构建协作税务措施的有（ ）。
A．加强缴税方式技术支撑
B．深化国税地税联合办税
C．扩大社会合作范围
D．服务国家发展战略____月____日
3-13 （单选题·纳税咨询）关于可以税前扣除的商业健康保险产品的规定和条件，下列说法正确的是（ ）。
A．健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任
B．被保险人个人账户由其设立账号的商业银行负责管理维护
C．被保险人为16周岁以上的纳税人群
D．医疗保险保障责任范围不包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用，但可以将部分基本医疗保险基金支付范围外的费用纳入责任范围____月____日
3-14 （多选题·纳税咨询）符合下列（ ）条件的中小企业融资（信用）担保机构可以按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除。
A．《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证
B．以中小企业为主要服务对象，当年中小企业信用担保业务和再担保业务发生额占当年信用担保业务发生总额的50%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）
C．中小企业融资担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%
D．中小企业融资担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的25%____月____日
3-15 （单选题·纳税咨询）关于营改增相关政策，以下说法错误的是（ ）。
A．纳税人2016年1—4月转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期，与2016年5—12月转让金融商品销售额相抵
B．房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除
C．一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
D．一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税____月____日
3-16 （多选题·纳税服务）下列关于2017年完善银税合作机制的要求，正确的有（ ）。
A．建立健全市、县两级银税合作工作机制
B．实现银税合作工作机制在所有乡镇铺开
C．继续完善税务、银监部门和银行金融机构省级层面的银税合作联席会议制度
D．扩大纳税信用主动推送范围____月____日
3-17 （单选题·服务制度）省税务机关自受理材料后办理税务师事务所行政登记的期限是（ ）。
A．当场办理行政登记
B．5个工作日内
C．10个工作日内
D．20个工作日内____月____日
3-18 （多选题·办税服务）享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴履行备案手续，需要向税务机关提交的资料有（ ）。
A．企业所得税优惠事项备案表
B．高新技术企业资格证书
C．高新技术企业认定资料
D．知识产权相关材料____月____日
3-19 （多选题·信用管理）下列各项属于推动银税合作创新工作的做法有（ ）。
A．拓展银税互动受惠面，将受惠群体由纳税信用A级拓展到B级
B．加大信贷产品创新力度
C．深化银税合作领域
D．加强银税互动信息安全____月____日
华山公司主要业务是销售美颜版化妆品，泰山公司为大型商业机构也在国内另一地区也销售同品版化妆品，华山、泰山公司的主要供货商为美颜公司，美颜公司为一家化妆品生产企业。
自2018年起，美颜公司与华山、泰山公司签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定，为推广美颜版化妆品，由美颜公司按美颜版化妆品年销售额的35%作为该化妆品广告费和业务宣传费，分别由三家公司予以分摊，协议期限3年。其中：美颜公司负担50%、华山公司负担25%、泰山公司负担25%。
2018年，美颜公司相关业务发生情况：销售额3200万元，美颜化妆品销售额1000万元，发生广告费和业务宣传费支出600万元，其中用于美颜化妆品的广宣费用400万元。华山公司相关业务数据：年取得收入700万元，其中营业外收入100万元，发生广告和业务宣传费支出100万元。泰山公司相关业务数据：年取得收入2000万元，其中营业外收入100万元，发生广告费和业务宣传费支出300万元。
根据以上基本资料，请回答3-20至3-22题。
3-20 （计算题·纳税咨询）计算2018年美颜公司可以在企业所得税前列支广告费和业务宣传费数额，并说明理由。____月____日
3-21 （计算题·纳税咨询）计算2018年华山公司可以在企业所得税前列支广告费和业务宣传费数额，并说明理由。____月____日
3-22 （计算题·纳税咨询）计算2018年泰山公司可以在企业所得税前列支广告费和业务宣传费数额，并说明理由。____月____日 4月基础知识 办税服务 纳税咨询 服务制度
4-1 （多选题·基础知识）从法理学的角度，税法基本原则可以概括为（ ）。
A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．税收合作信赖主义
D．实质课税原则____月____日
4-2 （多选题·基础知识）以下情形不适用完税证明开具业务事项的有（ ）。
A．纳税人遗失《出口货物完税分割单》
B．纳税人印花税票和《印花税票销售凭证》
C．纳税人通过保险机构缴纳车船税需要开具完税凭证
D．纳税人通过横向联网电子缴税系统划缴税款需要取得税收票证____月____日
4-3 （多选题·基础知识）关于增值税会计处理，下列说法正确的有（ ）。
A．增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”等明细科目
B．增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”等专栏
C．增值税小规模纳税人在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目
D．自行开具增值税专用发票的增值税小规模纳税人应当在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“出口退税”等专栏____月____日
4-4 （单选题·办税服务）自（ ）年起，增值税一般纳税人资格由认定制改为登记制。
A．2012
B．2013
C．2014
D．2015____月____日
4-5 （单选题·办税服务）结束通话后，除了采取转接方式的话务由被转接人办结外，其他话务均由首位咨询员办结。办结人应即时进行电话小结，不能即时记录的，应于（ ）个工作日内补录完成。对不能够即时答复的问题，应准确记录纳税人称谓、联系电话和问题归属地等信息。
A．1
B．2
C．3
D．5____月____日
4-6 （多选题·基础知识）关于转变税收征管方式提高税收征管效能工作思路，下列说法正确的有（ ）。
A．原则是依法征管、权责清晰、科学效能
B．导向是税收风险管理
C．前提是推行纳税人自主申报纳税、提供优质便捷办税服务
D．基础是分级分类管理____月____日
4-7 （多选题·纳税咨询）关于受理资源税减免税备案工作，下列说法正确的有（ ）。
A．纳税人备案资料齐全、符合法定形式的，应当受理
B．受理备案人员应当对备案资料的真实性、合法性、完整性予以审核
C．税务机关应当将享受资源税减税的纳税人名单向社会公示
D．纳税人应当单独核算不同减税项目的销售额或销售量，未单独核算的，由税务机关核定减少相应幅度的减免税额____月____日
4-8 （多选题·纳税咨询）关于鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票制度执行，下列说法正确的有（ ）。
A．全国范围内的鉴证咨询业增值税小规模纳税人都可以自行开具增值税专用发票
B．鉴证咨询业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向国税机关申请代开
C．鉴证咨询业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票自2017年3月1日起施行
D．月销售额未达到3万元（或季销售额未超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人仍可向国税机关申请代开____月____日
4-9 （多选题·基础知识）研发机构申报的采购国产设备退税，有下列（ ）情形之一的，主管国税机关应发函调查。
A．一般纳税人申报退税时使用增值税普通发票的
B．非增值税一般纳税人申报退税的
C．采购国产设备的研发机构纳税信用等级为D级的
D．审核中发现疑点，经核实后仍不能排除的____月____日
4-10 （多选题·纳税咨询）特别纳税调整中，税务机关可选择的合理的转让定价方法有（ ）。
A．可比非受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．利润分割法____月____日
4-11 （多选题·办税服务）关于个体经营者享受支持和促进重点群体创业就业税收减免税备案，以下说法正确的有（ ）。
A．必须在事前持《就业创业证》或《就业失业登记证》向主管税务机关办理备案手续
B．纳税人可以在申报时持《就业创业证》或《就业失业登记证》，向主管税务机关备案
C．《就业创业证》上须注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”
D．《就业失业登记证》上须注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》____月____日
4-12 （单选题·纳税咨询）符合重点群体创业就业有关税收政策条件的人员从事个体经营的，税款减免的种类和顺序是（ ）。
A．增值税、个人所得税、房产税、城市维护建设税
B．个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、增值税
C．增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
D．增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加____月____日
4-13 （多选题·服务制度）国家税务总局在2017年“便民办税春风行动”指导意见中，关于简并涉税资料报送的内容包括（ ）。
A．简并发票代开业务资料
B．简化工程项目在境外的建筑服务证明材料
C．简化非居民企业源泉扣缴信息申报
D．推进信息共享，实现跨部门业务联办____月____日
4-14 （多选题·纳税咨询）根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同，下列健康保险产品符合可以税前扣除的商业健康保险产品规定的有（ ）。
A．对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群
B．对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群
C．未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群
D．健康保险产品具有微利功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式____月____日
4-15 （单选题·服务制度）税务机关所需的涉税专业服务，应当通过（ ）取得。
A．监管途径
B．双方约定
C．行业协会
D．政府采购方式购买____月____日
4-16 （多选题·办税服务）对符合行政登记条件的税务师事务所，下列内容需要在门户网站公示的有（ ）。
A．名称、地址
B．合伙人或者股东
C．执行事务合伙人或者法定代表人
D．职业资格人员信息____月____日
4-17 （多选题·办税服务）关于当前跨省经营企业涉税事项全国通办工作的总体目标，下列说法正确的有（ ）。
A．坚持税收预算级次和收入归属不变
B．纳税人税务登记机关不改变
C．实现跨省经营企业常用涉税事项全国通办
D．纳税人主管税务机关不改变____月____日
4-18 （多选题·纳税咨询）关于税务行政许可中提供代办转报服务，下列做法正确的有（ ）。
A．税务行政许可实施机关与申请人在同一县（市、区、旗）的，申请人也可选择由其主管税务机关代为转报申请材料
B．提供代办转报服务的税务机关在核对申请材料应后向申请人出具材料接收清单
C．代办转报一般应当在5个工作日内完成
D．税务机关对代办转报事项应当做好台账登记____月____日
4-19 （计算题·纳税咨询）2016年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价5000万元，甲公司每年年末付款1000万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素。
请回答：甲公司2016年确认的无形资产入账金额为多少？并列出相关会计分录。____月____日
4-20 （计算题·纳税咨询）2016年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价5000万元，甲公司每年年末付款1000万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素。
请回答：甲公司2016年计入当期损益的财务费用为多少？并列出相关会计分录。____月____日
4-21 （计算题·纳税咨询）2016年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价5000万元，甲公司每年年末付款1000万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素。
请回答：甲公司2017年计入当期损益的财务费用为多少？并列出相关会计分录。____月____日
4-22 （多选题·纳税咨询）下列项目需缴纳增值税的有（ ）。
A．税务师事务所免费为客户提供咨询
B．出租不动产提供一段时间免租期
C．酒店免费提供的景点门票
D．销售产品后提供免费维修服务____月____日 5月基础知识 办税服务 税法宣传 纳税咨询 服务制度
5-1 （判断题·基础知识）企业、民办非企业单位吸纳失业人员税收政策，计算每名失业人员享受税收优惠政策的期限最长不超过5年。____月____日
5-2 （判断题·基础知识）所有增值税小规模纳税人，在纳税申报时，均需填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及附列资料。____月____日
5-3 （多选题·基础知识）关于深化“放管服”改革，以下说法正确的有（ ）。
A．以清单管理推动简权放权
B．创新政府配置资源方式
C．深化价格改革
D．完善事中事后监管制度____月____日
5-4 （单选题·基础知识）供给侧结构性改革的最终目的是（ ），主攻方向是提高（ ），根本途径是（ ）。
A．增加供给 生活质量 深化改革
B．满足需求 供给质量 深化改革
C．增加供给 对外贸易 提高质量
D．满足需求 社会效益 扩大生产投资____月____日
5-5 （多选题·办税服务）《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元的居民企业，可以直接确认为科技型中小企业需符合的条件包括（ ）。
A．企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类
B．企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单
C．企业拥有有效期内高新技术企业资格证书
D．企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名____月____日
5-6 （单选题·税法宣传）在12366绩效测评中，接通率高于（ ），得100分。
A．60%（含）
B．70%（含）
C．80%（含）
D．90%（含）____月____日
5-7 （多选题·基础知识）转变税收征管方式的重点有（ ）。
A．实现事前审核向事中事后监管转变
B．固定管户向分类分级管户转变
C．无差别管理向风险管理转变
D．经验管理向大数据管理转变____月____日
5-8 （多选题·纳税咨询）资源税纳税人初次申报减税，应区分充填开采减税和衰竭期矿山减税，并向主管税务机关备案以下资料（ ）。
A．资源税减免备案说明
B．采矿许可证复印件
C．经国土资源主管部门备案的《矿产资源储量核实报告》评审意见书及相关备案证明
D．纳税人减免税备案登记表____月____日
5-9 （多选题·办税服务）已备案的研发机构办理采购国产设备退税，需要报送的资料有（ ）。
A．《购进自用货物退税申报表》
B．采购国产设备合同
C．增值税专用发票
D．开具时间为2016年1月1日至2017年3月14日前的增值税普通发票____月____日
5-10 （多选题·纳税咨询）税务机关实施转让定价调查的可比性分析一般包括（ ）。
A．交易资产或者劳务特性
B．交易各方执行的功能、承担的风险和使用的资产
C．经营策略
D．合同条款____月____日
5-11 （多选题·服务制度）税务机关优化发票领用的方式有（ ）。
A．提供发票网上申请
B．提供物流配送或窗口及自助终端自取纸质发票服务
C．实现发票领用“线上申领、线下配送”
D．可以先使用发票，后核定发票开票金额和数量____月____日
5-12 （多选题·纳税咨询）关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策中的初创科技型企业，下列说法正确的有（ ）。
A．在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业
B．接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过1000万元
C．接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市
D．接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%____月____日
5-13 （单选题·服务制度）办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起（ ）内向所在地省税务机关提交资料。
A．30日
B．20个工作日
C．10个工作日
D．没有规定，随时可以____月____日
5-14 （多选题·办税服务）符合行政登记条件的税务师事务所相关信息公示至少需要（ ）个工作日。
A．3
B．5
C．7
D．10____月____日
5-15 （多选题·办税服务）享受税收优惠的高新技术企业，在汇算清缴履行备案手续后，下列资料需要妥善保管留存备查的有（ ）。
A．年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料
B．年度职工和科技人员情况证明材料
C．当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助台账，研发费用结构明细表
D．高新技术企业资格证书____月____日
5-16 （多选题·办税服务）关于当前涉税事项全国通办的范围，下列说法不正确的有（ ）。
A．申报纳税办理，包括欠税人处置不动产或大额资产的报告
B．申报纳税办理，包括增值税、消费税纳税申报、发包出租情况报告
C．优惠备案办理，包括增值税、消费税和所有企业所得税优惠备案
D．证明办理，包括完税证明开具、开具个人所得税完税证明____月____日
5-17 （多选题·办税服务）关于简化税务行政许可事项申请材料，下列说法正确的有（ ）。
A．申请材料为税务行政许可实施机关发放的证照或批准文书，申请人只需提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证
B．相关证照、批准文书信息能够通过政府信息共享获取的，申请人只需提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证
C．当场查验证件原件，取消经办人、代理人身份证件复印件是否符合要求
D．网上申请税务行政许可的，提供经办人、代理人身份证件原件电子照片或扫描件____月____日
5-18 （多选题·办税服务）甲省A市B县汇丰公司申请延期缴纳税款，下列说法正确的有（ ）。
A．纳税人可直接书面向甲省税务机关提出，也可向其主管税务机关提出，由其主管税务机关转报甲省税务机关
B．纳税人提出转报的，主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向甲省税务机关转报。代办转报一般应当在3个工作日内完成
C．甲税务机关收到转报材料后，对符合受理条件的，出具并及时送达《税务行政许可受理通知书》
D．甲省税务机关直接送达税务行政许可文书存在其他困难情形的，可以委托汇丰公司主管税务机关代为送达，也可以按照申请人在《税务行政许可申请表》上填写的地址，在文书出具之日起2个工作日内向申请人邮寄送达____月____日
5-19 （多选题·办税服务）下列各项属于压缩纳税时间的具体举措的有（ ）。
A．扩大取消增值税发票取消认证的范围
B．减少代开发票的办理环节
C．网上申领发票
D．取消纸质发票验旧____月____日
5-20 （多选题·办税服务）关于压缩纳税时间具体举措，以下说法正确的有（ ）。
A．网上办理行政许可事项
B．扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围
C．优化网上申报系统
D．对《外出经营活动税收管理证明》实行电子化管理____月____日
5-21 （单选题·基础知识）下列关于税收规范性文件制定的说法不正确的是（ ）。
A．税收规范性文件应当以公告形式发布
B．日常清理由政策法规部门牵头负责
C．税收规范性文件送审稿应当由起草部门负责人签署后，送交政策法规部门审查
D．未以公告形式发布的税收规范性文件，不得作为税务机关执法依据____月____日
5-22 （计算题·纳税咨询）利达公司是国家重点扶持的高新技术企业，2017年经税务机关核定的亏损额为25万元，2018年度取得生产经营收入700万元，业务招待费实际发生5万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计220万元。
根据上述资料，计算该公司2018年应纳企业所得税税额。____月____日 6月办税服务 税法宣传 基础知识 纳税咨询 服务制度 信用管理
6-1 （单选题·办税服务）对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过（ ）份。
A．10
B．20
C．25
D．30____月____日
6-2 （单选题·税法宣传）本级12366热线不能处理的工单，属
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]