收入规划核算岗位每日一题(2018)(txt+pdf+epub+mobi电子书下载)

作者：《收入规划核算岗位每日一题》编写组

出版社：中国税务出版社

格式: AZW3, DOCX, EPUB, MOBI, PDF, TXT

收入规划核算岗位每日一题(2018)试读：

税收现代化首先是人才的现代化。国家税务总局党组书记、局长王军指出：“人才问题事关税收事业长远发展，税务系统从全局和战略高度，始终把实施‘人才强税’战略作为一项重大而紧迫的任务。”2015年以来，国家税务总局在全国税务系统深入开展了“岗位大练兵、业务大比武”活动，以加快提高税务干部的专业能力和综合素质。同时，当前在税务系统推行的数字人事试点工作又将业务能力升级作为该制度框架结构中的“四个支柱”之一，税务干部潜心钻研业务知识、不断提升履职能力的紧迫性更加凸显。鉴于此，我们以立足岗位、夯实基础，联系实际、学用结合为原则，编写了《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2018）》（以下简称丛书），为各级税务机关组织培训和广大税务干部自主学习提供参考。丛书内容如下：

一是从夯实基础出发，设置了《税收基础每日一题》《廉洁从税每日一题》《税务会计每日一题》,综合、系统、全面地考查税务干部的基础知识和基本技能。

二是从提升能力出发，设置了《行政管理岗位每日一题》《纳税服务岗位每日一题》《征管评估岗位每日一题》《税务稽查岗位每日一题》《信息技术岗位每日一题》《领导干部岗位每日一题》，帮助不同岗位的税务干部更好地适应数字人事试点“业务能力”“领导胜任力”相关测试。

三是从细化业务出发，设置了《国际税收岗位每日一题》《收入规划核算岗位每日一题》《大企业税收管理岗位每日一题》，以提高具体业务岗位税务干部应用理论知识和法律法规解决实际问题的能力。

丛书具有以下特点：

有的放矢，针对性强。丛书各册根据不同岗位的实际需求和税务干部需要掌握的基础知识和技能，针对学习中的难点编写，对象明确，有较强的针对性。

内容全面，适用性强。丛书各册根据相应岗位应掌握的基本知识与技能、制度规定、工作规范，以及最新的税收政策按专题设置题目，将税务干部日常工作场景和常见问题置于题中，使读者身临其境，学习、测试印象更加深刻。

同步网学，时效性强。丛书还通过互联网推出“每日一题”题库，可实现“专题练习”“随机练习”“模拟考试”等功能，同时附赠《全国税务系统干部教育培训系列教材》等电子书,读者可通过手机端随时随地进行学习。

丛书之《收入规划核算岗位每日一题》由国家税务总局收入规划核算司赵连伟、山东省青岛市国家税务局孙继庭、浙江省宁波市国家税务局刘蓉、重庆市地方税务局陈超、黑龙江省哈尔滨市双城区国家税务局王莹编写。

我们虽力求全面准确，但限于篇幅，丛书各册内容终难将实际工作中出现的所有问题囊括其中，敬希见谅。同时，我们期待着读者能够将在工作和学习中发现的题目发送给我们，以充实全国税务系统“人人共享、持续可用”的学习平台——“每日一题”题库，为促进税收事业发展发挥积极作用。编者 2018年1月导　　读

为方便读者使用本丛书，充分发挥“每日一题”学习模式的作用，现将丛书的编排及使用方法说明如下：

1．丛书各册以每月22个工作日为单元，每个工作日设置一题。具体日期由读者在做题时自行填写，以便灵活安排学习进度。题型包括选择、判断、计算、辨析、简答、案例分析等。

2．丛书各册在按照月份编写的同时，每月开篇均列示当月专题，读者可根据需要自行选择练习。

3．为丰富学习内容，丛书各册均设有“税收名词（中英文对照）”专栏。

4．读者可按照如下操作获取“每日一题”题库及附赠电子书：手机扫描封底的二维码，进入“每日一题”题库。另外，读者也可以登录中国税务出版社网站（www.taxation.cn）进入“增值服务”栏目，获取题库。

5．读者对本丛书的意见和建议请通过电子邮件发至ctpb@tom.com。1January会统实务

1-1 （单选题·会统实务）税收会计总账科目由（　　）作出统一规定。

A．财政部

B．国家税务总局

C．省级税务机关

D．人民银行月　日

1-2 （单选题·会统实务）《税收票证管理办法》由（　　）负责制定。

A．财政部

B．国务院

C．国家税务总局

D．当地政府月　日

1-3 （单选题·会统实务）在《税收资金平衡表》中“年初余额”可以有数的项目是（　　）。

A．待征税收

B．减免税收

C．入库税收

D．提退税金月　日

1-4 （单选题·会统实务）会计核算以人民币（　　）为记账单位。

A．元

B．万元

C．角

D．分月　日

1-5 （单选题·会统实务）税收会计凭证可分为（　　）。A．原始凭证和记账凭证

B．收付款凭证和转账凭证

C．通用凭证和专用凭证

D．自制凭证和外来凭证月　日

1-6 （单选题·会统实务）下列不属于税收资金占用形态的是（　　）。

A．在途税金

B．待征税金

C．暂收款

D．保管款月　日

1-7 （单选题·会统实务）宏观税负是指税收收入与（　　）的比值。

A．国民生成总值

B．工业产值

C．国内生产总值

D．工业增加值月　日

1-8 （单选题·会统实务）福利企业增值税退税的提退类型属于（　　）。

A．误收退税

B．先征后退

C．汇算清缴结算退税

D．减免退税月　日

1-9 （单选题·会统实务）预算科目的设置分为（　　）。A．类、款、项三级

B．款、项、目三级

C．款、项两级

D．类、款、项、目四级月　日

1-10 （多选题·会统实务）按“减免类型”设置的减免税核算科目包括（　　）。

A．征前减免

B．退库减免

C．改善民生

D．节能环保月　日

1-11 （多选题·会统实务）税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为（　　）和提退凭证与其他凭证几大类。

A．应征凭证

B．减免凭证

C．征解凭证

D．入库凭证月　日

1-12 （多选题·会统实务）税务代保管资金支付范围包括（　　）。

A．缴入国库

B．退还缴款人或其他当事人

C．依法支付拍卖费、保管费

D．依法支付账户有关业务发生的费用月　日

1-13 （多选题·会统实务）应征税收核算的内容包括（　　）。

A．纳税人向税务机关申报的应纳税金

B．按定期定额方式征收的应纳税金

C．无须缴纳，但须向税务机关申报的已发生的征前减免税金

D．查补的各种税金、滞纳金和罚款

E．税务机关征收的临时性零散税金月　日

1-14 （多选题·会统实务）提退税金核算的内容包括（　　）。

A．汇算清缴退税

B．出口退税     

C．因误收、误缴而多缴税款的小额退税和退库退税

D．减免退税月　日

1-15 （多选题·会统实务）减免税金核算的内容包括（　　）。

A．出口退税

B．福利企业的先征后退

C．粮食企业的征前减免

D．八大行业购进固定资产抵扣月　日

1-16 （多选题·会统实务）应纳入“待征税金”科目核算的包括（　　）和缓缴税款。

A．关停空壳企业欠税

B．本年新欠

C．往年陈欠

D．未到期应缴税款月　日

1-17 （多选题·会统实务）税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的（　　）等运动的全过程。

A．提退

B．征收

C．减免

D．欠缴月　日

1-18 （多选题·会统实务）年终决算后，“应征”类科目应与（　　）科目结转冲销。

A．“入库”类

B．减免税金

C．提退税金

D．损失税金核销月　日

1-19　（判断题·会统实务）纳税人缴纳的税款由于税务人员开具错误，需要收入核算部门通过缴款错误更正进行纠正时，前台只能进行一次更正，所以，要保证更正后数据的准确性。 （　　）月　日

1-20　（判断题·会统实务）“待征税金”科目出现贷方负数，一定是错误的，要及时更正。（　　）月　日

1-21　（判断题·会统实务）符合先征后退条件的纳税人，其缴纳的查补的先征后退税款可以要求履行退税手续，予以返还。（　　）月　日

1-22　（判断题·会统实务）包括减免内容的纳税申报表，既是应征凭证，又是减免凭证。（　　）月　日

February2February会统实务、税收票证、税库银

2-1 （单选题·会统实务）记账凭证要按税收业务（　　）日期及时填制，不得无顺序的编制。

A．记账

B．上解

C．发生

D．结账月　日

2-2 （单选题·会统实务）税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的（　　）。

A．专用发票

B．销售凭证

C．代征凭证

D．法定证明月　日

2-3 （单选题·会统实务）税收会统报表中（　　）是总括反映税收和其他收入资金运动情况，并对各种明细报表进行控制和核对的报表。

A．税收资金平衡报表

B．入库税金明细报表

C．应征税金明细报表

D．待征税金变动情况报表月　日

2-4 （单选题·会统实务）下列在月末结账之后生成的“SJ-07：多缴、待解、在途、待处理损失税金及损失税金核销明细月报表”，有错误的是（　　）。月　日

2-5 （单选题·会统实务）会计人员发现入库税款的纳税人行业错误应通过（　　）进行错误更正。

A．缴库错误更正

B．更正调库

C．金税三期运维管理平台

D．不予更正月　日

2-6 （单选题·会统实务）低风险欠缴税金是指该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数不超过（　　）天的税金。

A．60

B．90

C．120

D．180月　日

2-7 （单选题·会统实务）凡符合死欠核销条件的死欠税款，一律报（　　）税务机关确认。

A．总局

B．省级

C．市级

D．区级月　日

2-8 （单选题·会统实务）在途税金是核算已经缴入国库经收处，但是未到达国库的各项收入，在金税三期系统查询中表现为（　　）。

A．已开票未入库

B．已申报数据

C．已上解未入库

D．正在扣款中月　日

2-9 （多选题·会统实务）以下票证可以直接进行作废的有（　　）。

A．已上解销号但未入库的缴款书

B．尚未汇总的现金类票证

C．已开具的证明类完税凭证

D．已退库销号的税收收入退还书月　日

2-10 （多选题·会统实务）在记账时应记入“应征税收”类科目贷方的有（　　）。

A．纳税人向税务机关申报的应纳税金

B．应退还纳税人申报无误缴款有误的多缴税金时

C．以留抵税额抵顶欠税时

D．呆账税金回收时月　日

2-11 （多选题·会统实务）下列属于税收资金占用类的会计科目有（　　）。

A．入库税金

B．待征税金

C．减免税金

D．在途税金月　日

2-12 （多选题·会统实务）国家税务总局制定《减免税会计核算工作规范》依据的法津、法规、规章制度有（　　）。

A．《中华人民共和国税收征收管理法》

B．《税收会计制度》

C．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

D．《企业会计准则》月　日

2-13 （判断题·税收票证）税收票证是税务机关、扣缴义务人依照法律法规、代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。（　　）月　日

2-14　（判断题·税收票证）纳税人在银行柜面办理税款的缴纳，无论是现金还是转账，都应当使用税收缴款书（银行经收专用）。（　　）月　日

2-15　（判断题·会统实务）税收票证管理岗位和税收票证开具岗位可以不分设，可以一人多岗。（　　）月　日

2-16　（判断题·税收票证）税务机关应当及时对已经开具、作废的税收票证、账簿以及其他税收票证资料进行归档保存。 （　　）月　日

2-17　（判断题·税收票证）税务人员自收现金税款时，当地设有国库经收处的，期限最长不超过15天，金额最多不超过2000元，办理税款的汇总缴库手续。（　　）月　日

2-18　（判断题·税库银）税库银交易目前可以实现税款正划、电子退库、电子更正以及电子免抵调库的内容，但税务系统端一旦发送交易就无法撤销，所以，在发送交易前一定要注意填制内容是否准确。（　　）月　日

2-19　（判断题·会统实务）纳税人当月由于申报等操作形成的应征税款，若月底结账时依然没有缴纳，那么在会统报表当中即体现本年新欠。（　　）月　日

2-20　（判断题·会统实务）税务机关因故撤销税务代保管资金账户，应当在税务代保管资金账户撤销之前进行资金清算，并于15个工作日内向开户银行书面申请撤销。（　　）月　日

2-21　（判断题·会统实务）征收机关统计入库税额和入库日期，都以国库实际收纳数额和日期为准。（　　）月　日

2-22　（判断题·会统实务）税收会计核算程序在一个会计年度内，只能采用一种核算程序，不允许两种核算程序交叉使用。（　　）月　日3March会统实务

3-1 （单选题·会统实务）下列各项中属于双重业务单位形式的是（　　）。

A．既负责申报又负责征收 

B．既负责征收又负责上解   

C．既负责税款征收和上解又负责与国库核对入库税款和提退

D．既负责申报征收又负责上解和提退月　日

3-2 （单选题·会统实务）办理退税业务使用税收收入退还书是由（　　）负责填开。

A．税务征收人员

B．税收会计部门

C．稽查部门

D．各税务所月　日

3-3 （单选题·会统实务）税收调查工作中，对于生产企业纳税人上报的货物劳务比重小于销售收入总额的（　　）是无法通过审核检验标准的。

A．75%

B．80%

C．85%

D．90%月　日

3-4 （单选题·会统实务）下列属于用票单位票证管理人员的主要职责的是（　　）。

A．根据全国税收票证管理制度，结合本地区实际，制定本地区票证管理实施办法

B．检查和监督本地区执行全国税收票证管理制度情况

C．负责本单位票证的领发和保管工作，确保票证及时供应和安全存放

D．组织、指导实施税收票证信息化工作月　日

3-5 （单选题·会统实务）国库数据发生差错而税务机关数据正确的，通过（　　）办理。

A．国库自行更正

B．税款更正调库

C．予以退库

D．办理退库后重新入库月　日

3-6 （单选题·会统实务）税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，办理退库手续的期限是自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（　　）日内。

A．10 

B．15 

C．20

D．30月　日

3-7 （单选题·会统实务）纳税人发现多缴税款的要求退还的，退库办理部门自接到退税审批部门转来的退税审批件和纳税人的退税申请书之日起（　　）个工作日内完成办理退库手续。

A．10

B．15

C．25

D．30月　日

3-8 （单选题·会统实务）因打印机故障造成税收收入退还书纸质票证上内容不全，为了重开此份票证，应选择的作废票证类型为（　　）。

A．纸质票证与纸质票证电子信息同时作废

B．纸质票证作废

C．纸质票证电子信息作废

D．数据电文税收票证作废月　日

3-9 （单选题·会统实务）本月完成记账后，发现有在记账日期前尚未销号的缴款书，需要对账务回退，上月的记账日期为7月27日，则本次回退日期应选择（　　）。

A．7月26日

B．7月27日

C．7月28日

D．8月1日月　日

3-10 （单选题·会统实务）税收会计主体是指直接负责税款（　　）业务的税务机关。

A．征收和入库

B．解缴和入库 

C．入库、退库

D．征收和退还月　日

3-11 （单选题·会统实务）缴款书入库销号，以（　　）为入库日期。

A．收到国库经收处返回缴款书的日期

B．缴款书填开日期

C．税款限缴日期

D．国库经收处收讫章日期月　日

3-12 （单选题·会统实务）以下关于“票证补打”与“票证重打”，描述错误的是（　　）。

A．票证补打时，放入打印机的纸质票号需与查询出的票证号码一致

B．票证补打并未改变原票证号码

C．票证重打需要将原开具的票证进行作废

D．票证重打并未改变原税票号码月　日

3-13 （单选题·会统实务）年终，地方税务局税务代保管资金账户资金的利息缴入（　　）。

A．中央国库

B．上级地方国库

C．同级地方国库

D．同级财政月　日

3-14 （单选题·会统实务）以下不划归入“代征规费”核算范围的是（　　）。

A．残疾人就业保障金

B．大中型水库库区基金

C．机关事业单位职业年金

D．工会经费（筹备金）月　日

3-15 （多选题·会统实务）统计报表中反映的企业登记注册类型包括（　　）。

A．内资企业

B．外商投资企业

C．港、澳、台商企业

D．个体经营月　日

3-16 （多选题·会统实务）税收会计章戳的种类有（　　）。

A．单位公章

B．个人名章

C．退库专用章

D．企业财务专用章月　日

3-17 （多选题·会统实务）因开具错误作废的纸质税收票证，应当（　　）。

A．在各联注明“作废”字样

B．在各联注明作废原因

C．在各联注明重新开具的税收票证字规及号码

D．自行撕毁月　日

3-18 （多选题·会统实务）下列行业在会统报表中可产生消费税应税项目的有（　　）。

A．制造业

B．采掘业

C．社会服务业

D．批发和零售贸易及餐饮业月　日

3-19 （多选题·会统实务）下列一般预算科目中，属于中央固定收入的有（　　）。

A．出口增值税退税

B．免抵调增增值税

C．增值税滞补罚收入

D．国税部门税务登记工本费收费收入

E．进口货物增值税月　日

3-20 （判断题·会统实务）税收会计账簿应当根据经过审核的会计凭证登记，月清月结，不得拖延。（　　）月　日

3-21 （判断题·会统实务）税收会计分录只能一借一贷或一借多贷、一贷多借，不得编制多贷多借的税收会计分录。（　　）月　日

3-22 （判断题·会统实务）税收会计记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单加以归类整理填制。可以只填写总账科目，但必须填写全称。（　　）月　日4April会统实务

4-1 （单选题·会统实务）直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退税业务，而不负责税款的征收和上解业务的税务机关是指（　　）。

A．上解单位

B．入库单位

C．双重业务单位

D．混合业务单位月　日

4-2 （单选题·会统实务）视同现金管理的票证需要销毁时，必须由（　　）人以上共同清点。

A．4

B．3

C．2

D．5月　日

4-3 （单选题·会统实务）《SJ-02入库税金明细月报表》生成数据有误的处理方法是（　　）。

A．直接修改《SJ-02入库税金明细月报表》数据  

B．重新生成报表

C．进行账务回退查明原因重新生成报表

D．进行账务回退查明原因重新登账并生成报表月　日

4-4 （单选题·会统实务）县级税务机关对基层主管税务机关上报的核销死欠确认申请，都必须进行（　　），核实后按规定权限上报核准。

A．实地调查

B．数据比对

C．确认申请

D．领导审批月　日

4-5 （单选题·会统实务）限缴期限为年终结账日12月1日的在上一年度形成应征的税款，在下一年度待征税金年初数在核算该笔税款时，应计入（　　）科目。

A．未到期应缴税款

B．入库税金

C．往年陈欠

D．本年新欠月　日

4-6 （单选题·会统实务）应当向纳税人退付利息的，按照（　　）中国人民银行规定的活期存款利率计算利息。

A．纳税人提出退税申请的当天

B．纳税人多缴税款的当天

C．开具《税收收入退还书》的当天

D．退税审批部门审批同意退税的当天月　日

4-7 （多选题·会统实务）以下核算平衡公式正确的有（　　）。

A．所有科目的借方余额合计=所有科目贷方余额合计

B．所有科目的借方发生额合计=所有科目贷方发生额合计

C．所有资金占用科目的余额合计<所有资金来源科目的余额合计

D．所有资金占用科目的余额合计=所有资金来源科目的余额合计月　日

4-8 （多选题·会统实务）以下税收票证和税收票证专用章不能继续使用的有（　　）。

A．毁损残票

B．追回的税收票证

C．追回的税收票证专用章戳

D．毁损的税收票证专用章戳月　日

4-9 （多选题·会统实务）下列关于表内、表间关系说法正确的有（　　）。

A．应征税收=待征税收+入库税收+减免税金+待解税金+在途税金-多缴税金

B．资金平衡表中的待征税收期末余额应与待征税金变动情况表中的税收收入合计数期末余额相等

C．资金平衡表中的减免税金期末余额应与减免税金明细报表中的总计相等

D．欠缴税金分风险类别表中的期末余额合计数应与税收欠税分行业分企业类型统计表中合计数相等月　日

4-10 （多选题·会统实务）年度终了时，“应征税收”的贷方余额应与（　　）的借方余额进行对冲，对冲后的余额与“多缴税金”科目余额之和，表示年终欠缴税金、在途税金、待解税金、待处理损失税金的来源合计数。

A．上解类科目

B．入库类科目

C．减免税金

D．提退税金

E．损失税金核销

月 　日4-11 （多选题·会统实务）（　　）是编报会计报表的基本业务规范。

A．账实相符

B．资料完整

C．数据准确

D．口径统一

E．报送及时月　日

4-12 （多选题·会统实务）代保管资金账户核算（　　）项目。

A．纳税保证金

B．纳税担保金

C．发票保证金

D．税收保全款月　日

4-13 （多选题·会统实务）以下表述正确的有（　　）。

A．《税收资金平衡表》中“待征税收”科目，反映2001年5月1日后发生的应征而未征的税收

B．《税收资金平衡表》中“减免税收”科目，反映纳税义务发生后对纳税人减征的税收及其他收入

C．《税收资金平衡表》中“提退税金”科目，反映从已征税收和已入库的税金中办理退税而形成的税金

D．《税收资金平衡表》中“暂收款”科目，反映税务机关按规定向纳税人收取的预缴纳税保证金、发票保证金和拍卖款及现金存款月　日

4-14 （多选题·会统实务）税务机关应当定期就已办结的缴库、退库、调库业务与国库进行对账，对账项目包括（　　）。

A.预算科目

B.预算级次

C.税款金额

D.征收品目月　日

4-15 （判断题·会统实务）“待清理呆账税金”总科目核算反映的是所有三年以上的关停企业、空壳企业、政府政策性原因造成的欠缴税金和其他欠缴税金。（　　）月　日

4-16 （判断题·会统实务）暂收款是指收取后暂存在税务机关或金融单位的纳税保证金、发票保证金、拍卖款等。（　　）月　日

4-17 （判断题·会统实务）税务机关汇总缴库时，当地设有国库经收处的，应于收取税款的当日或次日缴入国库经收处；当地未设国库经收处，应按限期10天、限额1000元，办理税款解缴。（　　）月　日

4-18 （判断题·会统实务）对于上解单位来说，由于其不直接办理税款入库业务，因此不设置“上解税收”“上解其他收入”“暂收款”“保管款”四个总账科目。（　　）月　日

4-19 （判断题·会统实务）对于入库单位来说，由于其不直接负责税款上解业务以及不直接收取保管款，因此不设置在“途税金”“入库税收”“入库其他收入”三个总账科目。（　　）月　日

4-20 （判断题·会统实务）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从该笔税款应征发生之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（　　）月　日

4-21 （判断题·会统实务）“多缴税金”是上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位的共用科目。（　　）月　日

4-22 （判断题·会统实务）“暂收款”是上解单位、双重业务单位和混合业务单位的共用科目。（　　）月　日5May会统实务

5-1 （单选题·会统实务）直接负责税款的征收、上解业务，而不负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关是指（　　）。

A．上解单位

B．入库单位

C．双重业务单位

D．混合业务单位月　日

5-2 （单选题·会统实务）税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（　　）退还给纳税人的一种专用凭证。

A．税务机关

B．开户银行

C．国库

D．国库经收处月　日

5-3 （单选题·会统实务）“减免税金”总账科目核算的内容是（　　）。

A．已批准但未发生的减免税金

B．应征税金发生后减征和免征的税金

C．符合减免政策但未依法履行减免审批手续的税款

D．依法注销的欠税月　日

5-4 （判断题·会统实务）税收会计核算的对象是税收资金及其运动。（　　）月　日

5-5 （单选题·会统实务）横向联网电子缴税是指财政、税务、国库、银行等单位通过计算机联网系统，采用（　　）办理税款缴库业务。

A．电子方式

B．票据方式

C．手工方式

D．申报方式月　日

5-6 （多选题·会统实务）要作废一份已经入库销号的缴款书，须先进行的撤销操作包括（　　）。

A．撤销缴款书入库销号

B．撤销缴款书上解销号

C．撤销电子税票手工销号

D．撤销更正（调库）通知书销号月　日

5-7 （多选题·会统实务）（　　）须划入高危欠缴税金。

A．关停企业欠税

B．空壳企业欠税

C．滞纳天数超过180天的欠税

D．纳税人上年度应缴纳税款按期入库率超过90%，但小于100%月　日

5-8 （多选题·会统实务）税务会计人员发现《金库日报表》与金税三期工程《金库对账》数据不一致时，需要从（）方面查询错误原因。

A．《收入退还书》是否销号

B．《税收缴款书（收现专用）》是否入库  

C．TIPS系统是否漏入

D．是否有账号错误退税退回月　日

5-9 （多选题·会统实务）《税收票证管理办法》规定的票证账簿有（　　）。

A．税收会计总账

B．税收会计明细账

C．税收票证分类出纳账

D．税收票证结报缴销手册月　日

5-10 （多选题·会统实务）列入税收票证管理的票证专用章戳有（　　）。

A．税收票证监制章

B．征税专用章

C．退库专用章

D．税务代保管资金专用章月　日

5-11 （多选题·会统实务）税收会计总账核算的科目有（　　）。

A．应征收入

B．待征其他收入

C．多缴收入 

D．长期待摊费用月　日

5-12 （多选题·会统实务）会统报表中，减免表在进行表间审核时与下列表有逻辑关系审核的包括（　　）。

A．入库表

B．提退表

C．城建表

D．应征表月　日

5-13 （多选题·会统实务）下列属于中央与地方共享收入的税种有（　　）。

A．增值税

B．消费税

C．企业所得税

D．车辆购置税月　日

5-14 （多选题·会统实务）税收资金占用类科目包含（　　）。

A．保管款

B．多缴税金

C．待征税金

D．减免税金

E．暂收款

月 　日5-15 （多选题·会统实务）国税部门“减免税金”科目的核算范围不包括（　　）。

A．出口退税 

B．核销死欠

C．福利企业增值税退税

D．免抵调减增值税

E．宣传文化单位增值税退税月　日

5-16 （判断题·会统实务）票证使用者在遇到纳税人到窗口办理业务，发现自己没有相应库存时，可以向其他人先借用，办理完业务后再进行票证调用。（　　）月　日

5-17 （判断题·会统实务）“减免税金”科目借记实际发生的各种减免税金数，贷方平时无发生额。（　　）月　日

5-18 （判断题·会统实务）“在途税金”科目核算已经缴入银行上解，但尚未到达国库的税金。（　　）月　日

5-19 （判断题·会统实务）“在途税金”科目借记缴入银行的税款数，贷记已到达国库的税款数。（　　）月　日

5-20 （判断题·会统实务）票款结报单是征收人员、代征单位向会计人员结报临时性现金税款时填制的一种凭证，同时也是应征税金核算的凭证。（　　）月　日

5-21 （判断题·会统实务）入库核算单位、双重业务单位可以根据实际业务情况选择是否单独设置“应征和入库查补税金登记簿”。（　　）月　日

5-22 （判断题·会统实务）“应缴未缴滞纳金登记簿”主要是对应缴未缴滞纳金实行“账外核算”，进行专项反映，并且纳入税收应征数核算反映。（　　）月　日6June会统实务

6-1 （单选题·会统实务）“入库税金”科目出现贷方发生额，原因应当是出现了（　　）。

A．欠税

B．在途

C．入库

D．提退月　日

6-2 （单选题·会统实务）税收会计采用的记账方法是（）。

A．单式记账法

B．借贷记账法

C．增减记账法

D．收付记账法月　日

6-3 （单选题·会统实务）“读入TRS数据”的数据包是（　　）格式。

A．xls

B．doc

C．txt

D．pdf月　日

6-4 （单选题·会统实务）小额退税办理退税的金额不应超过（　　）元。

A．30

B．100

C．300

D．500月　日

6-5 （单选题·会统实务）（　　）是对税收会计核算对象的具体内容，按照税收资金运动过程和税收管理需要，进行科学分类的项目。

A．会计账户

B．会计要素

C．会计主体

D．会计科目月　日

6-6 （单选题·会统实务）税务机关发现纳税人有多缴税款需退还的。税务机关应当自发现之日起（　　）日内办理退还手续。

A．5

B．7

C．10

D．15月　日

6-7 （单选题·会统实务）税收会计报表是用特定的表式，以（　　）为主要依据，以（　　）为计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。

A．会计凭证资料；价格

B．会计凭证资料；货币

C．会计账簿资料；价格

D．会计账簿资料；货币月　日

6-8 （单选题·会统实务）《税收收入退还书》开具人员与退库专用国库预留印鉴保管员（　　）。

A．必须一致

B．必须分离

C．可以一致

D．可按需求设置月　日

6-9 （单选题·会统实务）税收票证应当套印（　　）。A．税收票证监制章

B．征税专用章

C．退库专用章

D．印花税收讫专用章月　日

6-10 （单选题·会统实务）税收票证专用章戳丢失，以下做法错误的是（　　）。

A．受损税务机关向当地公安机关报案

B．逐级报告刻制税收票证专用章戳的税务机关

C．退库专用章丢失的，应当通知国库部门

D．自行按原样式重新刻制月　日

6-11 （多选题·会统实务）纳税人采用转账方式缴纳税款，从申报到入库全过程涉及的会计科目有（　　）。

A．应征税金

B．待解税金

C．在途税金

D．入库税金月　日

6-12 （多选题·会统实务）年终结转后，可能存在余额的会计科目有（　　）。

A．应征税金

B．在途税金

C．提退税金

D．待处理损失税金月　日

6-13 （多选题·会统实务）下列事项需报省级税务机关审批的有（　　）。

A．福利企业增值税退税

B．延期缴纳税款

C．欠税核销

D．资源综合利用增值税退税月　日

6-14 （单选题·会统实务）发生（　　）后，“提退税金”科目出现借方余额。

A．出口退税

B．先征后退

C．多缴退税

D．误收退税月　日

6-15 （多选题·会统实务）下列有关待缴库税款的说法错误的有（　　）。

A．待缴库税款可用于提现

B．待缴库税款专户不得用于办理税款的退付

C．汇入待缴库税款专户的金额超过应纳税额的，应按应纳税额办理税款缴库，超过部分可用于支付其他税费

D．待缴库税款年度终了前5日内收到的款项，可以在次年年初缴入国库月　日

6-16 （多选题·会统实务）更正调库可以调整的项目不包含的内容有（　　）。

A．征收品目

B．预算分配比例

C．税款属期

D．税款属性

月 　日6-17 （多选题·会统实务）财税库银系统中税收业务交易种类有（　　）。

A．实时类交易

B．异步类交易

C．撤销类交易

D．对账/核对类交易

E．辅助类交易月　日

6-18 （多选题·会统实务）财税库银系统中的实时类交易包含（　　）。

A．单笔实时扣税交易

B．单笔实时冲正交易

C．银行端查询缴税交易

D．批量扣税交易月　日

6-19 （多选题·会统实务）下列说法正确的有（　　）。A．凡是征收增值税的货物都征收消费税

B．凡是征收消费税的货物都征收增值税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税               D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税月　日

6-20 （多选题·会统实务）下列项目中，影响利润表中营业利润的有（　　）。

A．营业外收入

B．财务费用

C．投资收益

D．公允价值变动损益

E．资产减值损失月　日

6-21 （多选题·会统实务）退库处理，是指税务机关依照税法及国家有关规定，将已征收入库的税款从国库退还给（　　）的过程。

A．纳税人

B．扣缴义务人

C．代征代售单位

D．委托人月　日

6-22 （多选题·会统实务）下列税收票证中视同现金类票证管理的有（　　）。

A．《税收缴款书（银行经收专用）》

B．《出口货物完税分割单》  

C．《税收缴款书（税务收现专用）》

D．《税收完税证明》月　日7July税收分析、税收计划

7-1 （多选题·税收分析）企业经济类型包括（　　）。A．国有全资企业

B．集体全资企业  

C．股份合作企业 

D．联营企业月　日

7-2 （判断题·税收分析）税务机关大数据中的固定资产进项税额就是从企业购进的固定资产金额。（　　）月　日

7-3　（判断题·税收分析）规模以上工业增加值增幅是可比价增幅。（　　）月　日

7-4 （判断题·税收分析）GDP增幅反映的是一个地区按照现价计算的国内生产总值的增幅。（　　）月　日

7-5 （判断题·税收分析）工业总产值与工业增加值是同一经济概念。（　　）月　日

7-6 （判断题·税收分析）价格水平的持续上升是造成税收高于经济增长速度的重要原因之一。（　　）月　日

7-7 （多选题·税收分析）影响税收增长的主要因素包括（　　）。

A．税收政策 

B．经济因素 

C．征管因素 

D．能够协调多少大企业提前入库税收月　日

7-8 （判断题·税收分析）政府的年度财政收入目标是政府根据当地经济发展情况随时、多次调整变化的。（　　）月　日

7-9 （判断题·税收计划）各级税务机关的组织收入目标是由国家税务总局直接编制和确定的。（　　）月　日

7-10 （多选题·税收计划）税务部门组织的各项收入包括（　　）。

A．税务部门内部组织的各项收入  

B．海关部门代征的增值税  

C．海关部门代征的消费税  

D．财政部门组织的各项基金收入月　日

7-11 （判断题·税收计划）在总分机构企业缴纳企业所得税时，三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等直接并入总机构计算。（　　）月　日

7-12 （单选题·税收计划）企业二级分支机构所在地主管税务机关对二级分支机构实施税务检查，二级分支机构应将查补所得税款、滞纳金、罚款地方分享部分的（　　）归属该二级分支机构所在地。

A．100%

B．75%

C．50%

D．25%月　日

7-13 （判断题·税收计划）除查补税款滞纳金、罚款收入实行跨地区分享外，跨省市总分机构企业缴纳的其他企业所得税滞纳金、罚款收入不实行跨地区分享，按照规定的缴库程序就地缴库。（　　）月　日

7-14 （多选题·税收计划）属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行（　　）的处理办法。

A．统一计算  

B．分级管理  

C．就地预缴  

D．汇总清算  

E．财政调库月　日

7-15 （判断题·税收计划）属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、主要考虑总机构所在地利益的原则办理。（　　）月　日

7-16 （判断题·税收计划）在统一计算跨省市总分机构企业所得税时，不包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。（　　）月　日

7-17 （单选题·税收计划）在对跨省市总分机构统一计算时，总机构和分支机构适用税率不一致的，应（　　）计算应纳所得税额。

A．按总机构税率  

B．按分支机构税率  

C．按混合税率  

D．分别按适用税率月　日

7-18 （单选题·税收计划）在对跨省市总分机构分级管理时，居民企业总机构、分支机构，（　　）进行监督和管理。

A．由总机构所在地主管税务机关  

B．由分支机构所在地主管税务机关  

C．由总机构和分支机构税务机关交叉  

D．分别由所在地主管税务机关属地  月　日

7-19 （判断题·税收计划）跨省市总分机构预缴企业所得税时，总机构不需要预缴，由分支机构按规定的比例就地按月或按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。（　　）月　日

7-20 （判断题·税收计划）跨省市总分机构在年度终了后，由总分机构企业根据统一计算的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。（　　）月　日

7-21 （判断题·税收计划）缴入中央总金库的跨省市总分机构企业所得税待分配收入，年终后由财政部全额调整至地方国库。（　　）月　日

7-22 （判断题·税收计划）跨省市总分机构企业是指跨省（自治区、直辖市和计划单列市）设立具有法人资格分支机构的居民企业。（　　）月　日8August税收计划、税收分析、重点税源

8-1 （判断题·税收计划）总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。（　　）月　日

8-2 （多选题·税收计划）（　　）等企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库。

A．中国工商银行股份有限公司  

B．中国农业银行股份有限公司  

C．中国银行股份有限公司  

D．国家开发银行股份有限公司月　日

8-3 （单选题·税收分析）部分税收与全体税收的比值是（　　）。

A．税收同比

B．税收环比

C．税收相对比

D．税收构成比月　日

8-4 （单选题·税收分析）（　　）分析是利用税收大数据优势，从税收角度观察和反映我国经济运行状况，把握经济发展方式转变进程，折射经济社会发展中值得关注的问题。

A．税收形势分析        

B．税收风险分析                 

C．政策效应分析           

D．经济运行分析月　日

8-5 （多选题·税收分析）要进一步深入推进税收分析工作，打破税收分析面临的瓶颈，就必须在“（　　）、（　　）、深化改革、（　　）”的税收工作主线引领下，围绕实现税收现代化的总体目标，通过在系统上下范围内的整体性安排，建立一个有机的、可持续的、利于科学调度的税收分析运行机制。

A．提升站位 

B．依法治税 

C．统筹兼顾

D．倾情带队月　日

8-6 （单选题·税收计划）总机构所在省市同时设有分支机构的，预缴税款时（　　）。

A．不按照营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素分摊

B．按照营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素分摊

C．由总机构决定分配办法

D．由总机构代为缴纳月　日

8-7 （多选题·重点税源）以下符合2017年税务总局监控的重点税源纳税人标准的有（　　）。

A．2016年实际缴纳增值税500万元以上的增值税纳税人

B．2016年实际缴纳消费税500万元以上的消费税纳税人

C．2016年实际缴纳企业所得税500万元以上的各类纳税人

D．2016年除上述税种外，在地方税务局实际缴纳的其他各项税收合计达到200万元以上的纳税人月　日

8-8 （单选题·税收计划）跨省市总分机构企业所得税办理退税时，收入退还书预算科目按（　　）对应填写。

A．预算级次

B．所属行业

C．省市分别

D．企业所有制性质月　日

8-9 （多选题·重点税源）在国内（　　）、（　　），香港特别行政区以及美国、（　　）、（　　）等地上市的纳税人，须纳入2017年全国重点税源监控范围。

A．上海 

B．新加坡

C．深圳 

D．英国 月　日

8-10 （多选题·重点税源）为确保行业样本量，通用设备、专用设备、汽车制造、铁路船舶航空航天和其他运输设备、电气机械和器材、计算机通信和其他电子设备、（　　）、医药等制造业，信息传输软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、（　　）、（　　）、装卸搬运和运输代理业等服务业，监控标准为2016年实际缴纳税款300万元以上的纳税人。

A．仪器仪表

B．仓储业

C．科学研究和技术服务业

D．房地产业月　日

8-11 （单选题·重点税源）房地产开发企业除按上述监控标准外，对项目投资额超过（　　）的，各基层税务局要及时纳入重点税源监控范围。

A．5000万元 

B．1亿元 

C．1.5亿万元 

D．2亿元月　日

8-12 （单选题·重点税源）为确保重点税源监控样本的连续性，除连续（　　）未达到监控标准和停止经营的纳税人，已纳入重点税源监控的纳税人均应持续纳入监控。

A．12个月 

B．1年 

C．2年 

D．3年月　日

8-13 （单选题·重点税源）《财务季报表》由（　　）负责采集、审核和汇总工作。

A．国税                   

B．地税                    

C．国地税联合     

D．征收企业所得税的国税局或地税局月　日

8-14 （单选题·税收计划）总机构在每月或每季终了之日起（　　）日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳企业所得税额的50%在各分支机构之间进行分摊。

A．30  

B．15  

C．10  

D．5月　日

8-15 （多选题·重点税源）重点税源监控作为税收工作新常态的重要部分，在（　　）、（　　）、（　　）、税源管控等方面发挥着积极作用。

A．组织收入 

B．税收分析 

C．风险识别 

D．增效减负月　日

8-16 （多选题·重点税源）下列属于战略性新兴产业的有（　　）。

A．节能环保产业

B．新一代信息技术产业

C．生物产业

D．装备制造产业月　日

8-17 （单选题·重点税源）《重点税源企业景气调查问卷（季报）》通过调查问卷的形式对重点税源企业生产经营状况、税收预测、实现及缴纳情况进行调查，按季填报。其中（　　）月填报2017年全年预测指标；（　　）月填报2018年全年预测指标。

A．1、6、9　　12

B．2、5、8　　11

C．1、6、7　　12

D．2、6、8　　10月　日

8-18 （多选题·税收计划）税收收入预测通过（　　）收入预测准确率和（　　）收入预测准确率进行综合评价。

A．每旬   

B．月度  

C．季度  

D．年度月　日

8-19 （单选题·税收计划）月度预测准确率主要使用（　　）月每月上旬、中旬旬报的当月预测数据的准确率进行平均计算。

A．1—9

B．1—10

C．1—11

D．1—12月　日

8-20 （单选题·税收计划）跨省市总分机构企业所得税办理退税时，收入退还书预算级次按（　　）填写。

A．中央100%

B．地方100%

C．中央50%，地方50%

D．原缴款时的级次月　日

8-21 （单选题·税收计划）跨省市总分机构中的各个分支机构预缴税款时所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按（　　）分享。

A．75∶25

B．70∶30

C．60∶40

D．50∶50月　日

8-22 （单选题·税收计划）跨省市总分机构中的各个分支机构预缴税款时营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素的权重为（　　）。

A．0.9、0.05和0.05

B．0.35、0.35和0.3

C．0.5、0.4和0.1

D．0.4、0.4和0.2月　日

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