作者：全国会计从业资格考试研究中心
出版社：人民邮电出版社
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全国会计从业资格考试标准教材与机考题库 会计电算化试读：
前言
为促进会计从业资格考试的知识结构科学合理，充分发挥会计从业资格考试在会计市场准入中的积极作用，财政部于2014年4月全面修订了《会计从业资格考试大纲》（以下简称“考试大纲”），对2009年10月印发的考试大纲的有关内容做了较大调整，自2014年10月1日起施行。新修订的考试大纲是全国会计从业资格考试无纸化题库组的唯一依据。
为了适应这一新变化、新要求，更好地帮助广大考生顺利通过会计从业资格考试，我们组织了一批国内优秀的会计从业资格考试辅导专家，严格按照财政部新修订的《会计从业资格考试大纲》要求，精心编写了本书。
本书具有5大特色
1.紧扣考试大纲，明确复习要点，提高复习效率
本书完全根据新版考试大纲编写，内容结构与大纲一致，每一章都有相应的要点概览，帮助考生有重点、有目的地复习。
2.提供特色小栏目，并辅以典型例题及图表，加深理解重点、难点
本书在对各考点进行讲解的同时，穿插典型例题及大量图表，以加深考生对该知识点的理解。同时，书中设有“专家提点”栏目和“易错警示”栏目。其中专家提点栏目剖析考试的出题规律和答题技巧，有利于帮助考生厘清知识点，从容应考。“易错警示”栏目帮助考生发现考试中的“陷阱”，避开失分雷区。
3.每章末提供精选真题，供考生反复练习，提高解题能力
针对每章考点所涉及的不同题型，每章章末均提供相应的精选真题，其参考答案附于本书的附录中，方便考生查看。通过真题的练习，考生能够巩固所学知识，做到熟能生巧。
4.配套题库版留能模拟练习光盘，提前熟悉考试环境，提高应试技能
本书配套题库版智能模拟练习光盘具有3大特色：一是强大的题库训练。在软件中，3科共约7 000道全新题库考题，帮助考生全面掌握考点。二是合理的功能设置。软件中提供了入性化的练习方式——三科连考、单科训练、章节练习、错题库，考生可根据自己的实际ˋ情况选择学习方式。三是突破记忆难题。软件中引用艾宾浩斯理想记忆曲线，考生可根据曲线按阶段进行学习，有效提高记忆效果。
5.扫描二维码，巧妙结合电子教材与题库
微信扫描二维码进入专属教材，搭建了从纸质书到电子书的桥梁。通过电子教材，考生可通览本书的电子版内容。同时，在电子教材中，我们提供了该考点的练习题，考生可针对该知识点进行反复练习。电子教材最大限度地扩大了考生的学习环境，在不方便纸质书阅读时，考生可通过电子教材巩固所学知识，充分地将时间和精力合理利用起来。
尽管编写组成员力求精益求精，但由于水平有限，书中难免存在缺点和错误，敬请广大读者批评指正。责任编辑的电子邮箱为：lisha@ptpress.com.cn。
祝所有应试考生顺利通过考试！
编者
注：更多内容，请微信扫描二维码查看。第0章 考纲分析与应试指导0.1 新版考试大纲解读0.1.1 考试简介
会计从业资格考试是由国家财政部组织的全国性考试，一般由省级财政部门组织，考试及报考时间全国各省有差异。考生一次三科通过即可取得“会计从业资格证”。会计从业资格证书是具有一定会计专业知识和技能的入员从事会计工作必须具备的基本要求和前提条件，是证明能够从事会计工作的唯一合法凭证，是会计工作的“上岗证”。
会计从业资格考试的考试科目、考试形式、考试题型和考试时间如表0-1所示。表0-1 会计从业资格考试0.1.2 新版考试大纲变动
为了促进会计从业资格考试的知识结构科学合理，充分发挥会计从业资格考试在市场准入中的作用，推动会计从业资格无纸化考试的顺利开展，财政部于2014年4月全面修订了会计从业资格考试大纲，从2014年10月1日起施行。该考试大纲是全国会计从业资格考试的统一标准和命题的唯一依据。
新版《会计电算化》考试大纲整体章节均有变化，共分为4章。
第1章 会计电算化概述
第2章 会计软件的运行环境
第3章 会计软件的应用
第4章 电子表格软件在会计中的应用
第1章基本全部更新；第2章主要是整合和删减，并在具体细节上进行了调整修改；第3章也进行了大幅度的整合和删减，细化了会计软件的各个模块的应用，并新增报表管理模块的内容；第4章为新增章节。具体内容如表0-2所示。表0-2 2015年考试大纲变动分析0.1.3 无纸化考试解读
会计从业资格无纸化考试以财政部印发的《会计从业资格考试大纲》为依据，以优化的题库资源为基础，以现代信息技术为手段，通过随机组卷生成无纸化考试试卷（包括“会计基础”“财经法规与会计职业道德”和“会计电算化”3个科目）进行考试，并及时生成考试成绩，集考试报名、试卷生成、上机考试、自动阅卷、成绩生成、合格证（单）打印等为一体的、多元化、新型的会计从业考试管理模式。
1.考试流程
2.评分机制
无纸化上机考试的试卷主要是电子试卷，考生登录考试系统后，系统会自动从财政部建立的全国统一的会计从业资格无纸化考试题库中随机抽题出来。
考生需在规定的时间内答题交卷，超过了规定时间，系统会自动强制中止考试并收卷。考生成绩由考试系统自动判定生成。
3.操作指导
由于无纸化上机考试主要是通过电脑操作完成，相较于传统的笔试，考生对上机考试模式还很不了解。这里需要注意以下几点。
第一，考生需要掌握基本的电脑操作技能。例如，开机、登录系统之类，这些在考试时，系统会给考生每一步的提示，考生认真对待，即可应对。
第二，考生需要熟悉无纸化上机考试模式。在我们本书配套光盘中的模拟考场，全真模拟了真实的考场环境，考生可以在学习之后，好好利用光盘的模拟功能，提前熟悉考试流程。
第三，考生需要掌握上机考试的答题技巧。与传统笔试相比，无纸化考试有其优点，考生充分利用这些优点，可以大大增加考试成功的概率。首先，无纸化上机考试题型除了《会计电算化》的实务操作题，均为客观题，考生可以通过选择正确选项，单击进入下一题继续答题。相较于笔试的手写，这一操作方式大大节约了考生的答题时间。其次，上机考试有“标记”功能。考生一定要认真使用这一功能，但凡有题目不确定，或者不会做，考生均可以通过该功能，将题目标记下来，这样方便考生后期返回来重做此题。最后，无纸化上机考试系统自带考试时间，考生可以根据时间，掌握自己的答题节奏，合理分配利用时间。0.2 应试指导
对于考生来说，掌握一些在实践中总结出来的复习指导与答题技巧，不仅节约了学习时间，而且大大增加了考试的过关率，达到事半功倍的效果。0.2.1 复习指导
1.制订计划，系统复习
制订计划，就是根据考试时间制定复习时间表。会计考试要求全科合格，因此三本书之间要统筹兼顾，合理安排时间。
系统复习要围绕教材进行，教材是考试大纲的具体体现，各地考试的命题范围、命题依据一般都不会超出教材，因此，对教材进行反复通读、精读是学习的重要步骤。
学习过程中，首先应对教材进行全文通读，通读后，接下来的任务是精研细读，循序渐进，认认真真做好笔记。对每章节内容，哪些问题应该掌握，哪些内容只作为一般了解，哪些要点要熟练精通，通过此次复习要一目了然了。精读后，还需要对教材再次进行通读，跳过已经掌握的内容，查漏补缺。
2.理论实务，相辅相成
在学习《会计电算化》的过程中，会涉及理论和实务操作题，因此，不同的内容应采取不同的方法。
常用的复习方法有阅读法、比较法、分析法、归纳法、综合法、指导法、练习法、记忆法等，考试应结合本入的实际情况和教材各章节的具体内容，选择相应的复习方法。对于“会计电算化”科目，需要记忆的章节可采取阅读法、记忆法等进行适当地记忆。对于一些枯燥的理论知识，也可以通过找到并理解其中的关键词语进行记忆，并且要结合实际，加强理解。
在学习过程中，尽量将教材中的理论与实务相结合，多做一些与会计实务相关的操作题和与会计软件相关的上机操作题，提高自己的实务操作能力，做到理论实务，相辅相成。
3.分析真题，把握规律
历年真题是最好的复习资料之一，通过分析历年真题，了解考试命题的思路，把握考试的规律性并确定本年复习的重点。历年试题的重复率较高，今年考过了，明年还可能会考。
本书在编写过程中，在每章节后面均附加最近三年的考试真题，以便考生在学习过程中了解真题，做到学与练相结合。
4.统筹全局，避免误区
考生在复习的过程中，应统筹考试全局，避免学习误区，如“抓大放小”“思维定势”“盲目押题”等。“抓大放小”即有的考生为了找捷径，只复习重点内容，对非重点内容和可能出小题的内容或不复习或下功夫不够。这样复习的结果，大大影响了考生考试成绩的提高。“思维定势”即有些会计工作经验丰富的考生，只习惯于从会计分录编制角度思考问题，职业判断能力和综合分析问题能力不强，影响复习效果。“盲目押题”即有的考生凭侥幸心理，没有根据地推测当年考试命题范围，或者寄希望于购买押题试卷。这样盲目押题的结果往往是事与愿违，名落孙山。0.2.2 答题技巧
1.合理分配答题财间
合理分配答题时间，保持稳定的答题速度。选择题通常要求在短时间内作答。考试开始时，考生可以先看一下试题的分值，并对每道题应占用的时间迅速做出估计，然后在具体答题时适当地去分配答题时间。只要合理分配答题时间，就不会出现答不完题的情况。
2.按题目要求答题
按题目要求答题，有不少考生连题目的要求都没看就开始答题。例如，单项选择题要求选择一个最佳答案，显然，除最佳答案之外，备选项中的某些答案，也可能具有不同程度的正确性，只不过是不全面、不完整罢了。而有些考生，容易被一个“好的”或“有吸引力的”备选答案吸引住了，对其余的答案连看都不看一眼就放过去，从而失去了许多应该得分的机会。请记住，一定要看清所有的选择答案。一道周密的单项选择题，所有的选择答案都可能具有吸引力，然而，判卷时却只有一个是正确的选择。
3.答题财要先易后难
一般来说，对一套试题，应采用“先易后难”的做题原则，将考试过程分成做简单题、难题、检查3个步骤。
当阅读一道题时，如果不能第一时间看出该题的做法，可以先不做该题，对该题做一下标记即跳过。第一遏剩下的题目往往需要仔细分析和思考，甚至有的题目还需要比较复杂的计算才能得出答案。这时，需要注意做题时不要在一道题上花掉过多的时间，在遇到难题时，还是应注意对没有完成或暂时无法解决的题目做标识。在考试最后尽量安排时间做检查，在检查的过程中，如果还存在似是而非的题，最好不要改变答案，因为往往第一感觉的正确性更大。
4.要巧避答题陷阱
在考试中，出题入为了增加难度，往往会故意运用一些出题技巧，从心理上和技术上设置陷阱，使部分基础不宇或对考试规律不熟悉的考生最终掉进陷阱。
这时，考生需要仔细阅读题目，充分理解领会题目的考查意图，不要将简单的问题复杂化，更不要盲目解题。第1章 会计电算化概述
会计电算化概述包括会计电算化的概念及其特征、会计软件的配备方式及其功能模块和企业会计信息化工作规范3方面的内容。这是学习本门课程的基础章节。考试分值一般在10分左右，题型大多为单选题、多选题和判断题，其中以单选题、判断题为主，并涉及少量多选题。
在最新版的考试大纲中，本章基本全部更新，新增了会计电算化的概念及其特征、会计软件的配备方式和企业会计信息化工作规范等内容。
本章内容相对较少，但由于涉及的概念较多，理论性较强，学习时应多加理解并巧妙记忆。【本章要点概览】1.1 会计电算化的概念及其特征
考情分析：本节内容中，会计电算化的相关概念及其特征都是历年的常见考点，尤其是会计电算化的相关概念。考查题型一般以单选题、判断题为主，涉及的题量通常为2道左右。总体来看，本节知识的考查难度不大。
学习建议：重点掌握会计电算化的广义相狭义概念，会计信息系统，可扩展商业报告语言（XBRL）的作用和优势，会计电算化的特征。了解会计软件的概念相功能、ERP和ERP系统、我国XBRL的发展历程。
我国会计电算化是从20世纪80年代开始起步的，当时会计电算化正处于实验试点和理论研究阶段。在这一阶段早期，财政部于1979年拨款500万元，用于长春第一汽车制造厂进行会计电算化试点工作，由此拉开了我国会计电算化工作的序慕，而1979年也成为我国会计电算化的发展元年。
我国“会计电算化”一词是于1981年8月财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的，从此，会计电算化便在我国快速发展相应用起来。随着我国会计电算化事业的发展，由此产生的会计电算化的概念也在不断发展。【例题 1 单选题】我国会计电算化始于（ ）年？
A.1979
B.1981
C.1983
D.1990【答案】A【解析】1979年，财政部拨款500万元，用于长春第一汽车制造厂进行会计电算化试点工作，由此拉开了我国会计电算化工作的序幕，而1979年也成为我国会计电算化的发展元年。
易错警示：
若题目问的是我国会计电算化始于哪一年，则答案应该为“1979年”。若问“会计电算化”一词始于哪一年，则答案为“1981年”。1981年8月，中国人民大学和长春第一汽车制造厂联合召开“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，“会计电算化”一词也是在该会议上正式提出的。考生切勿混淆概念。1.1.1 会计电算化的相关概念
1.会计电算化
随着我国会计电算化的不断发展，其概念也在不断的丰富发展。会计电算化的概念可以从广义和狭义两个层面理解，如表1-1所示。表1-1 会计电算化的概念
专家提点：
会计电算化简单地说就是将电子计算机和现代数据处理技术应用到会计工作中的简称，其目的是提高企业财务管理水平和经济效益，实现会计工作的现代化。
2.会计信息化
随着企业信息化和会计电算化的深入发展，“会计电算化”逐步向“会计管理信息化”（简称“会计信息化”）的高级阶段迈进。1994年4月初，在深圳召开的“会计信息化理论专家座谈会”上，与会专家提出了“会计信息化”这一概念。
会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。现代信息技术手段能够实时便捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。【例题2 判断题】会计电算化在我国会计信息化发展过程中处于中级阶段。（ ）【答案】 ×【解析】会计电算化是会计信息化的初级阶段，也是会计信息化的基础。相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。
3.会计软件（1）会计软件的概念与功能。
会计软件的概念与功能如表1-2所示。表1-2 会计软件的概念与功能（2）会计软件的分类。
会计软件的分类如表1-3所示。表1-3 会计软件的分类
4.会计信息系统（1）会计信息系统的概念。
会计信息系统（Accounting lnformation System，AlS），是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。（2）会计信息系统的分类。
会计信息系统的分类如表1-4所示。表1-4 会计信息系统的分类【例题3 单选题】AIS实质是将会计数据转化为（ ）的系统。
A.会计软件
B.会计知识
C.会计信息
D.会计程序【答案】C【解析】AIS是会计信息系统的简称，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。
5.ERP和ERP系统（1）ERP的相关概念。
ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划），是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、入力资源、品质管理进行科学规划；另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、入力资源（入流）、财务资源（财流）相信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体化”或“四流合一”）。ERP的核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。
在功能层次上，ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等功能以外，还集成了入力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。（2）ERP系统。
ERP系统通过利用计算机相网络等现代技术，实现了企业内部甚至企业间的业务集成，在实现高效、实时地共享企业事务处理系统间数据相资源的同时，实现应用间的协同工作，并将一个个孤立的应用集成起来，形成一个协调的企业信息和管理系统。会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。【例题4 单选题】下列关于 ERP系统与会计信息系统关系的表述中，正确的是（ ）。
A.ERP系统和会计信息系统互不相关
B.会计信息系统包括ERP系统
C.ERP系统包括会计信息系统
D.ERP系统和会计信息系统分属不同的管理信息系统【答案】C【解析】会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统，即ERP系统包括会计信息系统。
6.XBRL（1）XBRL的概念。
XBRL（eXtensible Business Reporting Language，可扩展商业报告语言），是一种基于可扩展标记语言（Extensible Markup Language）的开放性业务报告技术标准。
XBRL以互联网相跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用，用于非结构化数据尤其是财务信息的集成、交换和最大化利用，通过对数据统一进行特定的识别相分类，使数据能够直接为使用者或其他软件所读取相进一步处理，实现数据的一次录入、多次使用相信息共享的效果。其设想最早由美国注册会计师查尔斯·霍夫曼于1998年4月提出。尽管时间并不长，但由于其独特优势，它的概念一经提出，就备受各国监管部门的重视和青睐。十几年来，XBRL在世界范围内迅速推广普及，几乎毫无悬念地成为未来财务类报告电子格式的全球标准。（2）XBRL的作用和优势。
XBRL的作用和优势如表1-5所示。表1-5 XBRL的作用和优势（3）我国XBRL发展历程。
我国的XBRL发展始于证券领域，其具体发展历程如表1-6所示。表1-6 我国XBRL发展历程
总体来说，我国XBRL的发展虽然起步相对较晚，但推进速度快，后发优势的发挥也使我们的起点更高，避免了很多穹路。但是，XBRL在我国的发展还处于初期阶段，实施范围十分有限，应用价值未充分拓展。展望未来我国XBRL的发展道路，也就是一个不断拓宽实施领域，充分挖掘应用价值的过程。【例题5·多选题】下列各组织中，成立于2008年11月的有（ ）。
A.会计信息化委员会
B.财政部会计准则委员会
C.XBRL中国地区组织
D.企业内部控制标准委员会【答案】AC【解析】2008年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织正式成立，这是深化会计改革、全面推进我国信息化建设的重大举措，标志着中国会计信息化建设迈上了一个新台阶。故选A、C。1.1.2 会计电算化的特征
会计电算化是用电子计算机代替手工记账并部分代替入脑完成对会计信息的分析、预测及决策。与手工会计相比，会计电算化具有入机结合，会计核算自动化、集中化，数据处理及时准确等特征，如表1-7所示。表1-7 会计电算化的特征【例题6 单选题】电算化条件下，仍然需要人工完成的会计处理环节是（ ）。
A.编制报表
B.登记总账
C.填制凭证
D.登记明细账【答案】C【解析】电算化条件下，尽管许多会计核算工作基本实现了自动化，但会计数据的收集、审核和输入等工作仍需人工完成，各种处理指令也需要由人发出。选项A、B、D均由计算机自动完成。选项C填制凭证仍然需要人工完成。1.2 会计软件的配备方式及其功能模块
考情分析：本节内容中，会计软件的配备方式、会计软件各模块的功能描述和各模块的数据传递均是历年考试中的常见考点，题型主要以单选题和多选题的形式出现，偶有判断题，题量大概有3道。
学习建议：重点掌握会计软件几种常见的配备方式及各自的优缺点，并熟悉会计软件各模块的功能，掌握各模块的数据传递。1.2.1 会计软件的配备方式
会计软件配备是会计电算化的基础工作，选择会计软件的好坏对会计电算化的成败起着关键性的作用。企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。
其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。企业应根据实际需要和自身的技术力量选择配备会计软件的方式。
1.购买通用会计软件
购买通用会计软件的含义及优缺点如表1-8所示。表1-8 购买通用会计软件的含义及优缺点
2.自行开发
自行开发软件的含义及优缺点如表1-9所示。表1-9 自行开发软件的含义及优缺点
3.委托外部单位开发
委托外部单位开发软件的含义及优缺点如表1-10所示。表1-10 委托外部单位开发软件的含义及优缺点
4.企业与外部单位联合开发
企业与外部单位联合开发软件的含义及优缺点如表1-11所示。表1-11 企业与外部单位联合开发软件的含义及优缺点【例题7 单选题】一般中小企业实施会计电算化做法合理的是（ ）。
A.购买商品化会计软件
B.本单位定点开发软件
C.使用国外会计软件
D.从其他企业复制取得会计软件【答案】A【解析】由于中小型企业在资金、业务和技术等方面均比不上大中型企业，故在具体实施会计电算化的过程中，比较合理的做法是购买商品化会计软件，把技术方面的问题交由软件公司来实现。1.2.2 会计软件的功能模块
1.会计软件各模块的功能描述
会计软件自20世纪80年代面世后，经历了三十多年的快速发展，目前功能已趋于完善，完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块11个功能模块，如图1-1所示。图1-1 会计软件的功能模块（1）账务处理模块。
账务处理模块是整个会计软件的核心部分，以凭证为数据处理起点，通过对凭证进行输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作，可以与其他功能模块和业务模块无缝对接，实现数据共享，其他功能模块与会计处理相关的数据最终要归集到账务处理模块。
目前，许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理等一些辅助核算的功能。
账务处理模块主要包括账务初始化（建账）、凭证处理、查询、对账、结账、打印输出和其他辅助功能。
账务初始化指根据程序要求和内部管理需要设置系统参数、自定义会计科目体系、设置记账凭证格式、设置账簿体系、输入期初余额的过程。
凭证处理包括凭证的输入、修改、审核、汇总和打印等内容。
查询根据自定义查找条件，快速查找需要的会计凭证、会计账簿和会计科目等相关内容。
对账包括程序的自动检查核对功能，如总账、明细账、日记账之间的账账核对。同时也提供手动核对的功能，如银行对账单核对、编制余额调节表等。
结账指按会计制度的相关规定，由程序自动进行结账，计算并汇总各会计科目的借贷发生额和余额等数据，并结束当期核算，开始下一个会计核算循环。
打印输出是打印记账凭证、账簿等会计资料，以便以后使用和保管。
其他辅助功能指账务处理模块提供的如银行对账、往来账清理以及部门核算和项目核算等辅助核算功能。【例题8 单选题】账务处理模块与其他管理模块之间以（ ）为接口。
A.费用
B.发票
C.记账凭证
D.原始凭证【答案】C【解析】账务处理模块以记账凭证为接口和其他功能模块有机的连接在一起，构成完整的会计核算系统。（2）固定资产管理模块。
固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现了固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计以及各种条件下的查询、打印功能，并实现了该模块与其他模块的数据接口管理。
用户可根据固定资产分类相管理要求设计建立固定资产卡片，确定固定资产计提折旧的方法，登记固定资产的增减变动情况；可汇总并计算固定资产原值、计提折旧额及净值；可自动编制资产增减变动和计提折旧等会计凭证，并自动转入账务处理模块，定期生成相输出固定资产明细账相资料卡片，反映固定资产的价值状况及变动内容。（3）工资管理模块。
工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以入力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、工资核算、工资发放、工资费用的汇总相分摊及个入所得税计算并且按照部门、项目、个入时间等条件进行工资分析、查询相打印输出以及实现该模块与其他模块的数据接口管理。（4）应收应付管理模块。
应收应付管理模块一般也称往来管理模块。往来业务的处理是指企业生产经营过程中所发生的单位与单位、单位与个入之间业务往来所形成的债权、债务关系的处理，其中以应收、应付账款，应收、应付票据的发生最为频繁，所占比重也最大，是往来业务处理的主要内容。
应收应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。【例题9 多选题】下列可以进行账龄分析的模块有（ ）。
A.账务处理模块
B.应收管理模块
C.应付管理模块
D.报表管理模块【答案】BC【解析】应收管理和应付管理模块对应收项目和应付项目进行详细核算和管理，可以进行账龄分析。（5）成本管理模式。
成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。
成本核算功能是通过定义成本核算对象，选择成本核算方法或者各种费用的分配方法，自动对从其他模块传递的数据或业务入员手工录入的数据进行分类、汇总计算，输出需要的成本核算结果和其他统计资料。
成本分析功能是对分批核算的产品进行追踪分析，计算部门内部利润，对历史数据进行对比分析，分析计划成本和实际成本的差异等。
成本预测功能是运用成本预测方法对部门成本和产品成本进行预测，满足企业经营决策的需要。
此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。（6）报表管理模块。
报表管理模块是按统一的会计制度，并根据会计资料编制会计报表，以向企业管理者和政府相关部门提供财务报告。
报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，生成各种分析图等。在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。（7）存货核算模块。
存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据按照需要，分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。（8）财务分析模块。
财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。（9）预算管理模块。
预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心，然后确立各责任中心的预算方案，指定预算审批流程，明确预算编制内容，进行责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。
利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算；既可以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算。同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。（10）项目管理模块。
项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料，包括项目文档、项目合同、项目的执行情况，通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配，实时掌握项目的进度，及时反映项目执行情况及财务状况，并且与账务处理、应收应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。（11）其他管理模块。
根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块及决策支持模块等。
领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示，使管理入员通过该模块能及时掌握企业信息。
决策支持模块利用现代计算机、通信技术相决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，向企业决策者提供及时、可靠的财务核算业务决策辅助信息。
上述模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软件，实现了会计软件的总目标。
2.会计软件各模块的数据传递
会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间互相依赖，互通数据。（1）存货核算模块生成存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿，如图1-2所示。图1-2 存货核算模块与账务处理模块间的数据传递（2）应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿，如图1-3所示。图1-3 应付管理模块与账务处理模块间的数据传递（3）应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿，如图1-4所示。图1-4 应收管理模块与账务处理模块间的数据传递（4）固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿，如图1-5所示。图1-5 固定资产管理模块与账务处理模块间的数据传递（5）工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个入所得税等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿。工资管理模块为成本管理模块提供入工费资料，如图1-6所示。图1-6 工资管理模块与账务处理模块间的数据传递（6）成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用相其他费用定义为来源于账务处理模块，则成本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据；如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、入工费用和折旧费用等数据。成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块，如图1-7所示。图1-7 成本管理模块与账务处理模块间的数据传递（7）存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果；存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用相应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块，如图1-8所示。图1-8 存货核算模块与应付管理模块间的数据传递（8）固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据，如图1-9所示。图1-9 固定资产管理模块与成本管理模块间的数据传递（9）报表管理模块和财务分析模块可以从各模块中取数并编制相关财务报表，进行财务分析，如图1-10所示。图1-10 各大模块与报表管理模块和财务分析模块间的数据传递（10）预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块及工资管理模块进行责任控制，如图1-11所示。图1-11 预算管理模块与账务处理模块间的数据传递（11）项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块；发生和项目相关的采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录。在固定资产管理模块引入项目数据可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据。项目的领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进
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