作者：陈祥禧, 张杰, 主编
出版社：南京大学出版社
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Excel在财务管理中的应用试读：
前言
Microsoft Excel作为一个功能强大的数据处理软件，在数据处理与分析方面有着其他软件所没有的优势。它不仅可用于日常普通表格的制作和简单的数据统计，还能够用它很容易地进行会计信息化处理和构建复杂的财务模型，Excel电子表格所具备的灵活性及其丰富的内置函数和各种实用工具是进行会计信息化处理和财务管理决策的最佳选择。目前越来越多的企业管理人员、财务人员把Excel电子表格作为日常工作的必备工具。许多高校的会计学、财务管理、互联网金融、投资理财、资产评估与管理、工商管理等专业，纷纷将Excel的专业应用课程列入到人才培养方案中。
本书以Excel 2013为工具，采用项目化“做中学”方法，详细介绍利用Excel解决财务与会计实务中一些实际问题的方法和步骤，学习者可以按照书中的操作技能，对照范例文件进行实际操作，迅速掌握利用Excel解决财务与会计实务问题的方法和诀窍。本书理论上简明扼要，在提高学习者专业能力和动手能力的同时，培养学习者的团队协作精神和社会能力。
本书由重庆工业职业技术学院陈祥禧、重庆青年职业技术学院张杰任主编，重庆工业职业技术学院郑丽、湖南水利水电职业技术学院刘斌、郑州工程技术学院张丹任副主编。具体分工如下：陈祥禧负责编写项目三、项目四、项目五、项目六、项目九；张杰负责编写项目一；郑丽负责编写项目七、项目八；刘斌、张丹负责编写项目二。最后由陈祥禧总纂定稿。
在本教材的编写过程中，部分内容参考和借鉴了一些相关著作和文献，在此一并向这些著作和文献的作者表示感谢。由于编者学识水平有限，编写时间仓促，本书可能存在疏漏或错误，恳请广大读者批评指正。编者2017年2月目录
前言
项目一 Excel常用公式和函数的应用 一、常用公式的应用二、常用函数的应用三、公式中的常见出错信息与处理
项目二 Excel在货币时间价值中的应用 一、Excel在现值（PV）中的应用二、Excel在净现值（NPV）中的应用三、Excel在终值（FV）中的应用四、Excel在利率（RATE）中的应用五、Excel在内含报酬率（IRR和MIRR）中的应用六、Excel在期数（NPER）中的应用七、Excel在年金（PMT）中的应用八、Excel在年金本金（PPMT）中的应用九、Excel在年金利息（IPMT）中的应用
项目三 Excel在总账会计核算管理中的应用 一、建立账簿二、设置会计科目三、期初余额录入和试算平衡四、会计凭证的填制、审核五、会计账簿的处理六、科目汇总表及试算平衡表的编制七、会计报表的编制
项目四 Excel在出纳管理核算中的应用 一、日记账的编制二、银行存款余额调节表的编制
项目五 Excel在固定资产管理核算中的应用 一、建立固定资产卡片信息库二、固定资产日常业务处理三、固定资产的汇总分析
项目六 Excel在工资管理核算中的应用 一、工资初始化设置二、工资项目设置三、员工工资表和工资条四、工资数据的查询与统计分析五、创建“工资管理”模板
项目七 Excel在往来管理核算中的应用 一、应收账款的管理核算二、应付账款的管理核算
项目八 Excel在进销存管理核算中的应用 一、原始数据录入二、材料采购业务核算三、材料领用业务核算四、完工产品入库业务核算五、产品销售业务核算六、库存管理核算七、库存商品及原材料明细账的登记
项目九 Excel在财务报表分析中的应用 一、会计报表的比较分析二、会计报表结构的比较分析三、财务比率分析四、创建财务比率分析图五、财务报表趋势分析六、财务报表综合分析
参考文献项目一 Excel常用公式和函数的应用【学习目标】
1．了解Excel公式和函数中常见的出错信息及处理办法，掌握公式和函数的设置和使用，理解各种常用函数的语法说明和结构。
2．养成勤于思考问题的习惯，在提高专业能力的同时，培养动手能力。
3．培养团队协作精神，在提高专业能力和动手能力的同时，培养沟通能力和抗压能力。【学习内容】
Excel是电子表格处理软件中的杰出代表，公式和函数的灵活运用是学好会计信息化的基础，本项目重点学习公式运算符的四种类型和运算顺序，以及单元格引用中的绝对引用、相对引用、混合引用、外部引用等，举例说明常用函数的语法和结构。【做中学】
Excel是由Microsoft公司研制开发的办公自动化软件Office的重要组成部分，分析和处理Excel工作表中的数据离不开公式和函数。公式是函数的基础，它是单元格中的一系列值、单元格引用、名称或运算符的组合，可以生成新的值；函数是Excel预定义的内置公式，可以进行数学、文本、逻辑的运算或者查找工作表的信息，与直接使用公式相比，使用函数进行计算的速度更快，同时减少了错误的发生。所以掌握常用公式和函数的应用是学好会计信息化处理的关键。一、常用公式的应用
1．公式的运算符
运算符用于对公式中的元素进行特定类型的运算。Excel包含四种类型的运算符：算术运算符、比较运算符、文本运算符和引用运算符。（1）算术运算符
算术运算符可以完成基本的数字运算，如加、减、乘、除等，算术运算符的含义及示例如表1-1所示。表1-1 算术运算符算术运算符含义示例+（加号）加4+4=8-（减号）减6-3=3*（星号）乘2*2=4/（斜杠）除6/3=2％（百分号）百分比40％^（脱字号）5^2=25乘方（2）比较运算符
比较运算符可以比较两个数字，并产生逻辑值，即若条件相符，则产生逻辑真值TRUE；若条件不符，则产生逻辑值FALSE。比较运算符的含义及示例见表1-2所示。表1-2 比较运算符比较运算符含义示例=（等号）相等A3=B3＜（小于号）小于A3＜B3＞（大于号）大于A3＞B3＞=（大于等于号）大于等于A3＞=B3＜＞（不等号）不相等A3＜＞B3＜=（小于等于号）小于等于A3＜=B3（3）文本运算符
文本运算符只有一个＆（读and），利用＆可以将文本连接起来，其含义及示例见表1-3所示。表1-3 文本运算符文本运算含义示例符将两个文本值连=“库存”＆“商品”产生“库＆接起来存商品”将单元格内容与=A1＆“银行存款”产生“1002＆文本内容连接起银行存款”（假定单元格A1中的来内容是“1002”）（4）引用运算符
引用运算符可以将单元格区域合并计算，其含义及示例见表1-4所示。表1-4 引用运算符引用运算符含义示例区域运算符，对两个引用SUM（A1:D5）：（冒号）之间，包括两个引用在内的所有单元格进行引用联合运算符，将多个引用SUM（A2:C5，A2:A6），（逗号）合并为一个引用SUM（B2:D3 交叉运算符，表示几个单C1:C4）（这两个单元（空格）元格区域所重叠的那些单格区域的共有单元格元格为C2和C3）
2．公式的运算顺序
如果公式中同时使用了多个运算符，则计算时会按照运算符优先级的顺序进行，运算符的优先级如表1-5所示。表1-5 公式中运算符的优先级运算符说明区域（冒号）联合（逗号）交引用运算符叉（空格）－负号％百分号乘幂^*和/乘和除+和－加和减＆文本运算符= ＞＜ ＜＞ ＞= ＜=比较运算符
如果公式中包括多个相同优先级的运算符，则Excel从左到右进行计算，如果要改变运算符的优先级，应把公式中要优先计算的部分用小括号括起来。如要用单元格A2和单元格C5的值相加，再用计算结果乘10，则应输入“=（A2+C5）*10”。
3．单元格的引用
单元格的引用是指在公式或函数中引用了单元格的“地址”，其目的在于指明所使用的数据的存放位置。通过单元格的引用可以在公式和函数中使用工作簿中不同部分的数据，或者在多个公式中使用同一单元格的数据。单元格的引用分为相对引用、绝对引用、混合引用。（1）相对引用“相对引用”是指在公式复制时，该地址相对于目标单元格在不断发生变化，这种类型的地址由列号和行号表示。例如，单元格F1=SUM（A1:E1），当该公式被复制到F2、F3、F4单元格时，公式中的引用地址（A1:E1）会随目标单元格的变化自动变化为“=SUM（A2:E2）”、“=SUM（A3:E3）”、“=SUM（A4:E4）”。（2）绝对引用“绝对引用”是指在公式复制时，该地址不随目标单元格的变化而变化。绝对引用地址是在引用地址的行列号前分别加上一个“$”（读dollar）符号。例如$A$1、（$A$1:$E$1），这里的“$”就像是一把“锁”，锁定了引用位置，使他们在移动或者复制时，不随目标单元格的变化而变化。例如统计学生某一门课程总成绩时，项目考核成绩、出勤情况、课堂表现、作业情况、综合测试成绩所占的权重系数应当被锁定。（3）混合引用“混合引用”是指在引用单元格地址时，一部分为相对引用地址，另一部分为绝对引用地址。如果“$”放在列号前，如$A1，表示列的位置“绝对不变”，而行的位置将随目标单元格的变化而变化。反之，如果符号“$”放在行号前，如A$1，则表示表示行的位置“绝对不变”，而列的位置将随目标单元格的变化而变化。在使用中经常会遇到需要修改引用类型的问题，如将相对引用改为绝对引用或将绝对引用改为相对引用等。Excel提供了三中引用类型之间快捷转化的方法：在编辑栏中选中引用的单元格部分，反复按F4键进行引用类型之间的转换。转换的顺序是：“A1”|“$A$1”|“A$1”|“$A1”。（4）外部引用（链接）
同一工作表中的单元格之间的引用被称为“内部引用”。
在Excel中还可以引用同一工作簿中不同工作表中的单元格，也可以引用不同工作簿中的工作表的单元格，这种引用称之为“外部引用”，也称之为“链接”。
引用同一工作簿内不同工作表中的单元格格式“=工作表名！单元格地址。”如“=Sheet1!A1+Sheet2!A3”表示将Sheet1中的A1单元格的数据与Sheet2中A3单元格的数据相加，放入目标单元格。引用不同工作簿中的单元格的格式为“=［工作簿名］工作表名！单元格地址。”如“=［Book2］Sheet1！$A$1+［Book1］Sheet2！A3，”表示将Book2工作簿的Sheet1工作表的A1单元格的数据与Book1工作簿Sheet2工作表的A3单元格的数据相加，放入目标单元格，前者为绝对引用，后者为相对引用。二、常用函数的应用
函数是Excel自带的内部预定义的公式。灵活运用函数不仅可以省去自己编写公式的麻烦，还可以解决许多仅仅通过自己编写公式尚无法实现的计算，并且在遵循函数语法的前提下，大大减少了公式编写错误的情况。
Excel提供的函数涵盖的范围较为广泛，包括：数据库工作表函数、日期与时间函数、数学与三角函数、统计函数、查找与引用函数、工程函数、文本函数、逻辑函数、信息函数、财务函数等。
函数的语法形式为“函数名称（参数1，参数2，…）”。其中函数的参数可以是数字常量、文本、逻辑值、数组、单元格引用、常量公式、区域、区域名称或其他函数等等。如果函数是以公式的形式出现，应当在函数名称前面键入“=”。（一）输入函数的方法
1．选中要输入函数的单元格，单击“菜单栏”中的“公式”|“插入函数”按钮，就会弹出“插入函数”对话框。如图1-1和1-2所示。图1-1 “插入函数”对话框图1-2 “函数参数”对话框
2．在“或选择类别”下拉列表框中选择要插入的函数类型，在“选择函数”列表框中选择要使用的函数（在这里我们选择VLOOKUP函数）。
3．单击“确定”按钮，将弹出“函数参数”对话框，其中显示了函数的名称、函数功能、参数、参数的描述、函数的当前结果等。
4．按照要求输入或选中要计算的数据区域，单击“确定”后将在单元格中显示结果。
如果要对已输入的函数进行修改，可在编辑栏中直接修改。若要更换函数，应先删去原有函数再重新输入，否则会将原来的函数嵌套在新的函数中。（二）常用函数的应用
1．IF函数的应用
函数语法：=IF（logical_test，［value_if_true］，［value_if_false］）
函数说明：=IF（"判断条件"，"成立"，"不成立"）
=IF（表达式，IF（表达式，，），IF（表达式，，））
函数举例：如图1-3、1-4和1-5所示。图1-3 IF函数图1-4 IF函数图1-5 IF嵌套函数
2．SUM函数的应用
函数语法：=SUM（number1，number2，…）
函数说明：=返回某一单元格区域中所有数字之和（number1，number2，…为1到30个需要求和的参数）。
直接键入到参数表中的数字、逻辑值及数字的文本表达式将被计算。
如果参数为数组或引用，只有其中的数字将被计算。数组或引用中的空白单元格、逻辑值、文本或错误值将被忽略。
如果参数为错误值或为不能转换成数字的文本，将会导致错误。
函数举例：如图1-6所示。图1-6 SUM函数
3．SUMIF函数的应用
函数语法：=SUMIF（range，criteria，sum_range）
函数说明：=条件求和（用于条件判断的单元格区域，为确定哪些单元格将被相加求和，其形式可以为数字、表达式或文本，如果忽略了则对区域中的单元格求和）。
函数举例：如图1-7所示。图1-7 SUMIF函数
4．COUNT函数的应用
函数语法：=COUNT（value1，value2，…）
函数说明：=求数字个数（value1，value2，…是1~30个包含或引用各种类型数据的参数，但只有数字类型的数据才被计数）。
函数COUNT在计数时，将把数字、空值、逻辑值、日期或以文字代表的数计算进去，但是错误值或其他无法转化成数字的文字则被忽略。如果参数是一个数组或引用，那么只统计数组或引用中的数字，数组中或引用的空单元格、逻辑值、文字或错误值都将忽略。如果要统计逻辑值、文字或错误值，请使用函数COUNTA。
函数举例：如图1-8所示。图1-8 COUNT函数
5．COUNTIF函数的应用
函数语法：=COUNTIF（range，criteria）
函数说明：=求条件数字个数（为需要计算其中满足条件的单元格数目的单元格区域“可以使用引用函数”，为确定哪些单元格将被计算在内的条件，其形式可以为数字、表达式或文本“可以用通配符，数组”）。
函数举例：如图1-9所示。图1-9 COUNTIF函数
6．VLOOKUP函数的应用
函数语法：=VLOOKUP（查找值，区域，列序号，逻辑值）
函数说明：=在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组中该数值所在行中指定列处的数值。“查找值”：为需要在数组第一列中查找的数值，它可以是数值、引用或文字符串。“区域”：数组所在的区域，如“B2:E10”，也可以使用对区域或区域名称的引用，例如数据库或数据清单。“列序号”：即希望区域（数组）中待返回的匹配值的列序号，为1时，返回第一列中的数值，为2时，返回第二列中的数值，以此类推；若列序号小于1，函数VLOOKUP返回错误值#VALUE!；如果大于区域的列数，函数VLOOKUP返回错误值#REF!。“逻辑值”：为TRUE或FALSE。它指明函数VLOOKUP返回时是精确匹配还是近似匹配。如果为TRUE或省略，则返回近似匹配值，也就是说，如果找不到精确匹配值，则返回小于“查找值”的最大数值；如果“逻辑值”为FALSE，函数VLOOKUP将返回精确匹配值。如果找不到，则返回错误值#N/A。如果“查找值”为文本时，“逻辑值”一般应为FALSE。
另外：如果“查找值”小于“区域”第一列中的最小数值，函数VLOOKUP返回错误值#N/A。如果函数VLOOKUP找不到“查找值”且“逻辑值”为FALSE，函数VLOOKUP返回错误值#N/A。
函数举例：例1．VLOOKUP精确查找，如图1-10和1-11所示。单元格公式B8=VLOOKUP（$C$5，$G$5:$M$13，2，FALSE）=IF（SUM（N（$C$5=$G$5:$G$13）），IF（$C$5=""，""，VLOOKUP（$C$5，$G$5:$M$13，7，D8FALSE）），""）=IF（SUM（N（$C$5=$G$5:$G$13）），IF（$C$5=""，""，VLOOKUP（$C$5，$G$5:$M$13，5，B10FALSE）），""）=IF（SUM（N（$C$5=$G$5:$G$13）），IF（$C$5=""，""，VLOOKUP（$C$5，$G$5:$M$13，4，D10FALSE）），""）=IF（SUM（N（$C$5=$G$5:$G$13）），IF（$C$5=""，""，VLOOKUP（$C$5，$G$5:$M$13，3，B12FALSE）），""）=IF（SUM（N（$C$5=$G$5:$G$13）），IF（$C$5=""，""，VLOOKUP（$C$5，$G$5:$M$13，6，D12FALSE）），""）图1-10 VLOOKUP精确查找图1-11 VLOOKUP精确查找结果
函数举例：例2.VLOOKUP模糊查找，如图1-12所示。图1-12 VLOOKUP模糊查找结果
7．DATEDIF日期函数的应用
函数语法：=DATEDIF（起始日期，结束日期，返回单位）
函数说明：=计算期间内的年数、月数、天数。
单位作用y两日期差距的整年数，即已满几年m两日期差距的整月数，即已满几月d两日期差距的天数，即两者相减的数字ym两日期中月数的差，忽略日期中的日和年md两日期中天数的差，忽略日期中的月和年yd两日期中天数的差，忽略日期中的年
函数举例：如图1-13所示。图1-13 工龄的计算
8．INT函数的应用
函数语法：=INT（number）
函数说明：将数字向下舍入到最接近的整数。
函数举例：如图1-14所示。图1-14 INT函数计算结果
9．ROUNDUP函数的应用
函数语法：=ROUNDUP（number，num_digits）
函数说明：=函数舍入规则——向绝对值大的方向舍入。
函数举例：如图1-15所示。图1-15 ROUNDUP函数处理结果
10．ROUNDDOWN函数的应用
函数语法：=ROUNDDOWN（number，num_digits）
函数说明：=函数舍入规则——向绝对值小的方向舍入。
函数举例：如图1-16所示。图1-16 ROUNDDOWN函数处理结果
11．ROUND函数的应用
函数语法：=ROUND（number，num_digits）
函数说明：=返回某个数字按指定位数取整后的数字。ROUND函数舍入规则——小数小于4的数向0方向舍入，小数大于4的数向0的反方向舍入。
函数举例：如图1-17所示。图1-17 ROUND函数处理结果
12．REPLACE函数的应用
函数语法：=REPLACE（old_text，start_num，num_chars，new_text）
函数说明：=替换文本（“要替换其部分字符的文本”，“要用new_text替换的old_text中字符的位置”，“new_text替换old_text中字符的个数”，“将用于替换old_text中字符的文本”）。
函数举例：如图1-18所示。图1-18 REPLACE函数处理结果
13．UPPER函数的应用
函数语法：=UPPER（text）
函数说明：=需要转换成大写形式的文本（text可以为引用或文本字符串）。
函数举例：如图1-19所示。图1-19 UPPER函数处理结果
14．LOWER函数的应用
函数语法：=LOWER（text）
函数说明：=要转换为小写字母的文本（函数LOWER不改变文本中的非字母的字符）。
函数举例：如图1-20所示。图1-20 LOWER函数处理结果
15．TRIM函数的应用
函数语法：=TRIM（text）
函数说明：=去除空格（需要删除其中空格的文本）。
函数举例：如图1-21所示。图1-21 TRIM函数处理结果
16．TEXT函数的应用
函数语法：=TEXT（value，format_text）
函数说明：=自定义格式函数（“数值、计算结果为数值的公式，或对包含数值的单元格的引用”，“使用双引号括起来作为文本字符串的数字格式”）。
函数举例：如图1-22所示。图1-22 TEXT函数处理结果
17．RANK函数的应用
函数语法：=RANK（number，ref，［order］）
函数说明：=排名函数，number为需要求排名的那个数值或者单元格名称（单元格内必须为数字），ref为排名的参照数值区域，order的为0和1，默认不用输入，得到的就是从大到小的排名，若是想求倒数第几，order的值请使用1。
函数举例：如图1-23和1-24所示。图1-23 倒数排名图1-24 顺数排名
18．HLOOKUP函数的应用
函数语法：=HLOOKUP（lookup_value，table_array，row_index_num，range_lookup）
函数说明：=在表格或数值数组的首行查找指定的数值，并由此返回表格或数组中该数值所在列中指定行处的数值。
lookup_value：指待查找的数值，该数值用于在数据区域第一行中进行匹配查找。其值可以为数值或引用。
table_array：数据区域，指包含两行或多行的数据区域。其中该数据区域的第一行中的值是由lookup_value搜索的值。
row_index_num：行号索引，指当满足匹配时所返回的匹配值对应的行序号。
range_lookup：为逻辑值，指定希望HLOOKUP查找精确的匹配值还是近似匹配值。如果为TRUE或FALSE，则返回精确匹配值或近似匹配值。
在此需要说明一点：当range_lookup为TRUE时，table_array第一行中的值必须以升序排序；否则HLOOKUP可能无法返回正确的值。
函数举例：如图1-25所示。图1-25 HLOOKUP函数处理结果
19．AVERAGE函数的应用
函数语法：=AVERAGE（number1，number2，…）
函数说明：=求平均值（number1，number2，…为需要计算平均值的1到30个参数。参数可以是数字，或者是包含数字的名称、数组或引用）。
函数举例：如图1-26、1-27和1-28所示。图1-26 AVERAGE（A1:A5）=11图1-27 AVERAGE（B1:B5，5）=10图1-28 SUM（A1:A5）/COUNT（A1:A5）=11
20．MAX函数的应用
函数语法：=MAX（number1，number2，…）
函数说明：=可以将参数指定为数字、空白单元格、逻辑值或数字的文本表达式。如果参数为错误值或不能转换成数字的文本，将产生错误。number1，number2，…为需要找出最大数值的1到30个数值。
如果参数为数组或引用，则只有数组或引用中的数字将被计算。数组或引用中的空白单元格、逻辑值或文本将被忽略。如果逻辑值和文本不能忽略，请使用函数MAXA来代替。如果参数不包含数字，函数MAX返回0。
函数举例：如图1-29所示。图1-29 MAX函数处理结果三、公式中的常见出错信息与处理
在使用公式时，经常会遇到单元格中出现类似“######”、“#VALUE”、“#NAME”等信息，这些都是使用公式时出现了错误而返回的错误信息。表1-6列出了部分常见的错误信息、产生原因及处理方法。使用过程中遇到错误信息，可以查阅表1-6以查找出错的原因和解决办法。表1-6 常见错误信息、产生原因及处理办法错误提示产生的原因处理办法
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]