作者：出纳训练营
出版社：机械工业出版社
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手把手教你做优秀出纳：出纳工作明细手册（第2版）试读：
前言
这是一本旨在帮助外行了解出纳，引导读者学好出纳，启发领导管好出纳，提示现职做好出纳的实用手册。
本书希望能够帮助读者了解和解决以下问题：
·出纳新手如何寻找练手和入职机会？
·出纳的使命和职责是什么？
·出纳与会计的异同之处有哪些？
·出纳每天、每月、年初、年末都要做哪些例行性的工作？
·出纳应该为企业管理者提供和传达哪些信息？
·符合哪些条件才能称得上是优秀出纳？
通常，人们印象中的出纳好像只是与钱有关。很多出纳也主动把自己变成了一部跑腿打杂的“出纳机器”，以为不出错、不丢钱，每天“跑跑银行，记记账”就是出纳的全部工作，并据此得出结论：出纳就是很简单。
然而，当今社会的飞速发展促使各行各业不断追求更高层次，用人单位对善于“三分动手、七分动脑”的复合型出纳人才的需求越发迫切，而跑腿打杂型的出纳越来越难以适应职业发展的要求，正在逐渐落后于时代。【出纳训练营】首倡的“三分动手、七分动脑”和“做出纳人，不做出纳机器”的新时代出纳职业理念，迎合了时代潮流，并使越来越多的出纳学习者和用人单位开始转变对传统出纳的认识，逐渐意识到了出纳职业的发展潜力和管理隐患。我们在另一本著作《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通》中总结出的一句话：“懂业务的出纳会办事，懂人情的出纳易晋级”，深受读者欢迎，不少读者还说读了这本书之后直接就去应聘上岗了。
本书为帮助完全不了解出纳的朋友初步建立整体印象，在第1版的基础上，精心总结了【出纳训练营】多年来的实训讲义和学员反馈，将64项出纳不可不知的工作项目进行分类，并详细列示了工作规范和标准。手册中设计的测试题以及相应的配套答案，有助于读者更清晰地掌握出纳工作要领。书末附设的大量模拟支票、记账凭证等实物单据，更加便于读者自学自练，早日成为优秀出纳。
在本书的写作过程中，我们尽量从理论够用、举例实用的角度谋思，尽可能地使用通俗化的大众语言来解答出纳工作中需要重点注意的事项和工作标准，以帮助读者快速迈进出纳殿堂。
本书有助于：
·出纳新手自学自练；
·用人单位识别应聘者的专业技能掌握程度；
·领导者对在职出纳进行绩效考评和加强对出纳岗位的综合管理；
·在职出纳人员系统提升职业技能和素质。
本书涉及的姓名、单位、地名、日期、身份证号码和银行相关信息等全部为模拟资料，仅为说明出纳工作的内容并帮助读者思考、练习、测试。
本书在写作过程中，得到了机械工业出版社华章公司策划编辑石美华的热情指导和责任编辑牛汉原的悉心把关，在此表示感谢。还要特别感谢【出纳训练营】的工作团队，感谢我们的亲朋好友，正是在他们的大力支持和热情帮助下，本书才最终顺利出版。
祝您早日成为一个优秀出纳！【出纳训练营】上篇出纳到底是什么第1章 最初的梦想——了解真实的出纳职业第2章 隐形的翅膀——出纳凭什么才能多挣钱第1章最初的梦想——了解真实的出纳职业1.1 家家都有出纳吗
在一次会计专业的大学生公开课上，我问大家：哪些同学有做出纳的亲人或朋友？同学们你看看我，我看看你。很快，所有的目光又集中到了讲台。看来，没有一个同学知道自己是否有做出纳的亲人或朋友。
我并不感到奇怪。因为，换一个说法，可能就是柳暗花明了。
我提高了一个音阶，修改了提问：家里由谁管钱啊？台下出现了明显嘈杂的低声回应。
我请了一位离我最近的女同学回答，她说：“我妈管钱。”有意思的是，接着四位同学如出一辙地抛出了同样的答案。
我有些不甘心，于是请一位胖乎乎的男生说说。他涨红着脸低声细语地说：“买菜，我妈管；买房，我爸说了算。”
在同学们后面的回答中，我终于听到了还有爸爸管钱的，心里也算有了些许安慰。要不，我们离母系社会又近了些，呵呵。“看来，还是妈妈管钱的多了些，爸爸被下岗的比较多，”我调侃地对大家说，“不过，无论家里谁管钱，无一例外，每个家庭都一定有人在管钱，哪怕是根据花钱的多少来确定由谁管钱的……”“我们家就没人管钱！”突然，靠后面座位上一个戴黑框眼镜的帅哥同学大声说道。同学们的目光齐刷刷地聚向了他。从表情就可以看得出，帅哥有些胜者的感觉。
嗯？！似乎这是个有挑战性的答案，我意识到了对手的存在。
帅哥顺着我的提问回答：“我们家的钱都是放在抽屉里，谁用谁拿，没人管。”“哦？你家的钱归抽屉管，不归人管。原来是个‘抽屉人’。”大家纷纷悄然笑了起来。我恢复了正常的表情：“其实，你家的钱不是没人管，而是拿在了谁手里，就归谁管。”同学们陷入了片刻沉思。显然，大家开始绕起了这个弯子。
从我与同学们的对话，并结合日常生活的常识，可以总结出这样几个结论：（1）正常情况下，每个家庭的成员都有收进来的钱。比如：发工资了，过年收到了压岁钱，中奖了，甚至包括借来的钱。（2）正常情况下，每个家庭的成员都有花出去的钱。比如：买菜，交水电费，交学费。（3）家里哪怕是仅有1元钱，也一定会有公认的由谁来管的规矩。比如：妈妈管，爸爸管，当然也包括很有创意的“抽屉人”。（4）每个家庭收进来的钱，总会有个存起来的地方。比如：钱包里，抽屉里，银行里。当然，也许还有我们不知道的神秘地方。（5）每个家庭要花出去的钱，总会有至少一个说了算的人。哪怕是钱拿在谁手里，谁就说了算的“抽屉人”。
注意：在家里，这些涉及钱的收进来、花出去、存起来的事情，可就是家里的出纳工作了。
经过这样的分析，同学们舒了一口气。看样子，大家一定发现了自己家的出纳是谁。我也从帅哥的脸上看到了他可爱而又友好的笑容。1.2 出纳是干什么的
经常有一些朋友在问：出纳是干什么的？甚至有些学习会计专业的和已经考取了会计资格从业证书的朋友，也会问到这个问题。
有些领导说：出纳就是管钱的。
一些现职的和做过出纳的人说：出纳就是跑腿打杂的。
教授们说：出纳分为广义的和狭义的……
还不了解出纳的朋友说：出纳跟会计差不多吧。
真是众说纷纭，各执一词。
还是借我一双慧眼吧，让我把出纳看个清清楚楚、明明白白、真真切切！
此时，我突然想起了小时候听老师讲过的“盲人摸象”的故事。这个故事我特别喜欢，而且当时还琢磨过好多日子：为什么这几个盲人有摸大腿的，有拽大象尾巴的，等等，忙活了半天，就是说不出我看到的大象的样子呢？他们真是太有趣了。
我一天天在长大，这个有趣的困惑却始终没有忘掉。
也不知道是在哪一天，我忽然明白了这个故事要说的道理，也逐渐理解了“井底之蛙”和“管中窥豹”之类的成语含义。
奇怪！儿时的有趣记忆，怎么会现在突然蹦了出来了呢？哦，原来我是触景生情了。大家对出纳的描述，不就是有很多“盲人摸象”的成分嘛！
那么，出纳到底是干什么的呢？我尽力通俗地、多角度地描述一下：（1）人们通常所说的出纳，指的是做出纳工作的人。（2）出纳是不分行业的，只是每个单位要做的具体事务是不同的。（3）只要是一个单位，不管是工厂、乡村、公司、医院、学校、部队，还是政府机关、慈善组织，也不管规模多大还是多小，肯定都有个出纳（如果钱都攥在老板手里，那老板就是兼职出纳喽）。（4）出纳是为单位专门管钱的。所以，一些领导还是觉得亲朋好友介绍的人比较可靠，生怕钱被出纳卷跑了，虽然卷钱的出纳似乎比抢钱的罪犯要少得多。（5）出纳仅有忠诚和细心是不够的，因为单位需要的是“三分动手、七分动脑”的专业能力。觉得只要细心、算术好就能当出纳的朋友，我不禁要为他们捏一把汗了。（6）出纳主要承担所在单位资金收、付、存及相关的各项管理工作。这句话有点不够通俗？别着急，后面我再详细说。（7）出纳对外主要跟银行打交道，对内跟本单位所有与钱有关的人打交道。（8）出纳至少应该学会64项本事。具体是什么，请看本书第6章。
怎么样，你现在对出纳有些认识了吗？1.3 出纳很简单吗
曾经有两位名牌大学会计专业毕业的女孩先后参加过我们的实训。初次见面的时候，她们带着强烈的优越感分别与我进行了小小的辩论，核心都是：出纳很简单！这一点给我留下了很深的印象。当然，经过稍显激烈的辩论，我表达的观点最终还是被她们愉快地接受了，并且随着实训的深入，也越来越被她们认可。
为什么多次出现过这样的辩论呢？总结一下，原因竟然很简单：同学们在几年的学习中，关于出纳，学校里教授们几乎没怎么讲过。即便讲过，也是蜻蜓点水般的一带而过，重点还是放在了所谓“有技术含量”的会计知识上。
其实不光是这两位朋友对出纳的认识不够完整，下面这些说法也是很有代表性的：（1）出纳就是跑跑银行，记记账。（2）出纳没有技术含量。（3）只要细心，就能做好出纳。（4）找个师傅带几天，就能做出纳了。（5）会计做得了出纳，出纳做不了会计。
若是问我怎么看待这些说法，那我就坦率地讲：这些都是盲人摸象、以偏概全的认识。
传统的师傅带徒弟是怎么教的呢？一代又一代的师傅们基本上都是遇到什么教什么，想起什么教什么。徒弟们也是学中干，干中学。特别是由于某些专业工作只能偶遇，所以才有了干两年出纳就算有经验的说法。每个师傅都只能局限于自己的经验范围，教出来的出纳技能既不系统，也不规范，徒弟们自然也就落下个“先天发育不全”的病根。等到这些徒弟熬成师傅，就又踏上了周而复始的老路。
很多出纳主动把自己变成了一部跑腿打杂的“出纳机器”，以为不出错、不丢钱，每天“跑跑银行，记记账”就是出纳的全部工作，并天真地认为出纳就是很简单。唉，令人惋惜的是，他们完全忽略了给自己开工资的用人单位是多么需要会动脑子的“出纳人”，而不是只会跑腿打杂的、廉价的“出纳机器”啊！
顺着时代的潮流望去，你就会发现：能够做到“三分动手、七分动脑”的出纳，其实很不简单！因为与人打交道的技术含量，并不比将一堆数字搬来倒去要简单。
不过，更加令人困惑的倒是这句话：会计做得了出纳，出纳做不了会计。说这话的人们，大都有会计工作背景，特别是资历比较深的，职称或职务比较高的会计工作者。甚至，也不乏一些会计专业的近期毕业生和在校生（显然，这是老师给同学们建立的概念）。首先，我要对他们在会计领域的骄人造诣表示非常的敬重。同时也想虚心地请教：会计摇身一变，真的不加学习就能成为用人单位需要的、具备“三分动手、七分动脑”综合技能的合格出纳吗？
说来说去，出纳到底是简单，还是不简单呢？
俗话说：难者不会，会者不难。理智地说，只有经过系统、规范地训练，在日常的出纳工作中能够从容应对繁杂事务的人，才真正有资格说：出纳很简单！
也许，这才是我们最初的梦想。第2章隐形的翅膀——出纳凭什么才能多挣钱2.1 出纳就是会计吗
学过会计的和考下会计从业资格证书的朋友，会不知道会计与出纳有什么区别？哎，这个本不是问题的问题，现在还真就是个问题了。
在我的同事们解答咨询和网友的提问中，粗略统计一下，十个人里大约就有两个人会问到这类问题。20％，这可不是个小数目啊。这意味着可能每年至少有成千上万的朋友还处于疑惑中。
看来，咱们有必要聊聊这个话题了。
我想用三句话来表达会计与出纳的关系：【第1句】会计和出纳这两个岗位都属于会计系统。
往大了说都是会计，往小了说只是具体的岗位分工不同。就好比医院的医生和护士，都是医务人员。但一个负责为患者治病，一个负责对患者养护。
人们通常所说的会计和出纳，指的是工作岗位。【第2句】会计是管账的，出纳是管钱的。
还有些迷惑？那就换句话说：（1）收进来的钱都要交给出纳，花出去的钱也都要从出纳这里走。（2）出纳收到钱或者花出钱，都要给会计一些书面的证据，就是会计凭证。（3）会计拿着出纳收钱或者花钱的会计凭证，按照规则开展账目的登记与核算。
在财务工作中有句行话：管钱的不管账，管账的不管钱。为什么呢？其实就为两个字：监管。
想一想，钱是给人花的，账是给人看的。若是你自家的钱我也就不多说什么了，咱们说的可是单位的钱。假如你这边把钱花了，那边自己又把账记上了，岂不是你想花多少就花多少？岂不是你轻易就能把单位的钱变成自己的私房钱？
所以，管钱的和管账的要分为两个人。这是必须遵守的分工原则。
在实际工作中，一般来说出纳是专职的，也有老板自己兼做的；会计根据业务规模，有专职的，也有兼职的，还有请记账公司代理做账的。【第3句】出纳是会计记账和核算的基础。
上面我们提到，会计拿着出纳收钱或者花钱的会计凭证，按照规则登记、核算账目。
看出来了吗？出纳把收进来的钱和花出去的钱用书面证据传递给了会计，会计就开始做账了。用正式的话说就是，出纳将资金收、付、存的书面信息向会计传递，会计依据出纳提供的书面信息进行账目登记与核算。
想想看，如果出纳不把信息传递给会计，是不是会计也就无事可做了？会计做不出账来，领导是不是也就看不到财务报表了？这么想下去，没有出纳，会计就可以回家了。
好啦，让我们放松一下，说一段绕口令吧：
出纳是会计，会计包括出纳。
出纳不是会计，会计不是出纳；出纳就是出纳，会计就是会计。
先有出纳，后有会计。没有出纳，就没有会计。
怎么样？这段不大上口的绕口令，你读懂了？不错嘛，那就是真的明白了。
还不懂？没关系，再多看几遍，仔细品品就会懂了。2.2 出纳在单位要操什么心
有位老板给我讲过这么一个故事：
几年前，他需要招聘一位有经验的出纳。一天，人事主管兴冲冲地报告，找到了一位已经在两个知名装修公司先后做过将近5年的出纳（我们就叫她“幸运儿”吧）。老板听后眼睛发亮，立即亲自面试。看着眼前这位应聘的女孩儿很像自己心爱的女儿，既喜庆又稳重，老板心中甚是喜欢。他只是问了问你是哪个学校毕业的啊，学什么的啊，做过多久啊之类的程序性问题以后，就越发喜欢这个“幸运儿”。于是，当即拍板：明天上班！
没过几天会计就来反映，“幸运儿”连很多简单的工作都不会干。老板感到不可思议：怎么会？5年的出纳，应该是相当有经验的，人看着也不笨呐。看来，需要他亲自了解一下情况了。
一天，老板在同“幸运儿”聊天的时候问道：“你这5年一直是做出纳吗？”“幸运儿”一本正经地说：“是啊，我在原来的那两家公司一直就是做出纳，没做过别的。”老板有点疑惑，赶紧往下接着问：“那你主要做些什么呢？”“幸运儿”表情依旧地回答：“我就是每天下午4点开始，到各个门店把销售款收回来，再存到银行里。”啊？这就是出纳啊？！对老板来说，这可只是出纳的一项工作啊！
老板多少有些无奈了。“看在‘幸运儿’人还是挺好的，”老板决定说，“还是不换人了，赔上工夫搭上钱，慢慢培养吧。”
是啊，对于“幸运儿”来说，她觉得自己做过的工作就是出纳，而对老板来说显然远远不够。可这又能怪谁呢？有谁曾经告诉过我们的“幸运儿”，出纳到底都有哪些事要做呢？又有谁曾经让老板知道，怎样判断一个人到底掌握了多少出纳技能呢？这个人的水平是高还是低呢？要我说，怪谁也都没有用了。因为，以前没人为他们操这份心。
现在，我想告诉这位可爱的“幸运儿”和率直又感性的老板：以后再有这种事，看看这本手册，对照第6章的标准测一测，就都一目了然了。
我和同事们曾经查阅过很多资料，想借鉴一下同行们关于出纳都要做些什么的经典表述。遗憾的是，所看到的文字说着说着就变成了纪律条款，不得这个，禁止那个，不但千篇一律，而且明显偏离了原来所要的表述方向。于是，我们只好另起炉灶，在分析整理的基础上，将出纳的最基本职责总结为15项，写入了《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通》一书。客观地讲，这15项基本职责之下涵盖着上百项的细节工作，是很难通过一个基本职责来完整地表述清楚的。如果想了解这15项基本职责的具体内容，请查阅《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通》（第2版）第34页。
还记得这句话吗：出纳主要承担所在单位资金收、付、存及相关的各项管理工作。现在，我请你找找这句话里面的四个关键词是什么？（不要着急看下面的答案哦！）
好了吗？现在我来公布正确答案。
这几个关键词是：单位、资金、收付存、管理。
答对了吗？无论答对了没有，都要恭喜你！重在参与嘛……
静一静，让我们从这几个关键词里，把出纳要操心的工作分析出来吧。
1．单位
显然指的不是家里，而指的是出纳上班的地方。
2．资金
资金当然指的就是钱喽。只不过这里说的钱可不光是钞票和硬币。不同意？好吧，数数看：金条算吗？股票算吗？债券算吗？借款字据算吗？押金条算吗？空白支票算吗？（小心，支票这张小纸片如果盖上章、写上数，可就真的能当钱花啦！）
3．收付存
这个词倒是一眼就能看清楚：收入、支付和保存。
4．管理
这个词可就是个大学问了。当然，我们不是要探讨高深的管理理论。
现代经营管理理论之父亨利·法约尔著名的五大管理要素，可以让我们体会到管理的内涵。这五大要素是：计划、组织、指挥、协调、控制。
这个词在整个出纳工作中的作用是最大的，也是最关键的。
现在，我们再把这些词汇集中起来，看看出纳到底要操什么心。
把单位的钱收进来、花出去、存起来，出纳就是要操起这些心。这么说，出纳似乎确实很简单哦？先别急于下结论，你往下看看：
具体说就是，出纳要把单位资金的收、付、存做好计划，把与资金收付存相关的人和物组织起来，把与资金收、付、存有关的部门和人员指挥好，把资金收、付、存过程中遇到的问题协调处理好，按照法律、行政规章和单位规定把资金的收、付、存环节控制好。
看看，一个单位的出纳就要操这些心，确实没那么简单吧？2.3 出纳有多少种行业
一些初学的朋友往往很关心出纳的行业问题。
客观地说，出纳的唯一工作就是对所在单位资金的收付存进行管理。在这一点上，无论是政府还是工业企业、商业企业、建筑企业、科技企业，或是部队、医院、学校、村委会、幼儿园和社区中心等组织机构，出纳的基本工作都是一样的，都是在围着钱忙来忙去。
这些组织机构，一般都会有其内部人员及办公的相关费用支出。这是所有行业的任何一个单位具有普遍性的特点。
在出纳实务中，各单位之间的业务差异还是存在的。比如，物业公司的收入主要是物业费，主要支出是工资、劳务费、材料费等。而投资公司出纳的业务，除了与所有公司都相同的人员开支、水电及其他日常费用等支出业务和应交税费外，当进行投资和获取投资回报时，还会有资金的进出。
事实上，不管这些单位属于什么行业，出纳就是在对它们的钱进行收付存的管理。这些收付存业务从技术上讲，对于出纳并没有什么显著差异。
因此，初学者首先掌握了出纳通用业务技能，再结合所在单位的具体业务拾遗补阙就可以了。2.4 出纳的岗位有几种
根据出纳所在单位的业务特点，常见的出纳岗位大致可分为三种类型：
1．全能型
这类出纳承担着所在单位资金收付存管理的全部工作，涉及业务处理的全过程和各个角落。
全能型出纳一般在资金变动频率不高的单位中最为常见，比如小微型企业，社区中心。
2．专业型
这类出纳在单位中分别单独从事着部分出纳的专项工作。比如，只负责现金业务的现金出纳，只负责银行业务的银行出纳，或是只负责票据业务的票据出纳。
专业型出纳一般在现金或银行业务收支发生频率比较高的单位最为常见，比如单体的零售和餐饮机构。
3．层级型
这种类型一般在设有若干个资金收支岗位的单位中会出现，其中既有独立的专业型出纳岗位，又有对出纳业务的集中汇总、记账和检查等工作的上级岗位。比如，按管理区域设置的出纳，按资金类型设置的出纳，以及按业务归集和管理需要设置的总出纳。
层级型出纳在资金收支业务经办点比较多，或资金收支业务发生频率比较高的单位中最为常见。比如，酒店、医院、连锁型零售和餐饮机构。
在这三类出纳岗位中，全能型和专业型之间的岗位级别是平行的，而层级型就存在真正的上下级关系了。
因此，仅从出纳岗位来说，即便不向会计发展也还是有晋升通道的。2.5 出纳当自强
常听到一些人讲，出纳挣钱少。
据我所知，在北上广深这些地方，出纳一个月挣5，000元的有，挣8，000元的也有。实事求是地讲，会计确实有挣10，000元的，也有就挣4，000多元的。所以，简单地说出纳和会计谁挣得多，谁挣得少，不够公道，没啥意义。
简单地说，挣得多与少，从自身来说取决于两点：做了什么，做得怎样。不好理解？那就讲一讲我亲身经历的领导表情四部曲的故事吧。
我曾问过一些领导，为什么你们的出纳挣得没有会计多呢？大家就像事先通过气似的，面无表情地回答：出纳就是每天跑跑腿，粘粘票，有必要多给钱吗？人家会计能做报表，出纳干得了吗？嫌挣得少可以另谋高就，有很多愿意干的。
听到了吗？这种话出纳们是很少能亲耳听得到的。
我接着问：如果你的出纳不仅能把跑腿的事办好，而且还能分担你在资金使用和管理方面的精力，你不必再为手里的钱该怎么周转或调配而操心，为你把好资金监管的最后一关，担负起以资金为核心的管理责任，具备“三分动手，七分动脑”的专业能力，你还给那么一点工资吗？
说到这儿，领导们的瞳孔里无不在瞬间弹射出渴望的光芒。
我继续说下去：出纳造成的损失，可能比会计省下的税要多。你信吗？领导们又整齐地变成了若有所思的样子。
我接着说：出纳是事前预防，会计是事后算账。等钱都花完了再算账，还来得及让损失不出现吗？
基本上，每当我说到这里的时候，领导都显现出恍然大悟的样子。于是，他们都会紧跟着问：有这样的出纳吗？真的有，我肯定不会让他跟现在的出纳挣得一样。这是我真需要的出纳！
朋友，请注意：领导不是笨人，他们的智商、情商绝不低于一般人的平均水平。否则，也做不了领导。在会计与出纳的工作上，由于专业性很强，绝大部分领导都既不具有，也没时间学习这些专业知识。因此，他们对待财务部门大多敬是而远之，以免出现不必要的尴尬。他们平常能感受到的出纳工作，也就是只知“三分动手”的出纳做出来的那些简单之事。当领导们将出纳从年龄和社会经验上与会计稍作比对时，自然就会觉得会计比出纳重要。
现在，这些领导们终于开始注意到了原来忽略的对自己非常有益的重要细节。
说到这里，明白出纳为什么挣得少了吗？
请不要责怪我说句大实话：当下的出纳之所以挣得少，主要是因为没有让领导看到他值钱的地方。所以，出纳当自强啊！
出纳凭什么才能多挣钱呢？送你一个独家秘籍吧：迎合领导的需求，成为领导脑子的一部分，让领导对出纳更加依赖，发挥出更多、更有价值的出纳作用。正所谓，依赖越多，价值越大。达到这个境界，还愁就挣眼下这点钱吗？
如果你真的完全做到了这些，真正成为“三分动手，七分动脑”的“出纳人”，老板居然还是就给你开很低的工资，除非是单位的业绩实在不好，否则，不伺候了！因为，这样的领导失去你之后，才会知道你存在的价值有多大！
理解了这些，你就拥有了一双隐形的翅膀。
现在，准备启程吧！中篇如何做一个优秀出纳第3章 我的未来不是梦——要系统地学习第4章 不再雾里看花——送你一套非常实用的检验工具第3章我的未来不是梦——要系统地学习3.1 新手求职难在哪里
在几次的人才招聘会上，都有一些年轻的朋友来到我们的宣传展位。交谈中我们了解到，这些朋友都已经考取了会计从业资格证书，只是还没有做过财务工作。在挨家挨户投简历的时候，招聘单位就像事先商量好了似的，都说要招有经验的。于是，大家很困惑：不让干，哪来的经验呢？
是的，很多用人单位在招聘出纳的时候，都会要求求职者有一定的出纳工作经验。这是为什么呢？
退回30年，从学校出来的学生都是由国家统一分配，直接进入单位。新手也都是由单位指派师傅带出来的。那个时候，都是国家出钱，人也比现在单纯，对金钱还认为是难以启齿的东西呢。所以，通过师傅带徒弟的模式，是所有出纳新手成长的主要途径。
随着改革开放的强力推进，市场经济的大潮早已把计划经济体制下的各种屏障逐一击碎。
现在，90％以上的企业已经是私营性质的了，很多事业单位也是自负盈亏。这些单位显然希望减少不必要的支出。可是，新手不但需要单位安排人、占用时间来培养，单位还要承受因新人工作差错造成的后果。假如单位接收了新手，不但不能马上将原来的出纳人员顶替下来，反而给自己增加了工作量。如果你有些财务知识就应当意识到，这些对单位来说可都是增加了实实在在的成本啊。于是，他们自然缺乏培养新人的动力了。
直到最近，我还看到一些朋友把学习出纳经验的希望寄托在谁能给个实习机会上。这些朋友善良地表示：只要给我学习的机会，工资给多少都不在乎。甚至更有豁出去的，声称工资可以不要，白干都行，只求给个练手的机会。到了这个地步，我还能说什么呢？朋友，现实地想想，谁愿意拿自家的钱让外人排着队练手呢？还是与时俱进吧！
其实，情况比这还要糟糕。下面这些情况，你或者身边的朋友遇到过吗？（1）因为没有参加过系统的出纳实训，没有掌握综合的出纳技能和经验，多次求职出纳职位时都被拒之门外。（2）因为没有参加过系统的出纳实训，缺少综合的出纳技能和经验，虽然有幸做上了出纳工作，却很难跟上老财务人员的节奏，导致工作差错不断，人际关系紧张。（3）因为没有参加过系统的出纳实训，在缺乏综合出纳技能和经验的情况下，本想边参加实习边挣点实习费，貌似一举两得，但却常跑腿打杂，学不到多少出纳技能和经验。（4）因为没有参加过系统的出纳实训，本以为会计和出纳一起学更好，可等到参加出纳面试时或在具体工作中还是力不从心。（5）因为没有参加过系统的出纳实训，只是听说出纳工作很简单，但工作后才知道，要成为“三分动手，七分动脑”的出纳，远没有传说中那么简单。（6）虽然是亲朋好友的公司，但因为没有参加过系统的出纳实训，缺少综合的出纳技能和经验，还是无法胜任出纳工作，甚至令亲朋好友失望。（7）领导都想用自己人当出纳。可是，自己信任的人可能又没做过出纳。哪里能对自己信任的人进行高质量的出纳培训呢？
朋友，看到这些情形，还会幻想着有一个幸运的机会降临于你吗？冷静想想，还是把命运掌握在自己的手里更实在！3.2 出纳每天都在干什么
出纳每天都在干什么？这不仅是对出纳感兴趣的外行朋友关心的问题，也是领导们偶尔会想起来的问题。我们可以把出纳的一天分为四个部分。
1．上班后（1）要立刻检查、清点保险柜里存放的物品，包括现金﹑印章﹑票据等，并检查办公设备是不是完整、完好。（2）要向上级请示当天新增资金的安排计划。（3）补充编制当天的工作计划，分别轻重缓急，根据时间进行安排。
2．工作期间（1）办理各项对内对外的收款和付款业务。（2）审核原始凭证（如发票）和收付款的审批手续，填写记账凭证，登记日记账，按照单位的规定，办理报批手续。（3）处理其他出纳业务工作。
3．下班前30分钟内（1）用电话或者网上银行系统查询银行账户里还有多少钱，并与“银行存款账”进行核对。（2）清点库存现金（保险柜和其他现金暂存处），并与“现金日记账”进行核对。（3）发生账款不符的问题，要本着日清月结的原则，立即查清原因，并作相应调整。（4）向上级提交当天现金和银行存款余额的报表。（5）编写次日工作计划。
4．下班离开前（1）将当天所有的凭证、账表和涉密的资料加锁存好。（2）将重要物品存入保险柜。（3）检查所有应锁存的物件是否已完全存入锁好。（4）整理桌面和办公环境。
从上面这四个部分看，出纳工作似乎挺简单。实际上，“工作期间”的内容是整个出纳工作很重要的一部分，也是日常工作中最为繁杂的业务处理阶段。
当然，在一个月里和每年年初、年末出纳都要做些什么，还有更多可说的事情。如果还想进一步了解，请查阅《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通》（第2版）第83页。3.3 出纳经验怎么学
现实中，那些辗转于人才招聘会想应聘出纳却没有工作经验的朋友们，经历了一次又一次的挫折，甚至有的朋友迫于生计不得不改行。
我曾与某知名搜索网站的一位电话推销员做过交谈。她毕业于东北一所大学，学的是会计专业。说起做推销的原因倒也很简单，就是因为没有会计工作经验，谁都不要。可是总要吃饭呐！所以，她做起了这个完全脱离专业的推销工作。我问她，是不打算做本专业了吗？推销员回答很实在：要先吃饱饭再说啦。不过，以后有机会还是很想干专业的。
我为这位推销员离开了苦读四年的专业感到惋惜，也很尊重她务实的想法。毕竟，还是要先活下来啊！可是，不这样做，学习出纳专业经验的路又在哪里呢？
我们总结了下面六种学习出纳技能的途径：
1．师傅带徒弟
传统的方法就是师傅带徒弟。好处在于近距离，一对一。弊处在于，万一师傅只是干到哪儿教到哪儿，想起什么教什么，或者师傅的经验也不规范，那徒弟恐怕也练不出像样的本事了。
当然了，遇到个好师傅，那可是福分。万一不幸遇到了有“个性”的师傅，哼哼，那可就够受的了。还真有人就因为师傅不好伺候，发誓再也不干出纳了！
2．去会计师事务所或记账公司实习
提起会计师事务所和记账公司，总会让我们觉得那是个相当专业、相当全面、相当体面的学习场所。于是，一些朋友宁愿挣着少许实习费，甚至有的还要交一些费用，也要首选这些机构，就是为了能够学到全面的、实实在在的技能。
效果怎样？会计的情况我不作评论，感兴趣的话可以上网自己查查看。出纳呢？又回到了师傅带徒弟的老路上，这是显而易见的。
3．上会计学校
这的确是个不错的主意。提到出纳实操，几乎每个会计学校都是宣传随到随学，学会为止，费用也不高。
曾经有几位到我们这里参加实训的朋友，都说是已经在会计学校学过了出纳实操，可还是干不了。而且学着学着，老师就总劝他们选择更多的会计内容学习。这些朋友在参加过一两次我们的实训课程后，都异口同声地表示，后悔来晚了，现在是找对了地方。
我不想对这些朋友讲的话加以评论，也没必要为此沾沾自喜。因为，他们只是代表了自己的感受。但大家认可我们进行的系统、规范地实训，还是令我感到欣慰的，说明我们的劳动是有意义的。其实，如果做个定位的话，出纳实训只是对会计院校和会计培训学校的一个有益补充。当然，补充得既要很实用，也要很实在。
4．读书自学
有的朋友想：我买几本书自学怎样？嗯，够有勇气！不需要动手的知识，还是可以通过看书就能搞懂的。但是，毕竟出纳的一些工作是动手的，仅靠看书就能达到胜任工作的程度，难度实在是太大了。
不过，对于不便参加现场实训的朋友来说，看书也许是一个相对适合的途径，但要选择既能看得懂，又很实用的。目前在出纳类书籍中销售排名第一的《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通》（第2版）还是可以看看的。这本书讲的全都是出纳日常工作的实际内容，连外行也能看懂，对单位领导和对出纳感兴趣的朋友们系统了解出纳工作，干好出纳，管好出纳，做好资金监管，预防资金损害，以及出纳少出错、少赔钱，确实都有很实在的用处。
5．到网上论坛里发帖请教
这是个顺应当今时代的想法。我们经常在论坛上看到网友们对同一个提问的不同回答，且不论那些热心的回答是否正确、规范，仅回答竟然就是五花八门，甚至还不乏一些极端野蛮、粗俗的文字。一个字：乱！
仔细想一下，本来是想学习的，但面对无所适从的答案，究竟该听谁的呢？看来，这种地方更适合开开眼界，不宜完全当真，免得把自己误导了！
6．参加专门的出纳实训
如果有这样一种实训机构，能够对学员进行系统、规范地实训，最大限度地弥补其他学习模式中存在的先天不足，真正让学员一坐上用人单位出纳岗位的椅子，就能立刻开始规规矩矩、利利索索地干活，是不是相当不错呢？
有这种美事吗？当然喽！3.4 初学者该怎样入手
常有一些初学出纳的朋友感到不知从何入手，事实上，这也是新手朋友们普遍面临的问题。
有的朋友说，多看看凭证就行了；也有的朋友说，得学会记账；还有的朋友说，要把钱看住了。
大家你一言我一语的说法，也是各有各的道理。
我们可以从两种情况来做出提示：
1．有时间等你学会
如果你有足够的时间来学习出纳工作内容，那就太好了，因为能够进行系统的学习和体验训练。
在这种情况下，可以从出纳的基本功开始练起。比如：（1）与出纳工作相关的会计科目；（2）填制凭证和登记日记账；（3）日清月结的程序与方法；（4）付款和收款的业务处理。
除此以外，万万不可忽视的是要学习单位与出纳工作相关的制度规定。这是出纳操作每一笔业务的重要依据。
如果还能够参加专业的出纳实训，或者有人能够提供系统、规范地辅导，对于快速掌握出纳技能而言将是非常有帮助的。
2．赶着鸭子上架
如果留给新手的时间不多，或者不得不匆匆上阵，那就只能边干边学了。可是，搞不好的话，单位的钱可能就会被新手无意识地练手了。没办法，这不能全怪新手。
在这种情况下，新手显然已经没有按部就班进行系统学习的时间了。那怎么办？
抓重点吧。赶快！（1）学制度。可别以为这是在打官腔。这件事真的很重要，因为出纳需要相关的制度作为自己开展工作的依据。离开制度，只能叫乱干，会出事的。（2）学操作。要根据制度规定，学会逐笔处理收款或付款业务的方法和程序。（3）学登账。日记账总是要学会登记的。
既然已经没有太多的时间等你学会，那就要辛苦一些，抓紧时间恶补一些实际操作的知识吧。3.5 出纳必知的基本点
即便是已经从事出纳工作的朋友，由于缺乏系统、规范的实训，也很难将出纳必知的基本点一下子说清楚。这也正是师傅带徒弟难免存在的遗憾。
概括地说，出纳必知的基本点是十个意识和五项原则。因为，无数的出纳前辈们就栽倒在没有掌握这些知识上。这两个方面囊括了出纳职业的共性要点。
1．十个意识
所谓意识，其实就是指动脑子。
大量调研、总结和分析证明：出纳的所有差错和事故，几乎都出在了动脑不足甚至不会动脑上面。
但是，真正了解、掌握和正确应用这十个意识，并不是一件很容易的事。甚至现在让谁立即说出这十个意识都是什么，基本都会败下阵来。不信？往下说说看吧。（1）法律意识；（2）规章意识；（3）保密意识；（4）安全意识；（5）凭据意识；（6）准确意识；（7）时效意识；（8）逻辑意识；（9）联络意识；（10）协调意识。
2．五项原则
这里讲的五项原则，是指在进行资金收付存的过程中务必严格遵守的原则。包括：（1）合法收付原则；（2）唱收唱付原则；（3）收付两清原则；（4）日清月结原则；（5）账款分管原则。
毫不夸张地说，真正掌握出纳的十个意识和五项原则，并能切实应用到实际工作中，不但对自己，而且对所在单位都是非常有益的。3.6 电子支付怎么办
如今，电子信息的传播已经相当便捷，客户端软硬件的应用也已相当普及，就连一向传统保守的金融业也已大踏步地迈进了电子支付时代。
从最早面向个人的支付宝，到现在可以应用于企业的电话银行、网上银行、手机银行，以及日益普及的微信转账和快捷支付，还有方兴未艾的面向企业用户的报销应用软件，这些电子支付技术使得办理银行转账业务前所未有的方便起来，单位报销可以变得简单、及时。
以往出纳不得不到银行现场办理的提取备用金、差旅费、工资，以及汇款和其他转账业务，如今都可以足不出户，通过电子支付手段就能轻而易举地完成。
电子支付技术的广泛应用，大大减少了出纳必须前往银行现场办理的时间成本，切实降低了安全风险，真正提高了工作效率。
面对尚未接触的电子支付实操，一些出纳初学者总会担心会不会很难学。
其实，对于80后、90后甚至00后的年轻人来说，在少年时代就早已从操作游戏机、电子玩具、电脑和手机中获取了熟练操作电子设备的良好感知力，使得大家在学习、掌握电子支付的操作技能上已经具备了相当优越的技术条件。同时，电子支付操作页面的设计大都体验感良好，选择需要的项目和判断操作步骤也都很容易。因此，对于初学者来说，只要有电脑操作的基础，就没有什么难度可言。
但是，如果你以此便轻视电子支付操作中可能出现的隐患，那你可相当危险了，甚至你会追悔莫及。毕竟这个操作与单位的钱直接相关，而不是随便打打游戏。
学习电子支付的操作，有五个务必要注意的问题：（1）务必将制单与付款授权的电子密钥分人保管，并分人使用；（2）务必保管好相关密码，防止泄露给他人；（3）登务必按照规范的操作程序逐步进行操作。完成操作时，要通过点击安全退出按钮关闭页面；（4）选择页面显示的可用信息时，要务必仔细甄别，确认无误；（5）用于电子支付操作的硬件设备，务必不要登陆与该操作无关的网站，不要下载、安装不属于该电子支付系统提供的官方软件。
电子支付便捷归便捷，但稍有疏忽，损失起来也只是手指轻敲键盘的那一瞬间。不管是初做出纳还是老资格出纳，在这一点上都万万需要谨慎再谨慎！3.7 系统实训使梦想成真
做个假设，让我们一起想想：
如果让你教一年级的小朋友学认5个字，你能行吗？我想，正常情况下你肯定说没问题。而且你也敢说这没什么了不起，保证小朋友随到随学，学会为止。
好啊，佩服！现在我以小学校长的名义通知你，学校很欣赏你的教学能力，你被重用了：从今天开始，一年级三班的语文课就由你来教了。
现在，你有没有突然意识到，这件事可就没有教孩子们学认5个字那么简单了？
一件简单的事，确实就是简单的事。可一大堆简单的事凑在一起，那就是相当复杂的事了。这句并不经典的话，是我对希望了解和学习出纳技能的朋友们常说的。
在上面的假设中，我不是要暗示出纳简单到就像小学一年级的程度（事实上，出纳也的确没有简单到这个程度），而是想借此说明，当我们把一个看似简单的事情当作一个项目来做的时候，再简单的事也会变成一个被称为系统的复杂的事了。
对一般人而言，学习枯燥乏味的财会知识确实很难算是一件轻松愉快的事情，尤其是不动手操练的内容。于是，走神、犯困、逃课成了会计院校和会计培训学校学生们的一种常态。这一点，在随便一节会计课上都能得到验证。可想而知，这样学下来的结果会怎么样？
如果我们能够最大限度地将无数位出纳工作者的经验和教训总结出来，再以实训的方式传授给学员，不但内容实用，符合现实，而且还要在轻松互动的氛围中使学员快速吸收，让他们真正系统地掌握工作技能，顺利上岗，那该有多好！这会是一个理想的美梦吗？
不！【出纳训练营】的实训经验和《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通》（第2版）一书的市场热销，已经把我们从梦想带进了现实。
事实证明，参加系统的出纳技能实训，是快速、全面、规范掌握出纳技能和胜任未来工作的最好途径。
成为出纳的路，是可以这样走的。
奋斗，也将从这里开始！第4章不再雾里看花——送你一套非常实用的检验工具4.1 简要介绍
还记得前面提到的那位做过5年出纳的“幸运儿”吗？假如人事主管能够帮助老板在工作上把好关，是不是就可以最大限度地保证老板的决定是正确的了呢？假如那位“幸运儿”接受过系统的出纳实训，对出纳工作掌握得很全面，是不是也就不会让老板无奈地“赔上工夫搭上钱”了呢？
为了避免出现这些雾里看花的情况，我们在第6章设计了一整套非常实用的测试工具，为大家检验学习效果和专业能力掌握程度提供了便利条件。4.2 应用指南
1．工具特点
本手册第6章列出的四类64个测试项目的标准，将每个项目进行了细化，并以1～5表示每个细节内容在本项目中的重要程度（数值越大代表越重要）。这样，就为需要学习出纳和提升专业技能的朋友提供了应当掌握的重要参考知识点。
2．测试意义
通过每个单项测试，可以客观判断出受试人对这个项目的掌握程度。
如果你想看看自己掌握出纳技能的程度，就对照第6章里的项目，给自己测试和评论一番吧。这样可以使自己提升得更快，做得更好。下篇优秀出纳技能实操第5章 人生无悔——掌握技能是硬道理第6章 梦想制造——用人单位需要的本领第7章 优秀出纳技能参考答案第8章 优秀出纳模拟操作材料第5章人生无悔——掌握技能是硬道理5.1 懂→会→熟
如果有人问自行车怎么骑？无论你会不会骑车，肯定闭着眼都能说出来。毫无疑问，你真是懂。
假如你确实会骑自行车，那就回忆一下当年学骑自行车的情景吧：
从推车时的浑身较劲，到滑行时的歪歪斜斜，再到人随车走、激动中夹杂着恐慌，终于会骑了。此后，是不是见到自行车就想骑上几圈？
直到有一天，你已经完全达到人车一体的熟练程度，甚至连怎么骑过的红绿灯路口都想不起来。
看看，从明白自行车怎么骑，到刚刚学会骑，最终达到了相当熟练的程度，这就是学习、消化、吸收、掌握知识的过程，即：懂→会→熟。
基于“出纳很简单”这个以讹传讹的概念，很多朋友天真地以为只要知道或者看过了出纳的内容，就可以做出纳工作了。正如学骑自行车一样，要想真正胜任出纳工作，如果不具有熟练工作的专业技能，就很难受到用人单位的欢迎。这一点，尤其对于新手来说在求职时格外重要。这正是：说得好，不如做得好。掌握专业技能才是硬道理！5.2 钢铁是怎样炼成的
矿石，要经过千锤百炼才能成为钢铁。
体操冠军，无不曾经日复一日、年复一年重复着单调、乏味的动作。
同样，大量的出纳工作项目如果不经过系统地训练和持续地练习，并真正能够熟练应用，是很难在短时间内达到从容应对出纳工作的程度的。所以，如果你打算成为一名出纳，不要停留在懂和会的阶段，还是努力把技能练熟吧！第6章梦想制造——用人单位需要的本领
本章将出纳通用业务细分为四类64个项目，详尽表述了出纳该做什么，该做到什么程度。对照这些工作标准能够很清楚地了解和掌握用人单位需要的出纳技能，避免盲从，进而找到专业差距，明确自己该怎样更好、更全面地提升，有助于在职业发展过程中早日梦想成真。6.1 ［基本意识］对照标准6.1.1 出纳的职责6.1.2 出纳交接的参加人及其责任6.1.3 出纳的法律意识6.1.4 出纳的规章意识6.1.5 出纳的凭据意识6.1.6 出纳的安全意识6.1.7 出纳的保密意识6.1.8 出纳的准确意识6.1.9 出纳的逻辑意识6.1.10 出纳的时效意识6.1.11 出纳的联络意识6.1.12 出纳的协调意识6.1.13 资金收付的五项原则6.2 ［基本知识］对照标准6.2.1 保险柜管理6.2.2 常见银行对公账户6.2.3 使用银行回单柜6.2.4 支票密码6.2.5 支票起付额的标准6.2.6 支票的有效期6.2.7 在银行提取现金的流程6.2.8 转账支票的票面保护要求6.2.9 支票错填或银行退回的处理6.2.10 支票丢失的处置6.2.11 办理银行缴税6.2.12 常见税费申报期限
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