作者：本书编写组
出版社：中国税务出版社
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收入规划核算岗位每日一题试读：
前言
税收现代化的关键在于人才兴税战略。国家税务总局局长王军指出：“人才问题事关税收事业长远发展，税务系统从全局和战略高度，始终把实施‘人才强税’战略作为一项重大而紧迫的任务。”2016年以来，国家税务总局在全国税务系统深入开展“岗位大练兵、业务大比武”活动。这是对每一位税务公务员作出的提高专业能力、提升综合素质的要求。同时，当前在税务系统进行的数字人事工作中又将业务能力升级作为该制度框架结构中的“四个支柱”之一，由此税务干部自主参加业务能力测试、潜心钻研业务知识、不断提升履职能力的重要性可见一斑。鉴于此，我们以夯实基础、立足岗位，联系实际、学用结合为原则，编写了《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2017）》（以下简称丛书）。丛书内容有如下设计：
一是尽可能收录了税务公务员应知应会的通用知识，包括《税收基础每日一题》《廉洁从税每日一题》《税务会计每日一题》。
二是借鉴数字人事“四个支柱”中对于“业务能力”“领导胜任力”的要求，开发相应岗位图书，包括《行政管理岗位每日一题》《纳税服务岗位每日一题》《征管评估岗位每日一题》《税务稽查岗位每日一题》《信息技术岗位每日一题》《领导干部岗位每日一题》。
三是适应业务岗位细化的需要，着眼于提高具体业务岗位应用理论知识和法律法规解决实际问题的能力，开发《国际税收岗位每日一题》《收入规划核算岗位每日一题》《大企业税收管理岗位每日一题》。
丛书具有以下特点：
形式新颖，实用性强。丛书各册以月为单位编排题目，能够做到每个工作日均有一道自我测验题。
有的放矢，针对性强。丛书各册根据不同岗位的实际需求和税务干部需要掌握的基础知识和技能，针对学习中的难点而编写；同时，根据岗位和通用知识分册编题，对象明确，有较强的针对性。
内容全面，适用性强。丛书各册以相应岗位的基本知识与技能、制度规定为基础，以相关法律法规为指导，结合最新的税收政策和税务公务员日常学习需求编写，可作为在岗学习和自测参考之用。
网上服务，便于自测。为了帮助读者检验学习成果，中国税务出版社开发的“每日一题月末测试系统”，向订购本丛书的读者免费赠送。读者可登录中国税务出版社网站（www. taxation.cn）获取。
丛书之《收入规划核算岗位每日一题》由辽宁省国家税务局张凤瑞主编。辽宁省国税系统的舒雅、张力威、金爽、郑小明、王越、戴雨卿、许英杰、樊雁冰、王锐；辽宁省地税系统的王健秋、马艳娟、潘志刚参与了本书的编写。
我们虽力求全面，但限于篇幅，丛书各册内容终无法将实际工作中出现的所有问题囊括其中，敬希见谅。同时，我们期待着读者能够把在工作实践和学习活动中发现的题目反馈给我们，以充实“每日一题”的内容，共同打造全国税务系统“人人共享、持续可用”的学习平台——“每日一题”题库，为促进税收事业发展发挥积极作用。编者2017年1月
导读
为方便读者使用本丛书，充分发挥“每日一题”学习模式的作用，现将本丛书的编排及使用方法说明如下：
1．丛书各册以每月22个工作日为单元，每个工作日设置一题。编者未标具体日期，由读者在做题时自行填写，以便读者灵活掌握学习进度。题型有选择、判断、计算、辨析、简答、案例分析等。
2．为丰富本丛书内容，丛书各册每页均设有“税收名词（中英文对照）”专栏。
3．为便于读者自行检查学习效果，丛书各册均附有答案。
4．读者可进行如下操作获取丛书增值服务：登录中国税务出版社网站（www.taxation.cn）进入“增值服务”版块，点击“《税务公务员岗位学习每日一题丛书（2017）》月末测试题”。
5．读者对本丛书的意见和建议请通过电子邮件发至ctpb@tom.com。1月January_____月_____日
1-1（多选题） 下列属于“高耗能”行业的是（ ）。
A．造纸和纸制品业
B．有色金属矿采选业
C．电力、热力生产和供应业
D．石油加工、炼焦和核燃料加工业_____月_____日
1-2（多选题） 新型税收收入管理体系的总体思路是（ ）。
A．客观地定
B．科学地分
C．合理地调
D．准确地考_____月_____日
1-3（单选题） 下列凭证中不能证明税款已经缴入国库的是（ ）。
A．税收缴款书回执联
B．更正（调库）通知书
C．预算收入日报表
D．税收缴款书（税务收现）_____月_____日
1-4（单选题） 张某是某税务所办税服务厅工作人员，负责印花税票销售，因保管不善丢失10枚50元印花税票。按照票证管理规定，税务机关应当要求其按（ ）赔偿。
A．面额（共500元）
B．每组100元（共1000元）
C．每组200元（共2000元）
D．每组300元（共3000元）_____月_____日
1-5（单选题） 2016年6月5日，某稽查局对S企业进行纳税检查，发现该企业2015年有一笔营业税应税收入未缴纳营业税，责令企业限期补缴。该笔税款入库时应以（ ）科目入库，预算级次（ ）。
A．“增值税”中央75%、地方25%
B．“营业税”中央30%、地方70%
C．“增值税”中央50%、地方50%
D．“营业税”中央50%、地方50%_____月_____日
1-6（单选题） 2016年7月10日，某县级税务局为Y企业办理了一笔以前年度多缴营业税10万元的退税。该笔税款退库时应以（ ）科目入库，预算级次（ ）。
A．“增值税”中央75%、地方25%
B．“营业税”中央30%、地方70%
C．“增值税”中央50%、地方50%
D．“营业税”中央50%、地方50%_____月_____日
1-7（单选题） 国民经济核算指标体系，是按照（ ）的客观过程建立的，具有内在联系的严密的核算模式。
A．社会生产
B．经济发展
C．社会分配
D．社会再生产_____月_____日
1-8（判断题） 基尼系数又称洛伦茨系数，是反映收入和财富在城镇居民之间、农村居民之间、城乡居民之间、不同地区之间和不同行业之间的收入分配是否平等的重要指标。基尼系数越接近于1，表示收入分配越不平等。（ ）_____月_____日
1-9（单选题） 在Excel 2010中，工作表最多允许有（ ）行。
A．1048576
B．256
C．245
D．128_____月_____日
1-10（单选题） 税收会计小王在金税三期核心征管软件中开具一份收入退还书，由于他操作的计算机连接了多台打印机，他没有检查当前打印机设置，就点击了“打印”，结果被放进收入退还书的针式打印机没有打印，内容在另外一台打印机用白纸打了出来，他在更换默认打印机设置后，应该选择（ ）模块进行打印。
A．开具收入退还书
B．票证补打
C．票证重打
D．票号修改_____月_____日
1-11（判断题） 《减免税政策库》对减免税政策按照税（费）种类、优惠领域、优惠条款项目等进行编码，并按最新政策对编码内容进行更新。（ ）_____月_____日
1-12（单选题） 联合行文的作者，应为（ ）。
A．具有隶属关系的机关
B．同级机关
C．同一组织系统中的上下级机关
D．具有业务指导关系的机关_____月_____日
1-13（简答题） 简要阐述税务机关在核算征前减免时依据的原始凭证，并说明在什么情况下需要进行折算，以及折算的内容及依据是什么。_____月_____日
1-14（单选题） 下列选项中不属于税收特征的是（ ）。
A．固定性
B．明晰性
C．强制性
D．无偿性_____月_____日
1-15（单选题） 按一定的标准和范围对课税对象进行划分，从而确定的具体征税品种或项目，被称为（ ）。
A．税率
B．税源
C．计税依据
D．税目_____月_____日
1-16（判断题） 纳税人、代征代售人、扣缴义务人在银行柜面办理税款的缴纳或解缴，不论是现金还是转账，都应当使用《税收缴款书（银行经收专用）》。（ ）_____月_____日
1-17（判断题） 文书式完税证明可以作为纳税人的记账、抵扣凭证。（ ）_____月_____日
1-18（多选题） 税收会计工作的主要任务是（ ）。
A．组织税收会计核算，记录和反映税收业务活动，提供税收会计信息
B．加强税收缴库、退库、调库业务管理，保障税款安全
C．实施税收会计监督，规范税收业务行为
D．开展税收会计分析，反映税收、经济运行情况，服务税收决策_____月_____日
1-19（简答题） 简述税收现代化六大目标体系。_____月_____日
1-20（计算题） 某地区第二产业产品在第一产业、第二产业、第三产业中的生产消费分别为8984个、306710个和43579个单位，该产业的总产出为476532个单位，请问第二产业产品的最终消费是多少个单位？_____月_____日
1-21（案例题） 在某地政府部门召开的上半年经济形势分析会上，主管经济的领导对经济和税收数据提出了质疑，他说：上半年，我们的GDP增长了8.3%，为什么国税收入增长了5.2%，地税收入增长了5.5%……如果你是国税局或地税局的参会代表，如何解释这位领导提出的问题。_____月_____日
1-22（案例题） 某市某区国家税务局（简称国税局）是一个刚刚成立不久，机构不全，人员很少的国税局，原来没有收入核算科，收入核算的业务都设在了办税服务厅。2016年8月，该国税局进行了分工调整，将收入核算的业务转到税源管理三科（大企业科）进行。由该局的系统管理员在金税三期系统中进行了一系列的人员岗位调整配置工作，调整完成后，该局税收会计小刘发现，自己的身份由办税服务厅调整到税源管理三科后，无论是查询，还是账务核算，系统数据都不准了，缺少了很多。请分析该局可能存在的问题，并提出解决方案。2月February_____月_____日
2-1（单选题） GDP（国内生产总值）是指在一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值总和，下列应该算入当年GDP的有（ ）。
A．一个美国人在中国从事生产活动取得的收入
B．联想集团将去年生产的计算机销往国外
C．纺纱厂将新生产的纱卖给织布厂用于织布
D．小明帮妈妈修剪草坪，妈妈给他100元作为奖励_____月_____日
2-2（单选题） 根据我国最新国民经济核算体系中使用行业分类标准，行业划分为（ ）门，（ ）大类。
A．20,96
B．19,95
C．20,94
D．19,94_____月_____日
2-3（单选题） 2016年4月5日，S企业到W区地方税务局办税服务厅申报纳税，税务人员为其开具了《税收缴款书（银行经收）》，开票日期是2016年4月5日；企业于4月10日持《税收缴款书（银行经收）》到其开户银行工商银行办理了转款，银行收讫章日期为4月10日；4月11日工商银行将《税收缴款书（银行经收）》送至国库，国库收款盖章后将《税收缴款书（银行经收）》收据联退给W区地方税务局，国库收讫章日期为4月11日；W区地方税务局于4月12日收到《税收缴款书（银行经收）》收据联。此项业务中，税款的入库时间是（ ）。
A．4月5日
B．4月10日
C．4月11日
D．4月12日_____月_____日
2-4（单选题） 从收入角度看，国内生产总值不包括（ ）。
A．固定资产折旧
B．劳动者报酬
C．总投资
D．营业盈余_____月_____日
2-5（单选题） 视同现金管理的税收票证未按照《税收票证管理办法》第39条规定办理结报的，（ ）继续发放同一种类的税收票证。
A．不得
B．经主管领导批准可以
C．经主管领导批准并提供未报结原因说明的，可以
D．因工作需要可以_____月_____日
2-6（单选题） 自行填开税收票证的纳税人违反《税收票证管理办法》及相关规定的，税务机关应当停止其税收票证的领用和自行填开，并限期缴销全部税收票证；情节严重的，可以处以（ ）以下的罚款。
A．500元
B．1000元
C．2000元
D．5000元_____月_____日
2-7（单选题） 下列Excel 2010中的快捷键，能退出Excel 2010的是（ ）。
A．Ctrl+W
B．Shift+F4
C．Alt+F4
D．Ctrl+F4_____月_____日
2-8（多选题） 税收会计核算的基本前提包括（ ）。
A．会计主体
B．持续经营
C．会计期间
D．货币计量_____月_____日
2-9（单选题） 公文中的成文日期应写为（ ）。
A．16年4月15日
B．二零一六年四月十五日
C．2016年4月15日
D．二〇一六年四月十五日_____月_____日
2-10（判断题） “减免性质”明细科目按减免税政策优惠内容分层设置“减免性质”大类、小类子目及“减免性质”代码细目，核算不同优惠领域、政策、条款、项目的减免税情况。（ ）_____月_____日
2-11（单选题） 下列课税要素中，与纳税期限密切相关的是（ ）。
A．课税对象
B．纳税环节
C．计税依据
D．纳税人_____月_____日
2-12（单选题） 政府在建立税制以及运用税收政策时，应以法律为依据，遵循依法治税。体现了税收的（ ）原则。
A．公平
B．效率
C．法治
D．财政_____月_____日
2-13（判断题） 税收完税证明既可以证明缴税业务，也可以证明退税业务。（ ）_____月_____日
2-14（判断题） 纳税人通过扣缴义务人缴纳税款，不论是扣缴义务人以何种方式代扣、代收税款，扣缴义务人均应当向纳税人开具《税收缴款书（代扣代收专用）》。（ ）_____月_____日
2-15（单选题） 金税三期核心征管系统中，申报征收业务人员在录入各种征收、缴款票证时，可能因为税收会计统计知识的欠缺，导致税款的预算科目、级次、行业或其他直接影响统计口径的属性输入错误，发生这类问题时可以采取（ ）来修改。
A．缴款错误更正
B．申报错误更正
C．更正调库
D．单笔交易处理_____月_____日
2-16（多选题） 税务机关应当定期就已办结的缴库、退库、调库业务与国库进行对账，对账项目包括（ ）。
A．预算科目
B．预算级次
C．收款国库
D．税款金额_____月_____日
2-17（判断题） 《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》中提出的“四个全面”战略布局是指全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党。（ ）_____月_____日
2-18（判断题） 刘易斯拐点即劳动力过剩向短缺的转折点，是指在工业化过程中，随着农村富余劳动力向工业产业的逐步转移，农村富余劳动力逐渐减少，最终达到瓶颈状态。（ ）_____月_____日
2-19（多选题） 以下关于税收会计章戳的描述，正确的是（ ）。
A．单位公章在对外报送或提供税收会计报表、凭证等税收会计资料时使用
B．个人名章在经办或审核会计凭证、账簿、报表等税收会计资料时使用
C．退库专用章在开具税款退库凭证时使用
D．其他业务专用章戳应按照相关业务规定使用_____月_____日
2-20（多选题） 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围包括（ ）。
A．纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或者事后需要取得税收票证的
B．扣缴义务人代扣代缴税款后，已经向纳税人开具税法规定或者国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的
C．税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证
D．纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的_____月_____日
2-21（案例题） 开发区国税局的收入核算科人员非常少，郑科长同时兼会计、统计、重点税源、票证等多个工作岗位，每到月末，他要独自完成会计结账、票证结账、制作整套税收会统报表等各项任务，工作任务艰巨，长时间坚持下来，他制作税收会统报表时主要利用征管系统产出的草表。现在金税三期系统上线了，请你提供一个完整方案，帮助他怎样利用金税三期系统，在月末快速方便地制作税收会统报表（详细说明每个步骤的操作）。_____月_____日
2-22（计算题） 某地区2015年第一产业增加值58.5亿元，第二产业增加值756.3亿元，第三产业增加值349.2亿元；2015年入库国内增值税44.2亿元，国内消费税1.6亿元，企业所得税25.2亿元，车辆购置税3.5亿元，海关代征税款12.2亿元，请计算该地区可比口径宏观税负率是多少。3月March_____月_____日
3-1（单选题） 某地区2010年、2011年和2015年的税收收入（不含海关代征）分别为27871867万元、33100951万元和34751783万元，则该地区“十二五”期间税收平均增长速度为（ ）。
A．1.22%
B．3.72%
C．4.51%
D．6.82%_____月_____日
3-2（多选题） CPI是居民消费价格指数的简称。居民消费价格指数，是一个反映居民家庭一般所购买的消费价格水平变动情况的宏观经济指标。下列属于CPI的功能有（ ）。
A．度量通货膨胀（通货紧缩）
B．国民经济核算时剔除价格因素的影响
C．契约指数化调整
D．反映货币购买力变动_____月_____日
3-3（单选题） 下列属于税“收资金占”用科目的是（ ）。
A．应征税收
B．多缴税金
C．暂收款
D．入库税收_____月_____日
3-4（单选题） 下列不属于“资金占用”科目的是（ ）。
A．待征税收
B．提退税金
C．减免税金
D．多缴税金_____月_____日
3-5（单选题） 下列各项中，不属于“应征税金”科目核算的内容的是（ ）。
A．核定税金
B．税收滞纳金
C．纳税保证金
D．检查税金_____月_____日
3-6（单选题） 税收会计年报、决算表保管期限为（ ）。
A．5年
B．10年
C．7年
D．2年_____月_____日
3-7（单选题） 金税三期系统运行在（ ）版本的计算机操作系统和浏览器环境下最为稳定。
A．Windows XP系统，IE6浏览器
B．Windows 7系统，IE8浏览器
C．Windows 8系统，IE9浏览器
D．Windows XP系统，IE8浏览器_____月_____日
3-8（单选题） Excel 2010中，范围地址是以（ ）分隔的。
A．逗号
B．冒号
C．分号
D．等号_____月_____日
3-9（单选题） 主送机关为同级机关时，一般按（ ）次序排列。
A．党委、人大、政府、政协、军队、法院
B．人大、政协、党委、政府、军队、法院
C．党委、政府、人大、政协、法院、军队
D．人大、党委、政府、政协、法院、军队_____月_____日
3-10（判断题） 新减免税政策是对原减免税政策延期的，应当沿用原减免性质代码。（ ）_____月_____日
3-11（单选题） 通过直接减少应纳税额的方式实现减免税的是（ ）。
A．税率式减免
B．税额式减免
C．法定式减免
D．税基式减免_____月_____日
3-12（单选题） 我国现行增值税的类型是（ ）。
A．生产型
B．消费型
C．收入型
D．投资型_____月_____日
3-13（单选题） 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的（不含自建）的不动产，选择建议计税方法的适用（ ）的征收率。
A．3%
B．5%
C．6%
D．4%_____月_____日
3-14（单选题） 个人出租住房，应按照（ ）的征收率减按（ ）计算应纳税额。
A．5%、1.5%
B．3%、1.5%
C．3%、2%
D．5%、3%_____月_____日
3-15（判断题） 由于横向联网电子缴税系统故障，造成纳税人税款缴库不成功的，对纳税人应该加征滞纳金。（ ）_____月_____日
3-16（判断题） 在减免税统计调查中，对当年已审批，但实际未退税或实际未抵减的减免税，也应作统计。（ ）_____月_____日
3-17（多选题） 税务机关或国库发现双方入库或退库税款（ ）等要素不一致需要调整的，应当根据“谁差错、谁更正”的原则，及时办理税款更正手续。
A．预算科目
B．预算级次
C．收款国库
D．税款金额_____月_____日
3-18（单选题） 税务机关征收的税款应当按照国家规定直接缴入（ ），不得缴入在国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户。
A．国库
B．待缴库税款专户
C．待结算财政款项账户
D．税务代保管资金账户_____月_____日
3-19（判断题） 税收资金的会计核算以人民币为记账单位，以万元为金额单位。（ ）_____月_____日
3-20（多选题） 手工退库的，应同时具备（ ）条件，方可由税务机关送国库办理退库手续。
A．《税收收入退还书》后附已通过审批的退税申请书
B．《税收收入退还书》应当经税务机关主要负责人签发
C．《税收收入退还书》已加盖在国库预留的退税专用印鉴
D．《税收收入退还书》备注栏已注明退至原账户_____月_____日
3-21（案例题） 小张是2015年通过全国统一的公务员考试，新分配到国税系统的新干部，在办税服务厅从事代开发票工作。2016年7月15日给一户个体纳税人代开发票，该个体户应预缴增值税7万元。该个体户没有银行存款账户，小张操作金税三期系统，通过POS机从纳税人提供的个人银行卡中扣缴税款，开具了税收完税证明（表格式）之后才发现，小张误把购货方作为缴款单位扣税了，在防伪税控系统中因无法找到销货方的缴税信息无法开具发票。小张害怕自己闯祸，慌慌张张地跑到收入核算科咨询，询问能否在金税三期系统中把缴税单位调整为销货方。请问收入核算科该如何答复和帮助小张解决这个问题。_____月_____日
3-22（案例题） 2016年4月30日发布国务院印发《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案》。方案明确，在未来2～3年的过渡期内，增值税收入中央与地方将五五分成。在局长办公会上，局领导让收入规划核算处就方案进行说明，如果你是收入规划核算处的参会代表，如何准备参会材料？4月April_____月_____日
4-1（判断题） 恩格尔系数（Engel' s Coefficient）是食品支出总额占个人消费支出总额的比重。一般来说，在其他条件相同的情况下，恩格尔系数较高，作为家庭来说则表明收入较低，作为国家来说则表明该国较穷。（ ）_____月_____日
4-2（单选题） 在进行税收收入与国内生产总值的相关关系时，一般采用（ ）模型。
A．分类型和行业分析
B．回归预测
C．税负分析
D．主成分分析_____月_____日
4-3（单选题） 《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于全面推开营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预〔2016〕74号）规定的执行时间为（ ）。
A．2016年1月1日
B．2016年5月1日
C．2016年6月1日
D．2016年8月1日_____月_____日
4-4（单选题） 下列增值税应税行为，不适用11%税率的是（ ）。
A．邮政
B．提供有形动产租赁服务
C．销售不动产
D．转让土地使用权_____月_____日
4-5（单选题） 一般纳税人转让不动产，需要在地税机关预缴税款的，预征率是（ ）。
A．2%
B．3%
C．11%
D．5%_____月_____日
4-6（单选题） 设在B5单元格存有一个公式为SUM（B2:B4），将其复制到D5后，公式变为（ ）。
A．SUM（B2:B4）
B．SUM（B2:D5）
C．SUM（D5:B2）
D．SUM（D2:D4）_____月_____日
4-7（单选题） 对没有隶属关系的平级单位或其他单位来文请示批准有关涉税事项，行文时，采用（ ）行文，主送所辖相关税务机关，报送该来文单位。
A．批复
B．函
C．通知
D．答复_____月_____日
4-8（判断题） 减免税核算中，随增值税、消费税等主税一同减免的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加不编制代码，统一使用主税代码。（ ）_____月_____日
4-9（案例题） 税收会计小王在制作2016年7月的税收会统报表时，发现金三系统导出的草表中显示本月有欠税30万元，于是通过税费欠缴明细清册进行查询核实。核实完本月的正常欠税后，发现有两户企业欠税信息十分奇怪，首先，其中有一户不属于局里的任何一个税源科室（分局）管辖，是从外地来本地报验税务登记的临时纳税人。这两户应征税款凭证都为《预缴申报表》，询问其中一户的税收管理员和应征凭证录入人，即大厅操作人员，谁都不知道怎么回事，请你分析该问题产生的原因及解决方法。_____月_____日
4-10（多选题） 下列关于税收会计核算内容，说法正确的是（ ）。
A．税收资金的会计核算以人民币为记账单位，元以下记至分
B．税收会计年度自农历1月1日起至12月31日止，以月度为结算期，年度为决算期
C．税收会计科目应根据税收管理的实际需要设置，总账科目由国家税务总局统一规定，基本明细科目的名称、编号、核算内容及其使用方法由省级税务机关规定
D．税收会计核算应当坚持客观性、相关性、连续性的原则_____月_____日
4-11（判断题） 税收会计的原始凭证必须是证明税收业务已经发生或已经完成的文件，不能证明税收业务已经发生或完成的文件，不能单独作为会计的原始凭证。（ ）_____月_____日
4-12（判断题） 税收滞纳金不属于“应征税金”核算的内容。（ ）_____月_____日
4-13（判断题） 目前，国内增值税的分享比例为“中央50%，地方50%”。（ ）_____月_____日
4-14（判断题） 税务机关税收票证开具人员、税收票证管理人员工作变动离岗前，应当办理税收票证、税收票证专用章戳、账簿以及其他税收票证资料的移交。（ ）_____月_____日
4-15（判断题） 税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。（ ）_____月_____日
4-16（单选题） 下列不是影响税收收入预测的主要因素的是（ ）。
A．政策因素
B．经济因素
C．征管因素
D．社会因素_____月_____日
4-17（单选题） 在税收分析中，宏观分析通常反映的是（ ）。
A．全国或地区税收总量与国民经济总量的关系
B．某个企业税收增减变动情况
C．从结构上研究税收与经济、政策、征管之间的内在关系及税收自身变化
D．从整体上研究税收与经济、政策、征管之间的内在关系及税收自身变化_____月_____日
4-18（单选题） 税收分析中的定性分析通常是反映（ ）。
A．微观领域的税收收入情况
B．从性质上研究税收与经济、政策、征管之间的内在关系
C．从数量上描述税收与经济、政策、征管之间的内在关系
D．从结构上描述税收与经济、政策、征管之间的内在关系_____月_____日
4-19（多选题） 税收会计核算应当坚持（ ）原则。
A．客观性
B．相关性
C．时效性
D．连续性_____月_____日
4-20（单选题） 税收资金的会计核算以人民币为记账单位，金额单位为（ ）。
A．万元
B．千元
C．元以下记至分
D．以上全部不正确_____月_____日
4-21（计算题） 某市国税局2016年1—4月国内增值税入库4450万元，其中改征增值税950万元；1—7月国内增值税入库7850万元，其中改征增值税1480万元。另全市地方级财政公共预算收入1—7月完成3.25亿元，请计算该市1—7月国内增值税对全市地方级财政公共预算收入的贡献度是多少。_____月_____日
4-22（案例题） 素材1:2013年12月31日下午，国家税务总局党组书记、局长王军到北京市国家税务局、北京市地方税务局调研时称：“当前和今后一个时期，我们的工作目标就是通过创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化，逐步建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，到2020年基本实现税收现代化。”
素材2:2014年修正的《中华人民共和国预算法》第55条规定，预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。
素材3：国家税务总局将税收计划完成作为重要指标，列入绩效考核范围。
素材4：在2015年全国税务工作会议上，国家税务总局局长王军明确提出，要构建新型税收收入管理体系，其要点有四：客观地“定”，科学地“分”，合理地“调”，准确地“考”。
请根据上述材料，谈谈你对税收任务的理解。5月May_____月_____日
5-1（单选题） 税收弹性系数是指税收收入增长率与经济增长率之比，反映经济税收是否协调发展的一个重要指标。经济学界一般认为，弹性系数的合理区间为（ ）。
A．0.4～0.8
B．0.8～1.2
C．1.2～1.6
D．0.8～1.0_____月_____日
5-2（单选题） 在统计分析方法中，可以描绘社会经济现象发展的过程和结果，研究社会经济现象的发展速度和趋势的是（ ）。
A．平均分析法
B．相关与回归分析法
C．时间序列分析法
D．统计指数分析法_____月_____日
5-3（多选题） 国家税务总局制定《减免税会计核算工作规范》的目的是（ ）。
A．促进各项优惠政策落实
B．贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关减免税核算工作的要求
C．进一步健全减免税核算体系
D．提高减免税管理水平_____月_____日
5-4（单选题） 由于税收政策变动或式样改变等原因，国家税务总局规定停用的税收票证及税收票证专用章戳，应由（ ）以上税务机关集中清理，核对字轨、号码和数量，造册登记，按照规定销毁。
A．乡镇
B．县
C．市
D．省_____月_____日
5-5（单选题） 直接负责税款的征收、上解业务，而不负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关是（ ）。
A．上解单位
B．入库单位
C．双重业务单位
D．混合业务单位_____月_____日
5-6（单选题） 下列不属于入库单位使用的会计科目的是（ ）科目。
A．“应征税收”
B．“提退税金”
C．“保管款”
D．“减免税金”_____月_____日
5-7（单选题） 税收会计核算的内容是（ ）。
A．税款征收、解缴入库及提退等全过程
B．税款的申报、减免及征收、解缴入库等全过程
C．税款的申报及征收解缴入库、提退等过程
D．税款申报、税款减免及税款的征收、解库、入库、提退等全过程_____月_____日
5-8（单选题） Excel中，打印工作簿时下面的表述是错误的有（ ）。
A．一次可以打印整个工作簿
B．一次可以打印一个工作簿中的一个或多个工作表
C．在一个工作表中可以只打印某一页
D．不能只打印一个工作表中的一个区域位置_____月_____日
5-9（单选题） 某省国家税务局要开展年度税务登记验证和一般纳税人年审工作，需将此事告知社会，宜用（ ）。
A．通报
B．通知
C．通告
D．公告_____月_____日
5-10（单选题） 税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称（ ）。
A．计税依据
B．税收总量
C．税负
D．税源_____月_____日
5-11（单选题） （ ）数字使用技巧不适用于税收分析报告。
A．数字表述得当
B．汉字和阿拉伯数字可以综合运用
C．绝对数与相对数应用要灵活、恰当
D．数字要适当加工_____月_____日
5-12（单选题） 一般来说，在三大产业中，第一产业税负较轻，第三产业税负较重，第二产业税负最高。如果税负较轻的第一产业占GDP的比重出现了下降趋势，第一产业、第三产业比重上升，则整体税负就会上升，在GDP总量一定的情况下（ ）。
A．税收收入就增多
B．税收收入就减少
C．税收收入保持不变
D．不能确定_____月_____日
5-13（判断题） 税收票证的基本要素包括税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额。（ ）_____月_____日
5-14（判断题） 税收会计报表包括月报、年报等，除国家税务总局确定编制周期的报表外，其他报表的具体编制周期由各省税务机关确定。（ ）_____月_____日
5-15（判断题） 税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列。（ ）_____月_____日
5-16（多选题） 税率主要有三种基本形式，包括（ ）。
A．比例税率
B．累进税率
C．优惠税率
D．定额税率_____月_____日
5-17（多选题） 税收效率原则的含义包括（ ）。
A．社会效率
B．行政效率
C．经济效率
D．法制效率_____月_____日
5-18（多选题） 税收会计机构应当定期对各种会计账簿、会计凭证、会计报表以及银行等机构的对账单或报表进行核对，核对内容包括记账时间、记账方向、发生额及余额等，确保（ ）。
A．账账相符
B．账证相符
C．账表相符
D．账实相符_____月_____日
5-19（单选题） 《税收会计基本规定》（税总发〔2016〕80号）自（ ）起施行。
A．2016年1月1日
B．2016年5月31日
C．2017年1月1日
D．2016年6月6日_____月_____日
5-20（计算题） 某市国家税务局2016年1—5月国内增值税入库5000万元，其中5月国内一般增值税800万元，改征增值税400万元。该市国税部门测算国内增值税全年预计完成1.95亿元，其中后7个月改征增值税预计完成7400万元。根据上述资料计算国内增值税实行“五五分成”后对该市地方财力影响增（减）额度是多少？_____月_____日
5-21（案例题） 2016年7月29日，为7月最后一个工作日，税收会计小李早早地完成了记账，生成会统报表和导出报表操作，中午正想松一口气，本地国库经收处的张女士打来电话，非常焦急，告诉小李，你局前天送来的那批收入退还书中，××重工公司的退税没有成功，原因为该公司的开户银行应该是建行中心营业部，可收入退还书上却打印的是建行永安支行，虽然建行的营业网点之间通过联网可查到该企业开户账户信息，但却拒绝接收，要做退票。但国库方面有月末所有业务清零的规定，此时退票，国库无法清零。让小李快想办法解决。请你为小李提供一个方案解决此问题。_____月_____日
5-22（案例题） 在某市税务工作座谈会上，一位刚参加工作的同志向市局提意见说：“税法是征税的依据，基层征收机关应该依法征税。然而为了完成税收任务，征‘过头税’、有税不征、借款缴税、集资缴税等违反税法的现象时有发生……”针对这名同志提出的问题该如何解答。6月June_____月_____日
6-1（单选题） 2016年中央经济工作会议指出，调整产业结构，要更加注重加减乘除并举。下列对“加减乘除”理解错误的是（ ）。
A．加法就是发现和培育新增长点，减法就是压缩落后产能、化解过剩产能
B．乘法就是全面推进科技、管理、市场、商业模式创新，除法就是扩大分子、缩小分母，提高劳动生产率和资本回报率
C．中国经济发展面临着局部产能过剩，产业结构调整需要做大量的减法和除法
D．中国经济面临着有效供给不足的问题，产业结构有巨大的乘法与除法空间_____月_____日
6-2（单选题） 从生产者方面考虑物价变动，反映生产者在初级市场（非零售市场）上出售或购买的产品的价格变动情况的指数被称为（ ）。
A．生产指数
B．生产者价格指数
C．消费者价格指数
D．零售价格指数_____月_____日
6-3（多选题） 税务统计专门调查包括（ ）。
A．普查
B．重点调查
C．抽样调查
D．电话调查
E．典型调查_____月_____日
6-4（单选题） 《减免税会计核算工作规范》所称的减免税是在（ ）框架下，国家对特定纳税人或特定经济行为，实行照顾性或激励性政策而发生的减税、免税。
A．组织收入原则
B．无偿征税
C．法定税率
D．既定税制_____月_____日
6-5（单选题） 税务机关应当在法定期限内办理税款退库。税务机关发现纳税人多缴税款的，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（ ）日内办理退库手续。纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（ ）日内查实并办理退库手续。
A．10,15
B．15,20
C．10,30
D．15,30_____月_____日
6-6（判断题） 向上级机关行文时原则上只主送一个上级机关，并可同时抄送下级机关。（ ）_____月_____日
6-7（多选题） 减免税会计账簿分为（ ）。
A．总账
B．明细账
C．辅助账
D．分户账_____月_____日
6-8（单选题） 关于税款调库，下列说法错误的是（ ）。
A．税款调库可以采用传递纸质调库凭证的手工调库方式办理，也可以采用通过横向联网电子缴税系统发送电子调库凭证的电子调库方式办理
B．税款调库包括出口免抵调、应退税款跨预算科目抵扣欠税、税款更正等业务
C．退库办理部门根据免抵调政策办理税款调库时，应当根据免抵税数额和免抵调库指标，开具《更正（调库）通知书》，并于开具当日或次日连同开具依据一起送当地国库办理税款调库手续
D．由于政策性原因需要对入库税款预算科目和预算级次等进行调整的，税务机关可以不填写《更正（调库）通知书》，由国库根据相关文件直接进行更正调库_____月_____日
6-9（多选题） （ ）可以开具税收完税证明。
A．S企业通过横向联网电子缴税系统缴纳税款后，事后向主管税务机关要求开具税收票证
B．S企业在某分局办税服务厅通过横向联网POS机实现刷卡缴税，缴税成功后，当场向主管税务机关要求开具税收票证
C．S企业通过银行端缴税方式缴纳税款后，事后向主管税务机关要求开具税收票证
D．某车主由保险公司代扣车船税后，事后向主管税务机关要求开具车船税完税凭证
E．S企业由于保管不善遗失了一组已完税的《税收缴款书（税务收现）》票证，事后到税务机关要求补开，经税务机关核实，纳税人已经履行规定的程序，该笔税款确实已经入库
F．S企业由于保管不善遗失了一组已完税的《印花税销售凭证》票证，事后到税务机关要求补开，经税务机关核实，纳税人已经履行规定的程序，该笔税款确实已经入库_____月_____日
6-10（多选题） 下列属于数据电文税收票证的是（ ）。
A．S企业通过横向联网电子缴税系统缴纳税款时，向国库发送的电子缴款信息
B．W企业通过横向联网电子缴税系统办理税款退库时，向国库发送的电子退款信息
C．Y企业通过A市自行开发的税银联网系统流转的电子缴税信息
D．Z企业通过国家税务总局金税三期系统缴纳税款后，开具的《税收缴款书（税务收现）》票证的电子信息_____月_____日
6-11（单选题） 如在编辑对话框中输入对A1和C8区域的引用，则应输入的是（ ）。
A．A1-C8
B．A1∶C8
C．A1*C8
D．A1|C8_____月_____日
6-12（单选题） 公文除（ ）和以电报形式发出的以外，应当加盖印章。
A．报告
B．公告
C．会议纪要
D．意见_____月_____日
6-13（判断题） 退库减免核算会计分录借记“提退税金”科目，贷记“应征”类科目；借记“减免税金”科目，贷记“提退税金”科目。（ ）_____月_____日
6-14（多选题） 税收预测工作中，从税收到税收的预测方法有（ ）。
A．税源排查预测法
B．趋势周期预测法
C．本年月均收入预测法
D．上年后期收入增长法_____月_____日
6-15（多选题） 在2016年全国税务工作会议上，王军局长强调要切实抓好组织收入工作，要继续坚持（ ）的工作要求，增强全局统筹性、征管精准性。
A．客观地定
B．科学地分
C．合理地调
D．准确地考_____月_____日
6-16（多选题） 组织收入的基本原则（ ）。
A．依法征税
B．坚决不收“过头税”
C．坚决防止和制止越权减免税
D．应收尽收_____月_____日
6-17（判断题） 退库办理部门根据免抵调政策办理税款调库时，应当根据免抵税数额和免抵调库指标，开具《更正（调库）通知书》，并于开具当日连同开具依据一起送当地国库办理税款调库手续。（ ）_____月_____日
6-18（判断题） 税务机关与国库对账不一致时，税务机关数据发生差错而国库数据正确的，税务机关应当通过数据红字更正方式或补充更正方式处理。国库和税务机关数据同时发生差错，或者国库数据发生差错而税务机关数据正确的，通过税款更正调库办理。（ ）_____月_____日
6-19（计算题） 某市国税局2016年1—7月各项税收收入完成150.5亿元（含海关代征10.5亿元），地方级公共预算收入完成42亿元。年初省局下达该市国税局2016年全年收入目标任务为同比增长2.0%，市委、市政府下达全年财政公共预算收入目标任务为同比增长3.0%。该市国税局2015年全年完成计划口径税收收入225亿元，地方级公共预算收入完成67.5亿元。根据上述资料请计算该市国税局2016年1—7月计划口径税收收入和地方级公共预算收入分别超时序进度多少个百分点？_____月_____日
6-20（计算题） 某地区2016年GDP计划为1200亿元，“十二五”期间GDP实际完成数分别为710亿元、803亿元、894亿元、996亿元、1102亿元，税收收入实际完成数分别为85亿元、92亿元、103亿元、111亿元、120亿元、127亿元。请运用GDP税收负担率法计算该地区2016年税收计划是多少？_____月_____日
6-21（案例题） 税收会计小李平时遵循良好的工作习惯，每天早上到单位第一件事，就是打开计算机，登录到金税三期管理系统，核对前一天的国库对账单。2016年8月17日，她在核对8月16日的国库对账单时，发现本局的各个国库所有科目都对不上了。部分科目对账情况如下表所示。部分科目对账表
小李分别通过欠税查询和在途税金查询，本局所有已开票的应征税款已全部入库完毕，实在不知差额从何而来，请你帮助分析问题所在并提出解决办法。_____月_____日
6-22（案例题） 某县地方税务局为加强对零散印花税的征收，委托某中介机构为印花税票代售单位，对辖区内纳税人销售印花税票，2015年共代售印花税票入库印花税1100万元。在2016年市局组织的税收票证检查中，检查人员对代售单位及购票单位进行了延伸检查，发现以下问题：（1）2015年县级税务机关与代售单位签订了代售协议，发放了代售许可证，但从未到代售单位进行过票证检查。（2）辖区内A企业账目核算健全，所有采购及销售合同齐全，能如实提供企业的购销情况。税务机关对其购销合同印花税采取核定征收方式征收，核定比例为采购金额的80%，销售金额的90%,2015年企业全年共发生采购合同金额150亿元，销售合同金额200亿元。2015年企业共购买印花税票910万元，其中其他合同及账簿等购印花税票10万元，上述税款已经全部入库。（3）企业购买的印花税票，除部分粘贴于账簿或合同上外，因购销合同较多，无法粘贴，企业将印花税票存放于保险柜中，每包票证封面写明了采购金额、销售金额及应缴纳的印花税计算表，将购买的印花税票整包装入一个档案袋中，然后在封皮上注明所属时期，视为贴花，对零星税票进行画线注销，整包票证未拆封，也未注销。
根据以上描述，回答下列问题。（1）请指出税务机关在印花税管理方面是否存在问题并说明理由。（2）A企业印花税计算是否正确，在印花税完税过程中还存在哪些问题，应如何处理？7月July_____月_____日
7-1（多选题） 一般公共预算收入包括（ ）。
A．各项税收收入
B．行政事业性收费收入
C．转移性收入
D．国有资源（资产）有偿使用收入_____月_____日
7-2（单选题） 一般情况下，提高税率能增加政府税收收入。但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，上述理论在经济学中被称为（ ）。
A．洛伦茨曲线
B．菲利普斯曲线
C．拉弗曲线
D．需求曲线_____月_____日
7-3（多选题） 2016年经济社会发展特别是结构性改革任务十分繁重，战略上要坚持稳中求进、把握好节奏和力度，战术上要抓住关键点，主要是抓好（ ）。
A．去产能、去库存
B．去杠杆
C．降成本
D．补短板_____月_____日
7-4（单选题） 《减免税政策库》由（ ）编制并更新。税务机关办理减免税业务应当根据《减免税政策库》所列代码、减免项目等内容，填制各类凭证，采集减免税基础信息。
A．财政部
B．国家税务总局
C．收入规划核算司
D．征管和科技发展司_____月_____日
7-5（多选题） 下列对“待缴库税款”理解正确的是（ ）。
A．“待缴库税款”是指从异地缴纳和从第三方账户划缴的不能直接缴库的非现金税款
B．“待缴库税款”专户借方发生额一定是缴库数额
C．“待缴库税款”专户年末余额为零
D．汇至“待缴库税款”专户的税款，如果发现纳税人多缴了税款，可以直接将多缴款项退还给纳税人_____月_____日
7-6（多选题） 下列属于税款退库的法定凭证的是（ ）。
A．《税收收入退还书》
B．《税收缴款书（银行经收专用）》
C．《税收缴款书（出口货物劳务专用）》
D．《税收收入电子退还书》_____月_____日
7-7（多选题） 下列属于手工缴库方式的是（ ）。
A．X纳税人持《税收缴款书（银行经收专用）》，直接到银行缴纳税款，银行据以收纳报解税款后缴入国库
B．扣缴义务人Y根据所扣税款，汇总开具《税收缴款书（银行经收专用）》，向银行解缴，银行据以收纳报解税款后缴入国库
C．某县级税务机关根据当天所收现金税款，汇总开具《税收缴款书（银行经收专用）》，向银行解缴，银行据以收纳报解税款后缴入国库
D．税务机关将记录纳税人应缴税款信息的《税收电子缴款书》通过横向联网电子缴税系统发送给国库，国库转发给银行，银行据以收纳报解税款后缴入国库
E．某县级税务机关根据应予缴库的待缴库税款，按纳税人分别开具《税收缴款书（银行经收专用）》，向银行解缴，银行据以收纳报解税款后缴入国库_____月_____日
7-8（多选题） 下列做法不符合退库管理相关规定的是（ ）。
A．某县级税务机关在税务检查中发现S纳税人多缴税款1万元，在核实应退税额、账户等相关情况后，通知纳税人提交退税申请，8月1日接到纳税人退税申请，8月20日办理了退库手续
B．纳税人S企业发现多缴税款5万元，7月1日向主管税务机关提交退税申请，其主管税务机关按照退税审批流程履行相关手续，在8月15日办理退库手续
C．纳税人Y企业7月申报时多缴房产税2万元，向主管税务机关提交退税申请，其主管税务机关经核实，发现该企业欠缴城市建设维护税1万元，按照退税审批流程履行相关手续后，将应退税款2万元先抵扣欠缴的城市建设维护税和滞纳金（共计1.05万元），将余额0.95万元退给Y企业
D．个人纳税人W因房产交易取消，到税务机关申请退还已缴纳的契税8400元，由于其没有银行账户要求税务机关退还现金，该税务机关以“不能退付现金”为由，拒绝了纳税人的申请_____月_____日
7-9（多选题） 下列岗位人员分工不符合票证管理规定的是（ ）。
A．小张是某税务所专管员，在下户检查时，给纳税人开具了税收票证，并自己收取了纳税人以现金形式缴纳的税款
B．小王是某县地税局计划财务科的税收收入退还书开具人员，同时负责退库专用章保管和税收电子退还书复核授权工作
C．小张是某县地方税务局的票证管理员，同时负责销售印花税票
D．小李是某县地方税务局的票证管理员，同时负责开具税收完税证明（文书式）
E．小赵是某办税服务厅工作人员，负责销售印花税票，同时负责保管印花税收讫专用章_____月_____日
7-10（单选题） 在Excel 2010中，能说明对第二行第二列的单元格绝对地址引用的是（ ）。
A．B$2
B．$B$2
C．$B2
D．B2$_____月_____日
7-11（单选题） 税收会统人员在金税三期系统中做7月会统报表时发现，光华铁厂1—7月缴纳的增值税，征收品目都为“专用设备”，实际应为“钢铁”，导致系统产出的部分表出错，应该使用（ ）模块对1—7月税款进行调整。
A．更正调库
B．缴款错误更正
C．税（费）种认定
D．调账凭证_____月_____日
7-12（单选题） 各级税务机关的内设机构可以在自己的职权范围内向下级机关的相关部门和其他机关的有关部门商洽工作，通报情况，询问和答复一般事务性问题时，应使用（ ）。
A．函
B．通知
C．意见
D．便函_____月_____日
7-13（多选题） 税收收入分析常用基本方法有（ ）。
A．对比分析法
B．差异分析法
C．分组分析法
D．平均分析法_____月_____日
7-14（多选题） 在分析税源现状时常用的数据指标有（ ）。
A．税源监控户数
B．企业经营收入
C．主要产品产量
D．企业经营利润_____月_____日
7-15（多选题） 下列是税收分析报告结尾常用的表现形式的是
试读结束[说明：试读内容隐藏了图片]